Письмо ЦБР от 11 октября 1994 г. N 118 "О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" (утратило силу)

Письмо ЦБР от 11 октября 1994 г. N 118
"О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям"

ГАРАНТ:

Указанием ЦБР от 26 апреля 2001 г. N 962-У настоящее письмо признано утратившим силу

Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N 902, 903, 932, свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 г. увеличились по сравнению с данными на 01.01.94 г. в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза.

Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) главных управлений (национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте.

Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем вас установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности.

Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации:

Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление главными управлениями (национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".

Второе. Расшифровки должны передаваться по системе "Ремарт" ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме приложений N 1, 2 и 3.

Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения",N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "Ремарту" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату.

Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "Ремарту" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение с какого времени числится задолженность и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения.

Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "Ремарт" и находится в разделе Form2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл INS_9. txt d hfpltkt Form2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "Ремарт" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "Ремарт" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения.

Четвертое. Национальный банк Центрального банка Российской Федерации республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "Ремарт".

Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все главные управления (национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером, в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул. Неглинная, 12.

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

А. В. Войлуков

Приложение N 1

Расшифровка
остатков по балансовому счету N 902
"Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения"

(в тыс. руб.)

Сим- вол	Наименование статей	Актив			Пассив
		на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -	на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -
010 020 030 040 050	Искажение или не- правильное указа- ние в авизо наиме нования клиента или номера его счета Авизо, не содер- жащие наименова- ний клиентов филиала Б, если эти наименования должны обязательно включаться в авизо Отсутствует КПД Неверен КПД Прочие
Итого:

     Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты

                                      Актив       |       Пассив

                                                  |

                           01.......19... г.______|______________________

                           01.......19... г.______|______________________

     Руководитель

     Главный бухгалтер

Приложение N 2

Расшифровка
остатков по балансовому счету N 904
"Прочие дебиторы и кредиторы"
на ______________________ 199____год

(тыс. руб.)

По активу

Сим- вол	Наименование статей	Сумма
		на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -
1	2	3	4	5
01.0 02.0 03.0 04.0 05.0 06.0 07.0 07.1 07.2 07.3 07.4 07.5 07.6 08.0 09.0 10.0 11.0 12.0 13.0 13.1 13.2	Задолженность по хищениям, растратам, другим злоупотреблениям и просчетам Задолженность кассовых работников за об- наруженные неплатежные и фальшивые деньги Неправильно списанные и зачисленные суммы по счетам клиентов Суммы, выплаченные по претензиям клиен- туры по решениям суда или арбитража Задолженность клиентов за услуги по опе- рациям банка: сбор выручки, пересылка ценностей, ученических медалей, расходы по операциям и пересылке драгоценных металлов, телеграфные расходы и др. Задолженность по хозяйственной деятель- ности банка, в т. ч. подрядчики и пос- тавщики по авансам и недоставленным то- варам, задолженность по квартирной, арендной плате и за коммунальные услуги в домах банка, задолженность по недос- тачам инвентаря и материалов, задолжен- ность за форменную одежду, расчеты по капитальному ремонту зданий. Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: - 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года" - 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года" - 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, подлежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ). - 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года" - 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года" - 868.904.О1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправи- льного ввода информации в ЭМВ за 1990 год" Авансы, выданные предприятиям связи на почтовые и телеграфные расходы Задолженность подотчетных лиц Задолженность по Пенсионному фонду Задолженность по социальному страхованию Задолженность по фонду занятости Прочие расчеты (кроме отнесенных на ст. 1-12), в том числе: - расчеты по иностранным операциям ОПЕРУ - другие расчеты
	Итого:

Справочно: Активный остаток по счету N 904 на две предыдущие внутриквартальные даты:

     01____________ 19___ г. ______________________

     01____________ 19___ г. ______________________

По пассиву

Сим- вол	Наименование статей	Сумма
		на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -
1	2	3	4	5
01.0 02.0 03.0 04.0 05.0 06.0 06.1 06.2 06.3 06.4 06.5 06.6 07.0 08.0 09.0 10.0 11.0 12.0 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5	Невостребованные остатки по закрытым расчетным и текущим счетам Невостребованные суммы: суммы, причитаю- щися гражданам за обменные денежные билеты и др. Кредиторы по хозяйственной деятельности банка, в т. ч. сумма начисленной зара- ботной платы за вторую половину месяца; заработная плата, не полученная рабочими и служащими, до востребования; начисле- ния по налогам, удержания в пользу третьих лиц из заработной платы работни- ков банка, полученные, но не оплаченные товары; полученная вперед арендная плата. Сумма начисленного фонда социальной гарантии Сумма начисленного вознаграждения по итогам работы за год Авизо 1990 года, в том числе лицевые счета: - 830.904.КО1 "Начальные МФО 1990 года" - 840.904.КО1 "Ответные МФО 1990 года" - 846.904.КО1 "Суммы авизо 1990 года, под лежащие квитовке без табуляграмм (в учреждениях, обслуживаемых ВЦ) - 850.904.КО1 "Сквитованные ответные МФО 1990 года" - 860.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ и ГЦИ 1990 года" - 868.904.КО1 "Не квитующиеся по выпискам ВЦ из-за нарушения порядка оформления авизо и неправильного ввода информации в ЭВМ на 1990 год" Суммы до выяснения Суммы начетов на сотрудников банка Задолженность по расчетам по социальному страхованию Задолженность по расчетам по Пенсионному фонду Задолженность по расчетам по Фонду за- нятости населения Прочие расчеты: в том числе: - Кредитные ресурсы - Суммы расходов, связанных с операциями по драгоценным металлам; - регулирующие проводки заключительными оборотами; - по иностранным операциям (ОПЕРУ); - другие расчеты
	Итого:

                    Справочно: Пассивный остаток по счету N 904

                               на две предыдущие внутриквартальные даты:

                        01 _____________ 19________ г. __________________

                        01 _____________ 19________ г. __________________

Руководитель

Главный бухгалтер

Приложение N 3

Расшифровка
остатков по балансовому счету N 932
"Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям"
на 1 ________________ 199_____ г.

(в тыс. руб.)

Сим- вол	Наименование статей	Актив			Пассив
		на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -	на пред. квартал. дату	на те- кущ. квартал. дату	раз- ница + -
1	2	3	4	5	6	7	8
010 020 030 040 050 060 070	Авансы строитель- ным организациям Авансы подотчетным лицам на закупки и расходы по капи- тальным вложениям Суммы выставленных аккредитивов для расчетов с постав- щиками за строи- тельные материалы, оборудование и ин- вентарь Задолженность под- рядчиков за пере- данные им строи- тельные материалы до их оплаты Приобретенный ин- вентарь, находящий ся в пути (оплачен ный, но не прибыв- ший) Стоимость инвента- ря централизован- ного снабжения (до отдебетования на подчиненные учреждения) Прочие расчеты
	Итого:

Справочно: Остаток на две предыдущие

внутриквартальные даты:

                                      Актив       |       Пассив

                                                  |

                           01.......19... г.______|______________________

                           01.......19... г.______|______________________

Руководитель

Главный бухгалтер