Задачи и правовые основы деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу (Т.А. Гусева, "Законодательство и экономика", N 12, декабрь 2004 г.)

Задачи и правовые основы деятельности Федеральной службы
по финансовому мониторингу

Законодательная база и организационно-правовой механизм
борьбы с финансированием терроризма и легализацией доходов,
полученных преступным путем

Постоянная угроза терроризма, довлеющая над миром, поставила перед человечеством ряд новых, ранее неизвестных (связанных с выживанием) проблем. И одна из них - пресечение финансирования международного терроризма. Большинство развитых стран уже давно осознало остроту этой проблемы, приступив к совместному формированию соответствующей международно-правовой базы, развивая и конкретизируя соответствующие нормы в национальном правотворчестве и правоприменении.

Россия присоединилась к этим процессам гораздо позже, когда и на ее территории стали совершаться террористические акты с привлечением средств международных экстремистских организаций.

Приоритетным направлением государственной политики стала борьба по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Правовой фундамент для этой борьбы был заложен 7 августа 2001 г., когда был принят Федеральный закон N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма". Этот Закон призван защищать права и законные интересы граждан, общества и государства путем создания соответствующего правового механизма противодействия.

Для целей этого Закона были определены следующие основные понятия:

доходы, полученные преступным путем, - денежные средства или иное имущество, полученные в результате совершения преступления;

легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 УК РФ, ответственность по которым установлена указанными статьями;

операции с денежными средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей;

обязательный контроль - совокупность принимаемых уполномоченным органом мер по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, осуществляемому на основании информации, представляемой ему организациями, осуществляющими такие операции, а также по проверке этой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Уже через три месяца, 1 ноября, во исполнение положений Закона Указом Президента РФ N 1263 "Об уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" был образован Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России), приступивший к выполнению возложенных на него задач с 1 февраля 2002 г. (в средствах массовой информации комитет часто именовался финансовой разведкой). Как федеральный орган исполнительной власти комитет был уполномочен принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, координируя деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. В его задачи, в частности, входило:

- сбор, обработка и анализ информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю в соответствии с законодательством;

- ведение федеральной базы данных в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;

- направление соответствующей информации в правоохранительные органы при наличии достаточных на то оснований;

- взаимодействие и информационный обмен с соответствующими компетентными органами иностранных государств.

В структуре КФМ России были образованы территориальные органы - межрегиональные управления, осуществляющие свою деятельность в рамках федеральных округов.

Однако уже через год с небольшим практика применения данного Закона выявила отдельные его пробелы и недочеты, которые на том этапе были устранены Федеральным законом 30 октября 2002 г. N 131-ФЗ. А затем через два года в связи с произошедшими террористическими актами, потрясшими весь мир, а также в силу взятых нашей страной на себя международных обязательств и предъявляемых к России претензий FATF в Закон N 115-ФЗ были приняты новые поправки Федеральным законом от 28 июля 2004 г. N 88-ФЗ. Их суть можно свести к следующему.

Прежде всего, была расширена сфера действия Закона, который в соответствии с международными договорами Российской Федерации стал распространяться в том числе на физических и юридических лиц, осуществляющих денежные операции за пределами России.

Далее, во исполнение целей этого Закона были введены понятия уполномоченный орган и внутренний контроль. В частности, под внутренним контролем понималась деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Статья 5 в результате внесенных изменений стала относить к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом:

кредитные организации;

профессиональных участников рынка ценных бумаг;

страховые и лизинговые компании;

организации федеральной почтовой связи;

ломбарды;

организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также проводящие лотереи и иные игры, в которых организатор разыгрывает призовой фонд между участниками, в том числе в электронной форме;

организации, осуществляющие управление инвестиционными фондами или негосударственными пенсионными фондами;

организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.

Не случайно на первом месте в этом списке указаны кредитные организации, поскольку основной объем операций с денежными средствами, подлежащих обязательному контролю, проходит именно через эти организации, и прежде всего через коммерческие банки.

Изменения коснулись правового статуса указанных организаций.

Определены сведения, посредством которых такие организации должны идентифицировать лицо, находящееся на обслуживании в этой организации. Причем организации обязаны принимать обоснованные и доступные меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей; систематически обновлять информацию о клиентах, выгодоприобретателях; документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом.

Кредитным организациям запрещается открывать счета (вклады) на анонимных владельцев, без личного присутствия физического лица, открывающего счет (вклад), либо его представителя. Запрещено устанавливать и поддерживать отношения с банками-нерезидентами, не имеющими на территориях государств, в которых они зарегистрированы, постоянно действующих органов управления. Наряду с этим кредитные организации должны принимать меры, направленные на предотвращение установления отношений с такими банками.

