Раздел 4. Порядок выдачи и учета подотчетных сумм (п.п. 533 - 537)

Раздел 4. Порядок выдачи и учета подотчетных сумм

533. Подотчетные суммы выдаются со счета N 9042 в меру действительной потребности и должны расходоваться только по прямому назначению: на командировки, на хозяйственные расходы и т.п. Выдача авансов в счет заработной платы запрещается.

Выдача авансов на командировочные расходы производится каждому из командируемых работников непосредственно. Выдавать авансы на командировочные расходы руководителям бригад в целом на бригаду запрещается.

Наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы выдаются в размерах:

а) на расходы, производимые в месте нахождения Внешторгбанка СССР и его учреждений, - не более 2-х дневной потребности;

б) на расходы, производимые вне места расположения Внешторгбанка СССР и его учреждений, - не более 10-дневной потребности.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производятся в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов на наем помещений.

534. Каждый из сотрудников Внешторгбанка СССР и его учреждений, получивший деньги под отчет, обязан представить отчет в израсходовании аванса с приложением оправдательных документов по хозяйственным расходам, производимым в месте нахождения учреждения Внешторгбанка СССР, - не позднее 3 дней со дня получения аванса; вне места расположения учреждения Внешторгбанка СССР - не позднее 15 дней со дня получения аванса, а по командировочным расходам - не позднее 3 дней по возвращении из командировки.

Неизрасходованные остатки подотчетных сумм должны без задержки вноситься обратно в кассу банка по выполнении поручения или по возвращении из командировки. В случае отмены поручения, на которое был выдан аванс, выданная под отчет сумма должна быть возвращена немедленно.

535. Выдача нового аванса производится при условии полного расчета по ранее полученному авансу. Исключение допускается в тех случаях, когда подотчетному лицу, по характеру выполняемых им поручений, необходимо постоянно иметь наличные деньги. Размер неоправданного остатка аванса, при наличии которого может выдаваться новый аванс на пополнение израсходованной суммы, устанавливается руководителями Внешторгбанка СССР и его учреждений.

536. Запрещается выдавать денежные авансы работникам других учреждений банка без соответствующего разрешения в каждом отдельном случае руководителя учреждения банка, за счет которого выдаются авансы.

537. Относимые на соответствующие счета расходы по утвержденным авансовым отчетам проводятся по кредиту лицевых счетов подотчетных лиц в полной сумме, хотя бы она превышала выданный аванс.

Отчеты в израсходовании авансов по командировкам, законченным в истекшем году, должны проводиться заключительными оборотами.

По командировкам, начатым в истекшем году и законченным в следующем году до истечения периода заключительных оборотов, должны представляться два отчета в израсходовании полученного аванса: первый по расходам, относящимся ко времени нахождения в командировке в истекшем году, и второй - по расходам, относящимся к новому году. Первый из отчетов должен проводиться заключительными оборотами истекшего года, а второй - оборотами нового года.

Отчеты в израсходовании авансов по командировкам, начатым в истекшем году и законченным в новом году после истечения периода заключительных оборотов, проводятся оборотами нового года.

Неиспользованные подотчетными лицами деньги, полученные авансом в истекшем году, внесенные в кассу банка в новом году, проводятся в кредит счета 9042 оборотами нового года.

В остатках на 1 января по счетам подотчетных лиц могут числиться также суммы, в израсходовании которых отчеты еще не могли быть представлены (например, по командировкам, законченным в новом году по истечении периода заключительных оборотов).