Раздел 1. Операции по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях (п.п. 657 - 660)

Раздел 1. Операции по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях

657. В зависимости от порядка расчетов за бланки дорожных чеков учет операций по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях ведется в трех видах:

657.1. Учет операций по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, отосланным банкам стран - членов СЭВ и советским учреждениям на условиях предварительной оплаты, осуществляется на счете N 0763. В момент отсылки чеков дебетуется счет иностранного банка или текущий счет советской организации и кредитуется счет N 0763. Одновременно сумма отосланных чеков списывается с внебалансового счета N 99592 и дальнейшему учету по внебалансовым счетам не подлежит.

657.2. Дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, отосланные банкам Финляндии на условиях расчета за них по мере оплаты на территории СССР, учитываются на внебалансовом счете N 99618.

По получении от учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР дебетовых авизо на суммы оплаченных дорожных чеков Внешторгбанка СССР дебетуется счет соответствующего финского банка. Одновременно сумма оплаченных чеков списывается со счета N 99618.

657.3. Дорожные чеки Внешторгбанка СССР в рублях со свободной конверсией, отосланные учреждениям Госбанка СССР, отделениям Внешторгбанка СССР и иностранным банкам, учитываются на внебалансовом счете N 99618.

По получении от учреждений Госбанка СССР, отделений Внешторгбанка СССР и иностранных банков кредитовых авизо на суммы проданных дорожных чеков составляются следующие проводки:

а) по авизо учреждений Госбанка СССР, отделений Внешторгбанка СССР - дебетуется счет N 8400 и кредитуется счет N 0762 по лицевому счету учреждения, продавшего чеки;

б) по авизо иностранных банков - дебетуется счет соответствующего иностранного банка и кредитуется счет N 0763 по лицевому счету банка, продавшего чеки.

Одновременно с совершением записей по указанным балансовым счетам сумма проданных дорожных чеков списывается с внебалансового счета N 99618.

В аналогичном порядке ведется учет по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью, отосланным банкам Югославии, а также по дорожным чекам Внешторгбанка СССР в рублях с ограничительной надписью со специальным штампом "Подлежит приему наравне с чеками, проданными банками Финляндии".

658. По получении дебетовых авизо от учреждений Госбанка СССР, отделений Внешторгбанка СССР и иностранных банков или инкассовых поручений иностранных банков с оплаченными дорожными чеками Внешторгбанка СССР в рублях со свободной конверсией дебетуется счет N 0762 или 0763 в зависимости от места продажи чеков, кредитуется соответствующий счет банка или счет N 8400. Оплаченные чеки помещаются в документы дня в день совершения записей по счетам.

659. При получении не использованных владельцами дорожных чеков:

а) от банков стран - членов СЭВ - при инкассовых поручениях - дебетуется счет N 0763 и кредитуется счет "6" для неторговых платежей банка-корреспондента с одновременным увеличением последнего;

б) от банков других стран, с которыми расчеты осуществляются по мере продажи чеков клиентам, - при дебетовых авизо или инкассовых поручениях - дебетуется счет N 0763 и кредитуется счет банка-корреспондента. Одновременно суммы чеков списываются с внебалансового счета N 99618.

660. При возврате иностранными банками дорожных чеков Внешторгбанка СССР в рублях, за которые не производились расчеты по корреспондентским счетам (испорченные бланки дорожных счетов, излишние запасы бланков дорожных чеков и т.п.), сумма дорожных чеков списывается с внебалансового счета N 99618.