"1С:Предприятие 7.7" для комплексной автоматизации деятельности лизинговых компаний (И. Лигостаев, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2005 г.)

"1С:Предприятие 7.7" для комплексной автоматизации
деятельности лизинговых компаний

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Сегодня лизинг - один из освоенных и достаточно широко применяемых видов предпринимательской деятельности в России. Однако создание учетных моделей для лизинговых компаний до сих пор является достаточно сложной методической задачей.

В лизинговой деятельности с точки зрения организации учета можно выделить следующие особенности. Прежде всего лизинговая сделка - это сложный комплекс договорных отношений, предусматривающий исполнение не только договора лизинга, но и множества других сопутствующих договоров. Сопутствующие договоры в свою очередь также могут иметь сложную структуру. Например, один кредитный договор может обеспечивать несколько лизинговых сделок, содержать несколько видов начисления процентных ставок. Договор страхования может объединять несколько видов страхования и т.д. Кроме того, лизинговая сделка распределена во времени по нескольким отчетным и налоговым периодам. Сопутствующие сделке операции также могут быть распределены во времени и иметь разные механизмы начисления и принципы распределения учетных данных по периодам. Так, договор лизинга может быть заключен на заданное количество месяцев с определенным порядком погашения и начисления лизинговых платежей. В то же время кредитный договор по этой же сделке может быть заключен на иной срок, нежели договор лизинга, и предполагать иной порядок погашения основного долга и процентов по нему.

По указанным причинам при создании учетной модели у разработчиков возникают трудности с созданием разветвленной системы аналитического учета, учитывающей особенности каждого элемента (операции) лизинговой сделки, с установлением взаимосвязи между элементами сделки, а также с локализацией расходов по каждой сделке.

Одним из способов упрощения задачи создания учетной модели является выделение достаточно большого объема учетных операций в оперативный учет с обязательным отражением данных операций в системах бухгалтерского и налогового учета. На практике оперативный учет лизинговых компаний, как правило, организован на базе MS Excel. Однако в условиях быстрого нарастания количества лизинговых операций такая "гибридная" учетная система не позволяет оперативно обрабатывать большие массивы данных и заставляет специалистов компании, работающих с учетной информацией, постоянно согласовывать множество нюансов учета отдельных операций. Поэтому весьма актуальными становятся такие задачи, как построение единой комплексной системы оперативного, бухгалтерского и налогового учета на базе одного программного продукта и обеспечение надежности этой учетной системы.

Разработка единой комплексной системы для достаточно развитой лизинговой компании является сложным уникальным решением. Однако после внедрения созданной системы в ней можно выделить некую структуру учетных лизинговых операций, характерных для деятельности всех лизинговых компаний. Данная работа была выполнена специалистами фирмы "Ремида Консалт" (1С:Франчайзи, г. Москва). В 2003 г. по заказу лизинговой компании "Стоун-XXI" была разработана единая учетная система на базе типовой конфигурации "1С:Предприятие 7.7. Бухгалтерский учет" с использованием компоненты "Оперативный учет". Опытная эксплуатация данной автоматизированной системы была завершена в мае 2004 г. сдачей системы в эксплуатацию. Важно, что, несмотря на существенные изменения, внесенные в типовую конфигурацию, возможность ее простого обновления полностью сохранилась.

В основе типовой конфигурации для лизинговых компаний находится специализированный модуль. Данный модуль в свою очередь состоит из ряда блоков - "Учет предметов лизинга", "Учет расчетов по договору лизинга", "Учет полученных кредитов и займов", "Учет операций по страхованию предметов лизинга", "Учет вексельных расчетов", "Управленческий блок" и "Учет постоянных и временных разниц согласно требованиям ПБУ-18". Каждый блок является комплексом учетных процедур. Рассмотрим далее функциональные возможности отдельных блоков.

Учет предметов лизинга

Блок предназначен для отражения операций по приобретению, формированию первоначальной стоимости, принятию к учету и передаче лизингополучателю предметов лизинга. В рамках данного блока также реализовано отражение операций по переводу предметов лизинга от одного лизингополучателя к другому по договору цессии, их возврату, выбытию (выкупу) и переводу в состав собственных основных средств.

При привлечении заемных средств лизинговыми компаниями нередко практикуется передача предметов лизинга и собственных основных средств в залог в качестве обеспечения возвратности заемных средств. В рамках данного блока разработаны документы, отражающие операции по передаче имущества в залог. Помимо этого можно отражать переоценку и замену залогового имущества, возврат из залога основных средств, формирование книги залогов.

В случае если договором поставки предметов лизинга предусмотрена рассрочка платежа, то возможно проведение план-фактного анализа расчетов с поставщиком с помощью отражения планируемых и фактических сумм погашения задолженности перед поставщиком предметов лизинга в графиках оперативного учета.