Кредитные организации вправе отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом в определенных Законом случаях.

Контролю подлежат любые операции с деньгами и движимым имуществом на сумму от 600 тыс. руб. и выше, а также сделки с недвижимостью на сумму от 3 млн руб.

Подлежащие обязательному контролю операции, так называемые подозрительные операции, условно можно разделить на пять видов:

сделки с недвижимостью;

управление деньгами, ценными бумагами или имуществом;

управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;

привлечение денежных средств для управления организацией;

создание организаций и их купля-продажа.

Закон, конкретизируя эти операции в статье 6, относит к ним:

- снятие со счета или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, не обусловленных характером его хозяйственной деятельности;

- покупку или продажу наличной иностранной валюты;

- приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;

- внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме;

- зачисление или перевод на счет денежных средств, предоставление или получение кредита (займа), операции с ценными бумагами, если хотя бы одна из сторон имеет регистрацию, место нахождения, место жительства или счет в банке в государстве (на территории), которое (которая) не участвует в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма;

- размещение денежных средств во вклад "на предъявителя";

- размещение наличных денежных средств во вклад, открытый на имя третьего лица;

- операции по счетам юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев с даты регистрации, либо если операции по счету не производились с момента его открытия.

Каких-либо исключений в части, касающейся представления сведений по операциям, подлежащим обязательному контролю, Закон не содержит.

Даже если совершаемая операция не подпадает под приведенный перечень, но у работников организации возникают подозрения, что такая операция совершается в целях легализации (отмывания) преступных доходов или финансирования терроризма, данная организация обязана направить в уполномоченный орган сведения об этой операции.

Наряду с предусмотренными Законом организациями сообщать соответствующие сведения в уполномоченный орган обязаны частнопрактикующие бухгалтеры, юристы, адвокаты и нотариусы. Но действие Закона не распространяется на штатных работников. В частности, если у бухгалтера, адвоката или нотариуса есть хоть малейшее основание полагать, что ту или иную финансовую операцию организация-клиент выполняет с целью легализации преступных доходов, об этом необходимо уведомить (причем в тайне от клиента) Федеральную службу по финансовому мониторингу (ранее - КФМ России). За невыполнение этой обязанности может наступить уголовная ответственность по ст.174 УК РФ.

Федеральная служба по финансовому мониторингу

В соответствии с Указом Президента РФ от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти" КФМ России был преобразован в Федеральную службу по финансовому мониторингу, а его функции по принятию нормативных правовых актов в установленной сфере деятельности переданы Минфину России.

Постановлением Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. N 186 "Вопросы Федеральной службы по финансовому мониторингу", в соответствии с которым данная служба непосредственно подчиняется Министерству финансов, были определены ее функции, в частности:

- осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований российского законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

- сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с указанным законодательством;

- проверка в соответствии с законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;

- выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

- осуществление в соответствии с указанным законодательством контроля за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом;

- получение, в том числе по запросам, от федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления и Банка России информации по вопросам, относящимся к ведению службы (за исключением информации о частной жизни граждан);

- обеспечение соответствующего режима хранения и защиты полученной в процессе деятельности службы информации, составляющей служебную, банковскую, налоговую, коммерческую тайну, тайну связи и иной конфиденциальной информации;

- создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- формирование и ведение федеральной базы данных, а также обеспечение методологического единства и согласованного функционирования информационных систем в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- подготовка проекта перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их участии в экстремистской деятельности, и представление его в Минфин России;

- направление информации в правоохранительные органы при наличии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что операция (сделка) связана с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма, а также представление соответствующей информации по запросам правоохранительных органов в соответствии с федеральными законами;

- ведение учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы;

- издание в соответствии с законодательством постановлений о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом;

- разработка и проведение мероприятий по предупреждению нарушений законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- координация деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Исходя из перечисленных функций Правительство постановлением от 23 июня 2004 г. N 307 утвердило Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу, в котором конкретизированы ее основные полномочия. Так, Служба, в частности:

собирает и анализирует информацию о сделках, подлежащих контролю в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ;

контролирует выполнение юридическими и физическими лицами требований упомянутого Закона и привлекает нарушителей к ответственности;

ведет учет организаций, которые осуществляют операции с денежными средствами и имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы (к таким организациям относятся ломбарды, ювелирные магазины, тотализаторы и т.п.);

издает постановления о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом.

Итак, рассмотрев самые важные изменения, внесенные в законодательство и направленные на усиление борьбы противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, перейдем к характеристике некоторых аспектов деятельности Федеральной службы по финансовому мониторингу в борьбе с отмыванием таких доходов.

