Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
Приказ ЦБР от 2 июля 1997 г. N 02-287 "Об утверждении Инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации"
2. Внести изменения в План счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных организациях Российской Федерации (письмо Госбанка СССР N 254 от 21.12.89 с изменениями и дополнениями) в соответствии с Приложением N 1 Инструкции "О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации".
3. Установить, что все кредитные организации обязаны привести осуществляемый ими учет имущества, полученного в доверительное управление, в соответствие с настоящей Инструкцией в течение 3 месяцев с момента вступления в силу настоящей Инструкции. Инструкция вступает в силу с момента ее опубликования.
4. Установить, что контроль за выполнением кредитными организациями настоящей Инструкции возлагается на подразделения по работе с ценными бумагами Главных территориальных управлений (Национальных банков) Банка России.
|
Председатель Банка России |
С.К. Дубинин |
Инструкция N 63
"О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации"
(утв. приказом ЦБР от 2 июля 1997 г. N 02-287)
1. Общие положения
1.1. Настоящая Инструкция разработана на основе главы 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (часть вторая), статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", статей 5 и 6 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", статьи 5 главы 2 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", в которых содержатся правовые нормы, регулирующие правоотношения, связанные с доверительным управлением имуществом.
ГАРАНТ:
В настоящее время действует Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
1.2. Настоящая Инструкция определяет общий для всех кредитных организаций Российской Федерации порядок осуществления операций доверительного управления и порядок ведения бухгалтерского учета этих операций.
1.3. Кредитные организации, осуществляющие операции доверительного управления, действуют на основании лицензии на осуществление банковских операций и в соответствии со статьей 6 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
1.4. Настоящая Инструкция распространяется на операции доверительного управления, основанные на договорных отношениях, сторонами в которых выступают резиденты Российской Федерации.
1.5. В случае нарушения кредитной организацией положений настоящей Инструкции Банк России направляет ей предписание об устранении нарушений в установленный в предписании срок. При невыполнении кредитной организацией требований предписания к ней применяются меры воздействия в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
2. Термины и понятия, связанные с операциями доверительного управления имуществом
В данном разделе содержатся определения, соответствующие главе 53 Гражданского кодекса Российской Федерации и применяемые в настоящей Инструкции. Кроме того, приведены понятия, которые не определены в действующих нормативных актах, но используются в целях настоящей Инструкции.
2.1. Учредитель управления. Учредителем доверительного управления является собственник имущества, опекун, попечитель, управляющий имуществом подопечного, исполнитель завещания (душеприказчик), другое юридическое или физическое лицо (по основаниям, предусмотренным действующим законодательством).
2.2. Доверительный управляющий. Доверительным управляющим может быть кредитная организация, а в случаях, когда кредитная организация выступает учредителем доверительного управления имуществом, - индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, за исключением унитарного предприятия.
Имущество кредитной организации не подлежит передаче в доверительное управление государственному органу, органу местного самоуправления или другой кредитной организации. Доверительный управляющий не может быть одновременно и выгодоприобретателем по одному и тому же договору доверительного управления имуществом.
2.3. Выгодоприобретатель. Выгодоприобретатель - лицо, в интересах которого доверительный управляющий осуществляет управление имуществом. В качестве выгодоприобретателя может выступать учредитель управления или третье лицо.
2.4. Договор доверительного управления имуществом. По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя управления или указанного им лица (выгодоприобретателя).
2.5. Общие фонды банковского управления (далее - ОФБУ). ОФБУ для целей настоящей Инструкции признается имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное управление разными лицами и объединяемого на праве общей собственности, а также приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления.
2.6. Учредитель управления ОФБУ - учредитель доверительного управления, внесший долю имущества в ОФБУ.
2.7. Сертификат долевого участия - документ, свидетельствующий факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли учредителя в составе ОФБУ. Сертификат долевого участия не является имуществом и не может быть предметом договоров купли-продажи и иных сделок.
2.8. Инвестиционная декларация - документ, содержащий информацию о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т.д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ, доле средств, размещаемых в валютные ценности, об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей эмитентов ценных бумаг).
2.9. Конфликт интересов - под конфликтом интересов для целей настоящей Инструкции признается конфликт между интересами учредителя управления и доверительного управляющего или его служащих, возникающий в кредитной организации, создавшей общий фонд банковского управления, при проведении операций доверительного управления, банковских операций и других сделок.
2.10. Раскрытие информации - под раскрытием информации понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение.
2.11. Служебная информация. Служебной информацией для целей настоящей Инструкции признается любая не являющаяся общедоступной информация, которая ставит лиц, обладающих ею в силу своего служебного положения, трудовых обязанностей или иных договорных отношений в преимущественное положение по сравнению с другими субъектами финансового рынка.
3. Объект и условия доверительного управления
3.1. Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности.
3.2. Кредитная организация, выступающая в качестве учредителя управления, имеет право передавать в доверительное управление все виды имущества, перечисленные в пункте 3.1 настоящей Инструкции, за исключением денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
3.3. Кредитная организация не может инвестировать под условия гарантий самой кредитной организации и взаимосвязанных с ней юридических лиц средства, полученные в доверительное управление.
4. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
4.1. Имущество, полученное кредитной организацией - доверительным управляющим в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества кредитной организации - доверительного управляющего.
4.2. Для ведения учета операций с имуществом, полученным в доверительное управление кредитной организацией, используются счета доверительного управления.
4.3. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению, в том числе операций по срочным сделкам и сделкам с производными финансовыми инструментами, счета доверительного управления, назначение и характеристика счетов, порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, учет имущества кредитной организации - учредителя доверительного управления, приведен в Приложении N 1.
5. Регулирование конфликтов интересов
5.1. Конфликт интересов при проведении кредитной организацией операций доверительного управления может возникнуть между кредитной организацией - доверительным управляющим и учредителем управления (выгодоприобретателем), служащими кредитной организации - доверительного управляющего и учредителем управления (выгодоприобретателем), разными учредителями управления.
Конфликт интересов может возникнуть:
- при предоставлении кредита учредителю управления кредитной организацией - доверительным управляющим;
- при осуществлении кредитной организацией профессиональной деятельности на финансовых рынках по поручению учредителя управления;
- при размещении депозитов учредителем управления в кредитной организации - доверительном управляющем;
- при осуществлении других банковских операций по поручению учредителя управления.
5.2. Кредитная организация - доверительный управляющий должна действовать в интересах учредителя управления (выгодоприобретателя) в соответствии с договором доверительного управления и действующим законодательством и обеспечивать предотвращение возникновения конфликта интересов.
