Раздел 1. Общие указания (п.п. 502 - 508)

Раздел 1. Общие указания

502. Расходы на содержание аппарата управления учреждениями Внешторгбанка производятся в пределах сметных ассигнований на год, утверждаемых Правлением Внешторгбанка CCCH.

503. Распорядителями кредитов по смете расходов на содержание аппарата управления являются руководители учреждений Внешторгбанка.

Расходование средств за счет сметных ассигнований, в том числе и за счет расходов будущих периодов, производится только при наличии на оплачиваемом документе разрешительной подписи распорядителя кредитов.

504. Сметные ассигнования на расходы по содержанию аппарата управления действуют по 31 декабря данного года включительно. В течение периода годового заключения счетов должны быть проведены заключительными оборотами все расходы, фактически произведенные в истекшем году.

Запрещается создавать за счет сметы текущего года какие-либо резервы для производства расходов на содержание аппарата управления по истечении года.

В тех исключительных случаях, когда будут выявлены расходы, своевременно не проведенные за счет сметы истекшего года, такие расходы оплачиваются за счет ассигнований текущего года.

505. Расходы на содержание аппарата управления учитываются Внешторгбанком и его учреждениями в разделе XVI баланса на счете N 9710.

На счет N 9710 относятся только фактически произведенные расходы, оправданные документами. Всякого рода авансы на хозяйственные, командировочные и другие расходы, выданные сотрудникам Внешторгбанка СССР и его учреждений или другим лицам и организациям, учитываются на счете N 9042 или на счете N 1768.

Авансы на затраты по капитальным вложениям и капитальному ремонту основных фондов Внешторгбанка СССР и его учреждений, выданные их сотрудникам и лицам, не работающим в системе Внешторгбанка СССР, а также другим предприятиям и организациям, относятся на счет N 9320, а затраты по капитальному ремонту арендованных зданий - на счет N 9042.

506. Расходы на содержание аппарата управления, произведенные за счет сметы будущих лет, учитываются на счете N 9410.

В частности, на этот счет относятся суммы заработной платы работников, уходящих в отпуск в конце года, в части, относящейся к будущему году, расходы по выписке газет на будущий год, суммы затрат на капитальный ремонт арендованных зданий, подлежащих покрытию за счет смет будущих лет и т.д.

В первые дни нового года расходы, относящиеся к этому году, перечисляются со счета N 9410 на счет N 9710. Затраты на капитальный ремонт арендованных зданий списываются со счета N 9410 поквартально (п.553).

507. Аналитический учет расходов на содержание аппарата управления во Внешторгбанке СССР и его учреждениях ведется в лицевых счетах 0407001б по следующей номенклатуре сметы.

------------------------------------------------------------------------

Статьи    Номенклатура сметы на содержание аппарата управления

------------------------------------------------------------------------

     Раздел I. Расходы на содержание аппарата управления без расходов

                  на служебные легковые автомобили и охрану

   1      Фонд заработной платы без премий

          Премии по действующим Положениям

   2      Прочие расходы

               взносы на государственное социальное страхование

               премирование

               социально-бытовые расходы

               перемещения

               содержание транспорта и разъезды по городу

               содержание и обслуживание помещений и разные расходы:

                 а) текущий ремонт служебных зданий и инвентаря;

                 б) арендная плата;

                 в) капитальный ремонт арендованных зданий, произведенн.

                 за счет Внешторгбанка СССР сверх арендной платы;

                 г) содержание помещений (отопление, освещение, водо-

                 снабжение, канализация и пр.);

                 д) приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных

                 и быстроизнашивающихся предметов;

                 е) разные расходы

               типографские, канцелярские, телеграфные, почтовые и

               телефонные расходы

               перевозка, пересылка и упаковка ценностей

               штрафы за нарушение правил совершения расчетных операций

               спецодежда

               расходы по охране:

                 а) содержание милицейской охраны

                 б) содержание военизированной охраны по договорам

                 с ведомствами

                 в) сигнализация

               специальные расходы

     Раздел II Расходы на содержание служебных легковых автомобилей

   3      Фонд заработной платы водителей и другого персонала,

          обслуживающего служебные легковые автомобили

   4      Прочие расходы

   5      Расходы на наем служебных автомобилей

     Раздел III Расходы на содержание охраны

   6      Фонд заработной платы:

               а) основная зарплата

               б) премия

   7      Прочие расходы

     Раздел IV Расходы на служебные командировки

   11     Командировки всех работников аппарата управления

     Раздел V Экономия от сокращения расходов на содержание аппарата

               управления

-------------------------------------------------------------------------

Для наблюдения за совершением расходов в пределах сметных ассигнований, по усмотрению главного бухгалтера Управления капитального строительства и материально-технического снабжения или учреждения Внешторгбанка СССР, дополнительно к указанным выше лицевым счетам могут вестись сводные карточки по группам лицевых счетов, относящихся к тем статьям или группам статей сметы, в разрезе которых открываются ассигнования. В эти сводные карточки ежедневно заносятся итоги остатков по лицевым счетам, которые сопоставляются с ассигнованиями, указанными в заголовке карточки.

Для выделения в расчетных ведомостях по взносам на государственное социальное страхование (по ф.4 ВЦСПС) выплаченных рабочим и служащим выходных пособий, на суммы которых отчисления на социальное страхование не производятся, рекомендуется учитывать выплаты этих пособий на отдельных лицевых счетах. При учете выходных пособий на лицевых счетах по статьям 1,3 и 6 вместе с остальными расходами записи по выдаче выходных пособий в этих лицевых счетах следует выделять путем подчеркивания их цветным карандашом.

508. Работник, на которого возложено оформление расходов на содержание аппарата управления, принимая документы по этим расходам, проверяет:

а) наличие на оплачиваемом документе разрешительной подписи распорядителя кредитов (если оплачивается сводный документ, как, например, авансовый отчет, подпись требуется только на сводном документе);

б) наличие необходимого для оплаты данного расхода остатка сметных ассигнований с учетом авансов, числящихся на счетах N 1768 и 9042;

в) правильность частных сумм и итогов, указанных в оплачиваемом документе;

г) правильность оформления документа и, в частности, наличие на счетах за услуги надписей соответствующих должностных лиц банка, подтверждающих прием выполненных работ и оказание услуг;

д) наличие на счетах за приобретенные материальные ценности расписок в приеме этих ценностей лицами, ответственными за их сохранность;

е) наличие на документе расписки в получении денег в тех случаях, когда документ был оплачен из подотчетных сумм.

Если документ оплачивается в порядке безналичных расчетов, то составляется мемориальный ордер или делается контировка на оплачиваемом документе, заменяющая мемориальный ордер. При наличии сводного документа, например, авансового отчета, контировка делается на сводном документе. Если документ подлежит оплате наличными, то составляется расходный кассовый ордер.

На каждом принятом к оплате документе проставляется оттиск штампа "Проведено".

Мемориальные и кассовые ордера подписываются бухгалтером, ведущим учет по счету N 9710, и главным бухгалтером или его заместителем.