Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
ИЗВЛЕЧЕНИЯ ИЗ ИНСТРУКЦИИ ВНЕШТОРГБАНКА ССССР ОТ 27.02.1984 N 30
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 0770 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
0770 Дебиторы - иностранные банки
по транзитным аккредитивам,
исполняемым по их поручениям А 1 103
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 0781 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
0781 Транзитные аккредитивы, ис-
полняемые по поручения иност-
ранных банков П 1 103
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 1750 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
1750 * Специальный счет по учету
курсовых разниц, возникающих
при проведении валютных арбит-
ражных операций А-П 1 83
ГАРАНТ:
Текст счета 99383 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 внебалансовый счет N 99383 плана счетов исключен
99383 Долговые обязательства иностранных
банков и фирм по кредитам, предостав-
ленным Внешторгбанком СССР 221
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 40 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
40. Назначение счета: учет наличной иностранной валюты, чеков и других платежных документов в иностранной валюте, находящихся в Управлении коммерческих операций.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 42 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По дебету счета проводятся суммы отосланных за границу для реализации иностранной валюты, суммы иностранной валюты, указанные в извещении советского учреждения за границей об отсылке Внешторгбанку иностранной валюты; суммы дебетовых авизо банков соцстран на наличную валюту и бланки дорожных чеков, расчеты за которые осуществляются при отсылке этих чеков в адрес Внешторгбанка СССР на условиях предварительной оплаты, а также суммы иностранной валюты и бланков дорожных чеков социалистических стран, отосланных из Валютного хранилища в оборотные кассы всесоюзных объединений Внешторгбанка.
По счету 0702 ведутся дополнительные счета 0703-0705, 1702-1705, 1707-1719, 3702-3705.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 45 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По счету 0706 ведутся дополнительные счета 1706 и 7706.
07082 - субсчет для учета иностранной валюты, поступающей на счета Управления загранучреждений ГКЭС и Управления капитального строительства и эксплуатации загранобъектов Минвнешторга для приобретения и строительства зданий и на другие капитальные вложения за границей.
ГАРАНТ:
Текст абзацев второго и третьего пункта 49 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших из-за границы переводов.
По дебету счета проводятся суммы, выплаченные по переводам из-за границы, а также суммы возвращаемых и аннулированных переводов.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 50 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По указанным счетам допускается возникновение кредитового остатка в связи с техническим порядком отражения экспортно-импортных операций по балансу Внешторгбанка, по которым срок валютирования в иностранном банке не совпадает с датой проводки по балансовым счетам во Внешторгбанке.
ГАРАНТ:
Текст абзацев четвертого и пятого пункта 51 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По счету 0722 ведется дополнительный счет 1722.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068030, открываемые по каждому иностранному или международному банку и виду валюты.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые по каждому иностранному банку и виду валюты.
ГАРАНТ:
Текст пункта 60 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
60. Назначение счета: учет средств в иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах по срочным, открытым во Внешторгбанке СССР.
По кредиту счета проводятся суммы иностранных вкладов валюты, поступающие от иностранных банков во вклады.
По дебету счета проводятся суммы вкладов, закрываемых по указанию их владельцев.
По счету N 0732 ведется дополнительный счет N 1732, 3732.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому иностранному банку и виду виду валюты.
При этом по всем открытым вкладам ведется срочная картотека. В качестве срочной картотеки используется распоряжение 04068241, в которое вносятся все последующие изменения условий вклада и суммы начисленных процентов.
Порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.
ГАРАНТ:
Текст последнего абзаца пункта 66 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 75 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По кредиту счета проводятся суммы, вырученные Внешторгбанком СССР и Госбанком СССР от реализации дорожных чеков.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 83 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По состоянию на 1 число каждого квартала сумма остатка по счету на основании распоряжения соответствующего подразделения Внешторгбанка подлежит перечислению на лицевые счета 96002403 или 97001603.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 91 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По счету остатка не допускается, за исключением лицевого счета 17670081, на который производится зачисление выручки Управления коммерческих операций. Списание сумм с этого счета производится в порядке, установленном отдельной инструкцией.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 102 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому кредиту и виду валюты.