5.3. В целях предотвращения возникновения конфликта интересов отношения, определенные договором доверительною управления, не должны оказывать существенного влияния и рассматриваться в качестве предпосылки для установления особых отношений сторон в других сферах взаимодействия, в частности при определении ставок по кредиту.
Кредитные организации - доверительные управляющие должны осуществлять операции с имуществом для целей доверительного управления по рыночным ценам и не допускать действий, которые могут привести к возникновению конфликта интересов, а также подорвать естественное ценообразование и дестабилизировать рынок.
5.4. С целью предотвращения возникновения конфликтов личных интересов служащих кредитной организации - доверительного управляющего и учредителей управления (выгодоприобретателей) служащие кредитной организации при совершении операций по доверительному управлению должны воздерживаться от:
- участия в сделке, в которую вовлечены лица или организации, с которыми данный служащий или член его семьи имеют личные связи или финансовые интересы;
- использования служебной информации для заключения сделок, а также передачи служебной информации для заключения сделок третьими лицами.
5.5. В случае, если служащий кредитной организации предполагает возможность возникновения конфликта интересов в результате его действий, он обязан информировать об этом службу внутреннего контроля кредитной организации.
5.6. Кредитная организация - доверительный управляющий с целью предотвращения возникновения конфликта интересов внутри кредитной организации между различными ее функциональными подразделениями должна осуществить разработку и обеспечить контроль за соблюдением служащими правил ограничения обмена служебной и конфиденциальной информацией между подразделениями кредитной организации. Для реализации данного требования кредитная организация может использовать следующие меры:
- письменное обязательство служащих кредитной организации о неразглашении конфиденциальной информации;
- организационно-техническое разделение соответствующих подразделений (например, закрытие доступа в компьютерные сети подразделений, осуществляющих операции доверительного управления и подразделений, осуществляющих брокерские и дилерские операции);
- обособленное подчинение соответствующих функциональных подразделений кредитной организации;
- территориальную изоляцию служащих и документов, относящихся к операциям доверительного управления.
5.7. В случае, если конфликт интересов в кредитной организации, о котором учредитель управления (выгодоприобретатель) не был уведомлен доверительным управляющим заранее, привел к действиям доверительного управляющего, нанесшим ущерб интересам учредителя управления (выгодоприобретателя), доверительный управляющий обязан за свой счет возместить убытки в порядке, установленном гражданским законодательством.
6. Особенности организации управления и бухгалтерского учета ОФБУ
Общие условия создания ОФБУ
6.1. ОФБУ создается путем аккумулирования денежных средств и ценных бумаг учредителей доверительного управления для последующего доверительного управления этим имуществом кредитной организацией - доверительным управляющим в их интересах.
6.2. Решение о создании ОФБУ принимается правлением или иным исполнительным и распорядительным органом кредитной организации, выполняющим аналогичные функции, одновременно с утверждением Инвестиционной декларации и Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ (далее - Общие условия).
Инвестиционная декларация не может быть изменена до прекращения деятельности ОФБУ.
Кредитная организация может образовывать несколько ОФБУ (по видам учредителей доверительного управления, по видам управляемого имущества и т.д.), операции и учет по которым ведутся отдельно.
6.3. Кредитная организация имеет право создавать ОФБУ, в состав которого входят валютные ценности (иностранная валюта, ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, драгоценные металлы и природные драгоценные камни) только при наличии разрешения Банка России и при выполнении одновременно следующих условий:
- существование кредитной организации не менее одного года;
- размер собственных средств (капитала) кредитной организации, создающей ОФБУ, должен составлять не менее 100 млрд. рублей;
- кредитная организация выполняет обязательные экономические нормативы, обязательные резервные требования, обязательства перед Банком России в течение года перед датой принятия решения о создании ОФБУ;
- кредитная организация должна быть безубыточной в течение последних четырех кварталов перед датой принятия решения о создании ОФБУ.
Выполнение указанных условий рекомендуется и в случае образования ОФБУ при отсутствии в его составе валютных ценностей.
6.4. Между кредитной организацией - доверительным управляющим, создающей ОФБУ, и учредителями управления, средства которых аккумулируются, заключается договор. Под учредителями понимаются учредители доверительного управления, определенные в п. 2.6 настоящей Инструкции.
Данный договор заключается в письменной форме в порядке, установленном гражданским законодательством. Для заключения договора доверительного управления кредитная организация может опубликовать Общие условия (публичная оферта).
Доверительный управляющий обязан выдать на сумму внесенного имущества сертификат долевого участия.
6.5. Общие условия должны содержать описание прав и обязанностей учредителей доверительного управления, доверительного управляющего и выгодоприобретателей ОФБУ, описание видов имущества, принимаемого доверительным управляющим в ОФБУ, в случае принятия в доверительное управление ценных бумаг - описание механизма оценки их стоимости, сроки и объем предоставляемой учредителям доверительного управления отчетности, размер вознаграждения доверительного управляющего, порядок выплаты доходов выгодоприобретателям и порядок ликвидации ОФБУ.
При прекращении договора доверительного управления имущество, находящееся в доверительном управлении, передается учредителю управления, если договором не предусмотрено иное. Договор доверительного управления может предусматривать, что учредителю управления возвращаются денежные средства (в рублях или в иностранной валюте в зависимости от условий договора), вырученные от реализации имущества, находящегося в доверительном управлении, или денежные средства, принадлежащие доверительному управляющему, с последующим возмещением выплаченных сумм за счет управляемого имущества.
Примерное содержание Общих условий приведено в Приложении N 2.
6.6. Инвестиционная декларация должна содержать информацию о предельном стоимостном объеме имущества в ОФБУ, о доле каждого вида имущества, о доле каждого вида ценных бумаг (акций, облигаций, векселей и т.д.), входящих в портфель инвестиций ОФБУ; доле средств, размещаемых в валютные ценности; об отраслевой диверсификации вложений (по видам отраслей - эмитентов ценных бумаг).
Доверительный управляющий обязан строго соблюдать принятую инвестиционную декларацию при управлении имуществом учредителей доверительного управления ОФБУ.
6.7. Кредитная организация обязана зарегистрировать ОФБУ в территориальном учреждении Банка России (далее - регистрирующий орган).
Кредитная организация направляет документы на регистрацию ОФБУ в регистрирующий орган в срок не позднее двух недель с момента принятия решения о создании ОФБУ.
