Глава 5. Группа показателей оценки доходности

Глава 5.
Группа показателей оценки доходности

5.1. Группа показателей оценки доходности включает показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом.

5.2. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала.

5.2.1. Показатель рентабельности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

                                 ФР

                         ПД1 = ------- х 100%, где

                                Аср

     ФР  - финансовый   результат   банка.   Представляет   собой   сумму

           показателей "Прибыль (убыток)  за отчетный период" и "Налог на

           прибыль",  определенных  в  соответствии  с  нормативным актом

           Банка    России,    регламентирующим    порядок   формирования

           показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и убытках", по

           методу  начисления  с применением принципа разделения отчетных

           периодов  (отнесения  доходов  (расходов)  к  тому   отчетному

           периоду, в котором они получены (произведены));

     Аср - средняя  величина  активов. Рассчитывается  по формуле средней

           хронологической  (по  данным  отчетности  по  состоянию на 1-е

           число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с

           отчетности  по  состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью

           на дату,  на  которую рассчитывается числитель) для показателя

           А.

5.2.2. Показатель рентабельности капитала (ПД2) определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:

                                ФР

                        ПД2 = ------- х 100%, где

                                Кср

     Кср - средняя  величина капитала.  Рассчитывается по формуле средней

           хронологической  (по  данным  отчетности  по  состоянию на 1-е

           число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы, начиная с

           отчетности  по  состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью

           на  дату,  на которую рассчитывается числитель) для показателя

           К.

5.3. Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов.

5.3.1. Показатель структуры доходов (ПД3) определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату и рассчитывается по следующей формуле:

                               ЧДраз

                        ПД3 = ------- х 100%, где

                                ФР

     ЧДраз - чистые доходы от разовых операций.  Определяются как разница

             между доходами  и расходами от разовых операций  банка.  Под

             разовыми   доходами (расходами)  банка  в  целях  настоящего

             Указания   следует   понимать    штрафы  (пени,   неустойки)

             полученные  (уплаченные),  доходы  (расходы)  от  реализации

             основных средств, судебные издержки.

Расчет производится на основе данных формы N 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма N 102), приведенной в нормативном акте Банка России, регламентирующем перечень форм отчетности кредитных организаций, а также порядок их составления и представления в Банк России.

Составляющие ЧДраз и ФР показателя ПД3 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

5.3.2. Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам и рассчитывается по следующей формуле:

                                Рау

                        ПД4 = ------- х 100%, где

                                ЧОД

     Рау - административно-управленческие  расходы.   Представляют  собой

           сумму   показателей   "Расходы    на   содержание   аппарата",

           "Эксплуатационные расходы",  расходы на аудит,  по публикации,

           арендная   плата.    "Расходы   на   содержание  аппарата"   и

           "Эксплуатационные  расходы"   определяются  в  соответствии  с

           нормативным  актом  Банка  России,  регламентирующим   порядок

           формирования показателей публикуемой формы "Отчет о прибылях и

           убытках".  Расходы  на  аудит,  по  публикации, арендная плата

           включаются в расчет по данным формы N 102;

     ЧОД - чистые   операционные   доходы.   Представляют   собой   сумму

           финансового           результата       банка   (ФР)          и

           административно-управленческих расходов (Рау).

Составляющие Рау и ЧОД показателя ПД4 рассчитываются в порядке, определенном пунктом 5.6 настоящей главы.

5.4. Показатели доходности отдельных видов операций и банка в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.

5.4.1. Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов и рассчитывается по следующей формуле:

                               ЧДп

                       ПД5 = ------- х 100%, где

                               Аср

     ЧДп - чистые   процентные   и  аналогичные  доходы.  Определяются  в

           соответствии    с    нормативным     актом    Банка    России,

           регламентирующим  порядок формирования показателей публикуемой

           формы  "Отчет  о  прибылях  и убытках", по методу начисления с

           применением  принципа  разделения отчетных периодов (отнесения

           доходов (расходов)  к  тому  отчетному  периоду, в котором они

           получены (произведены)).

