Телеграмма ЦБР от 28 ноября 1994 г. N 204-94 Об изменении в плане счетов бухгалтерского учета банков (с изменениями и дополнениями) (утратила силу)

Телеграмма ЦБР от 28 ноября 1994 г. N 204-94

С изменениями и дополнениями от:

22 марта 1995 г.

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 27 марта 1998 г. N 195-У настоящая телеграмма признана утратившей силу на территории РФ

В целях улучшения составления отчетного платежного баланса страны, упорядочения бухгалтерского учета и денежно-кредитной статистики, Центральный банк Российской Федерации сообщает следующее.

ГАРАНТ:

Телеграммой ЦБР от 22 марта 1995 г. N 152 в частичное изменение пункта 1 настоящей телеграммы счет N 632 переносится в седьмой раздел плана счетов, счета NN 605 и 630 переносятся в четырнадцатый раздел плана счетов, счета NN 604 и 615 переносятся в восемнадцатый раздел плана счетов

1. В плане счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации от 21 декабря 1989 года N 254 открываются новые счета:

В пятом разделе плана счетов окрывается:

- активный счет N 082 "Корреспондентские счета у банков - нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией" НОСТРО. К иностранным валютам с ограниченной конверсией относятся применяемые в международных расчетах национальные валюты стран СНГ, Восточной Европы, Африки, Латинской Америки, и ряда стран Азии, по валютному законодательству которых существуют определенные ограничения при проведении операций в этих валютах;

- пассивный счет N 087 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конверсией" ЛОРО.

В десятом разделе плана счетов открываются:

- активный счет N 613 "Кредиты в рублях, предоставленные фирмам-нерезидентам";

- пассивный счет N 614 "Кредиты в рублях, полученные от фирм-нерезидентов";

- активный счет N 615 "Кредиты в рублях, предоставленные банкам-нерезидентам";

- пассивный счет N 604 "Кредиты в рублях, полученные от банков-нерезидентов";

- пассивный счет N 605 "Рублевые счета физических лиц-нерезидентов";

- активный счет N 630 "Кредиты в рублях физическим лицам-нерезидентам на потребительские цели";

- пассивный счет N 631 "Рублевые счета типа "И" нерезидентов";

- пассивный счет N 603 "Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях";

- пассивный счет N 632 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в рублях" ЛОРО. Счет N 632 открывается уполномоченными банками Российской Федерации банкам-нерезидентам на основании договоров о корреспондентских отношениях при наличии у банков-нерезидентов разрешения (лицензии) Центрального (национального) банка соответствующего государства на проведение валютных операций, если иное не установлено в международных договорах с участием Российской Федерации.

2. Присваивается новое наименование следующим счетам плана счетов:

- активный счет N 072 "Корреспондентские счета у банков-нерезидентов в свободно конвертируемой валюте" НОСТРО;

- пассивный счет N 073 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в свободно конвертируемой валюте" ЛОРО;

- активно-пассивный счет N 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка РФ". Данный счет является пассивным в балансе учреждений ЦБ РФ и активным в балансе коммерческих банков;

- активный счет N 167 "Корреспондентские счета в рублях у коммерческих банков-резидентов" НОСТРО;

- пассивный счет N 168 "Корреспондентские счета в рублях для коммерческих банков-резидентов" ЛОРО;

- пассивный счет N 169 "Корреспондентские счета центральных, национальных банков республик бывшего СССР". Счет N 169 ведется только в балансе Центрального банка России.

3. Исключаются счета из плана счетов:

- пассивный счет N 368 "Учет средств организаций - нерезидентов, имеющих расчетные счета в банках России";

- активный счет N 378 "Ссудные счета в банках России";

- активный счет N 072 "Счета у иностранных банков";

- пассивный счет N 603 "Счета иностранных фирм в рублях";

- пассивный счет N 073 "Счета иностранных банков";

- активно-пассивный счет N 161 "Корреспондентские счета коммерческих банков и других кредитных учреждений";

- активно-пассивный N 167 "Расчеты со странами Прибалтики через учреждения Агропромбанка СССР";

- активно-пассивный счет N 168 "Расчеты со странами Прибалтики через учреждения Жилсоцбанка СССР";

- пассивный счет N 169 "Счета банков - корреспондентов";

- активный счет N 074, субсчет "Средства в украинских карбованцах".

4. В связи с изложенным необходимо до составления баланса по состтоянию на 1 декабря текущего года внести соответствующие изменения в бухгалтерский учет, нумерацию и наименование корреспондентских счетов.

5. Корреспондентские отношения должны быть оформлены договором между банками, определяющим права, обязанности и ответственность сторон, порядок оформления и передачи документов и выписок с корсчетов. Для открытия корреспондентских счетов необходимо требовать представление в банк карточки с образцами подписей и оттиска печати банка-корреспондента.

Операцию по корреспондентским счетам банков-корреспондентов должны осуществляться на основании надлежаще оформленных документов:

- зачисление средств на корреспондентские счета должно производиться на основании выписок из лицевых счетов банков-корреспондентов с приложением подтверждающих документов;

- коммерческие банки обязаны уведомить банки-корреспонденты об изменении номеров их лицевых счетов и не вправе возвращать без исполнения надлежаще оформленные документы, содержащие ранее присвоенные номера счетов банков-корреспондентов в сроки, предусмотренные в договорах;

- списание средств с корреспондентских счетов должно производиться на основании платежных инструкций на бумажных носителях.

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте по счетам клиентов банка ведется на пассивном счете N 070 "Текущие счета в иностранной валюте".

6. Переоценка счетов в иностранной валюте производится по текущему курсу Центрального банка РФ в соответствии с письмом Банка России от 10 августа 1992 года N 15.

7. С получением настоящей телеграммы утрачивают силу указания телеграммы Росцентручетбанка от 19 июня 1992 года N 18-440 в части использования балансового счета N 169, от 12 марта 1992 года N 18-173 в части использования балансовых счетов NN 369, 378, указания инструкции Банка России от 16 июля 1993 года N 16 в части использования балансового счета N 603 для отражения операций по счетам банков-нерезидентов, а также физических лиц-нерезидентов, письмо Госбанка СССР от 11 марта 1993 года N 279 в части использования балансовых счетов NN 167,168 указания письма Банка России от 23 ноября 1992 года N 21 в части использования балансового счета N 074.

8. Руководителям коммерческих банков рекомендуется организовать проведение проверки правильности открытия корреспондентских счетов коммерческих банков и обоснованности совершаемых по этим счетам операций.

9. Аудиторские организации, учреждения Банка России обязаны контролировать правильность ведения учета операций по корреспондентским счетам коммерческих банков.

Просим довести настоящие указания до коммерческих банков и обеспечить контроль за их исполнением.

И.о. председателя Банка России

Парамонова Т.В.

28 ноября 1994 г.

N 204-94