Для регистрации ОФБУ кредитная организация, отвечающая критериям п. 6.3, представляет в регистрирующий орган в двух экземплярах следующие документы:
- заявление на регистрацию (составленное в произвольной форме), которое должно содержать полное наименование и юридический адрес кредитной организации, создающей ОФБУ, указание на орган, принявший решение о создании ОФБУ, дату принятия решения о создании ОФБУ, сведения о лицах - служащих кредитной организации, которые уполномочены осуществлять от имени кредитной организации управление ОФБУ;
- Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ;
- инвестиционную декларацию;
- бухгалтерский баланс кредитной организации по счетам второго порядка по состоянию на конец последнего квартала перед принятием решения о создании ОФБУ и балансы ранее созданных ОФБУ;
- расчеты обязательных экономических нормативов деятельности кредитной организации, выполнения обязательных резервных требований, выполнения обязательств перед Банком России в течение года перед датой принятия решения о создании ОФБУ.
6.8. Регистрирующий орган в течение 4 недель с момента поступления указанных в п. 6.7 документов рассматривает информацию, содержащуюся в регистрационных документах, на предмет ее соответствия банковским правилам и настоящей Инструкции. При отсутствии оснований для отказа в регистрации ОФБУ регистрирующий орган обязан зарегистрировать ОФБУ, поставит отметку о регистрации на титульном листе Общих условий создания и доверительного управления имуществом ОФБУ и передать этот экземпляр заявителю.
6.9. Основаниями для отказа в регистрации ОФБУ могут быть:
1) отсутствие в составе представленных документов хотя бы одного из тех, которые указаны в п. 6.7 настоящей Инструкции;
2) наличие в представленных документах неполной или заведомо недостоверной информации;
3) наличие в представленных документах данных о невыполнении кредитной организацией требований п. 6.3 настоящей Инструкции.
6.10. При отказе в регистрации ОФБУ регистрирующий орган письменно формулирует причины отказа и претензии к кредитной организации, создающей ОФБУ, на основании которых был сделан отказ.
6.11. До регистрации ОФБУ кредитная организация не имеет права публиковать Общие условия создания и доверительного управления имуществом ОФБУ и осуществлять операции по аккумулированию средств учредителей доверительного управления.
6.12. В случае, если доверительный управляющий ОФБУ нарушает требования настоящей Инструкции, Банк России вправе запретить дальнейшее привлечение учредителей управления в ОФБУ на срок до шести месяцев и применить другие меры воздействия в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России.
Управление ОФБУ
6.13. Заключение договоров доверительным управляющим с учредителями доверительного управления и совершение операций по управлению ОФБУ осуществляется служащими кредитной организации - доверительного управляющего, действующими на основе доверенности, либо руководителями кредитной организации, действующими в соответствии с уставом кредитной организации без доверенности. Ответственность за действия указанных лиц несет кредитная организация, создавшая ОФБУ.
Регламентация деятельности ОФБУ
6.14. ОФБУ не может вкладывать более 15% своих активов в ценные бумаги одного эмитента либо группы эмитентов, связанных между собой отношениями имущественного контроля или письменным соглашением. Настоящее ограничение не распространяется на государственные ценные бумаги.
6.15. Переоформление сертификата долевого участия на другое лицо или группу лиц осуществляется на основании заявления, подаваемого владельцем сертификата долевого участия, в кредитную организацию, создавшую ОФБУ.
6.16. Операции со средствами, вложенными в ОФБУ, осуществляются в строгом соответствии с инвестиционной декларацией.
6.17. Представленные ценными бумагами активы ОФБУ должны находиться на хранении в собственном депозитарии доверительного управляющего или в других депозитариях.
Бухгалтерский учет ОФБУ
6.18. Порядок учета операций с имуществом ОФБУ аналогичен порядку учета операций по доверительному управлению имуществом, изложенному в настоящей Инструкции. Для отражения операций, осуществляемых по доверительному управлению ОФБУ, используется План счетов бухгалтерского учета имущества, полученного в доверительное управление (Приложение N 1).
Имущество каждого отдельного ОФБУ учитывается отдельно от имущества других ОФБУ.
6.19. Учет долевых взносов в ОФБУ ведется на счете 85101 "Капитал в управлении (учредители)". Аналитический учет по данному счету ведется по лицевым счетам учредителей доверительного управления. По кредиту счета 85101 "Капитал в управлении (учредители)" отражается сумма внесенного в ОФБУ имущества в рублевой оценке в корреспонденции с соответствующим активным счетом.
6.20. Доходы, за вычетом вознаграждения, причитающегося доверительному управляющему, и компенсации расходов доверительного управляющего на управление ОФБУ, делятся пропорционально доле каждого учредителя доверительного управления в имуществе ОФБУ. Подразделение, проводящее доверительные операции, составляет справку - ведомость о доходах, причитающихся выгодоприобретателям (за подписью управляющего ОФБУ), на основании которой осуществляется выплата доходов.
Прекращение ОФБУ
6.21. ОФБУ может быть прекращен по основаниям, предусмотренным законодательством и договором доверительного управления.
6.22. В случае прекращения (приостановления) деятельности ОФБУ учредители доверительного управления имеют право обменять имеющиеся у них сертификаты долевого участия на денежные средства в размере существующей доли в составе управляемого имущества.
6.23. В случае недостаточности ликвидных средств ОФБУ при предъявлении для обмена сертификатов долевого участия доверительный управляющий обязан вернуть имущество в размере доли в составе управляемого имущества за свой счет с последующим возмещением стоимости этого имущества за счет средств ОФБУ.
7. Отчетность кредитных организаций - доверительных управляющих
7.1. Кредитные организации, осуществляющие доверительное управление имуществом, обязаны ежегодно представлять в территориальные учреждения Банка России информацию в соответствии с перечнем, приведенным в Приложении N 3. Указанная информация должна быть представлена до 10 февраля года, следующего за отчетным годом. Ответственность за достоверность поданных материалов возлагается на отчитывающуюся кредитную организацию.
7.2. Территориальные учреждения Банка России обязаны контролировать сроки поступления информации, проверять соблюдение формы, целостность и непротиворечивость поступивших данных.
7.3. Территориальные учреждения Банка России передают в Департамент контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках Банка России собранную информацию в бумажной и электронной форме до 1 марта года, следующего за отчетным годом.
Банк России устанавливает порядок, сроки и процедуру раскрытия представленной информации.
7.4. Кредитные организации отчитываются перед учредителями доверительного управления имуществом по форме и в сроки, установленные договором доверительного управления, но не реже одного раза в год.