ГАРАНТ:
Текст абзаца третьего пункта 108 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По дебету счетов, в корреспонденции со счетом 8300, проводятся суммы, перечисляемые Внешторгбанком в Управление по кассовому исполнению бюджета Правления Госбанка для зачисления на счет 47090240 по разделу 47.
ГАРАНТ:
Текст абзаца третьего пункта 109 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По кредиту счета, в корреспонденции со счетом 8400, проводятся суммы платежных поручений Внешторгбанка по возмещению платежей с бюджетного счета 116019, открытого в Управлении по кассовому исполнению бюджета Правления Госбанка.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 111 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По кредиту счета проводятся средства, поступающие с бюджетного счета 6411974 в Управлении по кассовому исполнению Госбюджета Правления Госбанка на основании разрешений Минфина, а также неиспользованные средства в переводных рублях с открытого во Внешторгбанке лимитного счета 70101065 Центрального финансового управления.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 111 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Остатки средств, числящихся на этом счете, в конце года по поручению Центрального финансового управления перечисляются на бюджетный счет 6411974 в Управлении по кассовому обслуживанию Госбюджета Правления Госбанка.
ГАРАНТ:
Текст пункта 115 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
115. Назначение счета: учет расчетов с Министерством финансов СССР по пошлинам и наценкам на импортные товары и по положительным разницам на экспортные товары.
По кредиту счета проводятся суммы кредитовых остатков, зачисляемых со счетов 4803 и 4813 "Расчетные субсчета по расчетам с Минфином по импортным операциям", и суммы кредитовых остатков, перечисляемых со счетов 48007, 48008, 48107, 48108.
По дебету счетов проводятся суммы дебетовых остатков, перечисляемых со счетов 4803 и 4813.
В аналитическом учете по каждому министерству, ведомству (Минвнешторг, ГКЭС) открывается отдельный лицевой счет.
Остатки по счету 1533 перечисляются в Управление по кассовому исполнению Госбюджета Правления Госбанка:
в доходы союзного бюджета:
со счета 153300001 - раздел 8, счет 090339
со счета 153300003 - счет 50090240
со счета 153300004 - раздел 50, глава 128, счет 5109054;
в расходы союзного бюджета:
со счета 153300002 - на счет 118648
со счета 153300003 - на счет 32116032.
Перечисление производится ежедневно в сумме остатка положительных разниц по экспортным и импортным операциям на начало дня.
Порядок перечисления в бюджет средств, поступивших в последний рабочий день года, устанавливается Планово-экономическим управлением Внешторгбанка СССР по согласованию с Минфином СССР, Минвнешторгом и ГКЭС.
ГАРАНТ:
Текст абзаца десятого пункта 175 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведут лицевые счета по каждому кредиту.
ГАРАНТ:
Текст шестого абзаца пункта 176 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета: по счету 7922 - по каждому иностранному банку или соглашению, а по счету 7926 - по каждому объекту.
Остатки указанных лицевых счетов перечисляются отдельными авизо по МФО во Внешторгбанк ежеквартально, 20 числа последнего месяца квартала, и за IV квартал - заключительными оборотами.
ГАРАНТ:
Текст пункта 198 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
198. Назначение счетов: учет срочных обязательств по ссудам или заменяющих их документов (срочных картотек, распоряжений-срочных карточек, распоряжений, кредитных разрешений, копий мемориальных ордеров).
По внебалансовому счету N 99211 учитываются срочные обязательства по ссудам, выданным внешнеторговым организациям, не имеющим спецссудных счетов по импортным операциям на выставление аккредитивов за границу.
По внебалансовому счету N 99212 учитываются срочные обязательства по ссудам, выданным внешнеторговым организациям на выставление аккредитивов и особых счетов в СССР. Эти обязательства оформляются и учитываются в соответствии с положениями инструкции Госбанка СССР "О безналичных расчетах в народном хозяйстве".
