Приложение N 5. Указания о взыскании дебиторской задолженности в пользу Внешторгбанка СССР и порядке возбуждения и рассмотрения ходатайств о списании сумм в убыток и снятии с учета

Приложение N 5
(к п. 92б 194, 196, 263, 584 инструкции)

Указания
о взыскании дебиторской задолженности в пользу Внешторгбанка СССР и порядке возбуждения и рассмотрения ходатайств о списании сумм в убыток и снятии с учета

С изменениями и дополнениями от:

2 июля 1987 г.

Порядок взыскания дебиторской задолженности

1. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР по мере образования у них какой-либо дебиторской задолженности обязаны без задержки принимать меры к ее взысканию.

При выявлении растрат, хищений и других злоупотреблений, повлекших нанесение ущерба банку, при возникновении убытков в результате преступной халатности и бесхозяйственности со стороны должностных лиц банка все имеющиеся материалы должны немедленно передаваться органам внутренних дел или прокуратуры для привлечения виновных к уголовной ответственности и принятия мер, обеспечивающих возмещение ущерба, причиненного банку виновными лицами.

2. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обязаны в срок не позднее пяти дней после обнаружения недостач и растрат предъявлять к виновным по этим делам гражданские иски. Суммы ущерба взыскиваются с этих лиц в полном размере в случаях, предусмотренных п.645 инструкции.

Если в действиях работников содержатся признаки деяний, преследуемых в уголовном порядке, то ущерб взыскивается с них в полном размере независимо от заключения договора о полной материальной ответственности. В остальных случаях взыскание ущерба производится в порядке и пределах, установленных соответствующими статьями кодексов законов о труде союзных республик.

Иски к иногородним должникам предъявляются через отделения Внешторгбанка СССР по месту жительства должников или через учреждения Госбанка СССР, где нет учреждений Внешторгбанка СССР. В этих случаях исковые заявления вместе со всеми материалами направляются для подачи в суд соответствующим учреждениям банка, которые обязаны осуществлять наблюдение за движением дела, обеспечить защиту интересов банка при рассмотрении дела судом и в необходимых случаях обжаловать решение суда в кассационном порядке.

Согласно действующему законодательству исковая давность по искам госорганизаций к гражданам установлена в три года, а по искам госорганизаций, колхозов и иных кооперативных и общественных организаций друг к другу - один год со дня возникновения права на иск. По некоторым видам требований устанавливается сокращенный срок исковой давности продолжительностью в 6 месяцев, в частности, по искам, вытекающим из поставки продукции ненадлежащего качества, а также некомплектной продукции, о взыскании неустойки (штрафа, пени).

Совершение гражданами действий, свидетельствующих о признании ими долга, прерывает течение исковой давности. По спорам между государственными, кооперативными и общественными организациями совершенные должником действия, свидетельствующие о признании долга (получение письма о признании и т.п.), не служат основанием для прерывания срока исковой давности. Поэтому, если погашение задолженности почему-либо задерживается, предъявление иска в этих случаях обязательно.

Требование о защите нарушенного права принимается к рассмотрению судом или арбитражем по принадлежности независимо от истечения срока исковой давности. Исковая давность применяется судом или арбитражем независимо от заявления сторон. Истечение срока исковой давности до предъявления иска является основанием к отказу в иске. Однако, если суд или арбитраж признает уважительной причину пропуска срока исковой давности, нарушенное право подлежит защите. Поэтому в тех случаях, когда исковая давность пропущена банком по уважительным причинам, подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР должны обращаться в суд или арбитраж для защиты своих прав.

Если местожительство должника неизвестно, иск к нему согласно соответствующим статьям ГПК союзных республик должен предъявляться по месту нахождения имущества, принадлежащего должнику, или по последнему известному месту его жительства.

3. За движением дел, переданных судебным органам, органам арбитража, прокуратуры и внутренних дел, подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР должны осуществлять систематическое наблюдение, добиваться энергичных розысков скрывшихся лиц, в необходимых случаях - через суд объявления розыска ответчиков, а также наложения ареста на их имущество в обеспечение иска банка.

При рассмотрении дел в суде или арбитраже подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обязаны участвовать через своих представителей в качестве гражданских истцов.

Во всех случаях необоснованного отклонения судом или арбитражем предъявленных исков подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР обязаны обжаловать эти решения в сроки, предусмотренные действующим законодательством. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР копии всех решений по отклоненным искам должны высылать Договорно-правовому управлению Внешторгбанка СССР.

4. Полученные подразделениями и учреждениями Внешторгбанка СССР исполнительные документы следует немедленно направлять: по взысканиям с организаций, имеющих счета в кредитном учреждении, - в кредитные учреждения по месту нахождения счета должника, а по взысканиям с граждан и организаций, не имеющих счетов в кредитном учреждении, - судебным исполнителям непосредственно или через учреждения банка по месту нахождения иногородних должников.

