Приложение 7. Журнал корректировок

Приложение 7

Журнал корректировок

Примечание: БО - балансовый отчет в ОПУ - отчет о прибылях и убытках

-----------------------------------------------------------------------

N     Содержание корректировки                     Дебет      Кредит

-----------------------------------------------------------------------

1     Резерв под возможные потери по ссудам.

      ОПУ ст.26 Резерв под возможные потери по

      ссудам за год.                               А1

      БО ст.7 Резерв под

      возможные потери по ссудам.                             А1

-----------------------------------------------------------------------

2     Резерв на общие риски.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А2

      БО ст.20 Резерв на общие риски.                         А2

-----------------------------------------------------------------------

3     Наращенные проценты, подлежащие получению

      от кредитных учреждений.

      БО ст.11 Наращенные доходы и авансовые

      расходы.                                     А4-А6

      ОПУ ст.1 Процентный доход от кредитных

      учреждений.                                             А4-А6

-----------------------------------------------------------------------

4     Наращенные проценты, подлежащие получению

      от клиентов.

      БО ст.11 Наращенные доходы

      и авансовые расходы.                         А3-А5

      ОПУ ст.2 Процентный доход от ссуд                       А3-А5

-----------------------------------------------------------------------

5     Наращенные проценты, подлежащие выплате

      кредитным учреждениям.

      ОПУ ст.7 Пр. расходы

      на депозиты кред. учреждений.                А8-А10

      БО ст.17

      Наращенные расходы и досрочные доходы                   А8-А10

-----------------------------------------------------------------------

6     Наращенные проценты, подлежащие выплате

      клиентам.

      ОПУ ст.8 Процентные расходы

      на депозиты клиентов.                        А7-А9

      БО ст.17

      Наращенные расходы и досрочные доходы.                  А7-А9

-----------------------------------------------------------------------

7     Проценты, подлежащие получению от

      кредитных учреждений.

      БО ст.19 Прочие заемные средства.            А23

      ОПУ ст.1 Процентный

      доход от кредитных учреждений.                          А23

-----------------------------------------------------------------------

8     Просроченные проценты, подлежащие

      получению от клиентов.

      БО ст.19 Прочие заемные средства.            А22

      ОПУ ст.2 Процентный доход от ссуд.                      А22

-----------------------------------------------------------------------

9     Проценты, подлежащие получению.

      БО ст.19 Прочие заемные средства.            А25

      БО ст.5 Ссуды.                                          А25

-----------------------------------------------------------------------

10    Безнадежные ссуды на промежуточных счетах.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А11

      БО ст.12 Прочие активы.                                 А11

-----------------------------------------------------------------------

Счет N 950

-----------------------------------------------------------------------

11    Налог на доход.

      ОПУ ст.29 Налог на доход.                    А12

      БО ст.12 Прочие активы.                                 А12

-----------------------------------------------------------------------

12    Резерв на обесценение ценных бумаг.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А13

      БО ст.12 Прочие активы.                                 А13

-----------------------------------------------------------------------

13    Прочие расходы.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А14

      БО ст.12 Прочие активы.                                 А14

-----------------------------------------------------------------------

Счет N 016

-----------------------------------------------------------------------

14    Безвозмездная финансовая помощь филиалам.

      ОПУ ст.30 Непредвиденный доход.              А15

      БО ст.25 Прибыли, оставл. в распоряжении

      банка.                                                  А15

-----------------------------------------------------------------------

15    Заработные платы, социальные затраты и

      премии.

      ОПУ ст.19 Заработные платы.                  А16+А18

      БО ст.25 Прибыли, оставл. в распоряжении

      банка                                                   А16+А18

-----------------------------------------------------------------------

16    НДС по приобретенным основным средствам.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А19

      БО ст.25 Прибыли, оставл. в распоряжении

      банка.                                                  А19

-----------------------------------------------------------------------

17    Прочие расходы.

      ОПУ ст.23 Другие текущие расходы.            А17+А20

      БО ст.25 Прибыль, оставл. в                  +А21

      распоряжении банка.                                     А17+А20

                                                              +А21

-----------------------------------------------------------------------

Результат переоценки иностранной валюты

-----------------------------------------------------------------------

18    В случае чистого дохода:

      БО ст.26 Переоценка основных средств.        А24

      ОПУ ст.13 Другой торговый доход.                        А24

-----------------------------------------------------------------------

19    В случае чистой потери.

      ОПУ ст.13 Другой торговый доход.             А24

      БО ст.26 Переоценка основных средств.                   А24

-----------------------------------------------------------------------

Председатель Правления банка

Главный бухгалтер