По внебалансовому счету N 99213 учитываются:
срочные карточки по ссудам под импортные товары, находящиеся в пути из-за границы в СССР, складированные за границей, находящиеся в портах и на складах в СССР, оформленные на основании ведомости оборотов по спецссудному счету под импортные товары за предыдущий день на срок, предусмотренный инструкцией "По кредитованию внешнеэкономических связей Советского Союза";
распоряжения-срочные карточки по отсроченным ссудам по расчетам внешнеторговых организаций с иностранными покупателями за поставленные на экспорт товары, оформляемые ответственным исполнителем, выполняющим эти операции, в связи с получением от иностранного банка извещения об отказе покупателя от оплаты (акцепта), задержке платежа (акцепта);
копии мемориальных ордеров по ссудам, выданным на оплату дебетовых авизо банков стран, расчеты с которыми производятся в форме инкассо с немедленной оплатой, выписанных ответственным исполнителем в связи с отказом иностранной организации от акцепта ранее оплаченных расчетных документов.
срочные обязательства внешнеторговых организаций по ссудам под импортные товары с отсроченными платежами.
Обязательства и срочные карточки могут учитываться на упомянутых в настоящем пункте счетах и в других случаях, предусмотренных инструкцией Внешторгбанка СССР "По кредитованию внешнеэкономических связей СССР".
По приходу счетов проводятся в номинальной сумме срочные обязательства по краткосрочным ссудам или заменяющие их документы.
По расходу счетов N 99211, 99212, 99214 и 99215 списываются суммы полностью оплаченных обязательств и других документов. Суммы частичных платежей отмечаются на лицевой стороне обязательств и других документов, но в расход с этих счетов не списываются.
По расходу счета N 99213 списываются и суммы частичных платежей по ссудам. При этом при списании в расход частичного погашения ссуды на лицевой стороне обязательства (срочной карточки, распоряжения, кредитного разрешения) отмечаются дата и сумма платежа, а также сумма остатка долга и карандашом перечеркивается первоначальная сумма, проставленная цифрами.
В конце дня на общую сумму оплаченных за день обязательств и других документов по этому счету выписывается полный сводный расходный внебалансовый ордер.
199. Срочные обязательства по ссудам и заменяющие их документы хранятся в картотеке у ответственного исполнителя, ведущего ссудные счета данной внешнеторговой организации. Эти обязательства или заменяющие их документы располагаются в картотеке по срокам или по заемщикам, а внутри их - по срокам. Просроченные обязательства хранятся по организациям в отдельном разделе картотеке (впереди срочных).
К картотеке ведется сводный лицевой счет на бланке 0407001б, в котором производятся записи общими суммами за день по приходу и расходу обязательств или заменяющих их документов, а по каждому клиенту - оперативная позиция на бланке 04068033.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 205 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по трем разделам.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 205 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем разделе - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 207 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по трем разделам.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 207 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 215 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по четырем разделам.
ГАРАНТ:
Текст абзаца седьмого пункта 215 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита; в третьем - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР в иностранной валюте, в четвертом - документы, принятые в обеспечение кредита, выданного Внешторгбанком СССР внешнеторговым организациям на капитальные вложения советских и смешанных фирм за границей.
ГАРАНТ:
Текст абзаца восьмого пункта 215 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из копий тратт, векселей, приходно-расходных ордеров и писем иностранных банков, которые располагаются по странам, а также по внешнеторговым организациям и срокам отсылки акцептованных тратт и векселей иностранным банкам.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 216 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет осуществляется по странам, внешнеторговым организациям и по двум разделам. В первом разделе учитываются документы, принятые в обеспечение кредита; во втором разделе - документы, не принятые в обеспечение кредита.
ГАРАНТ:
Текст пункта 221 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 99384 "Долговые обязательства иностранных банков и фирм по процентам, начисленным по кредитам, предоставленным Внешторгбанком СССР"
221. Назначение счета: учет долговых обязательств и расписаний платежей по кредитам и начисленным по ним процентам за кредиты, предоставленные Внешторгбанком СССР иностранным банкам и фирмам.
Учет долговых обязательств и расписаний платежей ведется в двойном исчислении: в иностранной валюте и рублях.
По приходу счетов проводится сумма полученных Внешторгбанком СССР долговых обязательств иностранных банком и фирм и составленных Внешторгбанком СССР расписаний платежей по кредитам и начисленным по ним процентам.
По расходу списывается сумма платежей, произведенных иностранными банками и фирмами в оплату предоставленных им кредитов и процентов за кредит.