Следует иметь в виду, что если должник является пенсионером, то при отсутствии у него имущества взыскание по исполнительному документу может быть обращено через судебного исполнителя на пенсию.

Для наблюдения за ходом взыскания исполнительные документы регистрируются в отдельном журнале, в котором отмечаются: наименование должника, сумма долга, дата получения документов, наименование судебного или арбитражного органа, которым выдан документ, дата направления документа в банк по месту нахождения счета должника или судебному исполнителю, адрес последнего, а также все сведения о последующем движении документа.

Исполнительные листы на взыскание долгов с лиц, отбывающих наказание, должны направляться для производства удержаний из заработков должников в места заключения, в которых они отбывают наказание. Справки о месте нахождения этих лиц следует наводить в отделах или управлениях мест заключения органов внутренних дел союзных (автономных) республик, краев и областей.

Исполнительные листы и приравненные к ним документы предъявляются ко взысканию в сроки, указанные в инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".

Передача исполнительного документа судебному исполнителю для осуществления взыскания или в банк для списания присужденной суммы со счета должника прерывает течение указанных сроков. В этих случаях течение срока действия исполнительных документов начинается вновь с момента возвращения их взыскателю.

Если взыскание производится с граждан, то срок давности прерывается также частичным исполнением решения.

При отсутствии сведений о месте нахождения должника или принадлежащего ему имущества исполнительный документ, в целях перерыва давности, должен направляться судебному исполнителю по последнему известному адресу должника. Одновременно должны быть приняты все возможные меры к его розыску. В этом случае недостаточно ограничиться наведением справок в адресном столе. Необходимо получить справки в сельсоветах, органах МВД по месту рождения должника и, кроме того, в местах заключения, где должник отбывает или отбывал наказание, у членов его семьи, у бывших соседей по месту прежнего жительства и т.д.

В запросах должны указываться: полностью имя, отчество и фамилия, год и место рождения, дата приговора, наименование суда, которым приговор вынесен, по какой статье УК и к какому наказанию приговорен.

5. Ответственность за своевременное принятие мер ко взысканию долгов банку (предъявление исков, обжалование неправильных решений судов, получение исполнительных листов, направление исполнительных листов судебным исполнителям или в банк и т.д.) несут руководитель и главных бухгалтер подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР.

В случаях, предусмотренных Положением о порядке предъявления и рассмотрения претензий предприятиями, организациями и учреждениями и урегулирования разногласий по хозяйственным договорам, должен быть соблюден доарбитражный порядок урегулирования хозяйственных споров.

Наблюдение за состоянием этого участка работы в подразделениях и учреждениях Внешторгбанка СССР возлагается соответственно на их руководителей и главных бухгалтеров. Инструктирование по вопросам, связанным с взысканием задолженности банку, возлагается на Договорно-правовое управление и Центральную бухгалтерию Внешторгбанка СССР.

6. Если документы и переписка по невзысканной задолженности хранятся в делах, которые за истечением срока хранения подлежат уничтожению, эти документы и переписка изымаются и хранятся в отдельных папках по каждой сумме задолженности впредь до взыскания долга или списания его с баланса.

Также до погашения долга или снятия его с баланса должны храниться документы и переписка по задолженности, числящейся на внебалансовом счете 99710.

Порядок списания сумм в убыток или снятия с учета

7. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР возбуждают ходатайства о списании сумм в убыток или о снятии их с учета лишь после принятия исчерпывающих мер для взыскания.

8. Подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР возбуждают ходатайства и оформляют их документами по каждой сумме в отдельности. Ходатайства должны содержать следующие сведения:

а) время возникновения долга;

б) наименование должника (полное и точное наименование предприятия, учреждения или организации либо фамилия, имя и отчество гражданина);

в) подробный адрес должника, а если его адрес неизвестен, то какие меры принимались к его розыску;

г) на каком балансовом или внебалансовом счете числится задолженность, время ее образования, по каким операциям или расчетам возникла задолженность;

д) кто из должностных лиц подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР является виновником образования задолженности, повлекшей убытки банка, были ли на них наложены взыскания и какие именно;

е) по убытку, возникшему по ссудным операциям, - когда была выдана ссуда и когда она перечислена на счет просроченных ссуд, почему товарно-материальное обеспечение ссуды оказалось недостаточным, какие меры были приняты для ликвидации задолженности;

ж) по убытку, возникшему вследствие растраты, хищения или подлого, указать состояние внутрибанковского контроля и объяснить, почему в данном случае контроль оказался недостаточным;

з) по долгам, списанным в убыток, - дата разрешения Правления Внешторгбанка СССР на списание в убыток;

и) какие конкретные меры были приняты ко взысканию долга; был ли предъявлен иск, получен ли и где находится исполнительный документ и сохранил ли он силу; если в иске банку отказано, то по каким основаниям и было ли решение суда обжаловано в кассационном порядке; если же никаких мер ко взысканию не принималось, то по каким причинам или по чьей вине не производилось взыскание долга;

к) подробное обоснование признания долга безнадежным или сомнительным.

