Раздел IХ. Кредитные и расчетные операции (п.п. 76 - 140)

Раздел IX
Кредитные и расчетные операции

Счета N 200-619 "Расчетные, текущие и ссудные счета по
краткосрочным кредитам"

76. Назначение счетов: на расчетных и текущих счетах ведется учет средств предприятий, объединений, организаций, колхозов, а также расчетов, производимых в пределах этих средств в установленном порядке; на ссудных счетах ведется учет краткосрочных ссуд, выданных банками предприятиям, объединениям и организациям. Хозорганам, имеющим иногородние нехозрасчетные предприятия или производственные (структурные) единицы, могут быть открыты по месту их нахождения расчетные (ссудные) субсчета. Правила совершения операций по расчетным, текущим и ссудным счетам изложены в соответствующих инструкциях Госбанка СССР.

Аналитический учет по расчетным, текущим и ссудным счетам ведется на бланках лицевых счетов.

Учет средств инспекций исправительных работ и трудоустройства
министерств внутренних дел (счет N 602)

77. Для учета поступающих от предприятий, организаций, учреждений и колхозов средств, удержанных из заработной платы рабочих и служащих и доходов колхозников, отбывающих исправительные работы, в учреждениях банков открываются следующие счета:

а) в отделениях банков - текущие субсчета Главного управления Министерства внутренних дел СССР по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства;

б) в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета Главного управления Министерства по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства;

в) в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР - централизованный счет Главного управления Министерства внутренних дел СССР по средствам инспекций исправительных работ и трудоустройства.

78. Остатки на текущих субсчетах 2 раза в месяц (10 и 25 числа) перечисляются в управления Жилсоцбанка СССР на транзитные счета.

Остатки транзитных счетов также 2 раза в месяц (1 и 15 числа) перечисляются в республиканские банки Жилсоцбанка СССР, а последние 5 и 20 числа соответствующие остатки перечисляют на централизованный счет в Жилсоцбанке СССР.

79. Текущие субсчета, транзитные счета по учету указанных средств открываются учреждениями банков без заявления органов внутренних дел.

80. Платежные поручения предприятий, организаций, учреждений и колхозов на перечисление указанных средств принимаются учреждениями банков при выдаче заработной платы за вторую половину месяца.

К платежному поручению плательщиком прилагается список (расчетные сведения) с расшифровкой суммы платежного поручения, который вместе со вторым экземпляром поручения прилагается к выписке из текущего субсчета или транзитного счета.Сведения о переводимых суммах могут указываться на оборотной стороне платежных поручений.

Выписки из текущих субсчетов передаются местной инспекции исправительных работ и трудоустройства отдела внутренних дел, а из транзитных счетов - управлению (отделу, отделению) МВД, УВД.

Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных счетов, за исключением указанных выше перечислений, не производятся.

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 21 марта 1991 г. N 342 изменяется наименование балансового счета N 620

(см. редакцию от 21 декабря 1989 г.)

Счет N 62 "Кредиты, не погашенные в срок"
(активный)

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 21 марта 1991 г. N 342 закрывается балансовый счет N 630

Счет N 63 "Просроченная задолженность по краткосрочным ссудам в строительство и другие капитальные затраты" (активный)

На этих счетах открываются счета второго порядка предприятиям и организациям, относящимся к клиентуре: Промстройбанка СССР (N 620 и 630), Агропромбанка СССР (N 621 и 631), Жилсоцбанка СССР (N 622 и 632), Внешэкономбанка СССР (N 623 и 633).

81. Назначение счетов: учет просроченной задолженности по краткосрочным ссудам и невзысканных процентов по этим ссудам.

По дебету счетов проводятся суммы не погашенной в срок или необеспеченной задолженности по ссудам. Кроме того, по дебету счетов проводятся не взысканные из-за отсутствия средств у заемщиков суммы процентов, начисленных по ссудам.

По кредиту счетов проводятся суммы, поступающие в погашение просроченной задолженности и процентов.

В аналитическом учете для каждого хозоргана открывается лицевой счет.

Счет N 670 "Средства для оказания временной финансовой помощи"
(пассивный)

82. Назначение счета: учет средств министерств и ведомств СССР и союзных республик, других органов управления, предназначенных для оказания временной финансовой помощи подведомственным предприятиям, организациям и учреждениям.

По кредиту счета проводятся поступающие суммы, предназначенные для оказания финансовой помощи предприятиям, хозяйственным организациям и колхозам.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые на расчетные счета предприятий, организаций, колхозов для оказания им временной финансовой помощи, а также суммы начисленных процентов по ссудам, выданным в соответствии с действующими правилами подведомственному вновь строящемуся предприятию (заказчику).

В аналитическом учете ведутся лицевые счета распорядителей средств.

Счет N 671 "Счета по перераспределению средств" (пассивный)

83. Назначение счета: учет средств предприятий и организаций, предназначенных для перераспределения в соответствии с действующим законодательством и других централизованных расчетов.

Счета по перераспределению средств открываются министерствам, ведомствам и их главным управлениям, управлениям промышленных объединений, управлениям и отделам местной промышленности и другим организациям при наличии для них соответствующего разрешения.

Кроме того, на этом счете учитываются средства резервных фондов министерств и ведомств, образованных за счет отчислений от прибыли подведомственных им предприятий. Средства резервного фонда расходуются на цели, предусмотренные Положением о порядке образования и использования резервного фонда министерства (ведомства).

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от подведомственных предприятий и организаций, отчисления в фонды министерства (ведомства) и другие взносы для централизованного использования.

По дебету этого счета проводятся суммы, перечисляемые на финансирование капитальных вложений, на пополнение оборотных средств, покрытие плановых убытков и затрат и на другие цели.

В аналитическом учете открываются лицевые счета указанным организациям.

Счет N 673 "Министерство связи СССР по переводным операциям"
(активно-пассивный)

84. Назначение счета: учет расчетов с предприятиями связи по переводным операциям.

Счета для этих расчетов открываются почтамтам и узлам связи, а также областным, краевым, республиканским производственно-техническим управлениям связи. Нехозрасчетным узлам связи по распоряжению районных узлов связи могут быть открыты их субсчета.

По указанным счетам и субсчетам проводятся следующие операции:

По дебету: выдача предприятиям связи подкреплений денежной наличности; перечисления по платежным поручениям предприятий связи поступивших переводов и других сумм на расчетные, текущие и другие счета в банке.

По кредиту: зачисление сумм сдаваемой предприятиями связи денежной наличности, акцептованных банком платежных поручений переводоотправителей,чеков из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, а также сумм, перечисляемых по платежным поручениям отделов социального обеспечения (на выплату пенсий и пособий) и отделений Сберегательного банка (за подкрепление их денежной наличностью).

Предприятия связи ежеквартально представляют учреждениям банка справки о суммах по переводным операциям, которые произведены этими предприятиями в отчетном квартале, а на счетах в учреждениях банка отражены в следующем квартале. Справки после их проверки заверяются подписями двух должностных лиц банка и оттиском его гербовой печати и возвращаются предприятию связи.

По окончании года остатки субсчетов заключительными оборотами перечисляются на счета районных узлов связи по переводным операциям, а остатки счетов почтамтов, узлов связи и производственно-технических управлений связи по переводным операциям на 1 января перечисляются заключительными оборотами на транзитные счета, открытые в областных, краевых, республиканских управлениях Промстройбанка СССР. Республиканские (союзных республик) управления Промстройбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Центральному операционному управлению Промстройбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий связи.

ГАРАНТ:

Письмом ЦБР от 30 ноября 1992 г. N 18-2/1907 были закрыты балансовые счета N 674, 675, 676

Счета N 674, 675 и 676

Счет N 674 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств союзного бюджета" (активно-пассивный)

85. Назначение счета: учет сумм разниц в ценах на машины и оборудование, на пищевую рыбопродукцию (рыботовары), на хлебопродукты, на минеральные удобрения, на сельскохозяйственные машины, на уголь; учет выплаты надбавок за сверхплановую продажу государству картофеля, столового винограда, цитрусовых плодов, лука репчатого, чеснока, семян люцерны, клевера и злаковых трав; возмещение средств на право лова и в других случаях, устанавливаемых Госбанком СССР и Минфином СССР.