В том случае, когда предмет лизинга является транспортным средством, подлежащим государственной регистрации, предусмотрено ведение дополнительного справочника по транспортным средствам, содержащего необходимые реквизиты для расчета транспортного налога в автоматизированном режиме.

Учет расчетов по договору лизинга

В данном блоке предусмотрены формирование плановых графиков по поступлению и начислению лизинговых платежей и выкупной стоимости предметов лизинга согласно условиям договора лизинга и отслеживание их фактического исполнения. Реализовано проведение план-фактного анализа исполнения условий по договору лизинга лизингополучателем за выбранный период.

Регламентный режим, разработанный в рамках данного блока, позволяет автоматически начислять ежемесячные лизинговые платежи по всем действующим договорам лизинга одновременно, формировать счета-фактуры и записи в книгу продаж по лизинговым платежам, отражать операции по начислению суммовых разниц по договорам лизинга, заключенным в условных единицах. Кроме того, с помощью данного режима формируются счета на оплату лизинговых платежей по всем договорам лизинга с учетом переплат и задолженностей лизингополучателей по каждому договору лизинга на дату формирования счетов. Предусмотрено формирование актов сверок и актов выполненных работ по договорам лизинга.

Учет полученных кредитов и займов

Данный блок используется для формирования плановых графиков погашения основного долга и погашения процентов, начисленных согласно условиям договора кредита (займа) за пользование заемными средствами, а также для анализа фактического исполнения графиков погашения.

Автоматическое начисление процентов за пользование заемными средствами согласно условиям договоров кредитов (займов) выполняется одновременно по всем действующим на момент начисления договорам. Возможен расчет экономии от досрочного погашения заемных средств или убытков от несвоевременного их погашения.

Учет операций по страхованию предметов лизинга

В блоке предусматриваются ввод общих сведений по страховому полису с привязкой к предметам страхования, начисление страховых премий в расходы организации и распределение расходов по страхованию предметов лизинга по лизинговым сделкам пропорционально их стоимости. Возможности блока позволяют вести плановые графики по погашению и начислению страховых премий согласно условиям договора страхования и отслеживать фактическое исполнение графиков.

Учет вексельных расчетов

Реализованы все основные функциональные возможности, позволяющие полноценно работать с собственными векселями и векселями третьих лиц. Предусмотрено отражение операций по выпуску в обращение и по погашению собственных товарных и финансовых векселей. Отражаются операции по получению в качестве оплаты или приобретению векселей третьих лиц, а также по их передаче в качестве оплаты или продаже. Помимо этого реализованы начисление доходов в виде процентов (дисконтов) по полученным векселям в целях бухгалтерского и налогового учета, формирование счета-фактуры и исчисление НДС по процентам (дисконтам), превышающим ставку рефинансирования. Аналогично в автоматическом режиме предусмотрено начисление расходов в виде процентов (дисконтов) по собственным выпущенным в обращение векселям в целях бухгалтерского и налогового учета с дальнейшим распределением данных расходов по лизинговым сделкам. Формируется книга учета ценных бумаг по разделам "Векселя выданные" и "Векселя полученные".

Управленческий блок

В блоке объединены разнообразные управленческие отчеты. Прежде всего к таким отчетам относится паспорт лизинговой сделки, позволяющий получить информацию об основных элементах лизинговой сделки и договорах, входящих в ее состав. Нередко пользователям конфигурации требуется информация по всем договорам - реестры кредитных договоров, договоров займа, страховых полисов. В следующей группе отчетов объединены аналитические формы, позволяющие планировать деятельность организации. К ним относятся планы поступлений по лизинговым сделкам, планы расчетов (платежей) по договорам кредитов (займов), договорам поставки и по договорам страхования, а также обязательства организации (лизингодателя) по платежам.

Учет постоянных и временных разниц согласно
требованиям ПБУ 18/02

В блоке ведется учет постоянных разниц и постоянного налогового обязательства при начислении расходов, не принимаемых в целях налогового учета. Предусмотрен учет временных разниц, отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, возникающих в лизинговой деятельности, а также выполняются равномерное списание убытков и отражение временных и постоянных разниц, возникающих в связи со списанием убытков.

Таким образом, аккуратная методическая и регламентная проработка учетных процедур аудиторами и использование возможностей программного продукта "1С:Предприятие" специалистами по автоматизации учета позволили создать надежную учетную систему для лизинговых компаний и обеспечили возможность проведения разнообразного и комплексного анализа учетной информации.

И. Лигостаев,

1С:Франчайзи "Ремида Консалт",

контактный телефон (095) 927-09-77

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 1, январь 2005 г.