7.5. Кредитная организация, создавшая ОФБУ, должна представлять учредителю управления не реже одного раза в год следующие данные:
- информацию о размере доли учредителя доверительного управления в ОФБУ на дату составления отчета;
- информацию о размере доли других учредителей доверительного управления в этом же ОФБУ на дату составлений отчета;
- информацию о расходах, понесенных доверительным управляющим по доверительному управлению имуществом за отчетный период на дату составления отчета;
- информацию о доходах (прибыли), полученных доверительным управляющим за отчетный период, на дату составления отчета;
- информацию о доходе, приходящемся на сертификат долевого участия учредителя управления;
- информацию о составе портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.
Приложение N 1
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению
Операции по доверительному управлению в кредитных организациях - доверительных управляющих учитываются в отдельном балансе, составляемом по каждому договору доверительного управления. На основании отдельных балансов по договорам составляется сводный (консолидированный) баланс по доверительному управлению, который представляется в территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации вместе с балансом кредитной организации и с расшифровкой по лицевым счетам N 80401, 80501. Баланс по доверительному управлению в баланс кредитной организации не включается.
Для учета операций по доверительному управлению в Плане счетов бухгалтерского учета банков (письмо Банка России от 21.12.89 г. N 254 с последующими изменениями и дополнениями) открываются в отдельном разделе счета.
1. Д. Счета доверительного управления (о)
| Номер счета | Наименование балансовых счетов | |
| Счета первого порядка |
Счета второго порядка |
|
| 1 | 2 | 3 |
Активные счета
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
Пассивные счета
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
Назначение и характеристика счетов
1.1. Счет N 85101 "Капитал в управлении (учредители)" (пассивный).
Счет открывается на каждый договор с присвоением в аналитическом учете отдельного номера лицевого счета.
По кредиту счета отражаются средства (имущество), поступающие в установленных случаях в доверительное управление, а также операции, отражающие увеличение средств учредителей.
По дебету счета проводятся операции, приводящие к уменьшению средств учредителя.
Чтобы обеспечить составление баланса по каждому договору, во всех счетах суммы отражаются по каждому учредителю и договору, то есть в учете должна быть показана сумма средств по каждому учредителю и договору.
1.2. Счет N 80101 "Касса" (активный).
Назначение счетов: учет наличных денег, поступивших по договорам доверительного управления (полученных в ходе их выполнения), а также выдаваемых из кассы.
По дебету счетов отражается получение наличных денег от учредителей и с текущего счета доверительного управляющего (счет N 80801).
По кредиту счетов отражается выдача наличных денег для осуществления расчетов по доверительному управлению, возврат учредителям наличных денег, сдача их на текущий счет.
Переоценка иностранной валюты:
Дт 80101 (отдельный лицевой счет, Кт 85401 (отдельный лицевой счет
на котором учитывается валюта) "Переоценка валютных средств") - в
случае положительной переоценки
или
Дт 80901 (отдельный лицевой счет Кт 80101 (отдельный лицевой счет,
"Переоценка валютных средств") на котором учитывается валюта) - в
случае отрицательной переоценки
Наличные деньги по доверительному управлению хранятся обособленно, формируются и упаковываются в общеустановленном порядке. Книги кассы, кладовой и кассовые журналы ведутся отдельно. Сверка и ревизия денежных средств и ценностей доверительного управления производятся в порядке, установленном для кассы банка.
Аналитический учет ведется по лицевым счетам каждой валюты.
1.3. Счет N 80201 "Ценные бумаги в управлении" (активный).
Назначение счета: учет ценных бумаг, полученных в доверительное управление, а также приобретенных в процессе доверительного управления.
По дебету счета отражаются стоимость полученных (приобретенных) ценных бумаг, а также положительная разница от переоценки ценных бумаг.
По кредиту счета отражаются стоимость возвращенных (проданных) ценных бумаг, а также отрицательная разница от переоценки ценных бумаг.
В учете полученные и приобретенные на ОРЦБ в процессе управления ценные бумаги отражаются по стоимости, определенной в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с ГКО в коммерческих банках от 6.05.93 г. N 02-78 с учетом изменений и дополнений, а также в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета по операциям коммерческих банков с облигациями федеральных займов от 13.06.1995 г. N 02-124 с учетом изменений и дополнений. В учете полученные ценные бумаги, не обращаемые на ОРЦБ, отражаются по определенной в договоре стоимости. Приобретенные в процессе доверительного управления ценные бумаги, не обращаемые на ОРЦБ, учитываются на счетах по цене их приобретения.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам ценных бумаг и в разрезе выпусков бумаг.
Операции отражаются проводками.
Получение ценных бумаг от учредителей:
Приобретение ценных бумаг:
(отдельный лицевой счет к счету N 80601 "Расчеты по доверительному управлению"):
Передача ценных бумаг учредителям:
Передача ценных бумаг другим лицам по условиям договора:
Продажа ценных бумаг:
Финансовые результаты от продажи ценных бумаг отражаются соответственно на счетах N 80901, 85401.
Переоценка ценных бумаг:
Дт 80201 Кт 85401 (отдельный лицевой счет "Переоценка ценных бумаг") - в случае увеличения их стоимости
или
Дт 80901 (отдельный лицевой счет "Переоценка ценных бумаг")
Кт 80201 - в случае уменьшения их стоимости
Одновременно операции с ценными бумагами, подлежащие учету в соответствии с Правилами учета депозитарных операций от 25.07.96 г. N 44, отражаются на соответствующих счетах главы В Плана счетов в основном балансе.
1.4. Счет N 80301 "Драгоценные металлы" (активный).
Назначение счета: учет драгоценных металлов и природных драгоценных камней по договорам доверительного управления.
По дебету счета проводится стоимость полученных драгоценных металлов и природных драгоценных камней или приобретенных в процессе доверительного управления, а также увеличение стоимости при переоценке драгоценных металлов.
По кредиту счета проводится стоимость драгоценных металлов и природных драгоценных камней, возвращенных учредителям или проданных по условиям договора другим лицам, а также уменьшение стоимости при переоценке драгоценных металлов.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам драгоценных металлов, их проб и природных драгоценных камней.
Переоценка драгоценных металлов:
Дт 80301 Кт 85401 (отдельный лицевой счет "Переоценка драгоценных металлов") - в случае увеличения их стоимости
или
Дт 80901 (отдельный лицевой счет "Переоценка драгоценных металлов") - в случае уменьшения их стоимости
Кт 80301.
1.5. Счет N 80401 "Кредиты предоставленные" (активный).
Отражаются суммы кредитов, предоставленные доверительным управляющим на основании договора с учредителем.
Учет кредитных операций производится в общеустановленном порядке. В случае образования просроченной задолженности по кредитам она учитывается на отдельном лицевом счете "Просроченные кредиты".
