Выплаты правопреемникам сумм пенсионных накоплений (Н. Петухова, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 10, 11, март 2004 г.)

Выплаты правопреемникам сумм пенсионных накоплений

В соответствии с п.12 ст.9 и п.6 ст.16 Федерального закона от 17.12.01 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (далее - Закон N 173-ФЗ) в случае наступления смерти застрахованного лица до назначения ему накопительной части трудовой пенсии по старости средства, учтенные в специальной части его индивидуального лицевого счета (далее - пенсионные накопления), выплачиваются:

1) лицам, указанным в заявлении данного застрахованного лица;

2) родственникам застрахованного лица, к числу которых относятся его дети, в том числе усыновленные, супруг, родители (усыновители), братья, сестры, дедушки, бабушки и внуки независимо от возраста и состояния трудоспособности (при отсутствии указанного заявления застрахованного лица).

Данная схема очень схожа со схемой наследования пенсий, но не тождественной, поскольку у застрахованного лица, дающего распоряжение в отношении своего имущества, право собственности на него отсутствует. В данном случае законодателем вводится институт правопреемства физических лиц, и при его введении учитывается социальный характер отношений между гражданином - застрахованным лицом и государством в лице Пенсионного фонда Российской Федерации.

На основании ст.5 Федерального закона от 24.07.02 г. N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (далее - Закон N 111-ФЗ) средства пенсионных накоплений (согласно п.12 ст.9 Закона N 173-ФЗ это средства, учитываемые в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица) являются федеральной собственностью.

Правопреемникам (родственникам) передаются только средства, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета. В Федеральном законе от 1.04.96 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (п.3 ст.6) указано, что учитываются только фактически поступившие страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Следовательно, правопреемникам (родственникам) могут выплачиваться только те средства, которые фактически поступили в Пенсионный фонд Российской Федерации и учтены в специальной части индивидуального лицевого счета. Право требовать выплату указанных средств у правопреемников (родственников) наступает в отношении средств, поступивших и учтенных в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

На момент смерти застрахованного лица у его правопреемников (родственников) возникает право требования сумм его пенсионных накоплений, а право собственности у правопреемников (родственников) возникает в момент передачи им указанных средств, т.е. имеет место обязательственное право, а не право собственности. У Пенсионного фонда Российской Федерации возникает обязанность выплатить правопреемникам (родственникам) средства пенсионных накоплений, а у правопреемников (родственников) - право получить эти средства.

Согласно ст.307 Гражданского кодекса Российской Федерации под обязательством понимается обязанность одного лица совершить в пользу другого лица определенное действие. В случаях, предусмотренных законом, иными нормативными правовыми актами или соглашением сторон, обязательство может создавать для третьих лиц права в отношении одной или обеих сторон обязательства (абзац 2 п.3 ст.308 ГК РФ).

Применительно к ситуации с выплатой средств пенсионных накоплений в случае смерти застрахованного лица Закон N 111-ФЗ закрепил возможность осуществления такой выплаты правопреемникам умершего застрахованного лица, т.е. имевшие место правоотношения между Пенсионным фондом Российской Федерации и застрахованным лицом в случае смерти последнего являются основанием для возникновения у его правопреемников (третьих лиц) права требования по отношению к Пенсионному фонду Российской Федерации.

Основанием для приобретения права требования федеральной собственности и в дальнейшем возникновения права частной собственности граждан (после выплаты им сумм пенсионных накоплений) является Закон N 111-ФЗ в соответствии с п.п.2 п.1 ст.8 ГК РФ.

Предусмотрев в Законе N 173-ФЗ право лиц, указанных в заявлении застрахованного лица, и его родственников (в случае отсутствия заявления) на получение сумм пенсионных накоплений данного застрахованного лица, законодатель тем самым установил случай, при котором на средства пенсионных накоплений, по-прежнему находящиеся в федеральной собственности, у указанных лиц возникает право требования, а после выплаты им этих средств либо зачисления их на счет данные средства становятся их собственностью.