Надо отметить, что данная служба не координирует деятельность силовых структур в части проведения следственных мероприятий, но она разрабатывает стратегию координационного межведомственного плана всех министерств и ведомств, которые участвуют сегодня в реализации выполнения Закона о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем.

По сути, Федеральная служба по финансовому мониторингу - это аналитический орган, занимающийся сбором, обработкой и анализом информации о движении денежных средств, относящихся к определенному виду операций, указанных в ст. 6 Закона. Вся поступившая информация анализируется, и на основе анализа делаются выводы, а далее, если имеются подозрения на то, что эти деньги связаны с отмыванием и легализацией, соответствующая информация передается в правоохранительные органы.

Так, по данным финансовой разведки, в 2003 г. она ежедневно получала в среднем по 8 тыс. сообщений, что в 2,7 раза больше, чем в предыдущем году (см. официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу: http://www.kfm.ru/aboutkfm.html). При этом существенно возросла ценность поступающей информации. Было выявлено, что примерно 1/3 информации относилась к разряду подозрительных операций, так как после внесенных изменений в Закон о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, она стала проходить очистку через систему внутреннего контроля финансовых посредников, число которых увеличилось почти на 20%.

Опубликование Службой Перечня государств и территорий, которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере противодействия легализации преступных доходов, и расширенного Перечня операций с лицами, имеющими регистрацию, место жительства или место нахождения в вышеуказанных государствах, позволило дополнительно увеличить объем поступающих сведений еще почти на 100 тыс.

Объектом повышенного внимания финансовой разведки России по-прежнему остаются оффшоры и операции, совершенные в наличной форме, относительно которых в службу поступает около 20% общего объема информации.

По итогам работы за 2003 г. Федеральная служба по финансовому мониторингу оценила в целом установленную российскую финансовую систему как достаточно эффективную и управляемую, но вместе с тем отметила отдельные недостатки. В ходе проверок кредитных организаций было обнаружено:

нарушение сроков утверждения правил внутреннего контроля и представления их на согласование;

отсутствие идентификации лиц, находящихся на обслуживании в организации;

непредставление сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Так, некоторые кредитные организации нарушают сроки представления информации об операциях: только 1/3 ее приходит в течение суток, как того требует Закон, а были случаи, когда сведения об операциях поступали через 361 день после их совершения. Ряд кредитных организаций при представлении сведений о себе, о лицах, находящихся у них на обслуживании, искажают информацию (около 10% от общего объема поступающей информации на входе составляют ошибки). Отдельные кредитные организации представляют сведения только по обязательному контролю и вообще не представляют сведения о подозрительных операциях, т.е. подошли к решению вопросов по организации внутреннего контроля формально. Более чем от 100 кредитных организаций за два года не поступило ни одного сообщения, при этом по информации других организаций половина из них все-таки проводили операции, подлежащие обязательному контролю. Перекрестная обработка данных информации, поступающей от кредитных организаций, показывает, что лизинги, ломбарды, страховые компании и т.д. представляют в десятки раз меньше данных, чем это прописано Законом, и только благодаря банковскому сектору видна складывающаяся картина.

Служба по финансовому мониторингу все равно располагает полной информацией по каждому финансовому посреднику. И достигается это путем использования метода перекрестной обработки сообщений об операциях, представленных различными организациями. Так, только в 2003 г. было возбуждено 505 дел об административных правонарушениях, вынесено 415 постановлений о назначении административных наказаний. В итоге увеличилось количество сообщений об операциях с денежными средствами или иным имуществом.

С 5 июня 2002 г. Федеральная служба по финансовому мониторингу входит в состав Международной организации подразделений финансовой разведки - Группы "Эгмонт", тем самым был признан факт соответствия деятельности финансовой разведки России стандартам этой организации. Службе было поручено оказывать консультативную помощь в создании подразделений финансовой разведки в странах Южной и Восточной Европы и СНГ.

К настоящему времени налажен информационный обмен с подразделениями 54 стран, подписано 10 межведомственных соглашений о сотрудничестве по обмену информацией - с подразделениями Италии, Чехии, Бельгии, Панамы, Франции, Эстонии, Великобритании, Польши, США и Украины. В общей сложности Служба исполнила уже около 300 информационных запросов. Причем по сравнению с 2002 г. количество поступающих к ней запросов увеличилось в три раза (только в 2003 г. было получено 270 запросов).

