Проект федерального закона N 99074271-2 "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (внесен Правительством РФ) (не действует)

Проект федерального закона N 99074271-2
"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами"

Досье на проект федерального закона

в третьем чтении

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

контрольно-кассовая техника, используемая при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами (далее - контрольно-кассовая техника), - оснащенные фискальной памятью контрольно-кассовые машины, электронно-вычислительные машины, в том числе персональные, программно-технические комплексы, банкоматы;

фискальная память - комплекс программно-аппаратных средств в составе контрольно-кассовой техники, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение итоговой информации о проведенных с использованием контрольно-кассовой техники денежных расчетах с физическими лицами, необходимой для полного учета доходов в целях правильного исчисления налогов;

фискальный режим - режим функционирования контрольно-кассовой техники, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в фискальной памяти;

фискальные данные - фиксируемые на контрольной ленте и в фискальной памяти сведения о расчетах физических лиц, произведенных за приобретенные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Статья 2. Сфера применения контрольно-кассовой техники

1. Контрольно-кассовые машины на территории Российской Федерации применяются в обязательном порядке всеми юридическими лицами, их филиалами и другими обособленными подразделениями (далее - организации), физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в качестве индивидуального предпринимателя (далее - индивидуальные предприниматели), при осуществлении ими денежных расчетов с физическими лицами в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Указанные организации и индивидуальные предприниматели могут также использовать в этих случаях персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы, оснащенные фискальной памятью и включенные в Государственный реестр контрольно-кассовой техники, используемой на территории Российской Федерации (далее также - Государственный реестр).

2. Кредитные организации при совершении ими банковских операций и иных сделок с физическими лицами на территории Российской Федерации могут применять как контрольно-кассовые машины, так и персональные электронно-вычислительные машины, а также программно-технические комплексы и банкоматы, обеспечивающие учет фискальной информации.

3. Правительство Российской Федерации утверждает перечень отдельных категорий организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с физическими лицами без применения контрольно-кассовой техники.

В отдельных случаях Правительство Российской Федерации может предоставлять органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации право определять дополнительные категории организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут осуществлять денежные расчеты с физическими лицами без применения контрольно-кассовой техники.

4. Организации и индивидуальные предприниматели, которые в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи осуществляют денежные расчеты с физическими лицами без применения контрольно-кассовой техники, обязаны использовать бланки документов строгой отчетности, приравниваемых к кассовым чекам, по формам, утвержденным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Статья 3. Государственный реестр контрольно-кассовой техники, используемой на территории Российской Федерации

1. При осуществлении денежных расчетов с физическими лицами на территории Российской Федерации применяются только те модели контрольно-кассовой техники, которые включены в Государственный реестр.

Государственный реестр - единый банк данных, содержащий необходимые сведения о моделях контрольно-кассовой техники, которые применяются на территории Российской Федерации.

2. Порядок ведения Государственного реестра, требования к его структуре и составу сведений, а также федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный осуществлять ведение Государственного реестра, определяются Правительством Российской Федерации.

3. Сведения о моделях контрольно-кассовой техники, включенных в Государственный реестр, а также об изменениях в Государственном реестре подлежит официальному опубликованию в 10-дневный срок со дня принятия таких решений.

4. В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации.

Статья 4. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения

1. Требования к контрольно-кассовой технике, порядок и условия ее регистрации и применения определяются Положением по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами, утверждаемым Правительством Российской Федерации.

При этом контрольно-кассовая техника, применяемая организациями и индивидуальными предпринимателями, должна:

быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика;

находиться на техническом обслуживании в центрах технического обслуживания контрольно-кассовой техники;

быть исправна, опломбирована в установленном порядке, оснащена средствами визуального контроля, удостоверяющими ее включение в Государственный реестр и постановку на обслуживание в центре технического обслуживания контрольно-кассовой техники;

иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

С 1 января 2003 года при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами применение контрольно-кассовой техники без фискальной памяти не допускается.

2. Требования настоящего Федерального закона, установленные для организаций и индивидуальных предпринимателей, распространяются также на кредитные организации в случае применения ими контрольно-кассовых машин.

Статья 5. Обязанности организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику, обязаны:

осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах;

осуществлять ввод в эксплуатацию контрольно-кассовой техники с участием специалистов центра технического обслуживания контрольно-кассовой техники, в котором она находится на техническом обслуживании, допускать к ее техническому обслуживанию и ремонту только специалистов данного центра;

применять при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами исправную контрольно-кассовую технику, оснащенную средствами визуального контроля, удостоверяющими включение контрольно-кассовой техники в Государственный реестр и ее постановку на обслуживание в центре технического обслуживания контрольно-кассовой техники, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при расчетах с физическими лицами (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти);

выдавать физическим лицам при приобретении ими товаров (выполнении работ, оказании услуг) отпечатанные контрольно-кассовой техникой кассовые чеки (приравненные к ним документы);

