Раздел III. Денежные средства (п.п. 14 - 18)

Раздел III
Денежные средства

Счет N 030 "Касса" (активный)

14. Назначение счета: учет наличных денег, находящихся в оборотных кассах учреждений банков.

По дебету этого счета проводятся суммы наличных денег, вносимые для зачисления на счета в банке производственными объединениями,предприятиями, организациями, учреждениями и гражданами; суммы, перечисляемые в установленном порядке в оборотную кассу из резервных фондов; суммы сверхлимитных остатков касс, получаемые от приписных касс, и суммы обмененных в льготном порядке поврежденных денежных билетов и дефектной монеты, получаемых от учреждений банков.

По кредиту проводятся суммы наличных денег, выплачиваемые производственным объединениям, предприятиям, организациям, учреждениям и гражданам со счетов в банке; суммы, перечисляемые в резервные фонды, отсылаемые для подкрепления приписных касс, а также суммы отсылаемых по назначению обменных поврежденных денежных билетов и дефектной монеты.

Деньги, отсылаемые из оборотной кассы, списываются со счета N 030 на счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути".

Кроме того, по дебету и кредиту счета кассы отражаются обороты по обмену ветхих денежных билетов на годные, перечисляемые из резервных фондов.

Обороты по счету N 030 регистрируются в кассовых журналах на бланках 0482054 или 0482056, а итоги оборотов за день и остатки записываются в книгу кладовой 0482120.

Счет N 040 "Приписные кассы" (активный)

15. Назначение счета: учет наличных денег в приписных кассах банка.

По дебету этого счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в приписную кассу.

По кредиту проводятся суммы наличных денег, выплаченных приписной кассой обслуживаемым предприятиям и организациям, а также суммы сверхлимитных остатков кассы, высланных учреждению банка.

Приписной кассой ежедневно представляется учреждению банка по подчиненности отчетно-кассовая ведомость 0482116. В этой ведомости операции по обслуживанию предприятия, при котором состоит приписная касса, записываются общими итогами за день на основании заверенной данным предприятием ведомости по его операциям. Остальные операции, производимые приписной кассой с разрешения учреждения банка, записываются в ведомость 0482116 отдельными суммами по каждой операции с приложением соответствующих приходных и расходных документов. На основании отчетно-кассовой ведомости и полученных при ней документов в учреждении банка дебетуется счет N 040 и кредитуются счета получателей на суммы, принятые приписной кассой, а на выплаченные суммы кредитуется счет N 040 с дебетованием соответствующих счетов. При этом на суммы, выплаченные приписной кассой по переводным поручениям учреждения банка, дебетуется счет N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", на котором депонируются суммы, списываемые со счетов переводоотправителей при выдаче переводных поручений.

Остаток по счету N 040 должен быть равен остатку денежной наличности, указанному в последней полученной ведомости приписной кассы, проведенной по балансу учреждения банка.

В аналитическом учете по счету N 040 ведутся лицевые счета приписных касс.

Счет N 041 "Подкрепления и излишки касс в пути"(активный)

16. Назначение счета: учет денежной наличности, отосланной из оборотной кассы другим учреждениям банка или подотчетным приписным кассам, а также не поступивших в учреждение банка денег, высланных ему приписными кассами согласно полученной от них отчетности.

На этом счете отосланная денежная наличность числится до поступления кредитового авизо по МФО или отчетности приписной кассы, подтверждающих получение высланных денег по назначению, либо до прибытия от приписной кассы тех денег, которые числятся высланными ею по ранее поступившей ее отчетности.

При поступлении в новом году до окончания срока заключительных оборотов авизо на денежную наличность, высланную и полученную в прошлом году, сумма авизо списывается со счета N 041 заключительными оборотами.

По дебету этого счета проводятся суммы высланных денег в указанных выше случаях.

По кредиту счета списываются суммы, поступившие по назначению, в корреспонденции со счетами ответных МФО, "Приписные кассы" и "Касса" соответственно.

В аналитическом учете по счету N 041 ведется сборный лицевой счет.

Счет N 042 "Расчетные (текущие) счета хозрасчетных
и нехозрасчетных предприятий и организаций банка"
(активный)

17. Назначение счета: Учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) банка по своему балансу операций по основной деятельности, проведенных по расчетному (текущему) счету, открытому в учреждении банка (балансовый счет N 608).

По дебету счета проводятся суммы, поступившие на расчетный (текущий) счет предприятия (организации), открытый в учреждении банка.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные с расчетного (текущего) счета предприятия (организации), открытого в учреждении банка.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета указанных предприятий и организаций.

Счет N 043 "Счета хозрасчетных и нехозрасчетных
предприятий и организаций банка по средствам
на капитальные вложения"
(активный)

18. Назначение счета: учет хозрасчетными и нехозрасчетными предприятиями (организациями) банка по своему балансу операций по финансированию капитальных вложений, проведенных по счету, открытому в учреждении банка (балансовый счет N 741).

По дебету счета проводятся суммы, поступившие на счет финансирования капитальных вложений предприятия (организации), открытый в учреждении банка.

По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счета финансирования капитальных вложений предприятия (организации),открытого в учреждении банка.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета указанных предприятий и организаций.