Проект федерального закона N 195451-3 "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (глава 26.2 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности") (внесен депутатами ГД Г.А.Томчиным, И.М.Хакамадой) (не действует)

Проект федерального закона N 195451-3
"О внесении дополнения в часть вторую Налогового Кодекса Российской
Федерации"

Досье на проект федерального закона

См. пояснительную записку

    финансово-экономическое обоснование

    перечень законодательных актов для изменения

Статья 1. Часть вторую Налогового Кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340; 2001, N 1, ст.18; N 23, ст.2289; N 33, ст.3413, 3421; N 49, ст.4554) дополнить главой 26.2 следующего содержания:

"Глава 26.2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для определенных видов деятельности

Статья 346.11. Общие условия применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

1. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и вводится в действие решением представительного органа местного самоуправления. Значения показателей базовой доходности на единицу физического показателя, перечень и значения повышающих (понижающих) коэффициентов, влияющих на величину вмененного дохода, а также физические показатели, определяет представительный орган местного самоуправления.

2. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности может предприниматься по следующим видам предпринимательской деятельности:

1) оказание бытовых услуг (ремонт обуви, изделий из кожи, меха, пошив и ремонт одежды, ремонт часов и ювелирных изделий; ремонт бытовой техники, ремонт и изготовление металлических изделий, ремонт машин, оборудования и приборов, оргтехники и периферийного оборудования, сервисное обслуживание автотранспортных средств и иные бытовые услуги населению, в том числе фото- и киноуслуги, прокат, за исключением проката кинофильмов);

2) розничная торговля, включая торговлю товарами собственного производства, осуществляемая через магазины, палатки, рынки, лотки, ларьки, торговые павильоны и другие места организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади (за исключением торговли подакцизными товарами);

3) общественное питание (деятельность ресторанов, кафе, баров, столовых, нестационарных и других точек общественного питания с численностью работающих до 30 человек);

4) оказание услуг по перевозке пассажиров такси.

Статья 346.12. Переход на систему налогообложения в виде налога.

Переход на систему налогообложения в виде налога, а также возврат к общему режиму налогообложения, осуществляется в добровольном порядке.

Для перехода на систему налогообложения в виде налога, организации или индивидуальные предприниматели без образования юридического лица обязаны соответствовать следующим условиям:

1) среднесписочная численность работающих (включая наемных работников и работающих по договорам подряда) не превышает 30 человек;

2) за предыдущие 12 месяцев доходы организации или индивидуального предпринимателя (без учета налога на добавленную - стоимость и налога с продаж) не превысили 12 миллионов рублей;

В целях настоящего подпункта под доходами организаций понимаются доходы, определенные статьей 248 настоящего Кодекса для организаций, и определенные статьей 208 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей.

3) если у субъекта малого предпринимательства не имеется просроченной задолженности по уплате налогов и сборов.

4) если у организации - субъекта малого предпринимательства акционерами являются юридические лица, или если организация - субъект малого предпринимательства является акционером юридических лиц.

Статья 346.13 Определение факторов, влияющих на величину вмененного дохода.

Законодательным (представительным) органам местного самоуправления предоставляется право определять значения показателей базовой доходности на единицу физического показателя, перечень и значения повышающих (понижающих) коэффициентов, влияющих на величину вмененного дохода, а также физические показатели.

Статья 346.14 Уплата налога.

Уплата налога организациями или индивидуальными предпринимателями без образования юридического лица предусматривает для них замену совокупности налогов и сборов, подлежащих уплате в соответствии со ст.13, 14 и 15 настоящего Кодекса, за исключением

1) государственной пошлины;

2) таможенных пошлин

3) лицензионных сборов.

4) налога на имущество предприятий и физических лиц (в части имущества, не используемого в видах деятельности, предусмотренных 346.11 п.2)

5) налога на доходы физических лиц, уплачиваемого с любых видов доходов, за исключением доходов, предусмотренных ст.346.11 п.2).

6) налога на имущество, переходящее в порядке наследования и дарения;

7) земельного налога (в части объектов налогообложения, не используемых в предпринимательской деятельности, переведенной на уплату налога);

8) транспортного налога;

9) платы за загрязнение окружающей природной среды;

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога, оплачивают из фонда оплаты труда работников взносы в Пенсионный фонд и единый социальный налог по действующей шкале для индивидуальных предпринимателей, за вычетом доли федерального бюджета.

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных настоящим Кодексом.

Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога, ведут раздельный учет объектов налогообложения по видам деятельности, по которым применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности и по которым применяются иные режимы налогообложения.

Статья 346.15 Переход на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Официальным документом, подтверждающим право применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности, является свидетельство.

Организация или индивидуальный предприниматель, изъявившие желание перейти на уплату налога, подают в налоговый орган по месту осуществления деятельности (по месту постановки налогоплательщика на налоговый учет) заявление и документы, подтверждающие соблюдение оснований, установленных для перехода на уплату налога, по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти по налогам и сборам, не позднее, чем за один месяц до начала налогового периода.

Налоговые органы выносят мотивированное решение о выдаче свидетельства или об отказе в выдаче свидетельства не позднее чем через 20 дней после получения заявления и документов, подтверждающих соблюдение оснований, установленных для перехода на уплату налога. Свидетельство выдается бесплатно.

