Телеграмма ЦБР, Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от 8 декабря 1997 г. NN 57-У, 3-Б1-01, КУ-2-09/790 О порядке учета средств, поступающих в доход федерального бюджета, регулирующих налоги и осуществление операций этими средствами на территории Республики Дагестан

Информация об изменениях:

Письмом Минфина РФ, Госналогслужбы РФ и ЦБР от 31 декабря 1997 г. NN 3-Б1-01, КУ-6-09/929 и 124-У в настоящую телеграмму внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 1998 г.

См. текст телеграммы в предыдущей редакции

Телеграмма ЦБР, Минфина РФ и Госналогслужбы РФ от 8 декабря 1997 г. NN 57-У, 3-Б1-01, КУ-2-09/790

С изменениями и дополнениями от:

31 декабря 1997 г.

ГАРАНТ:

Письмом Минфина РФ и ЦБР от 23 декабря 1997 г. NN 3-В2-007, 93-У в совместных телеграммах Минфина РФ и ЦБР об открытии счетов по учету средств федерального бюджета с правом осуществления операций по этим счетам управлениями федерального казначейства номер балансового счета 120 с символом 99 изменен на номер 40105 с символом 01; номер счета 129700 заменен на номер 40105810200000010900; номера форм бюджетной отчетности 746, 412, 414 заменены соответственно на номера 912, 913, 911

Соответствии Указом Президента Российской Федерации 8 декабря 1992 года N 1556 "О федеральном казначействе Российской Федерации", Положением федеральном казначействе Российской Федерации, утвержденным Постановлением Совета Министров тире Правительства Российской Федерации от 27 августа 1993 года N 864, и распоряжением Главного управления федерального казначейства Росминфина от 28 марта 1997 года N 85 с 1 декабря 1997 года до особых указаний устанавливается следующий порядок учета средств, поступающих доход федерального бюджета, регулирующих налогов и осуществления операций этими средствами территории Республики Дагестан:

1. 1 декабря 1997 года ГРКЦ, РКЦ Национального банка Республики Дагестан, других банках территории Республики, которых открыт пассивный балансовый счет N 40102 "Доходы федерального бюджета", указанном счете открывается отдельный лицевой счет Главного управления федерального казначейства Росминфина N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет".

2. В целях своевременного распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней вводится пассивный балансовый счет N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства".

1 декабря 1997 года в банках, указанных в пункте 1 настоящей телеграммы, на вновь вводимом пассивном балансовом счете N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства" открывается лицевой счет Главного управления федерального казначейства Росминфина N 01 аналогичным наименованием.

3. Отдельный лицевой счет N 99 "Налоги, платежи, другие поступления в федеральный бюджет" открываемый на пассивном балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета" предназначен для учета всех доходов, поступающих федеральный бюджет территории Республики Дагестан как непосредственно от налогоплательщиков, так и с лицевого счета N 01 пассивного балансового счета N 40101 (в части регулирующих налогов, относящейся к федеральному бюджету).

4. Лицевой счет N 01 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней", открываемый на пассивном балансовом счете N 40101, предназначен для учета поступающих от налогоплательщиков регулирующих налогов, поименованных в пункте 8 настоящей телеграммы, и распределяемых между федеральным бюджетом, республиканским бюджетом Республики Дагестан, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Республики Дагестан по нормативам, установленным соответствии налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Республики Дагестан соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам.

Порядок распределения регулирующих налогов между бюджетами различных уровней устанавливается Главным управлением федерального казначейства Росминфина.

5. Отдельный лицевой счет N 99 балансовом счете N 40102 и лицевой счет N 01 балансовом счете N 40101 открываются в ГРКЦ Национального банка Республики Дагестан при представлении управлением федерального казначейства по Республике Дагестан распоряжения Главного управления федерального казначейства Росминфина 28 марта 1997 года N 85 о предоставлении ему права и доверия на осуществление операций доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и республиканским бюджетом Республики Дагестан, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Республики Дагестан, заявлений на открытие счетов, а также карточек образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководством Главного управления федерального казначейства Росминфина.

Открытие указанных лицевых счетов в РКЦ Национального банка Республики Дагестан, других банках территории республики, указанных пункте 1 настоящей телеграммы, производится при представлении отделениями федерального казначейства по городам, районам Республики Дагестан распоряжения Главного управления федерального казначейства Росминфина 28 марта 1997 года N 85 о предоставлении им права и доверия на осуществление операций доходами федерального бюджета, распределения регулирующих налогов между федеральным бюджетом и республиканским бюджетом Республики Дагестан, городскими, районными, поселковыми, сельскими бюджетами Республики Дагестан, заявлений на открытие счетов, а также карточек образцами подписей, оттиска печати, заверенных руководителем управления федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан.