Проценты начисляются и проводятся также в общеустановленном порядке.
1.6. Счет N 80501 "Средства, использованные на другие цели" (активный).
Доверительный управляющий в соответствии с договором с учредителем может использовать средства (имущество) в управлении на цели, кроме указанных выше, с соблюдением установленного порядка доверительного управления.
В аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по видам средств (имущества).
1.7. Счет N 80601 "Расчеты по доверительному управлению" (активный).
Назначение счета: учет дебиторской задолженности по операциям доверительного управления, а также требований по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета отражается дебиторская задолженность по расчетам в процессе доверительного управления.
По кредиту счета отражается погашение задолженности по расчетам в процессе доверительного управления.
Кроме этого, на счете открываются отдельные лицевые счета по учету:
- расчетов на ОРЦБ (расчеты проводятся в соответствии с Положением о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ от 18.07.96 г. N 307);
- задолженности по расчетам с учредителями в процессе выполнения договоров доверительного управления;
- требований или обязательств по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами;
- расчетов, связанных с реализацией имущества или совершением конверсионных сделок в процессе доверительного управления.
Переоценка иностранной валюты:
Дт 80801 (отдельный лицевой счет,
на котором учитывается валюта)
или
Дт 80901 (отдельный лицевой счет
"Переоценка валютных средств")
Перечисление учредителем вознаграждения по договору доверительного управления имуществом кредитной организации - доверительному управляющему должно производиться с его основного расчетного счета на корреспондентский счет кредитной организации в Банке России. В кредитной организации полученное вознаграждение подлежит отражению в основном балансе на счете N 960 (Дт 161 Кт 960).
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому дебитору.
1.8. Счет N 80701 "Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" (активный).
По дебету счета учитываются затраты на оплату накопленного процентного (купонного) дохода при приобретении долгового обязательства.
По кредиту счета отражаются ежемесячно (ежеквартально) перечисляемые на счет расходов суммы.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам долговых обязательств в разрезе учредителей.
1.9. Счет N 80801 "Текущие счета" (активный).
Назначение счетов: учет денежных расчетов по доверительному управлению в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
По дебету счетов проводятся поступающие в доверительное управление, полученные в процессе управления средства, а также сдаваемые кредитной организацией наличные деньги для зачисления на счет N 484 "Счета доверительных управляющих в рублях", в учреждениях Банка России, или на счет N 485 "Счета доверительных управляющих в иностранной валюте", в уполномоченных кредитных организациях.
По кредиту счетов проводятся возвращаемые учредителям средства, перечисляемые другим лицам, а также получение наличных денег из кассы учреждения Центрального банка РФ в кассу доверительного управляющего.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по каждой валюте.
Кт 85401 (отдельный лицевой счет
"Переоценка валютных средств") -
в случае положительной переоценки
Кт 80801 (отдельный лицевой счет,
на котором учитывается валюта) - в
случае отрицательной переоценки
1.10. Счет N 80901 "Расходы по доверительному управлению" (активный).
Назначение счета: учет расходов, произведенных по операциям доверительного управления и результатов переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов, а также нереализованных курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами.
По дебету счета отражаются суммы расходов, произведенных по операциям доверительного управления, а также отрицательная разница по результатам переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов.
По кредиту счета отражаются ежемесячно (ежеквартально) перечисляемые на счет прибылей (убытков) суммы.
В аналитическом учете открываются лицевые счета так же, как и по счету N 85401.
1.11. Счет N 85201 "Расчеты по доверительному управлению" (пассивный).
Назначение счета: учет кредиторской задолженности по операциям доверительного управления, а также обязательств по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета отражается кредиторская задолженность по расчетам в процессе доверительного управления.
По дебету счета отражается погашение задолженности по расчетам в процессе доверительного управления.
Кроме этого, на счете открываются отдельные лицевые счета по учету:
- расчетов на ОРЦБ (расчеты проводятся в соответствии с Положением о порядке осуществления расчетов по операциям с финансовыми инструментами на ОРЦБ от 18.07.1996 г. N 307);
- задолженности по расчетам с учредителями в процессе выполнения договоров доверительного управления;
- требований или обязательств по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами;
- расчетов, связанных с реализацией имущества или совершением конверсионных сделок в процессе доверительного управления.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредитору.
1.12. Счет N 85301 "Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам" (пассивный).
По кредиту счета учитываются средства, полученные в виде накопленного процентного (купонного) дохода при перепродаже ранее купленного долгового обязательства.
По дебету счета отражаются ежемесячно (ежеквартально) перечисляемые на счет доходов суммы.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам долговых обязательств в разрезе учредителей.
1.13. Счет N 85401 "Доходы от доверительного управления" (пассивный).
Назначение счета: учет доходов, полученных от выполнения доверительных операций, и результатов переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов, а также нереализованных курсовых разниц по срочным сделкам, в том числе с производными финансовыми инструментами.
По кредиту счета отражаются суммы доходов, полученных по операциям доверительного управления, а также положительная разница по результатам переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов.
По дебету счета отражаются ежемесячно (ежеквартально) перечисляемые на счет прибылей (убытков) суммы.
В аналитическом учете открываются лицевые счета по видам доходов и также по каждому учредителю.
1.14. Счет N 85501 "Прибыль по доверительному управлению" (пассивный) и счет 81001 "Убыток от доверительного управления" (активный).
Назначение счетов: учет прибыли или убытка от операций доверительного управления за период выполнения договора.
В кредит счета N 85501 относятся суммы, списываемые со счета N 85401.
В дебет счета N 85501 относятся суммы, списываемые со счета N 80901.
По истечении месяца (квартала) в последний рабочий день счета доходов и расходов закрываются путем перечисления сумм на счет N 85501. В случае образования дебетового сальдо по счету N 85501 оно подлежит переносу в конце операционного дня на счет N 81001.
После выполнения договора прибыль подлежит в соответствии с условиями договора перечислению на расчетный (текущий, корреспондентский) счет учредителя доверительного управления (доверительного управляющего, если распределение прибыли предусмотрено условиями договора).
В аналитическом учете ведутся лицевые счета учредителей.
2. Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
2.1. Синтетический и аналитический учет по счетам ведется в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета и отчетности в банках.
2.2. Переоценка ценных бумаг, иностранной валюты и драгоценных металлов осуществляется в общеустановленном порядке с отражением результатов на счете доходов или расходов соответственно.
2.3. Доверительный управляющий представляет учредителю управления отчет о своей деятельности в сроки, порядке и в форме, которые установлены договором доверительного управления имуществом.
