Указание ЦБР от 24 декабря 1997 г. N 98-У "О порядке отражения территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счете N 910 "Расчеты по обязательным резервам" сумм, недовнесенных кредитными организациями в обязательные резервы, и начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования"

Указание ЦБР от 24 декабря 1997 г. N 98-У
"О порядке отражения территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счете N 910 "Расчеты по обязательным резервам" сумм, недовнесенных кредитными организациями* в обязательные резервы, и начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования"

В связи с переходом с 1 января 1998 года Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, на новые Планы счетов бухгалтерского учета устанавливается следующий порядок отражения территориальными учреждениями (расчетно-кассовыми центрами) Банка России и кредитными организациями на внебалансовом счете N 910 "Расчеты по обязательным резервам" учитываемых до 1 января 1998 года внесистемно сумм, недовнесенных кредитными организациями в обязательные резервы, а также начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования.

1. В целях отражения на внебалансовом счете N 910 "Расчеты по обязательным резервам" сумм обязательных резервов, не взысканных с кредитных организаций, а также начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования до 1 января 1998 года территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России по состоянию на конец дня 31 декабря 1997 г. (с учетом операций, проведенных заключительными оборотами) выписывает отдельные ордера в новом масштабе цен (в разрезе каждой кредитной организации, имеющей указанную задолженность) на:

- невзысканную сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте;

- невзысканную сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;

- сумму начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования.

Ордера должны быть подписаны руководителем территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, и главным бухгалтером территориального учреждения (расчетно-кассового центра) Банка России либо его заместителем.

2. Указанные в ордерах невзысканные суммы недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной и иностранной валюте, суммы начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования относятся в дебет лицевых счетов (в разрезе кредитных организаций) внебалансовых счетов N 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в национальной валюте", N 91002 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте", N 91009 "Начисленные неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы" в корреспонденции со счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" Плана счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) входящим остатком на 1 января 1998 года.

Данная операция должна быть совершена до 5 января 1998 года.

3. Территориальные учреждения (расчетно-кассовые центры) Банка России после отражения сумм недовзноса обязательных резервов и начисленных неполученных штрафов на соответствующих внебалансовых счетах в установленном порядке выдают кредитным организациям не позднее утра 5 января 1998 г. выписки из лицевых счетов внебалансовых счетов N 91001, 91002, 91009, на основании которых кредитные организации отражают суммы недовзноса в обязательные резервы, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам N 91003 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в национальной валюте", N 91004 "Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте", N 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы" соответственно в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации при составлении баланса на 1 января 1998 года.

4. В дальнейшем учет на соответствующих внебалансовых счетах сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также начисленных неполученных (неуплаченных) штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в соответствии с порядком, изложенным в Указаниях Банка России "О внесении изменений и дополнений в Положение "Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 18 ноября 1997 года N 23-У, "О внесении изменений и дополнений в Положение "Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации" от 18 ноября 1997 года N 24-У.

Доведите до сведения кредитных организаций, Сберегательного банка Российской Федерации (его территориальных банков).

Председатель Центрального банка Российской Федерации

С.К. Дубинин

------------------------------

* Включая Сберегательный банк Российской Федерации, его территориальные банки.