Статья 346.16. Переход на общий режим налогообложения.

При принятии решения о переходе на общий режим налогообложения налогоплательщик обязан не позднее, чем за один месяц до начала налогового периода подать заявление в налоговый орган по месту выдачи свидетельства заявление по форме, установленной федеральным органом исполнительной власти по налогам и сборам.

Если по итогам налогового периода валовый доход налогоплательщика превысил 3 млн.рублей, он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала следующего налогового периода.

Если по итогам налогового периода валовый доход налогоплательщика превысил 6 млн. рублей, он считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, в котором было допущено это превышение, и произвести перерасчет своих налоговых обязательств.

Валовый доход налогоплательщика для целей настоящей главы определяется как выручка от реализации продукции, работ и услуг в сумме с доходом от внереализационных операций.

Статья 346.17. Объект налогообложения.

Объектом налогообложения признается вмененный доход на определенный вид деятельности на очередной налоговый период.

При этом вмененным доходом в целях настоящей главы признается потенциально возможный доход налогоплательщика за вычетом потенциально необходимых затрат, рассчитываемый с учетом совокупности различных факторов, перечисленных в статье 346.18 настоящего закона.

Статья 346.18. Налоговая база.

Налоговой базой для исчисления налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по виду деятельности и значений, повышающих (понижающих) коэффициентов. Базовая доходность в целях настоящей главы признается условная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности.

Повышающий (понижающий) коэффициент применяется в зависимости от следующего исчерпывающего перечня факторов осуществления предпринимательской деятельности:

а) тип населенного пункта,

б) место внутри населенного пункта (центр, окраина, транспортная развязка),

в) наличие автомагистрали,

г) удаленность от транспортных развязок, остановок пассажирского транспорта,

д) сезонность,

е) продолжительность работы.

При этом совокупный объем повышающих (понижающих) коэффициентов не может увеличивать (уменьшать) величину базовой доходности более, чем на 50 процентов.

Статья 346.19. Налоговый и отчетный период.

Налоговым и отчетным периодом признается квартал.

Статья 346.20. Ставка налога.

Ставка налога устанавливается в размере 25 процентов.

Сумма налога определяется налогоплательщиком самостоятельно, как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Статья 346.21. Уплата налога.

Уплата налога осуществляется по месту осуществления деятельности (при невозможности определения места деятельности - по месту постановки на налоговый учет) ежемесячно (ежеквартально) путем осуществления авансового платежа в размере 1/3 (полной) суммы налога, подлежащего к уплате в очередном налоговом периоде, до 20 числа очередного календарного месяца (первого месяца квартала).

Индивидуальный предприниматель, не применяющий труд наемных работников и являющийся плательщиком налога, в случае продолжительной (свыше двух месяцев) утраты трудоспособности, откладывает до выздоровления или прекращает уплату налога, в соответствии с листком временной нетрудоспособности или документом, выданным уполномоченным органом о назначении инвалидности.

Статья 346.22. Зачисление налога.

Суммы налога, уплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями, зачисляются на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения по следующим нормативам от общей суммы налога:

1) в бюджеты субъектов Российской Федерации - 35 процентов;

2) в бюджеты органов местного самоуправления - 55 процентов;

3) в Пенсионный фонд - 6 процентов, из них 50 процентов суммы налога на страховую часть пенсии и 50 процентов на накопительную часть пенсии;

4) в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,2 процента;

5) в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования 3,8 процента."

Статья 2. Признать утратившим силу со дня вступления в действия настоящего Федерального закона Федеральный закон от 31.07.1998 г. N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3826; 1999, N 14, ст.1661; 2001, N 29, ст.2954).

Статья 3. До введения в действие статей 13, 14 и 15 Налогового Кодекса Российской Федерации ссылки в настоящем Федеральном законе на указанные статьи Налогового Кодекса Российской Федерации приравниваются соответственно к ссылкам на статьи 19, 20 и 21 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 11, ст.527; 1993, N 4, ст.118; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3827, 3828; 1999, N 7, ст.879; N 25, ст.3041; N 49, ст.4554) и иных законодательных актов о налогах и сборах.

Статья 4. Правительству Российской Федерации в течение двух месяцев со дня официального опубликования настоящего федерального закона утвердить рамочный порядок определения базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, переводимым на уплату единого налога на вмененный доход, а также значений повышающих (понижающих) коэффициентов и физических показателей, влияющих на величину вмененного дохода; а также минимальные и максимальные величины указанных показателей.

Статья 5. Представительным органам местного самоуправления не позднее чем через четыре месяца со дня официального опубликования настоящего Федерального закона утвердить порядок определения базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, переводимым на уплату единого налога на вмененный доход, а также значений повышающих (понижающих) коэффициентов и физических показателей, влияющих на величину вмененного дохода. В случае, если представительный орган местного самоуправления не утвердил данный порядок в указанный срок, используются минимальные величины вышеуказанных показателей, определенные Правительством Российской Федерации.

Статья 6. Президенту Российской Федерации и Правительству Российской Федерации привести свои правовые акты в соответствие с настоящим Федеральным законом.

Президент Российской Федерации