6. Одновременно открытием балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 33 на этот счет основании чеков органов федерального казначейства перечисляются остатки средств, числящиеся по состоянию на 1 декабря 1997 года на отдельных лицевых счетах символами отчетности банка 01-78 балансового счета N 40102, после чего отдельные лицевые счета символами отчетности банка 01-78 балансовом счете N 40102 закрываются установленном порядке.

С момента открытия отдельного лицевого счета N 99 балансовом счете N 40102 средства, поступающие на балансовый счет N 40102 по платежным поручениям, оформленным с указанием как старых, так и новых реквизитов, зачисляются на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102.

7. Налоговые органы Республики Дагестан до 10 декабря 1997 года представляют Управлению федерального казначейства по Республике Дагестан и его территориальным отделениям указания на распределение сумм остатков регулирующих налогов, числящихся балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 декабря 1997 года, подлежащих перечислению на счета соответствующих бюджетов, заверенные подписью руководителя соответствующего налогового органа.

Указанные налоговые органы несут ответственность за правильность распределения между бюджетами различных уровней сумм остатков регулирующих налогов, числящихся балансовом счете N 40102 по состоянию на 1 декабря 1997 года.

Не позднее следующего рабочего дня после получения этих указаний Управление федерального казначейства по Республике Дагестан и его территориальные отделения с отдельного лицевого счета N 99 балансового счета N 40102 перечисляют на счета республиканского бюджета Республики Дагестан, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов причитающиеся этим бюджетам суммы регулирующих налогов.

Указанные перечисления осуществляются на основании чеков соответствующих органов федерального казначейства по счетам, открытым ГРКЦ и РКЦ Национального банка Республики Дагестан, пределах сумм поступлений между датами представления отчета форме 922 не позднее дня, предшествующего отчетной дате; других банках территории республики - пределах сумм текущих (однодневных) поступлений.

8. Начиная 1 декабря 1997 года до особых указаний регулирующие налоги - налог на добавленную стоимость (раздел 21, параграф 1 бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - код 10301, символом отчетности банка 02); акцизы (раздел 22, параграфы 1, 2, 3 бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - код 1030301, символом отчетности банка 03); налог на прибыль (раздел 2 бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - коды 10101, 10103, символами отчетности банка 01, 04); специальный налог с предприятий, учреждений, организаций для финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства Российской Федерации и обеспечения устойчивой работы предприятий этих отраслей (раздел 4 "бюджетный фонд финансовой поддержки важнейших отраслей народного хозяйства" бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - код 10304, символом отчетности банка 26); платежи за пользование недрами и природными ресурсами (раздел 10, параграфы 1, 40 бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - коды 10501, 10514, символом отчетности банка 23); подоходный налог с физических лиц (раздел 7, параграф 1 бюджетной классификации, для казначейства и Госналогслужбы - код 10102, символом отчетности банка 53) отдельным платежным поручением налогоплательщика по каждому виду налога полной сумме зачисляются лицевой счет N 01 балансового счета N 40101.

9. Начиная 1 декабря 1997 года учет поступающих федеральный бюджет доходов по видам налогов и платежей ведется управлением федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан и его территориальными органами соответствии подразделениями классификации доходов бюджетов Российской Федерации и порядком, установленным письмом Росминфина от 17 января 1994 года N 3-1-7.

Управление федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан и его территориальные отделения ежедневно получают в ГРКЦ, расчетно - кассовых центрах Национального банка Республики Дагестан, других банках месту открытия балансовых счетах N 40101 и N 40102 лицевых счетов соответственно N 01 и N 99 выписки по этим лицевым счетам с приложениями одного экземпляра каждого платежного документа.

Управление федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан и его территориальные отделения не позднее следующего рабочего дня после получения выписки банка лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 с приложениями экземпляров платежных документов платежными поручениями перечисляют с лицевого счета N 01 балансового счета N 40101 в пределах остатка средств на этом счете на отдельный лицевой счет N 99 балансового счета N 40102 и текущие счета республиканского бюджета Республики Дагестан, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Республики Дагестан суммы поступивших регулирующих налогов по нормативам, установленным соответствии налоговым и бюджетным законодательством Российской Федерации, также решениями органов представительной власти Республики Дагестан соответствующих уровней, льготами, предоставленными налогоплательщикам.

В порядке, установленном Главным управлением федерального казначейства Росминфина по согласованию с администрацией Республики Дагестан, финансовые органы Республики Дагестан сообщают Управлению федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан, его территориальным отделениям номера текущих счетов республиканского бюджета Республики Дагестан, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов Республики Дагестан.

Перечисление причитающихся сумм регулирующих налогов на текущие счета республиканского бюджета Республики Дагестан, городских, районных, поселковых, сельских бюджетов осуществляется платежным поручением органа федерального казначейства, два экземпляра которого должны быть заверены руководителем и главным бухгалтером органа федерального казначейства и печатью.