Счет N 675 "Счет "Союзглавлегпромсырье" по регулированию цен на сырье для легкой промышленности" (активно-пассивный)

86. Назначение счета : учет расчетов по разницам в ценах на сельскохозяйственное сырье для легкой промышленности.

Счет N 676 "Счета по разницам в ценах, возмещаемым из средств республиканских бюджетов союзных республик" (активно-пассивный)

87. Назначение счета: учет разниц в ценах на скот,птицу, кроликов,мясо, на молоко и сливки, на картофель, перерабатываемый на спирт, крахмал и патоку, на сахарную свеклу, на пищевую рыбопродукцию (рыботовары), на сахарный песок; учет выплаты надбавок к ценам за сверхплановую продажу государству скота, птицы, кроликов, мяса, молока, сливок; выплаты надбавок на плодоовощные консервы, а также на продукцию, проданную низкорентабельными и убыточными хозяйствами; учет разницы по доплатам и надбавкам за хлопок-сырец; учет разниц в других случаях, предусмотренных в указаниях Госбанка СССР и Минфина СССР.

По дебету счетов проводятся на основании представленных предприятиями и организациями расчетов суммы отрицательных разниц в ценах, суммы превышения затрат над поступлениями от регулирования разниц в ценах, а также выплат установленных надбавок.

По кредиту счетов на основании расчетов предприятий и организаций проводятся суммы положительных разниц в ценах, суммы превышения поступлений над затратами.

Кроме того, по дебету и кредиту этих счетов проводятся суммы остатков, перечисляемые соответствующими управлениями, республиканскими банками и правлениями банков СССР.

В учреждениях банков СССР составляются списки предприятий, которым выплачиваются разницы в ценах и надбавки на сельскохозяйственную и другую продукцию. Списки утверждаются руководителем учреждения банка СССР, с указанием в них номеров счетов, на которые зачисляются средства.

Остатки счетов перечисляются учреждениями банков в полной сумме ежемесячно во второй рабочий день месяца в соответствующее управление специализированного банка по подчиненности.

Управлениями банков остатки счетов перечисляются не позднее 7 числа каждого месяца на счета в республиканские банки. Республиканские банки перечисляют остатки счетов N 674 и 675 не позднее 11 числа на соответствующие счета в операционные управления специализированных банков СССР.

Остатки особых счетов по операциям за декабрь, включая вторую половину декабря, перечисляются учреждениями банков телеграфом в эти же сроки оборотами нового года.

В аналогичном порядке производится перечисление остатка особого счета для возмещения 50-процентных надбавок за продажу сельскохозяйственной продукции сверх среднего уровня, достигнутого в предыдущей пятилетке.

Управления банков устанавливают единую нумерацию лицевых счетов по разницам в ценах для всех отделений банков региона. В условиях обработки учетной информации на ЭВМ перечисление остатков указанных счетов вышестоящему банку производится программным путем. При обработке информации на клавишных и перфорационных машинах остатки счетов перечисляются отдельными свободными авизо.

При перечислении остатков счетов главные бухгалтеры учреждений банков или их заместители проверяют правильность отнесения на счета сумм выплат по разницам в ценах, наличие всех документов, послуживших основанием для совершения операций по этим счетам, подписывают контрольной подписью мемориальные ордера, в которых указывается количество приложений, направляемых финоргану. Второй экземпляр ордера прилагается к авизо по МФО. Выписки из счетов с приложением справок (расчетов) и третьего экземпляра ордера выдаются финорганам.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду продукции.

Счет N 677 "Расчеты по задолженности колхозов, преобразованных
в совхозы" (активно-пассивный)

88. Назначение счета: учет задолженности банку по ссудам колхозов, преобразованных в совхозы.

По дебету этого счета проводятся суммы задолженности колхозов, преобразованных в совхозы, по ссудам банка ( вместе с начисленными процентами).

По кредиту счета проводится погашение задолженности по отдельным указаниям Агропромбанка СССР.

В аналитическом учете ведется лицевой счет по каждому хозоргану.

Счет N 680 "Особые счета по капитальному ремонту" ( пассивный)

89. Назначение счета: учет средств, предназначенных на капитальный ремонт основных фондов.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с расчетных и других счетов предприятий и организаций, переводы вышестоящих органов в порядке перераспределения и другие суммы.

По дебету счета проводятся суммы затрат на капитальный ремонт, платежи в погашение выданных ссуд, и другие платежи, производимые владельцем особого счета.

В аналитическом учете по счету N 680 ведутся лицевые счета.

Счет N 683 "Счета по финансированию капитального ремонта
жилищного фонда местных Советов" (пассивный)

90. Назначение счета: учет собственных и других средств городских (районных) жилищных управлений, жилищно-эксплуатационных и других организаций, предназначенных для финансирования капитального ремонта жилого фонда местных Советов.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие от соответствующих организаций, суммы по завышениям, взысканным банком по выявленным контрольными обмерами, суммы, поступившие в возврат средств, выданных на финансирование.

По дебету проводятся суммы затрат, относимых к финансируемому капитальному ремонту.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета финансируемых организаций.

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1991 г. N 369 изменяется наименование балансового счета N 690

(см. редакцию от 21 декабря 1989 г.)

Счет N 690 "Расходы фонда социального страхования" (пассивный)

91. Назначение счета: учет средств социального страхования, переданных в распоряжение городских и районных комитетов профсоюзов, приравненных к областным,областных, краевых, республиканских и территориальных комитетов профсоюзов, а также республиканских советов профсоюзов, которым не открываются централизованные счета по социальному страхованию.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые с транзитных текущих счетов профсоюзов по социальному страхованию и с централизованных текущих счетов советов профсоюзов, со счета ВЦСПС в порядке финансирования, а также платежи предприятий, организаций и учреждений по их расчетам с комитетами профсоюзов.

По дебету счета проводятся безналичные платежи по расходам за счет средств государственного социального страхования. Комитетам профсоюзов разрешается перечислять средства на текущие счета профсоюзных организаций по профбюджету лишь на следующие цели с указанием о том в тексте платежных поручений:

а) ассигнования на расходы по содержанию аппарата;

б) дотации на содержание пионерских лагерей;

в) средства на содержание инспекции по охране труда и доверенных врачей;

г) средства на подготовку кадров, премирование страхового актива и внешкольное обслуживание детей.

В аналитическом учете открываются текущие счета по социальному страхованию в учреждениях банков по месту нахождения соответствующих профсоюзных организаций (советов и комитетов).

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1991 г. N 369 изменяется наименование балансового счета N 691

(см. редакцию от 21 декабря 1989 г.)

Счет N 691 "Средства фонда социального страхования"
(пассивный)

92. Назначение счета: учет средств по государственному социальному страхованию до их распределения.

По кредиту счета проводятся поступающие от страхователей взносы по государственному социальному страхованию, платежи рабочих и служащих в оплату частичной стоимости курортных и других путевок, суммы, вырученные от реализации марок по страхованию домашних работниц, платежи по регрессным искам профсоюзных организаций в возмещение выплаченных ими пособий по временной нетрудоспособности в связи с производственным травматизмом, суммы штрафов, налагаемых профсоюзными органами за нарушение правил охраны труда, техники безопасности и за несвоевременное представление расчетных ведомостей по социальному страхованию, суммы, вносимые предприятиями и организациями в порядке взаимных расчетов, а также суммы, перечисляемые на транзитные и централизованные текущие счета с текущих субсчетов и транзитных текущих счетов соответственно.