2.4. После прекращения договора доверительного управления баланс и счета доверительного управления ведутся до осуществления полного взаиморасчета с учредителем управления (выгодоприобретателем) по указанному договору.
3. Открытие доверительным управляющим счетов доверительного управления в учреждениях Банка России и кредитных организациях
3.1. Для проведения кредитными организациями - доверительными управляющими расчетов в рублях по доверительному управлению в учреждениях Банка России открывается счет N 484 "Счета доверительных управляющих в рублях" (счет пассивный). Данный счет открывается в Главе А Плана счетов бухгалтерского учета в банках и кредитных учреждениях Российской Федерации, в разделе X.
3.2. Для проведения кредитными организациями - доверительными управляющими расчетов по доверительному управлению в иностранной валюте в уполномоченных кредитных организациях открывается счет N 485 "Счета доверительных управляющих в иностранной валюте" (счет пассивный). Данный счет открывается в Главе А Плана счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации, в разделе V.
3.3. Указанные счета открываются в установленном порядке.
Для открытия счетов дополнительно представляется копия договора доверительного управления.
Счет открывается на срок действия договора.
4. Учет имущества кредитной организации - учредителя доверительного управления
4.1. Если учредителем доверительного управления является кредитная организация, то переданные в доверительного управление ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы списываются с соответствующих внебалансовых счетов и приходуются на внебалансовом счете N 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет". При их получении делаются обратных проводки.
Приложение N 2
Зарегистрировано ____________________
(наименование регистрирующего органа)
"____"___________19___г.
Подпись _______________
Об общих условиях создания и доверительного управления имуществом общего фонда банковского управления (ОФБУ)
Публичная оферта
_______________________ "____"___________19___г.
Кредитная организация _______________________________________ в лице
__________________, действующая на основании ___________________________,
именуемая в дальнейшем "доверительный управляющий", и___________________,
в лице _______________________________________, действующего на основании
__________________ (для юридических лиц), именуемый в дальнейшем "учреди-
тель доверительного управления", заключили настоящий договор о нижеследу-
ющем:
1. Предмет договора
В соответствии с условиями, предусмотренными настоящим договором,
доверительный управляющий обязуется за вознаграждение в течение
определенного срока осуществлять управление переданным в его владение
имуществом, принадлежащим учредителю доверительного управления на праве
собственности, в интересах учредителя доверительного управления (в
интересах ____________, которое пользуется всеми правами
выгодоприобретателя, оговоренными в настоящем договоре, - в случае
заключения договора в пользу третьего лица).
2. Имущество, передаваемое в доверительное управление
2.1. Учредитель доверительного управления передает в ОФБУ:
___________________________________
___________________________________
2.2. Стоимость имущества, указанного в п. 2.1, составляет____рублей.
* Этот пункт указывается в договоре во всех случаях, кроме передачи
в управление денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранной
валюте.
2.3. Передаваемые в ОФБУ ценные бумаги, денежные средства свободны
от обременений, в том числе от залога.
* При передаче в управление ценных бумаг, которые по условиям их
выпуска хранятся и/или учитываются у депозитария или в реестре владельцев
ценных бумаг, в договоре должны быть оговорены действия учредителя
доверительного управления по переводу ценных бумаг со счета учредителя
доверительного управления в депозитарии или в реестре владельцев ценных
бумаг на соответствующий счет доверительного управляющего. При этом при
передаче в доверительное управление именных ценных бумаг в договоре
должны быть оговорены действия учредителя доверительного управления по
уведомлению эмитента ценных бумаг об уступке требования по именным ценным
бумагам, в результате которого доверительный управляющий должен быть
внесен в реестр владельцев именных ценных бумаг.
** При передаче в доверительное управление безналичных денежных
средств в договоре должен содержаться порядок перевода их с
соответствующего денежного счета учредителя доверительного управления на
соответствующий текущий счет доверительного управляющего.
2.4. Имущество, указанное в п. 2.1, а также имущество, переданное
другими учредителями доверительного управления в тот же ОФБУ, является
общей долевой собственностью лиц, являющихся учредителями доверительного
управления по настоящему договору, и других учредителей доверительного
управления, заключивших договор с лицом, являющимся доверительным
управляющим по настоящему договору.
Положения настоящего пункта распространяются также на имущество,
приобретенное в период действия настоящего договора, а также на прибыль и
доходы, полученные доверительным управляющим в период действия настоящего
договора.
2.5. При прекращении настоящего договора учредителю доверительного
управления возвращаются денежные средства в размере его доли в ОФБУ на
момент прекращения договора в соответствии с п. 3.2.4 настоящего договора
независимо от вида актива, который внесен учредителем доверительного
управления в ОФБУ.
3. Права и обязанности сторон
3.1. Права и обязанности учредителя доверительного управления.
3.1.1. Учредитель доверительного управления обязан передать
доверительному управляющему имущество, указанное в п. 2.1, в срок
________ .
3.1.2. В случае распоряжения долей в праве собственности на
находящееся в доверительном управлении имущество учредитель
доверительного управления обязуется уведомить доверительного управляющего
о лице, которому он произвел отчуждение указанной доли, не позднее чем
через ___________________ после заключения соответствующей сделки.
3.1.3. Учредитель доверительного управления имеет право в случае
неисполнения (ненадлежащего исполнения) обязанностей доверительным
управляющим предъявить в суд или арбитражный суд требование о прекращении
доверительного управления и о возмещении убытков.
3.1.4. Учредитель доверительного управления имеет право в
одностороннем порядке отказаться от настоящего договора при условии
выплаты доверительному управляющему вознаграждения в размере
_____________ .
3.1.5. Учредитель доверительного управления имеет право на получение
отчета о деятельности доверительного управляющего в сроки и в порядке,
предусмотренные в п. 6 настоящего договора.
3.2. Обязанности и права доверительного управляющего.
3.2.1. При осуществлении доверительного управления имуществом
доверительный управляющий обязан указывать, что он действует в качестве
доверительного управляющего. При этом доверительный управляющий имеет
право предоставлять другим лицам информацию об учредителе доверительного
управления только в случаях, предусмотренных законодательством.
3.2.2. Доверительный управляющий обязан осуществлять доверительное
управление имуществом в интересах выгодоприобретателя.
3.2.3. Доверительный управляющий обязан выдать на сумму внесенных
средств сертификат долевого участия, оформленный в соответствии с
Приложением N 1 к настоящим условиям.
3.2.4. Доверительный управляющий обязан ежедневно определять текущую
(рыночную) стоимость активов ОФБУ и размер доли учредителя доверительного
управления.