Кроме того, Россия, а значит и Федеральная служба по финансовому мониторингу, активно участвует в работе Комитета экспертов Совета Европы по оценке мер противодействия легализации преступных доходов (МАНИВЭЛ), в мероприятиях, проводимых в рамках Римской группы против терроризма и Лионской группы против транснациональной организованной преступности "восьмерки", Группы контртеррористических действий Совета Безопасности ООН. В апреле 2002 г. наша страна приняла оценочную миссию FATF (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег), и в июне следующего года на пленарном заседании в Берлине было принято решение о принятии России в члены этой организации.

Президенту Российской Федерации представлен доклад о разработке совместной с США стратегии сотрудничества по перекрытию каналов финансирования терроризма, в том числе в рамках FATF.

Роль кредитных организаций в борьбе с отмыванием доходов,
полученных преступным путем

В. Путин, выступая в октябре нынешнего года по украинскому телевидению, отметил, что только в 2002 г. иностранцы обналичили в России 7,9 млрд долл., сняли со счетов или обменяли 10,5 млрд долл., из них 2,5 млрд - граждане СНГ. По оценкам специалистов, в 2004 г. сумма обналиченных денег увеличится в 1,5 раза.

Надо заметить, в России операции по снятию наличной иностранной валюты осуществляют представители 136 стран мира. Отдельные граждане проводят сотни операций в год, и каждая из них на 1-1,5 млн долл. Зафиксирован случай, когда представитель СНГ обналичил за год 605 млн долл. В связи с внесенными изменениями в российское законодательство все подобные операции попадают теперь в поле зрения финансовой разведки.

Особая роль в борьбе с отмыванием преступных доходов отводится кредитным организациям (банкам). Они должны представлять в Федеральную службу по финансовому мониторингу установленные Законом от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ сведения, руководствуясь Положением о представлении информации в КФМ России организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, утвержденным постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. N 245. Формы представления таких сведений определены в письме комитета от 17 мая 2002 г. N 02-1-27/632.

Порядок представления кредитными организациями в уполномоченный орган (Службу по мониторингу) сведений определяется Банком России, который в этих целях принял 28 ноября 2001 г. соответствующее Положение N 161-П.

Банк России осуществляет контроль за исполнением кредитными организациями требований указанного Закона. В целях контроля он проводит проверки кредитных организаций и их филиалов, получает отчетность для определения соответствия деятельности кредитных организаций положениям законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем. В письме от 24 декабря 2002 г. N 177-Т Центральный банк перечисляет, какие конкретно действия он осуществляет в ходе таких проверок, а именно проверяется:

наличие в кредитной организации правил внутреннего контроля и программ реализации этих правил;

наличие специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию программ его осуществления;

соблюдение требований об идентификации клиентов кредитной организации, по фиксированию сведений, порядка направления сведений уполномоченному органу;

требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных законодательством о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

Основным принципом разработки правил и программ реализации внутреннего контроля в кредитной организации является обеспечение участия всех сотрудников данной кредитной организации в рамках их компетенции в выявлении в деятельности клиентов операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Для этого Банк России тем же письмом довел до сведения кредитных организаций разработанные им критерии оценки риска осуществления клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и критерии выявления и признаки необычных сделок.

Напомним, что пунктом 5 ст. 7 Закона N 115-ФЗ установлен специальный запрет для кредитных организаций по открытию счетов (вкладов) на анонимных владельцев, т.е. без представления открывающим счет (вклад) физическим или юридическим лицом документов, необходимых для его идентификации. Кроме того, та же статья дает кредитным организациям право отказаться от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом, если им представлены недостоверные документы или же в отношении этого лица имеются сведения о его участии в террористической деятельности, полученные в соответствии с данным Законом. Надо полагать, что в контексте Закона в части деятельности кредитных организаций, и прежде всего коммерческих банков, речь идет не только об операциях по договорам банковского счета и банковского вклада, но и об иных правовых конструкциях, в рамках которых осуществляются наличные и безналичные расчеты. Поэтому было бы логичным установить возможность для кредитных организаций отказаться в случаях, указанных в п. 5 ст. 7 Закона, от заключения и иных договоров (сделок).

В соответствии с поправками, внесенными Законом от 28 июня 2004 г. N 88-ФЗ, банкам запрещено заключать договор на открытие счета (вклада) фирме, не представившей сведения о своем государственном регистрационном номере, ИНН, юридическом и фактическом адресе. Более того, банки не только должны требовать предоставления таких сведений, но и обязаны самостоятельно проверять, находится ли на самом деле фирма по тому адресу местонахождения, который она сообщила. Сформулировано это правило в Законе так, что на деле банкам придется проверять и еще один момент: совпадает ли этот адрес с адресом госрегистрации фирмы.