По дебету счета проводятся перечисляемые учреждениями банков остатки текущих субсчетов отраслевых профсоюзов на их транзитные текущие счета, а с последних - на централизованные текущие счета советов профсоюзов и на счета областных, краевых, республиканских комитетов профсоюзов, а также средства, перечисляемые с централизованных текущих счетов советов профсоюзов на счета ВЦСПС и тех республиканских советов профсоюзов, которым не открыты централизованные счета, и на текущие счета областных, краевых, республиканских и территориальных комитетов профсоюзов, открытых в учреждениях Жилсоцбанка СССР. По дебету централизованных текущих счетов проводятся, кроме того, расходы советов профсоюзов по социальному страхованию.

Текущие субсчета и транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов, а также централизованные текущие счета советов профсоюзов по социальному страхованию открываются при первом поступлении средств на счет без заявлений профсоюзных организаций за номерами, указанными в списках счетов, приведенных в приложениях N 5,7.

Текущие субсчета отраслевых профсоюзов по социальному страхованию открываются во всех отделениях банков для зачисления поступающих платежей от страхователей. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка суммы платежей могут перечисляться на транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов без зачисления их на текущие субсчета.

Транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов по социальному страхованию открываются в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР по месту нахождения советов профсоюзов,указанных в приложении N 2; на эти счета зачисляются суммы, перечисляемые учреждениями банка, а также платежи страхователей, обслуживаемых городским управлением Жилсоцбанка СССР.

С текущих субсчетов и транзитных текущих счетов по социальному страхованию никакие выдачи и перечисления средств, за исключением перечисления остатков этих счетов, не допускаются.

Централизованные текущие счета областных, краевых, республиканских, советов профсоюзов по социальному страхованию открываются в учреждениях Жилсоцбанка СССР по месту нахождения советов профсоюзов для зачисления средств, перечисляемых с транзитных текущих счетов, а также сумм, поступающих от предприятий, организаций и учреждений в порядке взаимных расчетов. С централизованных текущих счетов так же, как с текущих счетов по социальному страхованию, платежи производятся в безналичном порядке на цели, указанные в п. 91.

В аналитическом учете по этому счету открываются текущие субсчета и транзитные текущие счета на имя отраслевых комитетов профсоюзов и централизованные текущие счета на имя областных, краевых и республиканских советов профсоюзов.

Порядок перечисления средств государственного социального страхования

93. Средства, поступающие на текущие субсчета отраслевых профсоюзов, полностью перечисляются учреждениями банков на транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов, открываемые в управлениях или республиканских банках Жилсоцбанка СССР, в первый рабочий день месяца, а в дальнейшем - один раз в неделю - по средам. При этом, в среду той недели, в которую входит первый рабочий день месяца, перечисление остатков текущих субсчетов не производится.

В одногородних с управлением Жилсоцбанка СССР отделениях банков текущие субсчета не открываются, поступающие средства перечисляются сразу на транзитные текущие счета в управление Жилсоцбанка СССР.

Для перечисления составляется ведомость перечислений с текущих субсчетов по социальному страхованию на транзитные текущие счета 0481052 в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости используется как мемориальный ордер. Второй и третий экземпляры ведомости 0481052 - отсылаются управлению Жилсоцбанка СССР при кредитовом авизо по МФО, причем второй экземпляр разрезается на ленты по отраслевым профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими вторыми экземплярами платежных поручений страхователей. Один раз в месяц при перечислении остатков текущих субсчетов на 1 число к лентам второго экземпляра ведомости 0481052 прилагаются также выписки из текущих субсчетов соответствующих профсоюзов за истекший месяц.

По указанию вышестоящего комитета профсоюза выписки из текущих субсчетов с приложениями могут выдаваться районным комитетам профсоюзов, об этом делаются отметки в ведомости 0481052 (колонка 3).

При неполучении тех или иных приложений к ведомости 0481052 и отсутствии в ведомости перечисления остатков на 1 число отметки о передаче выписки из текущего субсчета районному комитету профсоюза управление Жилсоцбанка СССР, не задерживая зачисление поступивших средств на транзитный текущий счет,посылает письмо учреждению банка с просьбой дослать недостающие документы или подтвердить их передачу районному комитету профсоюза.

Вторые экземпляры ведомостей 0481052 с прилагаемыми к ним экземплярами поручений страхователей или вторые экземпляры платежных поручений, а также и выписки из текущих субсчетов за истекший месяц прилагаются к выпискам из транзитных текущих счетов.

Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные при авизо от учреждений банков, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по счету ответных МФО.

Средства, накапливаемые на транзитных текущих счетах отраслевых профсоюзов по социальному страхованию, один раз в неделю - по вторникам в начале рабочего дня перечисляются на централизованный текущий счет по социальному страхованию областного, краевого или республиканского совета профсоюзов.

Приморское, Хабаровское, Алма-Атинское, Волгоградское, Горьковское, Куйбышевское, Московское, Свердловское, Харьковское и Челябинское, Киевское, Минское, Ташкентское и Ленинградское управление Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных текущих счетов на централизованные текущие счета советов профсоюзов по социальному страхованию ежедневно.

Для перечисления остатков транзитных текущих счетов по социальному страхованию на централизованный текущий счет советов профсоюзов управлением Жилсоцбанка СССР составляется ведомость перечислений остатков транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов по социальному страхованию 0481054 в двух экземплярах. Первый экземпляр ведомости используется в качестве мемориального ордера, второй прилагается к выписке из централизованного текущего счета совета профсоюзов.

Управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР одновременно с перечислением остатков транзитных текущих счетов по социальному страхованию выдают областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных текущих счетов с приложением соответствующих частей вторых экземпляров ведомостей 0481052 и относящихся к ним выписок из текущих субсчетов со вторыми экземплярами платежных поручений страхователей. В ведомости 0481054 по соответствующим отраслевым профсоюзам должно быть указано на свободных местах, что документы выданы на месте.

Учреждения Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных текущих счетов профсоюзов на основании ведомостей 0481054 зачисляют остатки транзитных текущих счетов на централизованные текущие счета советов профсоюзов по социальному страхованию.

Выписки из централизованных текущих счетов выдаются соответствующим советам профсоюзов с приложением относящихся к ним вторых экземпляров ведомостей 0481054 и документов, если последние не были переданы областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.

Счет N 695 "Текущие счета профсоюзных организаций" (пассивный)

94. Назначение счета: учет средств профсоюзных организаций по профбюджету.

По кредиту счета проводятся отчисления низовым профсоюзным организациям от сумм членских профсоюзных взносов и другие поступления в пользу этих организаций; суммы, перечисляемые с транзитных текущих счетов по членским профвзносам на текущие счета областных, краевых, республиканских комитетов профсоюзов и советов профсоюзов.

По дебету счета проводятся суммы расходов профсоюзного бюджета.

В аналитическом учете профсоюзным организациям, а также областным, краевым, республиканским советам профсоюзов открываются текущие счета.

Счет N 696 "Текущие субсчета, транзитные и централизованные счета
профсоюзных организаций по профвзносам" ( пассивный)

95. Назначение счета: учет профсоюзных средств, образующихся из поступлений членских профвзносов, до их распределения.

По кредиту счета проводятся поступления членских профсоюзных взносов, а также суммы, перечисляемые учреждениями банков с текущих субсчетов и транзитных счетов отраслевых профсоюзов.

По дебету счета проводятся суммы, перечисляемые с текущих субсчетов на транзитные текущие счета, и суммы отчислений, производимых учреждениями банков с транзитных текущих счетов на централизованные текущие счета, на текущие счета советов профсоюзов и областных, краевых, республиканских комитетов профсоюзов.

Текущие субсчета и транзитные текущие счета отраслевых профсоюзов, а также централизованные текущие счета советов профсоюзов открываются без заявлений с их стороны при первом поступлении средств на счета за номерами, указанными в списках счетов, приведенных в приложениях N 3, 4.

Членские профсоюзные взносы перечисляются предприятиями, организациями, учреждениями платежными поручениями одновременно с суммами других удержаний из заработной платы. В тексте поручений указывается: за какой месяц приняты взносы, их общая сумма, в каких процентах и размерах профсоюзные взносы перечисляются на текущие счета профсоюзных организаций и текущие субсчета отраслевых профсоюзов.