3.2.5. Доверительный управляющий обязан перечислять все выгоды и
доходы (до нежными средствами) от доверительного управления имуществом,
за исключением вознаграждения доверительного управляющего и сумм
понесенных расходов по доверительному управлению имуществом
выгодоприобретателю.
3.2.6. Доверительный управляющий обязан отчитываться перед
учредителем доверительного управления (и выгодоприобретателем - при
заключении договоров в пользу третьего лица).
3.2.7. Доверительный управляющий имеет право совершать любые сделки
с имуществом, полученным в доверительное управление по настоящему
договору в соответствии с инвестиционной декларацией, за исключением:
____________________________
____________________________.
* В договоре права доверительного управляющего могут быть
сформулированы через право совершать только определенные сделки.
** При управлении ценными бумагами в договоре необходимо указать,
что доверительный управляющий имеет право осуществлять все права,
удостоверенные ценными бумагами.
3.2.8. Доверительный управляющий имеет право осуществлять
деятельность по доверительному управлению имуществом от своего имени.
3.2.9. Доверительный управляющий имеет право на вознаграждение в
соответствии с п. 7 настоящего договора.
3.2.10. Доверительный управляющий имеет право на возмещение
необходимых расходов, произведенных при доверительном управлении
имуществом за счет имущества, полученного в доверительное управление, или
использования доходов (прибыли) от использования этого имущества.
3.2.11. Доверительный управляющий не имеет права отвечать по своим
долгам имуществом, находящимся у него в доверительном управлении.
3.2.12. Доверительный управляющий имеет право для защиты своих прав
предъявлять иски об истребовании имущества из чужого незаконного
владения, а также требовать устранения всяких нарушений его права, хотя
бы эти нарушения и не были соединены с лишением владения от всех лиц,
включая учредителя доверительного управления, в соответствии с
действующим гражданским законодательством.
3.2.13. Доверительный управляющий имеет право в одностороннем
порядке расторгнуть настоящий договор и потребовать выплаты
причитающегося ему вознаграждения и убытков, если он не был поставлен в
известность о передаче в доверительное управление имущества,
обремененного обязательствами, в том числе залогом.
3.3. За неисполнение (ненадлежащее исполнение) своих обязательств по
настоящему договору стороны несут ответственность, предусмотренную
действующим законодательством.
* В договоре могут быть указаны способы исполнения обязательств,
предусмотренные действующим законодательством.
3.5. Стороны обязуются предпринимать необходимые действия для
урегулирования всех спорных вопросов к взаимному согласию.
Неурегулированные споры и разногласия, возникающие при исполнении
настоящего договора, разрешаются в судебном порядке.
4. Срок действия договора
Настоящий договор заключается на срок до _____________ включительно.
* При указании срока действия договора должна указываться конкретная
дата.
Любая из сторон по настоящему договору имеет право уведомить другую
сторону (и выгодоприобретателя - в случаях заключения договора в пользу
третьего лица) о прекращении договора по истечении срока, на который он
заключен, не позднее чем за_______ до истечения указанного срока. При
отсутствии уведомления о намерении прекратить настоящий договор последний
считается продленным на тот же срок и на тех же условиях, которые в нем
оговорены.
5. Сроки исполнения договора
5.1. Учредитель доверительного управления обязуется передать
указанное в п. 2.1 настоящего договора имущество не позднее чем
через_____________после подписания настоящего договора.
5.2. Доверительный управляющий обязуется в случае прекращения
договора доверительного управления возвратить денежные средства в
соответствии с п. 2.5 настоящего договора не позднее чем через
____________ после прекращения настоящего договора.
6. Отчетность доверительного управляющего
6.1 . Отчет доверительного управляющего учредителю доверительного
управления (и выгодоприобретателю - в случае заключения договора в пользу
третьего лица) представляется не позднее____________________________.
6.2. Отчет представляется путем ________________ .
6.3. Отчет должен включать в себя следующую информацию:
- информацию о размере доли учредителя доверительного управления в
ОФБУ на дату составления отчета;
- информацию о размере доли других учредителей доверительного
управления в этом же ОФБУ на дату составления отчета;
- информацию о расходах, понесенных доверительным управляющим по
доверительному управлению имуществом за отчетный период на дату
составления отчета;
- информацию о доходах (прибыли), полученных доверительным
управляющим за отчетный период, - на дату составления отчета;
- информацию о доходе, приходящемся на сертификат долевого участия
учредителя управления;
- информацию о составе портфеля инвестиций, сформированного в
соответствии с инвестиционной декларацией.
6.4. По требованию учредителя доверительного управления
доверительный управляющий обязан представить последнему следующую
информацию:
- информацию о размере доли учредителя доверительного управления на
дату получения запроса учредителя доверительного управления;
- информацию о текущей стоимости активов фонда на дату получения
запроса учредителя доверительного управления;
- информацию об общем размере ОФБУ на дату получения запроса
учредителя доверительного управления.
7. Вознаграждение доверительного управляющего
7.1. Размер вознаграждения доверительного управляющего
составляет__________________.
7.2. Получение доверительным управляющим вознаграждения
осуществляется за счет управляемого имущества путем удержания
доверительным управляющим соответствующих сумм.
* В данном пункте договора может быть предусмотрено либо получение
доверительным управляющим вознаграждения за счет имущества, находящегося
в управлении, либо за счет полученной прибыли (доходов) от управляемого
имущества путем удержания доверительным управляющим соответствующих сумм.
7.3. При прекращении настоящего договора в случае, предусмотренном в
п. 3.1.3 размер вознаграждения доверительного управляющего определяется
в установленном законодательством порядке.
8. Порядок выплаты доходов (прибыли) учредителю
доверительного управления (выгодоприобретателю)
Доходы (прибыль), полученные доверительным управляющим по настоящему
договору, перечисляются учредителю доверительного управления
(выгодоприобретателю - в случае заключения договора в пользу третьего
лица) либо в форме уплаты накопленных процентов на долю в составе ОФБУ,
либо в форме присоединения накопленных процентов на долю в составе ОФБУ к
этой доле в составе ОФБУ, либо в форме возврата принадлежащей доверителю
управления доли в составе ОФБУ на момент возврата, рассчитанной как
пропорциональная часть суммы активов ОФБУ по балансу ОФБУ за вычетом
вознаграждения доверительного управляющего. Выплата доходов (прибыли)
осуществляется в следующем порядке:
_______________________________.
9. Сертификат долевого участия
9.1. Сертификаты долевого участия выдаются учредителю доверительного
управления доверительным управляющим не позднее чем
через___________________ с даты передачи имущества в доверительное
управление. Учредитель доверительного управления (выгодоприобретатель - в
случае заключения договора в пользу третьего лица) имеет право не
получать сертификат долевого участия.
