Приложение N 3. Порядок осуществления контроля за состоянием средств по корреспондентским счетам Внешторгбанка

Приложение N 3
(к п.50 инструкции)

Порядок
осуществления контроля за состоянием средств по корреспондентским счетам Внешторгбанка

С изменениями и дополнениями от:

2 июля 1987 г., 28 марта 1989 г.

1. Наблюдение за состоянием остатков по корреспондентским счетам осуществляется Валютным управлением, а по счетам "Ностро" в национальных валютах соцстран - Управлением соцстран.

2. В/О по расчетам за экспортные товары:

регистрирует в специальном журнале в день поступления все дебетовые авизо и требования иностранных банков на взыскание процентов за овердрафты по счетам "Ностро" Внешторгбанка СССР с последующей записью рассмотрения;

в течение 10 рабочих дней со дня получения дебетовых авизо выявляет причину возникновения овердрафтов и направляет служебную записку по этому вопросу подразделению, В/О, которым допущен овердрафт, в копии - Валютному управлению. При этом, если сумма дебетовых процентов указана в ведомости кредитовых процентов, регистрация и дальнейшее рассмотрение таких ведомостей производится в порядке и в сроки, установленные для рассмотрения дебетовых авизо;

- Валютному управлению. При этом, если сумма дебетовых процентов указана в ведомости кредитовых процентов, регистрация и дальнейшее рассмотрение таких ведомостей производится в порядке и в сроки, установленные для рассмотрения дебетовых авизо;

в необходимых случаях направляет рекламации иностранным банкам и осуществляет контроль за своевременным получением ответов на них.

3. Валютное управление по получении служебной записки в течение 5 рабочих дней составляет справку-расчет об использовании средств и реальных убытках, причиненных Внешторгбанку СССР в связи с овердрафтом, и передает ее в подразделение, В/О, которым овердрафт был допущен, в копии - В/О по расчетам за экспортные товары.

4. Руководители соответствующих подразделений, В/О на основании полученных материалов рассматривают каждый случай овердрафта и в течение 10 дней с момента получения служебной записки В/О по расчетам за экспортные товары представляет докладную записку с приложением объяснений работника, допустившего овердрафт, должностному лицу Внешторгбанка СССР, которому предоставлено право списания возникших расходов.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 5 приложения 3 к настоящей Инструкции изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

5. Списание расходов, связанных с возникновением овердрафтов, производится в следующем порядке:

а) по овердрафтам, не вызвавшим валютных потерь для Внешторгбанка CCCР, - с разрешения начальника и при наличии визы главного бухгалтера подразделения, всесоюзного объединения, допустившего овердрафт. По овердрафтам, возникшим по вине Валютного управления, - с разрешения начальника Валютного управления;

б) по овердрафтам, которые повлекли за собой валютные потери для Внешторгбанка СССР, представляющие разницу между дебетовыми и кредитовыми процентами:

- в сумме до 100 рублей - с разрешения начальника и при наличии визы главного бухгалтера подразделения, всесоюзного объединения, допустившего овердрафт. По овердрафтам, возникшим по вине Валютного управления, - с разрешения начальника Валютного управления;

- в сумме свыше 100 рублей - с разрешения заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР при наличии на докладной записке подписей начальника и главного бухгалтера подразделения, всесоюзного объединения, допустившего овердрафт, а по овердрафтам, возникшим по вине Валютного управления, - при наличии на докладной записке подписи начальника Валютного управления.

6. Бухгалтерское оформление расходов, связанных с возникновением овердрафтов, осуществляется В/О по расчетам за экспортные товары на основании докладной записки подразделения, В/О, допустившего овердрафт, с разрешением на списание указанных расходов, справки-расчета Валютного управления, служебной записки В/О по расчетам за экспортным товары.

Копии докладной записки подразделения, В/О, по вине сотрудника которого допущен овердрафт, с резолюцией соответствующего должностного лица, разрешающего списание расходов, по мере списания расходов передаются в Валютное управление.

В/О по расчетам за экспортные товары без составления служебной записки и наличия справки-расчета Валютного управления производит бухгалтерское оформление операций при начислении банками-корреспондентами дебетовых процентов за овердрафты на счетах Внешторгбанка СССР у них, связанных с недостатком средств:

для выплат сумм по импортным аккредитивам, открытым с платежом в дебет счета Внешторгбанка СССР, или автоматическим подкреплением счетов отделений Внешторгбанка СССР со счетов Внешторгбанка СССР, Москва, связанного с недостатком средств для выплат по вышеуказанным аккредитивам, открытым отделениями Внешторгбанка СССР, с отнесением начисленных дебетовых процентов на счет N 97300401 "Начисленные и уплаченные проценты по кредитам, полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков";

для выплат сумм процентов в дебет счета Внешторгбанка по акцептнорамбурсным кредитам в случаях, когда в соответствии с условиями полученного кредита предусматривается оплата процентов сроком, соответствующим сроку предоставления кредита, - с отнесением начисленных дебетовых процентов на счет N 97300401 "Начисленные и уплаченные проценты по кредитам, полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков";

для выплат сумм, возникших в результате размещения средств, перечисляемых согласно договоренности с иностранными банками в пределах свободных остатков с текущих счетов Внешторгбанка СССР на его депозитные счета, в случаях, когда дебетовые проценты на соответствующие суммы начислены по ставкам размещения, применяемым к депозитным счетам - с отнесением начисленных процентов на счет 97300403 "Начисленные и уплаченные проценты по вкладам банков".

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 6 дополняется абзацем следующего содержания

Для выплат сумм по чекам Внешторгбанка СССР в дебет счета Внешторгбанка СССР в случаях, когда чеки предъявлены ранее расчетных сроков валютирования, с отнесением начисленных дебетовых процентов на счет N 97300401 "Начисленные и уплаченные проценты по кредитам, полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков".

7. В случае использования кредита в форме овердрафта дебетовые проценты, начисленные за кредит в форме овердрафта, относятся на счет N 9730, ст.0401, как начисленные и уплаченные проценты по краткосрочным кредитам, полученным Внешторгбанком СССР у иностранных банков.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 28 марта 1989 г. N 2 в пункт 8 приложения 3 к настоящей Инструкции внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

8. Валютное управление один раз в год не позднее 20 февраля представляет Первому заместителю Председателя Правления Внешторгбанка СССР обобщенный анализ причин возникновения овердрафтов и предложения по сокращению экономически необоснованных овердрафтов.