Текущие субсчета отраслевых профсоюзов открывается в учреждениях всех банков СССР.

Транзитные и централизованные текущие счета открываются в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, а централизованный текущий счет ВЦСПС - в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся текущие субсчета, транзитные и централизованные текущие счета по членским профвзносам.

Порядок перечисления средств, поступивших от членских профсоюзных взносов

96. Средства, числящиеся на текущих субсчетах отраслевых профсоюзов, перечисляются на их транзитные текущие счета в управления Жилсоцбанка СССР по состоянию на 1 число ( на начало дня) в первый рабочий день месяца. По усмотрению главного бухгалтера учреждения банка перечисление остатков текущих субсчетов на 1 число может производиться во второй или третий рабочий день месяца, но не позднее 3 числа. Никаких других выдач и списаний с текущих субсчетов не производится.

97. При переводе в управление Жилсоцбанка СССР остатков текущих субсчетов составляется ведомость перечислений с текущих субсчетов по профмаркам на транзитные текущие счета в трех экземплярах по форме 0481052.

Строка "Общая сумма членских взносов" в первой колонке ведомости заполняется на основании подсчета общих сумм членских взносов по копиям поручений, прилагаемых к выписке из данного субсчета. Наличие всех копий поручений проверяется путем сличения их с записями в текущем субсчете.

Первый экземпляр ведомости 0481052 используется как мемориальный ордер, а второй и третий экземпляры прилагаются к авизо по МФО вместе с выписками из текущих субсчетов по профсоюзным взносам за истекший период, причем второй экземпляр отсылается разрезанным на ленты по отраслевым профсоюзам с прикрепленными к каждой ленте соответствующими вторыми экземплярами поручений.

При наличии указания вышестоящего комитета профсоюза о передаче выписок из текущих субсчетов с приложениями районным (территориальным) комитетам профсоюзов об этой передаче делаются отметки в ведомости 0481052.

98. Поступающие остатки текущих субсчетов по профсоюзным взносам зачисляются управлениями Жилсоцбанка СССР на транзитные текущие счета соответствующих отраслевых профсоюзов. На эти же транзитные текущие счета зачисляются 1 числа каждого месяца (на начало рабочего дня) остатки текущих субсчетов, ведущихся в управлении Жилсоцбанка СССР, с составлением ведомости 0481052.

Третьи экземпляры ведомостей 0481052, полученные от учреждений банков при их авизо, прилагаются к сводному мемориальному ордеру по счету ответных МФО.

99. Областные и краевые советы профсоюзов, находящиеся на территории РСФСР, представляют обслуживающим их управлениям Жилсоцбанка СССР стандартную справку, выданную ВЦСПС, за подписями заведующего финансовым отделом и главного бухгалтера ВЦСПС, о размере отчислений в пользу ВЦСПС на его централизованный текущий счет и в пользу областных и краевых советов профсоюзов со всех транзитных текущих счетов.

В других союзных республиках, кроме РСФСР, областные советы профсоюзов представляют управлениям Жилсоцбанка СССР стандартные справки, выданные республиканскими советами профсоюзов, о размере отчислений в пользу республиканских советов профсоюзов на их централизованные текущие счета и в пользу соответствующих областных советов профсоюзов на их текущие счета по профбюджету.

Отчисления с транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов в пользу ВЦСПС, областных, краевых и республиканских советов профсоюзов за декабрь производятся в январе нового года (в срок, установленный для перечисления остатков транзитных текущих счетов) по стандартной справке, представленной управлению в истекшем году.

100. Ежемесячно 10 числа, в начале рабочего дня, после указанных выше отчислений остатки средств с транзитных счетов перечисляются областным, краевым и республиканским комитетам отраслевых профсоюзов. В тех случаях, когда 10 число падает на нерабочий день, перечисление остатков средств с транзитных счетов производится на следующий рабочий день.

В отдельных областях (краях), где не созданы областные (краевые) комитеты отдельных отраслевых профсоюзов, остатки средств с транзитных текущих счетов после производства отчислений на централизованный текущий счет совета профсоюзов полностью перечисляются на текущие счета по профбюджету областных ( краевых ) советов профсоюзов.

Если управлением Жилсоцбанка СССР профвзносы обслуживаемых предприятий и организаций зачисляются непосредственно на транзитные текущие счета, то в суммы, перечисляемые с последних 10 числа, не должны включаться поступления от этих организаций с начала данного месяца до момента перечисления.

101. Для перевода остатков составляется ведомость перечислений остатков транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов по профсоюзным взносам 0481053 в трех экземплярах. Включаемые в эту ведомость отчисления показываются в целых рублях ( копейки в пределах до 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и выше принимаются за рубль).

К авизо на перечисление отчислений на централизованный счет республиканского совета профсоюзов, а по РСФСР-на централизованный счет ВЦСПС прилагается второй экземпляр ведомости 0481053, который остается в документах дня учреждения банка филиала "Б", третий экземпляр ведомости 0481053 выдается областному (краевому) совету профсоюзов при выписке из его текущего счета. При отсутствии в данной области (крае) совета профсоюзов третий экземпляр ведомости 0481053 прилагается к авизо вместе со вторым экземпляром и в этих случаях передается управлением Жилсоцбанка СССР республиканскому совету профсоюзов при выписке из Централизованного текущего счета.

102. Одновременно с перечислением средств с транзитных текущих счетов отраслевых профсоюзов на централизованные текущие счета советов профсоюзов Управление Жилсоцбанка СССР выдает (пересылает) областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов выписки из транзитных текущих счетов с приложением к ним соответствующих частей вторых экземпляров ведомостей 0481052 с относящимися к ним выписками из текущих субсчетов и вторыми экземплярами платежных поручений, а также третьих экземпляров ведомости 0481053. В этих случаях в ведомости 0481053 по соответствующим советам профсоюзов должно быть указано на свободных местах, что документы выданы на месте.

При отсутствии в данной области (крае) совета профсоюзов указанные документы отсылаются (при авизо по МФО) республиканскому банку Жилсоцбанка СССР по месту нахождения централизованных текущих счетов и вручаются республиканскому совету профсоюзов.

103. Перечисление средств, причитающихся ВЦСПС с централизованных текущих счетов республиканских советов профсоюзов, производится республиканскими банками Жилсоцбанка СССР на основании специальных извещений ВЦСПС в суммах, указанных в этих извещениях, 20 числа каждого месяца на текущий счет ВЦСПС (в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР). В тех случаях, когда 20 число падает на нерабочий день, перечисление указанных средств производится на следующий рабочий день.

Средства, остающиеся на централизованных текущих счетах, могут перечисляться на текущие счета республиканских советов профсоюзов по платежным поручениям.

104. Выписки из централизованных текущих счетов выдаются республиканскими банками Жилсоцбанка СССР соответствующим советам профсоюзов с приложением относящихся к ним третьих экземпляров ведомостей 0481053, а также документов, если последние не были переданы на месте областным, краевым или республиканским комитетам профсоюзов.

Особенности открытия счетов и перечисления средств по социальному страхованию и профбюджету в связи со спецификой организационной структуры некоторых профсоюзов

105. По указаниям комитетов профсоюзов: рабочих железнодорожного транспорта, морского и речного флота, авиационных работников, рабочих геологоразведочных работ и рабочих угольной промышленности транзитные текущие счета этих профсоюзов по социальному страхованию и по профвзносам открываются в учреждениях банков по месту нахождения средних звеньев профсоюзов - территориальных (дорожных, бассейновых, районных и т. п.) комитетов.

Территориальным комитетам профсоюза рабочих угольной промышленности транзитные текущие счета открываются в учреждениях банков, указанных в списке, приведенном в приложении N 5.

106. Территориальные комитеты указанных профсоюзов представляют учреждениям банков по месту нахождения транзитных текущих счетов список отделений банков, в которых должны быть открыты текущие субсчета по социальному страхованию и профвзносам.

