Приложение N 3. Ведомость невыясненных поступлений

ГАРАНТ:

Текст приложения N 3 приводится в соответствии с источником

Аналитическая таблица к разделам 1, 2

Код налогового органа

период

00.00.0000

00.00.0000

Справочно

Невыясненные платежи

Прирост невыясненны за отчетный период

Сокращение невыясненных за отчетный период

Сроки уточнения невыясненных платежей

всего

количество расчетных документов отнесенных УФК

дополнительно отнесенных налоговыми органами

количество расчетных документов отнесенных УФК

количество расчетных документов, дополнительно отнесенных налоговыми органами

общая сумма

количество расчетных документов отнесенных УФК

дополнительно отнесенных налоговыми органами

всего

неправильного заполнения расчетных документов налогоплательщиками

ошибки банков при формировании ЭПД

до 1 месяца

от 1 до 2 месяцев

более 2 месяцев

кол-во

сумма

итог по разделу 1

итог по разделу 2

итог по разделу 1

итог по разделу 2

итог по разделу 1

итог по разделу 2

итог по разделу 1

итог по разделу 2

кол-во

сумма

количество платежей

сумма

количество платежей

сумма

количество платежей

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

кол-во

сумма

общее кол-во по разделу 1

общее кол-во по разделу 2

общее кол-во по разделу 1

общее кол-во по разделу 2

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

Итог по субъекту

Порядок
формирования Ведомости невыясненных поступлений

I. Общие положения

Ведомость невыясненных поступлений (далее - Ведомость) ведется на местном уровне по поступлениям, отнесенным органами федерального казначейства на код бюджетной классификации по учету невыясненных поступлений в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, а также отнесенных налоговыми органами, в связи с невозможностью разноски платежей в карточки "РСБ" конкретных налогоплательщиков, с учетом проводимой работы по их дальнейшему выяснению.

Ведомость вводится взамен "Ведомости невыясненных платежных документов" (форма N 48), утвержденной приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 с изменениями и дополнениями.

Ведомость состоит из следующих разделов:

- Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме и отнесенные органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежи, требующие уточнения налоговыми органами (далее - Раздел 1);

- Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами. Ведомость учета невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее - Раздел 2).

По результатам работы налоговых органов с невыясненными платежами ежемесячно на региональный уровень передается аналитическая таблица к разделам 1, 2 Ведомости (далее - Аналитическая таблица).

II. Формирование показателей Раздела 1

В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация).

Графа 2 заполняется автоматически в соответствии с датой поступления документа из УФК.

Графы 3 - 17.1 заполняются автоматически из информации, передаваемой из УФК в УМНС (информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка) в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами.

В графе 18 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.

Графы 19 - 21 заполняются в автоматическом режиме, в соответствии с информацией (Выписка из Сводного реестра поступивших доходов) приходящей в рамках действующих приказов об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами .

Графы 22 - 24 заполняются после направления налогоплательщику уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа (приложение N 7 к настоящим Рекомендациям).

Графа 25 "Вид документа" заполняется в ручном режиме и может принимать следующие значения:

01 - копия расчетного документа, с соответствующей отметкой банка;

02 - заявление налогоплательщика.

При этом в графах 26, 27 проставляется соответственно дата и номер представленного налогоплательщиком (расчетного док-та) /входящего (зарегистрированного налоговыми органами заявления).

Графы 28, 29, 30 заполняются соответствующими значениями, по результатом рассмотрения налоговыми органами документов представленных налогоплательщиками.

Графы 31, 32 заполняются соответствующими значениями при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей (приложение N 8 к настоящим Рекомендациям).

Графа 33 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:

01 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма N 54;

02 - платежное поручение на возврат.

В графах 34, 35 указывается соответственно "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа.

В графах 36 - 42 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.

В графах 15, 21 и 43 указывается одна и та же сумма.

Графы 44 - 47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 33.

Графы 48 и 49 заполняются при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации.

Графа 50 заполняется автоматически при отражении операции в карточке "РСБ".

Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 1.

Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 21 и 47.

Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:

                            /-\     /-\ /-\

                       С1 = | | G21 | | | | G47,

                            \-/     \-/ \-/

где С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;

    /-\

    | |- общая сумма по графе за предыдущий отчетный период;

    \-/

    Gn - графа информационного ресурса, где n равен номеру графы.

Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 21 (оборот за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 47.

Примечание. Количество невыясненных  расчетных документов  подчитывается

                                /-\

по графе 1, с условием графа 21 | | графе 47.

                                \-/

III. Формирование Раздела 2

В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация).

Графы 2 - 15 заполняются в автоматическом режиме на основании информации из расчетных документов, передаваемой из УФК в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами.

Графы 16 - 27 заполняются в ручном режиме (до включения указанных платежей в электронный документооборот) при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.

В графах 28-29 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.

Графа 30 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:

01 - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов (сборов), пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов (сборов), форма N 54;

02 - платежное поручение на возврат.

В графах 31, 32 указывается соответственно "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 30.

В графах 33 - 38 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа.

Графы 39 - 42 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 30.

В графа 43 указывается дата отражения операции в карточке "РСБ".

В графе 44 указывается ИНН налогоплательщика или номер лицевого счета налогоплательщика, если ИНН не присвоен.

Формирование сальдо на начало/конец отчетного периода (С1/С2) по разделу 2.

Сальдо (остатки) на начало/конец отчетного периода (С1/С2) формируется по данным граф 15, 42.

Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:

                              /-\     /-\ /-\

                         С1 = | | G15 | | | |G42,

                              \-/     \-/ \-/

где С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного периода;

    /-\

    | |- общая сумма по графе за предыдущий отчетный период;

    \-/

    Gn - графа информационного ресурса, где n равен номеру графы.

Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 15 (оборот за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 42.

Примечание.

     1. Количество  невыясненных  платежных  поручений  на  общую  сумму

                                               /-\

 подчитывается по графе 1, с условием графа 15 | | графе 42.

                                               \-/

2. При этом должно выполняться условие: графа 15 должна равняться общей сумме графы 27, а именно сумма по одному платежному поручению на общую сумму должна равняться общей сумме указанных платежных документов физических лиц.

На основании первого и второго раздела в автоматизированном режиме формируются Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней и штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов формы N 54.

IV. Формирование Аналитической таблицы

Аналитическая таблица формируется в автоматическом режиме по конкретным значениям показателей, разделов 1 и 2 Ведомости.

Принятые сокращения:

Rn  - разделы Ведомости, где n номер раздела;

А   - аналитическая таблица;

/-\

| | - общая сумма по графе.

\-/

Gn  - графа Ведомости, где n равен номеру графы;

С2  - остатки на конец отчетного периода.

В графе 4 отражается общее количество по Разделу 1 невыясненных расчетных документов, отнесенных УФК на КБК 100 1 17 01010 01 0000 180:

                           G4 A = C2 G1 R1

В графе 5 отражается общая сумма невыясненных расчетных документов по Разделу 1, отнесенных УФК на КБК 100 1 17 01010 01 0000 180:

    G5A = C2 G21 R1, при условии G19 R1 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

В графе 6 отражается общее количество по Разделу 2 невыясненных расчетных документов, отнесенных УФК на код бюджетной классификации "невыясненные":

     G6А = С2 G1 R2, при условии G13 R2 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

В графе 7 отражается общая сумма по Разделу 2 невыясненных расчетных документов, отнесенных УФК на КБК 100 1 17 01010 01 0000 180:

     G7 А = С2 G15 R2, при условии G13 R2 = KБK 100 1 17 01010 01 0000 180

Графы 8 - 9 формируются аналогично графам 4 - 5 с условием, что

                      /-\

               G19 R1 | | КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

                      \-/

Графы 10 - 11 формируются аналогично графам 6 - 7 с условием, что

                      /-\

               G13 R2 | | КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

                      \-/

В графе 2 отражается общее количество невыясненных расчетных документов, которое формируются следующим образом:

                      G2 А = G4 A + G6 A + G8 A + G10 А

В графе 3 отражается общая сумма по невыясненным расчетным документам, которая формируется следующим образом:

                      G3 А = G5 A + G7 A + G9 A + G11 А

Графа 12 формируется на основе данных графы 2 "Дата поступления в налоговый орган" Разделов 1, 2:

                  /-\         /-\

          G12 А = | | G1 R1 + | | G1 R2, при следующих условиях:

                  \-/         \-/

G2 R1 = значению входящему в заданный в Аналитической таблице отчетный период,

                           /-\

                     G1 R1 | | значению в G45 R1,

                           \-/

               G19 R1 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180,

G2 R2 = значению входящему в заданный в Аналитической таблице отчетный период.

                            /-\

                      G1 R2 | | значению в G41 R2,

                            \-/

               G13 R2 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

Графа 13 формируется аналогично графе 12 со следующей особенностью:

                      /-\

               G19 R1 | | КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

                      \-/

                      /-\

               G13 R2 | | КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

                      \-/

Графа 14 формируется на основе сумм расчетных документов, отобранных по графам 12, 13 Аналитической таблицы.

Графа 15 формируется следующим образом:

                       /-\

               G15 А = | | G1 R1, при следующих условиях:

                       \-/

наличия значений в G46 R1 или G47 R1;

                G19 R1 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

Графа 16 формируется следующим образом:

            /-\

     G16A = | | G47 R1, при условии G19 R1= КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

            \-/

Графа 17 формируется следующим образом:

                       /-\

               G17 А = | | G1 R2, при следующих условиях

                       \-/

наличия значений в G42 R2, G43 R2;

                G13 R2 = KБK 100 1 17 01010 01 0000 180

Графа 18 формируется следующим образом:

             /-\

     G18 А = | | 42 R2, при условии G13 R2 = КБК 100 1 17 01010 01 0000 180

             \-/

                                                                     /-\

Графы 19, 20 формируются аналогично графам 15, 16 с условием G18 R1  | |

КБК "невыясненные".                                                  \-/

                                                                     /-\

Графы 21, 22 формируются аналогично графам 17, 18 с условием G13 R2  | |

КБК 100 1 17 01010 01 0000 180                                       \-/

Графа 23 формируется следующим образом:

                    G23 A = G15 A + G17 A + G19 A + G21 А

Графа 24 формируется следующим образом:

                    G24 А = G16 A + G18 A + G20 A + G22 А

Графа 25 формируется на основе графы 1 Раздела 1, при условии соответствующих значений в графе 27 Раздела 1 Ведомости.

Графа 26 формируется на основе графы 1 Раздела 2, при условии соответствующих значений в графе 27 Раздела 2 Ведомости.

Графа 27 формируется на основе графы 1 Раздела 1, при условии соответствующих значений в графах 30, 31 Раздела 1 Ведомости.

Графа 28 формируется на основе графы 1 Раздела 2, при условии соответствующих значений в графе 28 Раздела 2 Ведомости.

Графы 29 - 40 формируются на основе дат указанных в графе 2 Разделов 1,2 и соответственно граф 46 или 47 Раздела 1 и графы 42 Раздела 2 Ведомости.