Органы федерального казначейства ежедневно представляют администрации Республики Дагестан справку о суммах регулирующих налогов, зачисленных балансовый счет N 40101, распределенных между бюджетами различных уровней и перечисленных текущие счета республиканского бюджета Республики Дагестан, городских, районных, поселковых и сельских бюджетов Республики Дагестан по видам налогов согласно классификации доходов бюджетов Российской Федерации.

Органы федерального казначейства несут ответственность за правильное распределение регулирующих налогов между бюджетами соответствующих уровней и своевременное представление в банки платежных документов на перечисление причитающихся сумм на счета соответствующих бюджетов Республики Дагестан.

10. Органы федерального казначейства Республики Дагестан не позднее второго рабочего дня после получения выписок отдельному лицевому счету N 99 балансового счета N 40102 и лицевому счету N 01 балансового счета N 40101 приложениями экземпляров платежных поручений и других документов налогоплательщиков, передают копии платежных документов налоговым органам. Копии платежных документов органами федерального казначейства Республики Дагестан передаются соответствующим налоговым органам по каждому лицевому счету балансовых счетов N 40102, N 40101 на основании сводного реестра, на втором экземпляре которого уполномоченный ответственный работник налогового органа расписывается в получении копий платежных документов с указанием даты их получения.

В сводных реестрах должны содержаться сведения об остатках на лицевых счетах N 99 и N 01 балансовых счетов соответственно N 40102 и N 40101 на начало и конец операционного дня, общая сумма поступлений по каждому виду налога соответствии кодами классификации доходов бюджетов Российской Федерации, перечень платежных документов, и подведены контрольные итоги.

Выписки банков по лицевым счетам балансовых счетов N 40101 и N 40102 передаче налоговым органам не подлежат и хранятся в установленном порядке в органах федерального казначейства.

11. Возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей осуществляется Управлением федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан и его территориальными органами чеками органов федерального казначейства Росминфина пассивных лицевых счетов, на которые были произведены эти зачисления (N 99 балансовом счете N 40102, N 01 балансовом счете N 40101), основании заключения налогового органа форме 21 о наличии переплаты налогоплательщиком указанного налога, предусмотренной инструкцией Росгосналогслужбы 15 апреля 1994 года N 26.

Ответственность за обоснованность возврата средств налогоплательщикам несут налоговые органы.

Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей в ГРКЦ, РКЦ главного управления (национального банка) Банка России и других кредитных организациях территории производится в пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных поступлений).

Других банках территории Республики Дагестан возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей производится пределах сумм, не превышающих текущих (однодневных) поступлений.

Органы федерального казначейства Республики Дагестан сообщают налоговым органам Республики Дагестан суммы произведенных возвратов налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и других платежей.

12. Соответствии телеграммой Росминфина N 3-3/09 и Росгосналогслужбы N ВГ-6-13/519 от 30 декабря 1994 года состоянию 1, 5, 10, 15, 20, 25 числа каждого месяца Управление федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан осуществляет сверку сумм остатков балансовых счетах N 40101 и N 40102 и представляет отчет о зачисленных балансовые счета N 40101 и N 40102 доходах Главному управлению федерального казначейства Росминфина.

Ежемесячная отчетность первое число месяца, следующего за отчетным, соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации представляется отделениями федерального казначейства по Республике Дагестан в Управление федерального казначейства по Республике Дагестан. Управление федерального казначейства Росминфина по Республике Дагестан представляет указанную ежемесячную отчетность Главному управлению федерального казначейства Росминфина, Госналогинспекции по Республике Дагестан, Национальному банку Республики Дагестан.

13. В связи с изменением порядка исполнения федерального бюджета по доходам, органы федерального казначейства Республики Дагестан письменно уведомляют налоговые органы об открытии на балансовых счетах N 40101 и N 40102 вышеуказанных лицевых счетов.

После получения информации от органов федерального казначейства Республики Дагестан налоговые органы незамедлительно, в том числе через средства массовой информации, доводят до налогоплательщиков реквизиты открытых на балансовом счете N 40102 отдельного лицевого счета N 99 и на балансовом счете N 40101 лицевого счета N 01, также порядок заполнения платежных поручений.

14. Соответствующие указания срочно доведите до нижестоящих органов федерального казначейства, финансовых и налоговых органов, налогоплательщиков, расчетно-кассовых центров, коммерческих банков, других кредитных учреждений, подразделений информационно-вычислительному обслуживанию вашего региона.

Заместитель министра финансов Российской Федерации

Смирнов

Заместитель руководителя Государственной налоговой службы Российской Федерации

Угольников

Первый заместитель Председателя Центрального банка Российской Федерации

Алексашенко