Отделениям банков,указанным в списке, сообщается наименование учреждения банка, где находятся транзитные текущие счета территориального комитета, на которые должны перечисляться с установленные сроки остатки текущих субсчетов.

107. В каждом учреждении банка, как правило, могут быть открыты текущие субсчета и транзитные текущие счета только одному территориальному комитету каждого из указанных профсоюзов.

108. Средства, накапливаемые на транзитных текущих счетах по социальному страхованию указанных профсоюзов, полностью перечисляются на централизованные текущие счета по социальному страхованию соответствующих советов профсоюзов. В том случае, когда территориальный комитет обслуживает две или более области (республики), остаток транзитного текущего счета перечисляется учреждением банка в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР в данной области (республике).

Остатки транзитных текущих счетов по профвзносам перечисляются после производства отчислений по стандартным справкам на текущие счета территориальных комитетов по профбюджету.

109. Выписки из транзитных текущих счетов со всеми приложениями передаются территориальным комитетам.

110. По профсоюзу работников агропромышленного комплекса учреждения банков один раз в месяц, до перечисления остатка средств с текущего субсчета этого союза по профвзносам на 1 число в управление Жилсоцбанка СССР производят отчисления на текущие счета райкомов профсоюза.

Отчисления производятся с суммы профвзносов в размерах, указанных в стандартных справках, представляемых райкомами. Стандартные справки должны быть выданы вышестоящим комитетом профсоюза (областным, краевым или республиканским).

Выписки из текущих субсчетов указанного профсоюза по профвзносам и социальному страхованию с приложениями выдаются райкомам профсоюза.

Счет N 700 "Текущие счета общественных организаций" (пассивный)

111. Назначение счета: учет средств партийных, комсомольских организаций, творческих союзов и других общественных организаций.

Кроме текущих счетов в учреждениях банка могут открываться на имя общественных организаций текущие субсчета.

По кредиту счета проводятся суммы поступлений на текущие счета и субсчета общественных организаций и учреждений.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые или перечисляемые с текущих счетов и субсчетов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета на имя соответствующих организаций.

Учет партийных и комсомольских членских взносов

112. Суммы партийных и комсомольских членских взносов партийными и комсомольскими организациями сдаются, как правило, в учреждения Сберегательного банка СССР по поручениям соответствующих предприятий и организаций. Допускается перечисление сумм членских комсомольских взносов в безналичном порядке по поручениям соответствующих предприятий и организаций. Отделения Сберегательного банка СССР 5, 15 и 20 числа перечисляют принятые суммы на счета соответствующих партийных и комсомольских организаций, оформляя отдельные платежные поручения на сумму партийных членских взносов и на сумму комсомольских членских взносов или сводное платежное поручение 0401003 с выделением этих сумм.

113. В управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР для учета членских партийных и комсомольских взносов открываются на имя обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ особые текущие счета по членским партийным и комсомольским взносам соответственно. На особые текущие счета зачисляются суммы, поступающие по МФО из учреждений банков, а также суммы взносов, перечисляемые местными отделениями Сберегательного банка. Выдача средств с особых текущих счетов не допускается.

114. Остатки особых текущих счетов три раза в месяц (8, 18, и 28 числа) или в более частые сроки по договоренности с соответствующими партийными и комсомольскими органами перечисляются на обычные текущие счета обкомов, крайкомов, ЦК компартий и ЛКСМ.

Учет сумм авторского гонорара

115. Для приема от предприятий, организаций и учреждений сумм авторского гонорара Всесоюзному агентству по авторским правам (ВААПу) открываются:

- в учреждениях всех банков СССР - текущие субсчета;

- в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета;

- в ЦОУ Жилсоцбанка СССР - текущий счет ВААПа.

От предприятий, организаций и учреждений, одногородних с управлениями и республиканскими банками Жилсоцбанка СССР, указанные средства принимаются непосредственно на транзитные текущие счета ВААПа.

116. В первый рабочий день каждого месяца остатки средств на текущих субсчетах в суммах не ниже 100 рублей перечисляются учреждениями банков почтовыми авизо по МФО на транзитные счета в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР. В первый рабочий день квартала остаток средств на текущем субсчете перечисляется независимо от его размера.

Ежемесячно одиннадцатого числа управления Жилсоцбанка СССР(кроме находящихся на территории РСФСР) и республиканские банки Жилсоцбанка СССР остатки средств на транзитных счетах перечисляют на текущие счета отделений ВААПа в соответствующем республиканском банке Жилсоцбанка СССР. По РСФСР областные, краевые и республиканские ( АССР) управления Жилсоцбанка СССР остатки транзитных счетов ВААПа перечисляют:

- Ленинградское, Архангельское, Вологодское, Калининградское, Псковское, Новгородское, Мурманское, Карельское, Коми управления Жилсоцбанка СССР - в Ленинградское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Северо-Западного межобластного отделения ВААПа;

- Тувинское, Удмуртское, Алтайское, Красноярское, Кемеровское, Курганское, Омское, Оренбургское, Пермское, Свердловское, Томское,Тюменское и Челябинское управления Жилсоцбанка СССР - в Новосибирское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Сибирского межобластного отделения ВААПа;

- Бурятское, Якутское, Приморское, Амурское, Иркутское,Камчатское, Магаданское, Сахалинское и Читинское управления Жилсоцбанка СССР - в Хабаровское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Дальневосточного межобластного отделения ВААПа;

- Дагестанское, Кабардино-Балкарское, Калмыцкое,Северо-Осетинское, Чечено-Ингушское, Краснодарское, Ставропольское, Белгородское, Воронежское, Курское, Липецкое, Орловское, Ростовское и Тамбовское управления Жилсоцбанка СССР - в Ростовское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Юго-Западного межобластного отделения ВААПа;

- Башкирское, Марийское, Мордовское, Татарское, Чувашское, Астраханское , Волгоградское, Горьковское, Кировское, Куйбышевское, Пензенское, Саратовское и Ульяновское управления Жилсоцбанка СССР - в Куйбышевское управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Приволжского межобластного отделения ВААПа;

- остальные управления Жилсоцбанка СССР, находящиеся на территории РСФСР, - в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет ВААПа.

Никаких расходов, кроме указанных перечислений, с текущих субсчетов ВААПа не производится.

117. Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов со всеми приложениями передаются в установленном порядке уполномоченным ВААПа по предъявлении ими доверенности, выданной Правлением ВААПа, содержащей указания о праве получения в учреждениях банков СССР выписок из указанных счетов, а при отсутствии таких уполномоченных - прилагаются к авизо по МФО на перечисление остатка текущего субсчета или транзитного счета ВААПа.

Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов отделениями ВААПа выдаются или отсылаются по почте в общеустановленном порядке.

118. Инкассовые поручения с исполнительными документами на принудительное списание средств со счетов предприятий, организаций и учреждений для зачисления на текущие субсчета или транзитные счета ВААПа принимаются от уполномоченных ВААПа при предъявлении ими удостоверений личности.

Учет средств художественного фонда СССР

119. В отделениях банков Художественному фонду СССР открываются на балансовом счете N 700 текущие субсчета, а в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета этого фонда. Поступающие средства в пользу Художественного фонда зачисляются в отделениях банковна текущие субсчета, а в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - непосредственно на транзитные счета.

Перечисление остатков текущих субсчетов на транзитные счета производится в сумме не ниже 100 рублей в первый рабочий день каждого месяца почтовыми авизо по МФО. При этом остаток текущего субсчета на начало квартала перечисляется независимо от его размера.

120. Остатки транзитных счетов перечисляются управлениями и республиканскими банками Жилсоцбанка СССР 16 числа каждого месяца в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР на текущий счет Художественного фонда СССР.

Никакие выдачи и списания с текущих субсчетов и транзитных счетов, кроме указанных перечислений, не допускаются.

Выписки из текущих субсчетов и транзитных счетов передаются инспекторам - уполномоченным Художественного фонда СССР по предъявлении ими доверенности Фонда, а при отсутствии уполномоченных - прилагаются к авизо на перечисление остатка счета.