9. К ходатайству должны быть приложены документы,подтверждающие его обоснованность: акт судебного исполнителя о несостоятельности должника, утвержденный судом, свидетельство о смерти или другой документ ЗАГСа о регистрации смерти должника, а при признании должника умершим по решению суда - копия этого решения; справка местного Совета об отсутствии имущества после смерти должника, решения суда о размере ответственности наследников умершего за погашение долга; переписка по розыску должника; копия решения суда или арбитража об отказе в удовлетворении иска; по долгам ликвидированных организаций - копия ликвидационного баланса, а в случае отсутствия правопреемника - документ, подтверждающий это и др.

К ходатайству о списании пришедших в негодность материальных ценностей прилагается акт об их непригодности, составленный постоянно действующей комиссией Внешторгбанка СССР и его учреждений и утвержденный руководителем этих учреждений, с указанием времени приобретения, обстоятельств и виновников повреждения, порчи и детальным описанием состояния негодных предметов.

10. Ходатайства о списании сумм в убыток или снятии с внебалансового учета долгов, списанных в убыток, подписываются руководителями и главными бухгалтерами подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР и направляются с приложением всех необходимых документов Центральной бухгалтерии Внешторгбанка СССР.

11. С разрешения заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР, ведающего хозяйственными вопросами, производится списание с баланса Внешторгбанка СССР и его учреждений:

а) задолженности государственных, кооперативных и общественных организаций, учреждений и предприятий, возникшей в результате кредитных операций банка, - в размере долга не свыше 1000 руб.;

б) задолженности, возникшей в результате хозяйственной деятельности (за исключением недостач товарно-материальных ценностей и всех долгов, связанных с капитальным строительством), - при размере каждого долга не свыше 300 руб.;

в) задолженность по просчетам, недостачам и хищениям денежной наличности и товарно-материальных ценностей, присужденной судом, но не взысканной вследствие смерти, нерозыска или несостоятельности должника - при размере долга до 1000 руб.;

г) задолженности по просчетам, недостачам и хищениям, во взыскании которых отказано судом вследствие необоснованности иска, а также когда конкретные виновники недостач или порчи ценностей не установлены, - в размере долга до 200 руб.;

д) задолженности, числящейся на внебалансовом счете 99710, без ограничения суммы по истечении пяти лет со дня списания задолженности в убыток;

е) пришедших в негодность хозяйственных материалов - при балансовой стоимости по каждому их виду (например, по запчастям к машинам, строительным материалам) не свыше 100 руб.;

ж) затрат по прекращению строительства и затрат на проектно-изыскательские работы по неосуществленному строительству - в размере до 10 тыс. руб. по каждой стройке с последующим обсуждением этого вопроса на Правлении Внешторгбанка СССР.

12. Во всех остальных случаях списание нереальной задолженности и непригодных материалов может разрешаться только Правлением Внешторгбанка СССР.

13. Списание долгов в убыток вследствие неплатежеспособности должников не является полным сложением (аннулированием) задолженности. Списанная в убыток задолженность должна быть оприходована на внебалансовый счет 99710 и учитываться на нем в течение пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников. Равным образом подлежит оприходованию на счет N 99710 задолженность, списанная по другим причинам (например, за нерозыском должника), если не исключена возможность взыскания долга в дальнейшем по имеющемуся исполнительному документу.

14. Для рассмотрения ходатайств подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР о списании с баланса или снятии с внебалансового учета безнадежной ко взысканию задолженности, недостач и потерь товарно-материальных ценностей во Внешторгбанке СССР организуется комиссия, возглавляемая одним из заместителей Председателя Правления Внешторгбанка СССР или по поручению Председателя СССР Правления одним из членов Правления Внешторгбанка СССР (председатель комиссии), в составе главного бухгалтера Внешторгбанка СССР, начальника Договорно-правового управления, начальника Управления организации кассовой работы, начальника Управления капитального строительства и материально-технического снабжения или их заместителей.

Решения комиссии оформляются протоколами, которые выносятся на утверждение Правления Внешторгбанка СССР.

Основанием для списания сумм с баланса являются выписки из протоколов комиссии, утвержденных Правлением Внешторгбанка СССР.

15. Предварительную подготовку материалов к рассмотрению и ведение делопроизводства комиссии осуществляет Центральная бухгалтерия Внешторгбанка СССР.

Информация об изменениях:

Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 пункт 16 приложения 5 к настоящей Инструкции изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

16. Списание пришедшего в негодность малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря в учреждениях Внешторгбанка СССР производится с разрешения руководителя учреждения.