Если банк откажет в открытии счета из-за неверно указанного адреса, он обязан будет сообщить об этом в финансовую разведку.

За нарушение предписаний Закона N 115-ФЗ предусмотрено два вида ответственности - административная и уголовная.

Административная ответственность была введена Федеральным законом от 30 октября 2002 г. N 130-ФЗ "О внесении дополнений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" путем включения в КоАП РФ новой статьи 15.27 "Нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансировании терроризма".

Так, неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, упомянутого законодательства влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 100 до 200 МРОТ; на юридических лиц - от 500 до 5 тыс. МРОТ.

Объективная сторона этого административного правонарушения заключается в нарушении законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации о таких операциях.

Субъектом правонарушения по ст. 15.27 КоАП РФ являются как организации, осуществляющие такие операции, поименованные в ст. 5 Федерального закона N 115-ФЗ, так и должностные лица этих организаций.

Субъективная сторона правонарушения, предусмотренного ст. 15.27, характеризуется как умыслом, так и неосторожностью.

В соответствии со ст.23.62 КоАП РФ дела об административных правонарушениях по ст. 15.27 рассматривает федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за исполнением законодательства и уполномоченный принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, т.е. Федеральная служба по финансовому мониторингу. От ее имени рассматривать дела об административных правонарушениях вправе как руководитель Службы, его заместители, так и руководители ее территориальных органов, их заместители.

Согласно ст. 28.7 КоАП РФ если после выявления административного правонарушения в области законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат, проводится административное расследование.

Уголовная ответственность была введена несколько раньше административной- в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 г. N 121-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем".

Статья 174 УК РФ изложена в новой редакции:

"Статья 174. Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем

1. Совершение в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, заведомо приобретенными другими лицами преступным путем (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 настоящего Кодекса), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом -

наказывается штрафом в размере от пятисот до семисот минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от пяти до семи месяцев либо лишением свободы на срок до четырех лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

2. Те же деяния, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) лицом с использованием своего служебного положения, -

наказываются лишением свободы на срок от четырех до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой.

Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую две тысячи минимальных размеров оплаты труда".

Наряду с этим в Кодекс включена новая статья:

"Статья 174.1 Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления

1. Совершение в крупном размере финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 настоящего Кодекса), либо использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности -

наказываются штрафом в размере от семисот до одной тысячи минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от шести до десяти месяцев либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до ста минимальных размеров оплаты труда или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного месяца либо без такового.

2. Те же деяния, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) неоднократно;

в) лицом с использованием своего служебного положения, -

наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет с конфискацией имущества или без таковой.

3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные организованной группой, -

наказываются лишением свободы на срок от десяти до пятнадцати лет с конфискацией имущества или без таковой.

Примечание. Финансовыми операциями и другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, совершенными в крупном размере, в настоящей статье признаются финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, совершенные на сумму, превышающую две тысячи минимальных размеров оплаты труда".

Необходимо отметить, что Закон о противодействии легализации доходов (см. ст. 3) не распространяется на налоговые преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199 УК РФ, ответственность по которым установлена указанными статьями Кодекса. Однако в самом Уголовном кодексе такие исключения предусмотрены еще и статьями 199.1, 199.2.

Отсутствие в Законе составов статей 199.1 (неисполнение обязанностей налогового агента) и 199.2 (сокрытие имущества) объясняется тем, что эти статьи были включены в Уголовный кодекс только в декабре прошлого года (Закон N 162-ФЗ), и авторы последних поправок в Закон N 115-ФЗ, очевидно, просто забыли добавить в него новые уголовные статьи. А значит, финансовая разведка должна отслеживать не только физических лиц и организации, уклоняющиеся от уплаты налогов (см. соответственно ст. 198, 199 УК РФ), но и тех, кто не исполнил обязанности налогового агента (ст. 199.1) или же утаил имущество, за счет которого нужно было заплатить налоги (ст. 199.2).

Отечественная практика рассмотрения уловных дел по привлечению к уголовной ответственности за легализацию преступных доходов показала, что в качестве основных источников незаконных доходов фигурируют хищения, злоупотребления при приватизации и акционировании, взяточничество, контрабанда, неучтенный доход от предпринимательской деятельности, уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, незаконный сбыт запрещенной к обороту продукции, незаконные операции с ценными бумагами.

Лишь реализуя в комплексе весь правовой, экономический и организационный потенциал, Россия будет способна эффективно противостоять угрозе терроризма.

Т.А. Гусева,

кандидат юридических наук, доцент,

адвокат Орловской областной коллегии адвокатов

"Законодательство и экономика", N 12, декабрь 2004 г.