Налоговое законодательство Владимирской и Калужской областей ("Российский налоговый курьер", N 6, март 2005 г.)

Налоговое законодательство Владимирской и Калужской областей

Официальные сведения о региональных налогах на момент подписания номера в печать. Публикуются в соответствии со статьей 32 НК РФ.

Налог	Основание взимания, налогоплательщики, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы
	Владимирская область	Калужская область
Транспортный налог	Налог введен Законом Владимирской области от 27.11.2002 N 119-ОЗ "О введении на территории Владимирской области транспортного налога" (в редакции от 12.11.2003 N 109-ОЗ).	Налог введен Законом Калужской области от 26.11.2002 N 156-ОЗ "О транспортном налоге на территории Калужской области" (в редакции от 27.05.2004 N 305-ОЗ).
		Уплата авансовых платежей и налога Организации уплачивают авансовые платежи ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (с последующим перерасчетом по фактическим данным, заявленным в налоговой декларации). Размер авансового платежа составляет 1/4 от налоговой базы, исчисленной по установленным ставкам. Физические лица перечисляют авансовый платеж на основании уведомления не позднее 1 августа текущего налогового периода в полном размере. По окончании налогового периода производятся окончательный перерасчет суммы налога и его уплата до 1 апреля следующего налогового периода.
	Уплата авансовых платежей и налога Юридические лица уплачивают авансовый платеж в размере 1/4 суммы налога за предыдущий налоговый период по истечении отчетных периодов в срок до 1 мая, 1 августа, 1 ноября текущего налогового периода. Исчисленный на основании налоговой декларации налог уплачивается в срок до 1 марта года, следующего за истекшим. Физические лица уплачивают авансовый платеж в размере 80% от суммы налога, исчисленного за год, не позднее 15 июля текущего налогового периода. По итогам налогового периода оставшаяся часть налога, исчисленного за год, уплачивается не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Если транспортное средство зарегистрировано на физическое лицо после 1 июня текущего налогового периода, налог уплачивается единовременно по итогам налогового периода не позднее 1 марта года, следующего за отчетным, на основании уведомления, направленного налогоплательщику налоговым органом не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.
		От уплаты налога освобождаются: - органы государственной власти Ка- лужской области, государственные органы Калужской области, органы местного самоуправления, учреждения, финансируе- мые за счет областного бюджета, бюджетов муниципальных образований и средств фонда обязательного медицинс- кого страхования; - религиозные организации; - участники Великой Отечественной вой- ны, ветераны боевых действий на тер- ритории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других госу- дарств, герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы; - инвалиды; - граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
	Льготы по налогу Физические лица - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт), мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя не более 50 л. с. (36,78 кВт) уплачивают налог в размере 1/3 от установленных ставок.
	От уплаты налога освобождаются, в частности: - учреждения образования, здравоохране- ния, культуры и социальной защиты на- селения, финансируемые за счет бюджет- ных средств; - автотранспортные предприятия (в части содержания автоколонн войскового типа); - Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, и приравненные к ним граждане из подразделений особого риска, участники Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны и боевых действий, а также граждане, на которых распространяются льготы инвалидов войны в соответствии с действующим законодательством, на одно транспортное средство с мощностью двигателя не более 150 л. с. (110,33 кВт)
Налог на игорный бизнес	Налог введен Законом Владимирской области от 27.03.2003 N 21-ОЗ "О внесении изменения в Закон Владимирской области "О ставках налога на игорный бизнес" и об установлении новых ставок налога на игорный бизнес с 2004 года" (в редакции от 07.05.2003 N 33-ОЗ). Налоговые ставки: - за один игровой стол - 125 000 руб.; - за один игровой автомат - 7500 руб.; - за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - 125 000 руб.	Налог введен Законом Калужской области от 10.11.2003 N 261-ОЗ "О ставках налога на игорный бизнес". Налоговые ставки: - за один игровой стол - 47 500 руб.; - за один игровой автомат - 1800 руб.; - за одну кассу тотализатора - 47 500 руб.; - за одну кассу букмекерской конторы - 25 000 руб.
Налог на имущество организаций	Налог введен Законом Владимирской области от 12.11.2003 N 110-ОЗ (в редакции от 28.05.2004 N 44-ОЗ) "О налоге на имущество организаций".	Налог введен Законом Калужской области от 10.11.2003 N 263-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (в редакции от 31.03.2004 N 301-ОЗ).
	Налоговая ставка - 2,2%.	Налоговые ставки:
	Уплата авансовых платежей и налога По итогам отчетных периодов, установленных пунктом 2 статьи 379 части второй Налогового кодекса РФ, налогоплательщики уплачивают авансовые платежи не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По итогам налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом	- 1,1%: - для имущества, используемого для переработки сельскохозяйственной продукции; - для имущества, используемого для ремонта и технического обслуживания сельскохозяйственной техники, агрохимического обслуживания сельскохозяйственного производства, хранения и обработки семян; - для вновь созданного, приобретенного имущества в течение налогового периода; - в отношении стоимости увеличения основных средств в связи с проведением их модернизации (реконструкции). Данная норма не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности в соответствии с разделами J, K, L, M, N, O, P, Q, G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.
		Уплата авансовых платежей и налога Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации за соответствующий налоговый период. Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.
		От уплаты налога освобождаются, в частности: - бюджетные учреждения, финансируемые из областного бюджета и местных бюджетов; - организации по производству и хранению сельскохозяйственной продукции при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг); - товарищества собственников жилья; - организации, осуществляющие исключительно переработку и утилизацию отходов производства и потребления; - организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования областного и местного значения; - организации - в отношении имущества, используемого для реализации на территории Калужской области инвестиционных проектов, связанных со строительством, с объемом инвестиций от 100 до 300 млн. руб. - на два налоговых периода, от 300 до 500 млн. руб. - на три налоговых периода, свыше 500 млн. руб. - на четыре налоговых периода; - организации - в отношении имущества, созданного и приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта, связанного со строительством, начиная с отчетного периода, следующего за моментом ввода в эксплуатацию объекта строительства: с объемом инвестиций от 100 до 300 млн. руб. - на один налоговый период, от 300 до 500 млн. руб. - на два налоговых периода, свыше 500 млн. руб. - на три налоговых периода
Единый налог на вмененный доход	Налог введен Законом Владимирской области от 27.11.2002 N 117-ОЗ "О введении на территории Владимирской области системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (в редакции от 28.05.2004 N 46-ОЗ).	Налог введен Законом Калужской области от 26.11.2002 N 155-ОЗ "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (в редакции от 27.02.2003 N 187-ОЗ).
		Налог применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, установленных Налоговым кодексом РФ
	Налог применяется в отношении всех видов предпринимательской деятельности, установленных Налоговым кодексом РФ

"Российский налоговый курьер", N 6, март 2005 г.