Приложение 9. Оценка вложений в уставный капитал участника группы. Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

Приложение 9

к Положению ЦБР

от 30 июля 2002 г. N 191-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы

Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости

_________________________________________________________________________

                    (наименование участника группы)

Дата и изменение балансовых показателей	Доля контроля %	Доля участия %	Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации	Собственные средства (чистые активы) участника группы	Разница стоимости приобретения долей капитала (гр.4 - (гр.5 х гр.2)	Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр.5 х гр.2)	Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр.3 х гр.3)	Доля малых акционеров (участников) в собственных средствах участника (гр.5) х гр.(2-3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
строка 1
строка 2
строка 3
...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5-9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике банковской/консолидированной группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации по каждому участнику группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В графе 2 отражается доля контроля банковской/консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п.2.2 настоящего Положения.

В графе 3 отражается доля участия банковской/консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п.2.7 настоящего Положения.

В графе 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В графе 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета, отрицательное - в пассиве. Разница стоимости долей капитала определяется на момент приобретения группой акций (долей) участника и не пересчитывается на другие отчетные даты.

В графе 7 отражается стоимость акций по эквивалентной стоимости, которая определяется как произведение величины собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника на долю участия группы в уставном капитале участника.

По строке 1 отражаются данные на момент приобретения группой акций (долей) консолидируемого участника.

По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины собственных средств участника банковской/консолидированной группы за отчетный период, которые распределяются между группой и малыми акционерами (участниками).