Приложение N 8. Отчет об остатках просроченной задолженности по ссудам банков и об остатках не оплаченных в срок расчетных документов (форма N 721)

Приложение N 8

Отчет
об остатках просроченной задолженности по ссудам банков и об остатках не оплаченных в срок расчетных документов
(форма N 721)

1. Отчет по форме N 721 об остатках просроченной задолженности по ссудам банков и не оплаченных в срок расчетных документов составляется ежемесячно на 1 число в тысячах рублей.

2. Отчет содержит сведения об остатках просроченной задолженности по краткосрочным ссудам в основную деятельность (шифры 01, 07), в строительство и другие капитальные затраты (шифр 03), а также не оплаченных в срок расчетных документов, относящихся к основной деятельности (шифр 04), и составляется по номенклатуре статистической отчетности по краткосрочным ссудам банков СССР.

Кроме того, в отчет включаются данные об остатках просроченной задолженности по долгосрочным ссудам (шифр 02), не оплаченных в срок расчетных документов в картотеке N 2 по капитальным вложениям (шифр 05), а также расчетных документов не оплаченных по мотивам финансового контроля (шифр 06) по предназначенной для них ведомственно-отраслевой номенклатуре.

3. Отчет составляется бухгалтерским аппаратом. Материалы для составления этого отчета подготавливаются ответственными исполнителями по закрепленным за каждым из них счетам хозорганов.

4. Источником для составления отчета служат лицевые счета просроченных ссуд хозорганов и индивидуальные лицевые счета (штафели) по внебалансовым счетам N 9929, 9932, 9933.

5. На лицевых счетах просроченных краткосрочных ссуд в левой стороне проставляется символ номенклатуры отчетности исходя из подчиненности и отраслевой принадлежности предприятий и организаций, которым открыты лицевые счета.

6. На индивидуальных лицевых счетах (штафелях) к внебалансовому счету N 9929 в левой стороне проставляется номер ссудного балансового счета и символ по номенклатуре отчетности.

7. Лицевые счета просроченной задолженности по краткосрочным ссудам по балансовым счетам N 620-623, 630-633 и индивидуальные лицевые счета (штафели) по внебалансовому счету N 9929 располагаются по номерам ссудных балансовых счетов второго порядка и внутри каждого счета - в порядке символов по каждому шифру в отдельности.

8. Следует иметь в виду, что не оплаченные в срок расчетные документы по капитальному ремонту всех предприятий и организаций, находящиеся в картотеке N 2 и подлежащие оплате с особых счетов балансового счета N 680, включаются в отчет о неплатежах по шифру 04 с распределением по балансовым счетам и символам предприятий и организаций вместе с не оплаченными ими в срок документами по эксплуатационной деятельности.

9. Расчетные документы в картотеке N 2, не оплаченные бюджетными учреждениями, включаются в этот отчет по балансовому счету N 619 по символу "Расчетные документы в картотеке N 2, не оплаченные бюджетными учреждениями" под шифром 04 общей суммой.

Расчетные документы в картотеке N 2, предъявленные к бюджетным счетам хозрасчетных предприятий и организаций, в отчете о неплатежах сообщаются по тем балансовым счетам, на которых открыты ссудные счета этих предприятий и организаций, по относящимся к ним символам, кроме счетов по финансированию капитальных вложений.

Расчетные документы, не оплаченные профсоюзными и общественными организациями, а также жилищно-строительными кооперативами, показываются по шифру 04 под символом "Прочие предприятия и организации" по балансовому счету N 619 общей суммой.

10. Остатки просроченной задолженности по долгосрочным ссудам и не оплаченным в срок расчетным документам в картотеке N 2 по капитальным вложениям и расчетным документам, не оплаченным по мотивам финансового контроля, отражаются на лицевых счетах просроченных ссуд предприятий и индивидуальных лицевых счетах (штафелях) к внебалансовым счетам N 9932 и 9933 по соответствующим условным балансовым счетам, установленным для каждого специализированного банка: по внебалансовому счету N 9932 устанавливаются условные балансовые счета: Внешэкономбанку СССР - 943, Промстройбанку СССР - 944, Агропромбанку СССР - 945, Жилсоцбанку СССР - 946, Госбанку СССР - 947; по внебалансовому счету 9933 устанавливаются условные балансовые счета: Внешэкономбанку СССР - 953, Промстройбанку СССР - 954, Агропромбанку СССР - 955, Жилсоцбанку СССР - 956, Госбанку СССР - 957.

Для составления отчета лицевые счета и индивидуальные лицевые счета по внебалансовым счетам 9932 и 9933 и условным балансовым счетам располагаются по номерам ссудных балансовых счетов второго порядка - символам.

11. В отчете сведения записываются в соответствующих графах также в последовательном порядке балансовых счетов второго порядка. Во всех графах выводятся итоги по балансовым счетам второго порядка, а также общие итоги по шифрам.

12. Сведения по группам шифров 01, 03, 07, 04 и 02, 05, 06 заполняются на отдельных бланках, при этом шифры не заполняемой группы зачеркиваются.

Пример заполнения отчета
об остатках просроченной задолженности по краткосрочным ссудам
банка и об остатках не оплаченных в срок расчетных документов
в картотеке N 2
на 1 февраля 19____ г.

-------------------------------------------------------------------------

Наименование пред- |  Номер  | Сим-|   Просро-   | Карто-  | Расчетные

приятий и органи-  |  балан- | вол |   ченные    | тека    | документы,

заций              |  сового |     |   ссуды     | N 2     | не оплачен-

                   |  счета  |     |   банку     |         | ные по мо-

                   |         |     |-------------+---------| тивам фи-

                   |         |     |    шифры    |  шифры  | нансового

                   |         |     |-------------+---------| контроля

                   |         |     |01,02| 03| 07|  04,05  | шифр 06

-------------------+---------+-----+-----+---+---+---------+-------------

     А             |    Б    |  В  | 1   | 2 | 3 |    4    |     5

-------------------+---------+-----+-----+---+---+---------+-------------

                   |    250  | 01  | 30  |10 |   |    50   |

                   |         | 03  |268  |50 |   |   365   |

                   |         | 41  |172  |31 |   |   225   |

                   |    252  | 01  |  7  | 3 |   |    15   |

-------------------+---------+-----+-----+---+---+---------+-------------

                   |         |     |487* |84*|   |    655* |

                   |         |     |     |   |   |         |

13. Общий итог просроченных краткосрочных ссуд по штрафам 01 и 03, 07 в отчете должен быть равен остаткам по счетам N 620-623 и 630-633 в балансе, а итог просроченных долгосрочных ссуд по шифру 02 - остатку по счетам N 780-783 в балансе.

Составленные ответственными исполнителями отчеты проверяются кредитными работниками в части правильности указания шифров и символов и распределения задолженности по ним.

----------------------------

* Итог по балансовому счету первого порядка.