Приложение 2. Таблица соответствия между действующим Планом счетов и новой формой балансового отчета

Приложение 2

Таблица соответствия между действующим
Планом счетов и новой формой балансового отчета

Предварительное примечание: Данная группировка счетов позволяет составить предварительный балансовый отчет. Окончательный отчет составляется с учетом всех корректировок, описанных в п. 32 настоящей Инструкции и перечисленных в Приложении 7. Следует выслать Центральному банку Российской Федерации окончательные отчеты.

------------------------------------------------------------

Статьи балансового отчета    Счета плана счетов

------------------------------------------------------------

АКТИВ                        Актив счетов:

1. Денежные средства,        031+032+033+040+041+060+061+161

счета и депозиты             +сальдо 729+816

в Центральном банке

------------------------------------------------------------

2. Депозиты в банках         072+часть 076+часть 076+160+162

и других кредитных           +164+165+169+808+821+822+992

учреждениях

------------------------------------------------------------

3. Долговые ценные бумаги    часть 191+часть 192+часть 193

                             +часть 194

------------------------------------------------------------

4. Ценные бумаги для         014+часть 191+часть 192

перепродажи                  +оставшаяся часть 193

                             +оставшаяся часть 194+часть

                             196+часть 197

------------------------------------------------------------

5. Ссуды                     074+оставшаяся часть 075+часть

                             076+077+сальдо 079+163(1)

                             +оставшаяся часть 195

                             +оставшаяся часть 196

                             +оставшаяся часть 197+21+23+25

                             +27+29+31+33+35+37+39+41+43+45

                             +47+49+51+53+55+57+59+61+620

                             +65+67+712+716+72(а)+сальдо

                             725(1)+728+76+77+780+79+820

                             +часть 825+907

------------------------------------------------------------

6. Лизинг клиентам           924+часть 015

------------------------------------------------------------

9. Основные средства и       (920+921+922+923+оставшаяся

нематериальные активы        часть 015)+(930+931+937)

                             +сальдо 925

------------------------------------------------------------

10. Инвестиционные           оставшаяся часть 191

ценные бумаги                +оставшаяся часть 192

                             +оставшаяся часть  825

------------------------------------------------------------

11. Наращенные доходы и      941

авансовые расходы

------------------------------------------------------------

12. Прочие активы            042+043+050+оставшаяся часть

                             076+806+890+893+902+904+905

                             908+932+(942-012 в части износа

                             малоценного инвентаря)+940+950

------------------------------------------------------------

ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА             Пассив счетов:

14. Депозиты Центрального    161+824

банка

------------------------------------------------------------

15. Депозиты банков и        071+072+часть 075(2)+часть 076

других кредитных             +160+164+165+169+809+821+823

учреждений                   +992

------------------------------------------------------------

16. Депозиты клиентов        070+оставшаяся часть 076+часть

                             076+078+079+100(3)+120+130+131

                             +132+133+134+141+142+144+145

                             +147+160+163+(17-18)+20+22+24

                             +26+28+30+32+34+36+38+40+42+

                             +44+46+48+50+52+54+56+58+60+64

                             +670+671+672+673+69+70+710+711

                             713+714+715+720+722+723+724

                             +сальдо 725+726+сальдо 727

                             +сальдо 729+730+733+74+750+751

                             +752+807+810+811+813+814+815

                             +сальдо 817+907

------------------------------------------------------------

17. Наращенные расходы и     х

досрочные доходы

------------------------------------------------------------

18. Выпущенные долговые      199

ценные бумаги

------------------------------------------------------------

19. Прочие заемные средства  оставшаяся часть 076+140+190

                             +819+890+893+902+904+905+908

                             +909+932+943

------------------------------------------------------------

20. Резерв на покрытие       944

рисков

------------------------------------------------------------

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

22. Уставный капитал         часть 010

(простые акции)

------------------------------------------------------------

23. Привилегированные        оставшаяся часть 010

акции

------------------------------------------------------------

24. Эмиссионные разницы      х

------------------------------------------------------------

25. Прибыль, оставленная в   011+часть 012(4)+016+018

распоряжении банка

------------------------------------------------------------

26. Переоценка основных      оставшаяся часть 012

средств

------------------------------------------------------------

27. Чистая прибыль (убыток)  980+981+960+966-970-971

периода (5)                  +7-019(6)

------------------------------------------------------------

ВНЕБАЛАНСОВАЯ СТАТЬЯ

30. Обязательства и          включая 9925

непредвиденные пассивы

------------------------------------------------------------

1. Примечание: разделение определенного счета на разные "части" должно быть сделано по содержанию в соответствии с описанной статьей балансового отчета в пп. 311-312 настоящей Инструкции.

Например, счет 191 должен быть анализирован и разделен на:

а) Долговые ценные бумаги, купленные и сохраняемые более 6 месяцев с целью получения от данного вложения доходов в виде процентов или дивидендов.

б) Ценные бумаги для перепродажи, купленные с намерением их перепродать до 6 месяцев с целью получения дохода от курсовой разницы.

в) Инвестиционные ценные бумаги, т.е. акции или паи, купленные по идее на долгий срок с намерением контролировать управление данным предприятием или оказать существенное влияние на него согласно определению в п. 311, сноске 6 настоящей Инструкции.

2. Разъяснения по Приложению 2:

(1) если сальдо дебетовое. В случае кредитового сальдо, оно отражается по статье 16 "Депозиты клиентов" пока не погасится

(2) по расчетам по кредитам, полученным банком

(3) со знаком минус в случае дебетового сальдо счета

(4) остаток без взноса малоценного инвентаря и результатов законной переоценки основных фондов

(5) со знаком минус в случае убытка

(6) остаток счета 019 прибавляется в случае дооценки валютных позиций, убавляется в случае уценки