Раздел 4. Состав годового отчета (п.п. 746 - 755)

Раздел 4. Состав годового отчета

746. Бухгалтерские годовые отчеты представляются учреждениями банка Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР в следующем составе:

а) баланс (оборотный за год) 04068651 а с приложением оборотной ведомости 04068651 а по заключительным оборотам, а также копии отчетной ведомости по начальным МФО 04018034 по заключительным оборотам;

б) отчет ф. N 2 "О доходах и расходах";

в) отчет ф. N 3а "О затратах на капитальные вложения и капитальный ремонт";

г) отчет ф. N 4 "О наличии и движении основных средств (фондов) и амортизационного фонда";

д) справка по ф. N 5 "О составе специальных фондов банка, разных средств и фондов специального назначения";

е) отчет ф. N 14 и 14 (спец.) "О расходах на содержание аппарата управления";

ж) отчет ф. N 4-к "Об исполнении сметы затрат на подготовку и повышение квалификации кадров за счет себестоимости продукции и др.источников";

з) отчет ф. N 113 "О хищениях и просчетах";

и) бухгалтерская объяснительная записка по схеме, приведенной в п.754;

к) объяснительная записка к отчетам ф. N 14 и 14 (спец.);

л) отчет о выполнении отделениями Внешторгбанка СССР плана ввода в действие мощностей и основных фондов и плана капитальных вложений, а также плана по труду в строительстве (формы N 2-кс (годовая), 3-кс (годовая) и 3-т (годовая) в соответствии с указаниями Министерства финансов СССР и ЦСУ СССР (при ведении строительства).

К годовому отчету прилагаются:

акты ревизии кассы и ценностей кладовой;

справка учреждения Стройбанка СССР о сумме финансирования капитальных вложений Внешторгбанка СССР;

копии авизо по МФО на перечисление Внешторгбанку СССР остатков по счетам N 9300, 9350, 9360, 9800 и амортизационных отчислений.

747. Все ведомости и справки годового отчета и объяснительная записка к ним должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР, а отчет ф. N 113, кроме того, должен быть подписан заведующим кассой (старшим кассиром).

748. При заполнении ведомостей и справок годового отчета в них не должны включаться какие-либо дополнительные реквизиты, не предусмотренные формой ведомости или справки, если о дополнении или изменении формы не было указаний Внешторгбанка СССР.

749. В ведомости 04098001 необходимо дать исчерпывающие объяснения по каждой сумме о характере задолженности, о причинах задержки ее урегулирования и о принятых мерах.

Из пояснений о взыскании задолженности по хищениям, растратам, просчетам, неоправданным авансам, начетам и прочим долгам работников банка и других лиц должно быть видно, какие долги обеспечены исполнительными листами, по каким долгам дела находятся на рассмотрении в следственных и судебных органах и по каким долгам дела еще не переданы в суд и чем это задерживается.

В пояснениях к остаткам по счету N 9320 должна быть показана задолженность по каждому объекту капитальных вложений и источник финансирования.

Не допускается объединение в одном показателе задолженности, имеющей разный характер, или задолженности, хотя и однородной, но возникшей в разное время. Исключение составляет задолженность работников Внешторгбанка СССР по ссудам, полученным на приобретение и строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, которая в активе и пассиве счета N 9042 показывается общими суммами.

750. В конце отчета ф. N 2 заполняется справка о средствах, не востребованных клиентами во Внешторгбанке СССР и перечисленных в отчетном году в доходы союзного бюджета за истечением сроков давности.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац второй пункта 750 Характеристики счетов внесены изменения

См. текст абзаца в предыдущей редакции

Сумма, подлежащая указанию в этой справке, определяется по дебетовым записям в пассивных лицевых счетах балансовых счетов N 0710, 1768, 1769, 9042, 9044 и 9320.

751. В отчете ф. N 3а показываются все затраты независимо от источников покрытия, произведенные в отчетном году на капитальные вложения и капитальный ремонт, включая и незаконные затраты, перешедшие на следующий год в остатках по счетам N 9300, 9310 9320, 9410.

Перешедшие с прошлых лет остатки по счетам N 9300, 9310, 9320, 9410 в отчет ф. N 3а не включаются, поскольку они уже были отражены в отчетности за предыдущие годы.

752. В отчете ф. N 4 показываются годовые обороты по счетам основных средств, за исключением имевших место по этим счетам в течение года транзитных, ошибочных и исправительных оборотов.

753. В справке ф.N 5 показывается развернутое движение специальных фондов банка (счет N 0120) и их остатков на начало и конец отчетного периода.

754. В объяснительной записке к бухгалтерскому годовому отчету приводятся следующие пояснения:

а) по счетам N 9300, 9310 и 9320 - о характере остатков на 1 января (объекты, источники и способы финансирования по специальной форме);

б) по счетам N 9600, 9602, 9700 и 9702 - о характере доходов и расходов, значащихся в отчете ф. N 2 годового отчета по статьям 70 "Прочие" указанных счетов;

в) по счетам N 9200, 9210, 9310, 9400 и 9420 - о полноте проведенной инвентаризации и ее результатах;

г) об имеющихся отклонениях от норм в состоянии счетов баланса и отчетных данных;

д) о количестве имеющихся клавишных вычислительных машин по их видам, в том числе неиспользуемых (с указанием причин неиспользования машин).

755. В объяснительной записке к отчетам по ф. N 14 и 14 (спец.) приводятся пояснения по исполнению сметы расходов на содержание аппарата управления.