Учет средств Международного фонда "За выживание и развитие человечества"

В учреждениях банков для учета взносов в Международный фонд "За выживание и развитие человечества" открываются без заявлений на балансовом счете N 700 следующие счета:

- во всех учреждениях банков - текущие субсчета Международного фонда;

- в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР - транзитные счета этого Фонда;

- в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР - централизованный счет этого Фонда.

Оформление и контроль операций по взносам в Международный фонд осуществляется учреждениями банков в порядке, аналогичном действующему в отношении Советского фонда мира.

Расходные операции по указанным субсчетам и транзитным счетам не производится, за исключением перечисления остатков в управления Жилсоцбанка СССР.

Накопившиеся средства на субсчетах Международного фонда учреждения банков перечисляют почтовым авизо по МФО ежемесячно в период с 15 по 20 число управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет. Управления Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов не позднее 25 числа республиканским банкам Жилсоцбанка СССР, а последние до 5 числа каждого месяца - в Центральное операционное управление Жилсоцбанка СССР. К авизо по МФО прилагается копия мемориального ордера на перечисление остатка счета, а также выписки из лицевых счетов с приложенными к ним соответствующими документами.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

Счет N 701 "Прочие текущие счета" (пассивный)

121. Назначение счета: учет средств религиозных организаций (религиозные центры, духовные управления, зарегистрированные в установленном порядке религиозные общества), а также средств в советской валюте, вносимых на текущие счета иностранных граждан, фирм и дипломатических представительств.

По кредиту счета проводятся поступления на текущие счета.

По дебету счета проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с текущих счетов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета владельцев текущих счетов.

Счет N 702 "Советский фонд культуры" (пассивный)

122. Все учреждения банков страны обязаны принимать добровольные денежные взносы и безналичные переводы от граждан, государственных, кооперативных, общественных и других предприятий, организаций и учреждений в пользу Советского фонда культуры. Сдаваемые гражданами в Советский фонд культуры изделия из драгоценных металлов принимаются учреждениями банков в установленном порядке, а стоимость принятых изделий зачисляется на счета Советского фонда культуры по мере поступления средств от Государственного хранилища ценностей.

Взносы в Советский фонд культуры в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэкономбанка, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка, такие средства принимаются в общеустановленном порядке учреждениями банков СССР. В Узбекском, Казахском,Грузинском, Азербайджанском, Латвийском, Киргизском, Таджикском, Туркменском республиканских банках Жилсоцбанка СССР республиканским отделениям Советского фонда культуры на балансовом счете N 702 открываются текущие счета для зачисления добровольных взносов в иностранной валюте от советских и иностранных организаций и граждан. Расход иностранной валюты с текущих счетов осуществляется в соответствии со сметой республиканского отделения Советского фонда культуры, согласованной с Правлением Фонда.

Текущие счета организациям Советского фонда культуры (Правление и отделения Советского фонда культуры) открываются в учреждениях Жилсоцбанка СССР, а в отделениях всех банков СССР открываются текущие субсчета для учета добровольных взносов в советский фонд культуры.

Текущие субсчета Советского фонда культуры открываются во всех учреждениях банков без специальных заявлений.

Учреждения банков перечисляют остатки текущих субсчетов не позднее 25 числа каждого месяца непосредственно на текущие счета отделений Советского фонда культуры. К авизо прилагаются выписки из текущих субсчетов с приложениями, предназначенные для выдачи отделениям Советского фонда культуры.

С текущих счетов отделений Советского фонда культуры производятся расходы, предусмотренные положением об отделениях Фонда, включая перечисления средств Правлению Советского фонда культуры на его счет в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР.

Оформление и контроль операций по взносам в Советский фонд культуры осуществляется учреждениями банков СССР в порядке, аналогичном действующему в отношении Советского фонда мира.

Добровольные взносы в Советский фонд культуры, принятые учреждениями Сберегательного банка СССР, перечисляются на счет N 702 в учреждение банка по месту нахождения корреспондентского счета отделения Сберегательного банка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

Счет N 703 "Фонд зоопарков" (пассивный)

Счет N 704 "Советский фонд здоровья и милосердия" (пассивный)

123. Средства указанных фондов формируются за счет добровольных взносов граждан, а также поступлений соответствующих средств от государственных, кооперативных и общественных предприятий и организаций.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Принятые суммы зачисляются на лицевые счета, открываемые во всех учреждениях банков СССР для каждого фонда отдельно.

Расходные операции с этих лицевых счетов производятся по поручениям оргкомитета Фонда зоопарков и организаций Советского фонда здоровья и милосердия, а также в соответствии с указаниями Жилсоцбанка СССР.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

Счет N 705 " Советский фонд мира" (пассивный)

124. Для учета средств, поступающих в Советский фонд мира от предприятий, организаций и учреждений, а также от граждан, в учреждениях банков открываются следующие счета Советского фонда мира: текущие субсчета - во всех учреждениях банков, транзитные счета - в управлениях и республиканских банках Жилсоцбанка СССР, централизованный счет Правления Советского фонда мира - в Центральном операционном управлении Жилсоцбанка СССР. Указанные счета открываются без специальных заявлений.

125. В Советский фонд мира могут приниматься от отдельных граждан ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов. При этом изделия из драгметаллов принимаются на инкассо в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе, с зачислением средств на текущие субсчета Советского фонда мира по поступлении от Государственного хранилища ценностей суммы стоимости принятых на инкассо изделий.

126. Операции по текущему субсчету Советского фонда мира должны контролироваться главным бухгалтером учреждения банка или его заместителем (начальником учетно-операционного отдела)** в порядке, изложенном ниже. Ответственным исполнителем запрещается единолично принимать документы на взносы и перечисления средств в Советский фонд мира непосредственно от клиентов.

В операционном помещении учреждения банка на видном месте вывешивается объявление о том, куда и к кому следует обращаться для оформления взносов наличными деньгами и безналичных перечислений средств в Советский фонд мира и другие фонды.

127. При взносе в Советский фонд мира наличных денег по устному заявлению вносителя ответственный исполнитель (работник банка) в присутствии контролирующего работника выписывает объявление 0402001. При этом вноситель денег расписывается на объявлении в реквизите " Подпись вносителя". По желанию вносителя денег он может собственноручно заполнить объявление 0402001. В бланке объявления 0402001 в графе "от кого" указывается фамилия, имя, отчество и адрес лица, вносящего денежные средства, или полное наименование организации, учреждения вносителя. Заполненное объявление передается контролирующему работнику.

Проверив правильность заполнения объявления, контролирующий работник визирует объявление в верхнем левом углу и записывает суммы взноса в кассовый журнал, после чего объявление передается внутренним порядком ответственному исполнителю, ведущему субсчет Советского фонда мира, а клиент направляется в приходную кассу. Ответственный исполнитель выписывает квитанцию 0402004, подписывает объявление и квитанцию и передает их в кассу.

Ордера объявлений на принятые деньги от кассира поступают к контролирующему работнику, ведущему кассовый журнал по взносам в Советский фонд мира. Проверив подлинность подписи кассира, этот работник делает отметку в кассовом журнале о возврате ордера и записывает взнос в специальной книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира. Эта книга заводится применительно к форме лицевого счета на весь период действия субсчета Советского фонда мира. Затем ордер с визой контролирующего работника, свидетельствующий о регистрации взноса в указанной книге, направляется ответственному исполнителю для последующей передачи данных на ВЦ, ИВС или с лицевым счетом в МСБ.

При сверке с кассой оборотов по приходу учитываются записи в кассовом журнале по Советскому фонду мира. Для этого контролирующий работник в те дни, когда имеются поступления в Советский фонд мира, участвует в сверке оборотов с кассой и подписывает справку 0482109, составленную кассиром приходной кассы, или сводную справку 04821119, составляемую кассиром, ведущим приходно-расходные операции, вместе с ведущим счет Советского фонда мира ответственным исполнителем (на относящейся к последнему строке справки).

Прием взносов в Советский фонд мира вечерними кассами банка запрещается.