5.4.2. Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, и рассчитывается по следующей формуле:

                           Дп            Рп

                    ПД6 = ---- х 100% - ---- х 100%, где

                          СЗ            ОБ

                            ср            ср

     Дп   - процентные  доходы  по  ссудам.  Представляют     собой сумму

            показателей "Процентов  полученных  и  аналогичных доходов от

            размещения  средств  в  банках  в  виде  кредитов, депозитов,

            займов    и   на   счетах   в  других  банках"  и  "Процентов

            полученных  и  аналогичных  доходов  от ссуд, предоставленных

            другим клиентам",  определяемых  в соответствии с нормативным

            актом  Банка России,  регламентирующим  порядок  формирования

            показателей публикуемой  формы "Отчет о прибылях и  убытках",

            по   методу  начисления  с  применением  принципа  разделения

            отчетных   периодов  (отнесения   доходов (расходов)  к  тому

            отчетному  периоду,  в  котором они получены (произведены));

     Рп   - проценты  уплаченные  и  аналогичные  расходы. Определяются в

            соответствии    с    нормативным    актом    Банка    России,

            регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой

            формы "Отчет о  прибылях и убытках",  по методу начисления  с

            применением принципа разделения отчетных периодов  (отнесения

            доходов (расходов)  к тому  отчетному периоду,  в котором они

            получены (произведены));

     СЗ   - средняя  величина  ссуд.  Рассчитывается  по  формуле средней

       ср   хронологической  (по  данным  отчетности  по состоянию на 1-е

            число месяца, следующего за отчетным, за все месяцы,  начиная

            с  отчетности  по   состоянию  на  1   января  и   заканчивая

            отчетностью на дату, на которую рассчитывается числитель) для

            показателя СЗ;

     ОБ   - средняя  величина    обязательств,  генерирующих   процентные

       ср   выплаты.  Рассчитывается  по  формуле средней хронологической

            (по  данным  отчетности  по  состоянию  на  1-е число месяца,

            следующего за отчетным, за  все месяцы, начиная с  отчетности

            по состоянию на 1 января и заканчивая отчетностью на дату, на

            которую     рассчитывается     числитель).     Обязательства,

            генерирующие   процентные    выплаты,   представляют    собой

            показатель  "Всего  обязательств"   за  минусом   показателей

            "Прочие  обязательства"  и  "Резервы  на  возможные потери по

            срочным  сделкам,  внебалансовым  обязательствам,  расчетам с

            дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон",  которые

            определяются в соответствии с нормативным актом Банка России,

            регламентирующим порядок формирования показателей публикуемой

            формы "Бухгалтерский баланс".

5.5. Показатели группы показателей оценки доходности - ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 - рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

                   2                          2

                 Сумма (показатель  х вес ):Сумма вес , где

                  i =1            i      i   i =1    i

     показатель  - значение соответствующего показателя,  определенного в

               i   соответствии с пунктами 5.2 и 5.4 настоящей главы, или

                   составляющих     (отдельно  числителя  и  знаменателя)

                   соответствующего    показателя,     определенного    в

                   соответствии  с  пунктом  5.3  настоящей   главы,   на

                   отчетную  (квартальную)  дату  и  ближайшую к отчетной

                   прошедшую годовую дату;

     вес         - весовая  оценка  от  0,3  до   0,7    соответствующего

        i          показателя (составляющей показателя),  определенного в

                   соответствии с пунктами 5.2 - 5.4 настоящей главы.

Для отчетной даты 1 апреля показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,3, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,7. Для отчетной даты 1 июля обоим показателям (составляющим показателей) присваивается вес_i, равный 0,5. Для отчетной даты 1 октября показателю (составляющей показателя) на отчетную дату присваивается вес_i, равный 0,7, а показателю (составляющей показателя) на прошедшую годовую дату - 0,3.

По состоянию на 1 января расчет показателей производится по формулам, приведенным в пунктах 5.2 - 5.4 настоящей главы, без применения метода средней взвешенной.

В случае если средневзвешенное значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября либо значение знаменателя показателей ПД3 и ПД4 по состоянию на 1 января является отрицательным (меньше нуля), то значению показателя присваивается балл 4.

5.6. Расчет значений показателей группы показателей оценки доходности ПД1, ПД2, ПД5 и ПД6 в процентах годовых и приведение составляющих показателей ПД3 и ПД4 к годовой оценке производится для показателей и составляющих показателей, рассчитываемых на 1 апреля, 1 июля и 1 октября, путем умножения их значений на квартальную отчетную дату на 12 и деления на количество месяцев, прошедших с начала года до квартальной отчетной даты.

5.7. Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД) представляет собой среднее взвешенное значение показателей, определенных в соответствии с пунктами 5.2 - 5.4 настоящей главы, и рассчитывается по следующей формуле:

                          6                    6

                  РГД = Сумма (балл  х вес ):Сумма вес , где

                        i = 1      i      i  i = 1    i

     балл  - оценка  от 1 до 4 соответствующего показателя, определенного

         i    в соответствии с пунктами 5.2 - 5.4 настоящей главы;

     вес    - весовая  оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3

        i     соответствующего показателя, определенного в соответствии с

              пунктами 5.2 - 5.4 настоящей главы.

Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в приложении 6 к настоящему Указанию.

5.8. Финансовая устойчивость банка по группе показателей оценки доходности признается удовлетворительной в случае, если значение РГД меньше либо равно 2,3 балла.