Статья 241. Ставки налога

1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, а также налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и уплачивающих налог по налоговым ставкам, установленным пунктом 6 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6

 До      280 000 20,0 процента   2,9 процента    1,1 процента     2,0 процента    26,0 процента

 рублей

 

 От      280 001 56 000 рублей + 8 120 рублей  + 3 080  рублей  + 5 600 рублей  + 72 800 рублей  +

 рубля        до 7,9 процента  с 1,0 процента  с 0,6  процента  с 0,5 процента  с 10,0 процента  с

 600 000 рублей  суммы,          суммы,          суммы,           суммы,          суммы,

                 превышающей     превышающей     превышающей      превышающей     превышающей

                 280 000 рублей  280 000 рублей  280 000 рублей   280 000 рублей  280 000 рублей

 

 Свыше   600 000 81 280 рублей + 11 320 рублей   5 000 рублей     7 200 рублей    104 800 рублей +

 рублей          2,0 процента  с                                                  2,0  процента  с

                 суммы,                                                           суммы,

                 превышающей                                                      превышающей

                 600 000 рублей                                                   600 000 рублей.

 

Для налогоплательщиков - сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6

 До      280 000 15,8 процента   1,9 процента    1,1 процента     1,2 процента    20,0 процента

 рублей

 

 От      280 001 44 240 рублей + 5 320 рублей  + 3 080  рублей  + 3 360 рублей  + 56 000 рублей  +

 рубля        до 7,9 процента  с 0,9 процента  с 0,6  процента  с 0,6 процента  с 10,0 процента  с

 600 000 рублей  суммы,          суммы,          суммы,           суммы,          суммы,

                 превышающей     превышающей     превышающей      превышающей     превышающей

                 280 000 рублей  280 000 рублей  280 000 рублей   280 000 рублей  280 000 рублей

 

 Свыше   600 000 69 520 рублей + 8 200 рублей    5 000 рублей     5 280 рублей    88 000 рублей  +

 рублей          2,0 процента  с                                                  2,0  процента  с

                 суммы,                                                           суммы,

                 превышающей                                                      превышающей

                 600 000 рублей                                                   600 000 рублей.

 

Для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие ставки:

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

Федеральный бюджет

Итого

 До 280 000 рублей    14,0 процента            14,0 процента

 

 От 280 001 рубля  до 39 200  рублей   +   5,6 39 200   рублей     + 5,6

 600 000 рублей       процента    с     суммы, процента     с     суммы,

                      превышающей      280 000 превышающей       280 000

                      рублей                   рублей

 

 Свыше 600 000 рублей 57 120  рублей   +   2,0 57 120   рублей     + 2,0

                      процента    с     суммы, процента     с     суммы,

                      превышающей      600 000 превышающей       600 000

                      рублей                   рублей.

 

2. Утратил силу с 1 января 2005 г.

3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

 

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5

 До 280 000 рублей 7,3 процента        0,8 процента        1,9 процента        10,0 процента

 

 От 280 001  рубля 20 440 рублей + 2,7 2 240 рублей +  0,5 5 320 рублей +  0,4 28 000 рублей +  3,6

 до 600 000 рублей процента  с  суммы, процента  с  суммы, процента  с  суммы, процента  с   суммы,

                   превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280  000

                   рублей              рублей              рублей              рублей

 

 Свыше   600   000 29 080 рублей + 2,0 3 840 рублей        6 600 рублей        39 520 рублей +  2,0

 рублей            процента  с  суммы,                                         процента  с   суммы,

                   превышающей 600 000                                         превышающей 600  000

                   рублей                                                      рублей.

 

4. Адвокаты и нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

 

Налоговая база нарастающим итогом	Федеральный бюджет	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
		Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5

 До 280 000 рублей 5,3 процента        0,8 процента        1,9 процента        8,0 процента

 

 От 280 001  рубля 14 840 рублей + 2,7 2 240 рублей +  0,5 5 320 рублей +  0,4 22 400 рублей +  3,6

 до 600 000 рублей процента  с  суммы, процента  с  суммы, процента  с  суммы, процента  с   суммы,

                   превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280 000 превышающей 280  000

                   рублей              рублей              рублей              рублей

 

 Свыше   600   000 23 480 рублей + 2,0 3 840 рублей        6 600 рублей        33 920 рублей +  2,0

 рублей            процента  с  суммы,                                         процента  с   суммы,

                   превышающей 600 000                                         превышающей 600  000

                   рублей                                                      рублей

Абзац второй исключен.

5. Исключен с 1 января 2002 г.

6. Для налогоплательщиков - организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, применяются следующие налоговые ставки:

 

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года	Федеральный бюджет	Фонд социального страхования Российской Федерации	Фонды обязательного медицинского страхования		Итого
			Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
1	2	3	4	5	6
До 75 000 рублей	20,0 процента	2,9 процента	1,1 процента	2,0 процента	26,0 процента
от 75001 рубля до 600 000 рублей	15 000 рублей + 7,9 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей	2 175 рублей +1,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей	825 рублей + 0,6 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей	1 500 рублей + 0,5 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей	19 500 рублей +10,0 процента с суммы, превышающей 75 000 рублей
Свыше 600 000 рублей	56 475 +2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей	7 425 рублей	3 975 рублей	4 125 рублей	72 000 рублей +2,0 процента с суммы, превышающей 600 000 рублей

 

7. Осуществляющими деятельность в области информационных технологий для целей настоящей главы признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных.

8. Указанные в пункте 7 настоящей статьи организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий, если иное не установлено настоящим пунктом:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату налога по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам, составляет не менее 50 человек.

Вновь созданные организации уплачивают налог по установленным пунктом 6 настоящей статьи налоговым ставкам при выполнении ими следующих условий:

организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов;

среднесписочная численность работников за отчетный (налоговый) период составляет не менее 50 человек.

В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса. При определении доли доходов от покупателей - иностранных лиц учитываются доходы от иностранных лиц, местом осуществления деятельности которых не является территория Российской Федерации. Место осуществления деятельности покупателя определяется как место фактического присутствия покупателя на территории иностранного государства на основе государственной регистрации организации, а при ее отсутствии - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства, если программы для ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и имущественные права, предусмотренные настоящим пунктом, приобретались через это постоянное представительство, места жительства физического лица.

Документами, подтверждающими получение доходов от покупателей иностранных лиц, являются договор (копия договора), заключенный с иностранным - лицом, и документы, подтверждающие факт оказания услуг (выполнения работ), или таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в таможенном режиме экспорта, и российского таможенного органа, в регионе деятельности которого находится пункт пропуска, через который товар был вывезен за пределы таможенной территории Российской Федерации.

В случае, если по итогам отчетного (налогового) периода организация не выполняет хотя бы одно условие, установленное настоящим пунктом для доходов и (или) среднесписочной численности работников, а также в случае лишения ее государственной аккредитации, такая организация лишается права применять установленные пунктом 6 настоящей статьи налоговые ставки.