Платежные поручения на перечисление сумм в Советский фонд мира со счетов организаций, а также платежные поручения отделений Сберегательного банка СССР на перечисление в Советский фонд мира сумм, списанных со счетов вкладчиков, предъявляются представителем организации контролирующему работнику, который записывает сумму поручения в указанную выше контрольную книгу, визирует первый экземпляр поручения и направляет клиента с поручением к ответственному исполнителю, ведущему счет плательщика. Расписка в приеме платежного поручения выдается клиенту ответственным исполнителем.

128. В городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР,учреждения банков принимают взносы в Советский фонд мира в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте. Оформление и контроль этих операций производится в общеустановленном порядке для взносов в Фонд мира с учетом следующих особенностей.

Заявление на взнос иностранной валюты и чеков 0486376 составляется работником банка в двух экземплярах под копирку по устному заявлению вносителя. Второй экземпляр вносителем может не подписываться, талон к заявлению не заполняется. По желанию вносителя заявление может быть составлено им лично. В подтверждение взноса выдается квитанция 0402004. Взносы могут вноситься анонимно, в этих случаях в указанных выше документах работником банка записывается: "От предъявителя", при этом квитанция 0402004 на взнос средств от предъявителя перечеркивается крестообразно и на ней делается надпись " от получения квитанции вноситель отказался" и помещается в кассовые документы по иностранным операциям.

Сумма иностранной валюты и чеков регистрируется в отдельном реестре 0486378.

Средства в сумме рублевого эквивалента стоимости принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте в тот же день по МФО перечисляются во Внешэкономбанк СССР на специальный счет Советского фонда мира. В авизо указывается наименование иностранной валюты или чека, к авизо прилагается второй экземпляр заявления 0486376.

В книге контрольного учета операций по Советскому фонду мира делается отметка о номере и дате отсылаемого авизо, по текущим субсчетам Советского фонда мира эти операции не отражаются.

Прием взносов в Советский фонд мира в иностранной валюте, а также в советской валюте может осуществляться непосредственно обменными пунктами учреждений банков СССР. При этом оформление взносов принятой иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и рублях производится работником обменного пункта путем составления заявления 0486376, регистрации суммы в реестр 0486378 и составления квитанции 0402004 с соблюдением изложенных выше требований.

Суммы взносов в Советский фонд мира в советской валюте регистрируются в отдельном кассовом приходном журнале 0482054.

Заключение дня и составление отчетности обменного пункта, проверка отчета и контроля за работой обменного пункта по приему взносов в Советский фонд мира производится главным бухгалтером учреждения банка с учетом действующих правил.

Иностранная валюта и чеки могут быть в установленном порядке приняты учреждением банка на инкассо, при этом средства на счет Советского фонда мира зачисляются непосредственно Внешэкономбанком СССР, о результатах пересчета в установленном порядке сообщается учреждению банка для списания валюты с внебалансового счета N 9961.

129. Накопившиеся средства на субсчете Советского фонда мира учреждения банков ежемесячно 25 числа перечисляют полностью управлениям Жилсоцбанка СССР для зачисления на транзитный счет этого фонда.

Контролирующий работник проверяет правильность оформления выписки из субсчета Советского фонда мира, наличие при ней приложений с наименованием вносителя, сличает все записи по кредиту субсчета с записями в контрольной книге и записывает в ней сумму перечисления на транзитный счет.

Проверенная выписка заверяется дополнительно к подписи ответственного исполнителя подписью контролирующего работника и штампом учреждения банка и вместе с приложениями к ней отсылается управлению Жилсоцбанка СССР при авизо на перечисление остатка субсчета на транзитный счет.

Выписки из субсчетов Советского фонда мира, полученные от учреждений банков, и выписки из транзитных счетов управлений Жилсоцбанка СССР (кроме находящихся в РСФСР, Украинской, Белорусской и Казахской ССР) отсылаются не позднее следующего дня после перечисления остатка транзитного счета со всеми приложениями, кроме копий мемориальных ордеров, республиканских (союзных республик) отделениям Советского фонда мира или Комитетам защиты мира. В исключение из изложенного, выписки из текущих субсчетов Советского фонда мира, полученные из отделений банков СССР,а также из транзитных текущих счетов в управлениях Жилсоцбанка СССР в Адыгейской, Горно-Алтайской, Еврейской, Карачаево-Черкесской и Хакасской автономных областях, выдаются на месте отделениям Советского фонда мира.Управления Жилсоцбанка СССР в РСФСР, Украинской ССР, Белорусской ССР и Казахской ССР такие выписки пересылают республиканским (АССР), краевым и областным Комитетам защиты мира или отделениям Советского фонда мира.

Копии мемориальных ордеров, поступившие от учреждений банков в управление Жилсоцбанка СССР, следует помещать при мемориальном ордере на перечисление остатка транзитного счета.

Управления и республиканские банки Жилсоцбанка СССР перечисляют остатки транзитных счетов Советского фонда мира почтой третьего числа Центральному операционному управлению Жилсоцбанка СССР для зачисления на централизованный счет Правления Советского фонда мира с приложением к авизо копии мемориального ордера, в котором должно быть четко обозначено штампом наименование банка и приведены необходимые сведения.

Счет N 707 "Советский детский фонд имени В.И.Ленина" (пассивный)

130. Счета Советского детского фонда имени В.И.Ленина открываются во всех учреждениях банков СССР для учета добровольных взносов граждан, а также поступлений средств от государственных, кооперативных, общественных предприятий, организаций, учреждений.

Взносы в Советский детский фонд имени В.И.Ленина в иностранной валюте и платежных документах в иностранной валюте принимаются учреждениями Внешэкономбанка СССР, а в городах, где нет учреждений Внешэкономбанка СССР, такие средства принимаются всеми учреждениями банков СССР.

Сдаваемые гражданами в Советский фонд имени В. И. Ленина изделия из драгоценных металлов принимаются банками в порядке, изложенном в инструкции Госбанка СССР по эмиссионно-кассовой работе. Стоимость таких изделий зачисляется на счета Советского детского фонда имени В. И. Ленина по мере поступления средств от Государственного хранилища ценностей.

Прием взносов оформляется в порядке, установленном для приема взносов в Советский фонд мира.

Учреждения банков в начале каждого месяца перечисляют поступившие суммы в управление или республиканский банк Жилсоцбанка СССР для зачисления на соответствующие счета организаций советского детского фонда имени В. И. Ленина. Принятые учреждениями банков взносы в указанный фонд в иностранной валюте подлежат перечислению на текущий счет этого фонда во Внешэкономбанке СССР.

Выписки из лицевых счетов со всеми приложениями к ним высылаются в адрес соответствующих областных, краевых, республиканских отделений Советского детского фонда имени В. И. Ленина.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета.

ГАРАНТ:

Телеграммой ЦБР от 27 января 1995 г. N 20-95 были изменены наименования балансовых счетов NN 710, 711

см. предыдущую редакцию

Счет N 710 "Вклады военнослужащих до востребования
и сроком до 30 дней (пассивный)

Счет N 711 "Вклады граждан до востребования
и сроком до 30 дней (пассивный)

131. Назначение счетов: учет вкладов военнослужащих и граждан. Счет N 710 ведется в полевых учреждениях банка.

По кредиту счетов проводятся поступления во вклады и начисленные по ним проценты.

По дебету счетов проводятся суммы, выплачиваемые и перечисляемые с вкладов.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета вкладчиков.

Операции по вкладам граждан производятся в соответствии с правилами, установленными Сберегательным банком СССР.

Вклады военнослужащих выплачиваются всеми учреждениями банков по предъявлении вкладной книжки в соответствии с действующими указаниями. На суммы выплаченных вкладов составляются дебетовые авизо, которые направляются полевым учреждениям банка. В случае обработки учетной информации на ИВС или ВЦ отдебетование указанных сумм производится через счет N 908.

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1991 г. N 369 изменяется наименование балансового счета N 712

(см. редакцию от 21 декабря 1989 г.)

