Указание ЦБР от 19 ноября 1997 г. N 26-У "О порядке нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней"

С изменениями и дополнениями от:

5 января 2001 г.

В связи с введением с 1 января 1998 года нового Плана счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного приказами Банка России от 31.10.96 г. N 02-399 и от 11.03.97 г. N 02-67 с учетом дополнений к ним, Центральный банк Российской Федерации сообщает порядок нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях.

В соответствии с Приложением N 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к новому Плану счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному приказами Банка России от 31.10.96 г. N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67 с учетом дополнений к ним, в номере лицевого счета для символа бюджетной отчетности предназначены 3 разряда (14, 15 и 16 разряды). Четырнадцатый разряд является резервным разрядом и используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России. Пятнадцатый и шестнадцатый разряды используются в качестве условных символов для составления бюджетной отчетности.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Фразу "к новому Плану счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации," следует читать: "к Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. N 61"

1. Балансовый счет N 401 "Средства федерального бюджета".

1.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых органам федерального казначейства на балансовом счете второго порядка N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	1	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	1	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 01);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

ГАРАНТ:

Общероссийский классификатор валют ОК 014-94 утвержден Постановлением Госстандарта РФ от 26 декабря 1994 г. N 365

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15-16 разряды - символ отчетности (01):

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.2. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40102 "Доходы федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	2	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 02);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15-16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по доходам федерального бюджета;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.3. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов"*, используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	3	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	1	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 03);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - не используются;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15-16 разряды - символ отчетности (01);

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.4. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	4	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 04);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14-16 разряды - не используются;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.5. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40105 "Средства федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	5	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	1	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 05);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15-16 разряды - символ отчетности (01);

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.6. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	6(7)	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 06, 07);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15-16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по расходам федерального бюджета;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.7. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	0	8(9)	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 08, 09);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14-16 разряды - не используются;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.8. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" и N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	1	0(1)	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 10, 11);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14-16 разряды - не используются;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.9. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	1	2	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	1	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 12);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15-16 разряды - символ отчетности (01);

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.10. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицевого счета	4	0	1	1	3(4)	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 13, 14);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15-16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по расходам федерального бюджета;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

2. Балансовый счет N 402 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов".

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 5 января 2001 г. N 897-У в пункт 2.1 настоящего Указания внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40204 "Средства местных бюджетов", N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

Номера разрядов	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20
Номер лицево- го счета	4	0	2	2	1(2, 3, 4, 5, 6)	0	0	0	К	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

1-3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 402);

4-5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 01, 02, 03, 04, 05, 06);

6-8 разряды - код валюты (проставляется в соответствии с Приложением N 2 "Перечень стран и территорий, расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов (утвержден Постановлением Госстандарта России от 20.12.94 г. N 365)" к вышеуказанному Плану счетов бухгалтерского учета);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10-13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, например, направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - не используются;

17-20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

Настоящие указания доведите до РКЦ Банка России, кредитных организаций.

С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Центрального банка Российской Федерации от 14.11.96 N 362 о порядке нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.К. Дубинин

-------------------------------------------------------------------------

* Данный счет открывается Управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации только в ГРКЦ (РКЦ) соответствующего Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.