Право застрахованных лиц распоряжаться своими пенсионными накоплениями возникает с момента регистрации сумм пенсионных накоплений в системе индивидуального персонифицированного учета в порядке, определяемом законодательством Российской Федерации.

Законы N 173-ФЗ и N 111-ФЗ наделяют застрахованное лицо правом распоряжаться средствами пенсионных накоплений, находящимися на его индивидуальном лицевом счете, путем подачи застрахованным лицом заявления о распределении сумм пенсионных накоплений. При отсутствии такого заявления средства пенсионных накоплений передаются его родственникам в порядке, предусмотренном Законом N 111-ФЗ.

Таким образом, право на получение средств пенсионных накоплений или приобретение права требования на данные средства может быть реализовано при одновременном наличии следующих условий:

1) смерть застрахованного лица, за которого фактически поступили и учтены в специальной части индивидуального лицевого счета страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, до назначения ему накопительной части трудовой пенсии;

2) наличие заявления застрахованного лица о распределении пенсионных накоплений, а при отсутствии заявления застрахованного лица - наличие у него родственников, указанных в п.6 ст.16 Закона N 173-ФЗ.

Поскольку право требования возникает у правопреемника (родственника) в отношении всей суммы средств пенсионных накоплений, необходимо иметь в виду, что в соответствии со ст.3 Закона N 111-ФЗ пенсионные накопления представляют собой совокупность средств, которая включает:

1) суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям, включающие чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных страховых взносов Пенсионным фондом Российской Федерации;

2) средства, переданные в доверительное управление управляющим компаниям Пенсионным фондом Российской Федерации;

3) средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и еще не направленные на выплату пенсий;

4) средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для передачи в негосударственные пенсионные фонды в соответствии с заявлениями застрахованных лиц и еще не переданные негосударственным пенсионным фондам;

5) средства, поступившие в Пенсионный фонд Российской Федерации от негосударственных пенсионных фондов в соответствии с законодательством Российской Федерации и еще не переданные в доверительное управление управляющим компаниям.

Применительно к рассматриваемым правоотношениям это означает, что средства пенсионных накоплений умершего застрахованного лица на момент его смерти не сосредоточены в одном месте. Часть их, состоящая из суммы страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившей в Пенсионный фонд Российской Федерации в последний год жизни застрахованного лица, включая чистый финансовый результат, который получен от временного размещения указанных средств, учитывается в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица. Другая их часть передана по его заявлению в доверительное управление управляющей компании (или без его заявления - в государственную управляющую компанию).

Суммы страховых взносов (включая чистый финансовый результат от их временного размещения) могут быть идентифицированы только по сведениям индивидуального (персонифицированного) учета, прием которых от страхователей в соответствии со ст.11 Федерального закона от 1.04.96 г. N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" осуществляется в срок до 1 марта. Сверка сведений о начисленных, уплаченных и поступивших страховых взносах с данными налоговых органов и органов федерального казначейства производится до 1 июля (п.57 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах для целей обязательного пенсионного страхования, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 15.03.97 г. N 318).

Согласно ст.39 Закона N 111-ФЗ финансирование выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц обеспечивается путем ежемесячного перечисления денежных средств в установленном размере управляющей компанией на счета Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемые в учреждениях Банка России или территориальных органах федерального казначейства в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, а при отсутствии учреждений Банка России - на счета, открываемые в кредитных организациях, отобранных в порядке, определенном Правительством Российской Федерации, и предназначенные исключительно для осуществления выплат правопреемникам умерших застрахованных лиц.

Таким образом, Закон требует, чтобы средства пенсионных накоплений, предназначенные для выплаты правопреемникам (родственникам) умерших застрахованных лиц, изымались из доверительного управления управляющих компаний и перечислялись на отдельный банковский счет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Н. Петухова,

Правовой департамент Пенсионного фонда Российской Федерации

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 10, 11, март 2004 г.