Счет N 712 "Ссудные счета предпринимателей, осуществляющих
свою деятельность без образования юридического лица"
(активный)

132. Назначение счета : Учет ссуд, выданных гражданам, занимающимся индивидуальной трудовой деятельностью.

По дебету счета проводятся выдаваемые ссуды, а также суммы задолженности, поступившие от других учреждений банков в связи с переменой места жительства заемщика.

По кредиту счета проводятся суммы, поступающие в погашение задолженности по ссудам, а также суммы задолженности, перечисляемые по МФО другим учреждениям банков по новому месту жительства заемщика.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заемщиков.

Счет N 720 "Аккредитивы" (пассивный)

133. Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками в иногородних учреждениях банков.

По кредиту счета проводятся суммы открытых аккредитивов.

По дебету счета проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов, и суммы, перечисляемые обратно на счета покупателей вследствие неиспользования, уменьшения суммы или аннулирования аккредитивов.

При годовом заключении счетов по дебету счета N 720 могут иметь место заключительные обороты:

а) по поступившим после 31 декабря дебетовым авизо, датированным истекшим годом, на произведенные выплаты по аккредитивам, срочным по 31 декабря, выставленным за счет средств бюджета или со счетов по финансированию капитальных вложений;

б) по перечислению неиспользованных остатков таких аккредитивов.

В аналитическом учете ведутся сводные лицевые счета или лицевые счета по каждому аккредитиву.

ГАРАНТ:

Письмом Госбанка СССР от 12 декабря 1991 г. N 369 изменяется наименование балансового счета N 722

(см. редакцию от 21 декабря 1989 г.)

Счет N 722 "Расчетные чековые книжки и справки"
(пассивный)

134. Назначение счета: учет средств, депонированных предприятиями, организациями, учреждениями и колхозами для расчетов чеками из лимитированных книжек с поставщиками за товар и услуги и с транспортными организациями за перевозки грузов и другие услуги, а также с предприятиями связи за товары, получаемые наложным платежом за пересылку почтовых посылок. На этом же счете учитываются средства, депонируемые грузоотправителями (грузополучателями) для осуществления централизованных расчетов сводными требованиями за перевозку грузов.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые в оплату выданных лимитированных чековых книжек и лимитированных справок, а также суммы увеличения по ним лимитов.

По дебету проводятся суммы чеков и сводных требований, принятых банком к оплате от поставщиков, транспортных организаций и предприятий связи, суммы неиспользованных лимитов и непредъявленных чеков, возвращаемые на счета предприятий, организаций и учреждений по их требованиям, а в случае невостребования в течение установленного срока - на счет "Прочие дебиторы и кредиторы".

В аналитическом учете ведутся лицевые счета предприятий, организаций и учреждений - плательщиков по лимитированным книжкам и отдельные по справкам.

Счет N 723 "Акцептованные платежные поручения и расчетные чеки
Государственного банка СССР" (пассивный)

135. Назначение счета: учет средств, перечисляемых со счетов предприятий, организаций и учреждений для расчетов акцептованными платежными поручениями с предприятиями связи за совершаемые через них переводы, пересылку почтовых посылок и выплату наложенных платежей.

На этом счете депонируются также суммы выданных гражданам расчетных чеков Госбанка СССР.

По кредиту счета проводятся суммы платежных поручений, акцептованных банком для совершения расчетов, а также выданных гражданам расчетных чеков СССР.

По дебету счета проводятся суммы платежных поручений, предъявленных банку к оплате; возвращаемые суммы неиспользованных или утраченных поручений, а также суммы акцептованных поручений, не представленных к оплате в течение одного месяца, списываемые на счет "Прочие дебиторы и кредиторы" и в дальнейшем перечисляемые в доходы союзного бюджета по истечении срока исковой давности; суммы расчетных чеков Госбанка СССР, принятых торговыми и другими предприятиями в уплату за товары.

Аналитический учет акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР ведется на отдельных сборных лицевых счетах. В лицевых счетах против сумм акцептованных платежных поручений и расчетных чеков Госбанка СССР, проведенных по кредиту, проставляются в последующем даты списания этих сумм со счета.

Счет N 725 "Расчеты хозорганов по разовым зачетам"
(активно-пассивный)

136. Назначение счета: учет расчетов между предприятиями и организациями - участниками групповых зачетов, осуществляемых в разовом порядке.

По дебету счета проводятся суммы причитающихся платежей с участников зачета по принятым к зачету документам и суммы кредитовых сальдо лицевых счетов участников, перечисляемые на их расчетные счета по окончании разового зачета.

По кредиту проводятся суммы, поступающие в пользу участников зачета от других его участников, и суммы дебетовых сальдо лицевых счетов по зачету, покрываемые с расчетных счетов его участников или расчетным кредитом с ссудных счетов.

В аналитическом учете открываются временные лицевые счета хозорганов - участников зачета.

Счет N 727 "Суммы по последующим отказам от акцепта
до выяснения" (активный)

137. Назначение счета: учет сумм последующих отказов от акцепта, подлежащих списанию со счетов поставщиков, в тех случаях, когда банки поставщиков и плательщиков обслуживаются одним вычислительным центром.

По дебету счета проводятся суммы последующих отказов от акцепта, подлежащие списанию с лицевых счетов поставщиков.

По кредиту счета проводятся суммы, списываемые со счетов поставщиков по заявлениям об отказе от акцепта и данным материалов, полученных от вычислительного центра, не позднее следующего дня после зачисления суммы на счет N 727.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета, составленные вычислительным центром.

Счет N 729 "Инкассированная денежная выручка" (активно-пассивный)

138. Назначение счета: учет инкассируемой денежной выручки, подлежащей зачислению на счета предприятий и организаций.

По дебету этого счета проводятся суммы инкассированной денежной выручки, зачисляемые предварительно - до пересчета - на счета предприятий и организаций, и суммы выявленных при пересчете излишков.

По кредиту счета проводятся суммы выручки, списываемые после пересчета на счет N 030 "Касса", и суммы недостач, установленные при пересчете.

По кредиту этого счета могут проводиться в последний день месяца также суммы инкассированной выручки за этот же день, которые по заданиям Госбанка СССР зачислены через оборотную кассу в резервные фонды. Зачисление на счета предприятий и организаций указанных выше сумм производится со счета N 729 в первый рабочий день следующего месяца. Остатка по этому счету на 1 января быть не должно.

В аналитическом учете ведется сборный лицевой счет.

ГАРАНТ:

Телеграммой ЦБР от 30 декабря 1994 г. N 227-94 были закрыты счета

NN 730, 733

Счет N 73 "Средства заказчиков, высвобождающиеся при осуществлении
укрупненных расчетов" (пассивный)

139. Назначение счета: учет средств, высвобождающихся у заказчиков в связи с осуществлением расчетов с подрядными и проектными организациями за выполненные работы без промежуточных платежей.

По кредиту счета проводятся суммы, перечисляемые заказчиками, а так- же суммы кредитов банков , если капитальные вложения заказчиков осущест- вляются за счет кредитов банков. В тех случаях, когда расчеты заказчиков с проектными и подрядными организациями за выполненные работы по проекти- рованию и строительству кооперативных жилых домов осуществляются без про- межуточных платежей, на указанные счета перечисляются средства со счета N 745.

По дебету счета проводятся суммы оплачиваемых документов за выпол- ненные подрядными организациями работы по законченным строительством объ- ектам и проектным организациям по законченным проектам, а также суммы пе- речислений, связанные с регулированием остатков средств на этих счетах. Никаких других перечислений с этих счетов не допускается.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета заказчиков.

Счет N 733 "Средства, зарезервированные в связи с несвоевременной
сдачей оборудования в монтаж" (пассивный)

140. Назначение счета: учет средств, забронированных на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По кредиту счета проводятся суммы забронированных средств на погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

По дебету счета проводятся суммы, списываемые в погашение задолженности по ссудам, выданным на оплату оборудования.

Неиспользованные остатки средств, зачисленные на эти счета, в конце года не закрываются.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по предприятиям и организациям.