обеспечивать ведение и хранение в установленном порядке документации, связанной с приобретением и регистрацией, вводом в эксплуатацию и применением контрольно-кассовой техники, а также обеспечивать должностным лицам налоговых органов, сотрудникам федеральных органов налоговой полиции, работникам центров технического обслуживания контрольно-кассовой техники, в которых находится на обслуживании контрольно-кассовая техника, беспрепятственный доступ к соответствующей контрольно-кассовой технике, предоставлять им указанную документацию;

производить при первичной регистрации и перерегистрации контрольно-кассовой техники введение в фискальную память контрольно-кассовой техники информации и замену накопителей фискальной памяти с участием представителей налоговых органов;

вывешивать в доступном для визуального восприятия физических лиц месте ценники на продаваемые товары (прейскуранты на выполняемые работы, оказываемые услуги), которые должны соответствовать документам, подтверждающим объявленные цены и тарифы, и быть оформлены в соответствии с предъявляемыми требованиями.

Статья 6. Обязанности кредитных организаций, применяющих персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы

Кредитные организации, применяющие в соответствии со статьей 2 настоящего Федерального закона персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы, обязаны:

соблюдать требования Положения по применению кредитными организациями персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов при оформлении и учете банковских операций и иных сделок с физическими лицами и используемых в них программных продуктов, которое утверждается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять ведение Государственного реестра;

применять персональные электронно-вычислительные машины, программно-технические комплексы и банкоматы, которые должны быть оснащены защищенными от несанкционированного доступа программными продуктами;

предоставлять налоговым органам и федеральным органам налоговой полиции в соответствии с их полномочиями, установленными федеральными законами, информацию о банковских операциях и об иных сделках с физическими лицами, произведенных за проверяемый период.

Статья 7. Контроль за применением контрольно-кассовой техники

1. Налоговые органы и федеральные органы налоговой полиции:

осуществляют контроль за соблюдением требований настоящего Федерального закона и Положения по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами;

осуществляют контроль за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей;

проверяют документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, получают необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок;

проводят проверки выдачи кассовых чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскурантов на оказываемые услуги);

налагают штрафы в установленном федеральным законом порядке на организации и индивидуальных предпринимателей, которые нарушают требования настоящего Федерального закона и Положения по применению контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами;

при повторном нарушении, допущенном организацией или индивидуальным предпринимателем в течение одного года со дня принятия налоговым органом или федеральным органом налоговой полиции решения о наложении штрафа за предыдущее нарушение, могут обратиться в суд с заявлением о ликвидации данной организации и одновременном приостановлении ее деятельности, связанной с денежными расчетами с физическими лицами, в том числе о приостановлении операций по ее счетам в кредитных организациях, или с заявлением о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя.

2. Органы внутренних дел взаимодействуют в пределах своей компетенции с налоговыми органами при осуществлении ими перечисленных в настоящей статье контрольных функций.

3. Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за соблюдением требований Положения по применению кредитными организациями персональных электронно-вычислительных машин, программно-технических комплексов и банкоматов при оформлении и учете банковских операций и иных сделок с физическими лицами и используемых в них при этом программных продуктов.

Статья 8. Признание утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

Со дня вступления в силу настоящего Федерального закона признать утратившими силу:

Закон Российской Федерации от 18 июня 1993 года N 5215-I "О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 27, ст.1018);

абзацы девятнадцатый - двадцать второй статьи 3 Федерального закона от 30 декабря 2001 года N 196-ФЗ "О введении в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.2).

Статья 9. Внесение дополнений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона

1. Внести в Закон Российской Федерации от 24 июня 1993 года N 5238-I "О федеральных органах налоговой полиции" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 29, ст.1114; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 51, ст.4973; 2000, N 46, ст.4537) следующие дополнения:

часть первую статьи 10 дополнить пунктом 10 следующего содержания:

"10) выявлять, предупреждать и пресекать нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами, а также нарушения установленного порядка обращения наличных денежных средств.";

часть первую статьи 11 дополнить пунктом 21 следующего содержания:

"21) осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, которые определяются законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи кассовых чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскурантов на оказываемые услуги), налагать штрафы на организации, включая кредитные организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами.".

2. Пункт 1 статьи 7 Закона Российской Федерации от 21 марта 1991 года N 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 15, ст.492; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 33, ст.1912; N 34, ст.1966; 1993, N 12, ст.429; Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 28, ст.3484; 2002, N 1, ст.2) дополнить абзацем следующего содержания:

"Осуществлять контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядка и условий ее регистрации и применения, которые определяются законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами, за полнотой учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, проверять документы, связанные с применением контрольно-кассовой техники, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверок, проводить проверки выдачи кассовых чеков (приравненных к ним документов), наличия ценников на продаваемые товары (прейскурантов на оказываемые услуги), налагать штрафы на организации, включая кредитные организации, а также на индивидуальных предпринимателей за нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов с физическими лицами.".

Статья 10. Вступление в силу настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Предложить Президенту Российской Федерации и поручить Правительству Российской Федерации привести свои нормативные правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом.

Президент Российской Федерации