9.2. Сертификат долевого участия - это документ, свидетельствующий
факт передачи имущества в доверительное управление и размер доли
учредителя в составе общего фонда банковского управления.
9.3. Сертификат долевого участия не является имуществом и не может
быть предметом договоров купли-продажи и иных сделок.
9.4. Сертификат долевого участия выписывается на определенное лицо
(учредителя доверительного управления или третье лицо
(выгодоприобретателя), в пользу которого заключается договор).
9.5. Сертификат долевого участия должен содержать:
- стоимостную оценку доли учредителя доверительного управления в
составе управляемого имущества на дату передачи имущества в доверительное
управление по настоящему договору;
- полное наименование и юридический адрес (для юридических лиц) или
имя, или паспортные данные (для граждан) учредителя доверительного
управления (и выгодоприобретателя - в случае заключения договора в пользу
третьего лица);
- номер и дату регистрации общих условий создания и доверительного
управления имуществом ОФБУ;
- дату выдачи сертификата долевого участия.
10. Основания прекращения настоящего договора
Кроме оснований прекращения договоров, предусмотренных гражданским
законодательством, настоящий договор может быть прекращен по следующим
обстоятельствам:
- истечением срока договора в случае, предусмотренном в п. 4
настоящего договора, за исключением случаев, предусмотренных в п. 4
настоящего договора;
- смертью учредителя доверительного управления - гражданина
(ликвидацией учредителя доверительного управления - юридического лица);
- ликвидацией доверительного управляющего или признанием его
банкротом;
- отказом доверительного управляющего от договора в случае
несообщения ему о передаче в доверительное управление имущества,
обремененного обязательствами, в том числе залогом;
- отказом учредителя доверительного управления от договора в случае,
предусмотренном в п. 3.1.3 настоящего договора;
- расторжением договора по решению суда (арбитражного суда) в случае
ненадлежащего осуществления доверительным управляющим своих обязанностей
по настоящему договору.
11. Прочие условия
___________________________
12. Юридические адреса и реквизиты сторон
Доверительный управляющий Учредитель доверительного
управления
Приложение к Договору
Сертификат долевого участия
в общем фонде банковского управления N _______________
_____________________________________________________
полное наименование, местонахождение (почтовый адрес)
Доля учредителя доверительного управления, передаваемая в ОФБУ,
составляет _________________________руб. (при передаче в доверительное
управление ценных бумаг оценка доли устанавливается по соглашению
сторон).
Дата внесения имущества _____________________________________.
Учредитель доверительного управления _____________________
полное наименование (имя), юридический адрес и
местонахождение (для юридических лиц), паспортные данные
(для граждан)
Выгодоприобретатель_________________________________
полное наименование (имя) выгодоприобретателя,
юридический адрес и местонахождение
(для юридических лиц), паспортные данные (для
граждан)
___________________________________
подпись руководителя или иного уполномоченного лица доверительного
управляющего
___________________________________
место выдачи и дата выдачи сертификата
Приложение N 3
Информация о кредитной организации - доверительном управляющем
(за отчетный год)
Полное и сокращенное наименование, под которым зарегистрирована кредитная организация. Дата и номер банковской лицензии.
Местонахождение кредитной организации.
Адрес кредитной организации и номер ее корреспондентского счета в Банке России.
Общее количество акционеров (пайщиков) кредитной организации, список всех акционеров (пайщиков), которые владеют не менее чем 5%-ной долей участия в уставном капитале.
Если в состав участников кредитной организации входят участники, владеющие не менее чем 5%-ной долей участия в уставном капитале, то по таким участникам необходимо привести информацию об их участниках, владеющих не менее чем 20%-ной долей участия в уставном капитале участника кредитной организации.
Список должен содержать полное наименование, юридический и почтовый адреса (либо фамилию, имя и отчество) каждого из указанных в нем лиц, а также информацию об их долях в уставном капитале.
Структура руководящих органов кредитной организации.
Список всех членов Совета директоров (или иного органа, выполняющего аналогичные функции) с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого члена совета в настоящее время и за последние пять лет, а также всех принадлежащих члену совета долей участия в уставном капитале.
Список всех членов правления (или иного исполнительного и распорядительного органа, выполняющего аналогичные функции) с указанием фамилии, имени, отчества, всех занимаемых должностей каждого в настоящее время и за последние пять лет, а также всех принадлежащих члену правления долей участия в уставном капитале.
Список всех предприятий, банков, фирм, организаций и других юридических лиц как в Российской Федерации, так и за ее пределами, в которых кредитная организация обладает более чем 5% уставного капитала. Список должен содержать полные фирменные наименования указанных организаций, их местонахождение (страну, город), долю кредитной организации в уставном капитале этих организаций, рублевую оценку этой доли (по номиналу).
Принадлежность кредитной организации к банковским и другим организациям, в том числе финансовым группам, холдингам, концернам, ассоциациям, общественным организациям (как членство в них, так и руководство ими), членство в товарных, валютных, фондовых, прочих биржах - с указанием их наименования и местонахождения как в Российской Федерации, так и вне ее.
Список всех отделений, филиалов, представительств кредитной организации, содержащий их полные наименования, места расположения (страна, город), почтовые адреса, даты открытия, фамилии, имена, отчества их руководителей.
Бухгалтерские балансы по счетам второго порядка и отчеты о прибылях и убытках (форма N 2 по ОКУД) за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет.
Бухгалтерский баланс по состоянию на последний рабочий день отчетного года (включая консолидированный баланс по доверительному управлению).
Отчеты об использовании прибыли (форма N 3) за последние три завершенных финансовых года либо за каждый завершенный финансовый год с момента образования, если этот срок менее трех лет.
Отчет о формировании и использовании средств резервного фонда за последние три года.
Размер просроченной задолженности кредиторам и по платежам в бюджет на момент составления данной информации.
Сведения о санкциях, наложенных органами государственного управления, Центральным банком Российской Федерации, судом, арбитражным или третейским судом в течение последних трех лет либо с момента образования кредитной организации, если этот срок меньше трех лет. Такие сведения должны содержать:
- дату наложения санкций;
- орган, наложивший санкции;
- причину наложения санкций;
- вид санкций;
- размер санкций;
- степень исполнения санкций.
Расчет экономических нормативов, характеризующих деятельность кредитной организации, выполнение обязательных резервных требований, выполнение обязательств перед Банком России.
|
Председатель Банка России |
С.К. Дубинин |
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.