В аналитическом учете ведется картотека, формируемая из долговых обязательств и расписаний платежей по кредитам, предоставленным Внешторгбанком СССР.
ГАРАНТ:
Текст пункта 235 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
235. Назначение счета: учет чековых книжек Внешторгбанка СССР с отрезными чеками: с контуром теплохода - предназначенных для продажи гражданам СССР и соцстран - для расчета за товары и услуги на советских судах, совершающих круизные рейсы на международных линиях; серии "А" - предназначенные для продажи экипажам судов заграничного плавания для расчетов за товары, покупаемые в специальных магазинах Торгмортранса Министерства морского флота СССР; серии "Д" - предназначенные для продажи посольствам, миссиям для расчетов за товары, продаваемые через В/О "Внешпосылторг".
Учет ведется по номинальной стоимости в рублях.
По приходу счета проводятся суммы номинала поступающих от Гознака и Валютного хранилища Внешторгбанка СССР чековых книжек.
По расходу списываются суммы номинала чековых книжек, отсылаемых иностранным банкам, учреждениям Госбанка СССР и Внешторгбанка СССР и другим уполномоченным учреждениям СССР для их реализации, выданных под отчет инспекторам обменных пунктов Внешторгбанка СССР, а также чековых книжек, реализуемых Внешторгбанком СССР и его учреждениями своим клиентам.
Сумма проданных отрезных чеков серии "Д", отнесенная в кредит балансового счета N 0765 по отдельному лицевому счету, ежедневно сверяется с суммой этих чеков, списанных с внебалансового счета N 99591.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068025 по каждому виду чековых книжек с указанием суммы номинала и количества этих книжек.
ГАРАНТ:
Текст подпункта е) пункта 246 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
е) сформированные посылки с ценностями, отсылаемые адресатам на следующий день после их формирования, до момента отправки (учитываются в сумме рублевого эквивалента отсылаемых ценностей);
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 253 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет ведется в условной оценке: за одну монету - один рубль.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 268 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
268. Операционный аппарат в подразделениях, учреждениях Внешторгбанка СССР, занимающийся учетно-операционной работой, строится как правило, по принципу ответственных исполнителей. Ответственные исполнители осуществляют обслуживание советских и иностранных организаций, учреждений и граждан по совершаемым ими в банке расчетно-денежным операциям; производят операции по корреспондентским, расчетным , текущим, бюджетным, ссудным и другим счетам; выполняют аккредитивные, инкассовые, переводные и другие операции по международным и внутренним расчетам, а также операции по расчетам Внешторгбанка СССР с учреждениями Госбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 272 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
При распределении обязанностей между учетно-операционными работниками, а также при их смене на отдельных страницах второй части книги производятся записи о передаче штампов, лицевых счетов, картотек по инкассо и МФО, образцов подписей клиентов, обязательств по ссудам и всех других материалов, необходимых в текущей работе. При этом указываются номера переданных балансовых счетов и номера неиспользованных бланков лицевых счетов с защитной сеткой, бланков квитанций 0402004, 04068802, справок ф. NN377, разрешений 04068800, а также проставляются оттиски передаваемых штампов, за исключением штампов, в тексте которых не содержится наименования Внешторгбанка СССР или его учреждения.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 282 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Не требуется предъявления паспорта или заменяющего его документа получателя при оплате чека на предъявителя и при выплате денег вкладчикам, образцы подписей которых имеются в данном подразделении, учреждении Внешторгбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 283 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
При возврате частной суммы, включенной в сводное платежное поручение учреждений Стройбанка СССР, сберегательных касс или предприятий связи, номер счета получателя средств исправляется в таком документе на номер счета клиента, составившего сводное платежное поручение. Каждое исправление заверяется подписью бухгалтерского работника, а также контрольной подписью главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР или его заместителя. Если возвращается частная сумма, включенная в сводное платежное поручение советской организации на зачисление средств на текущие счета советских граждан, работающих за границей, на списке делается отметка о возврате суммы, который оформляется бухгалтерскими проводками программным путем. При этом сводное платежное поручение проводится в полной сумме.
ГАРАНТ:
Текст абзаца восьмого пункта 288 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Право контрольной подписи на расчетно-денежных документах, перечисленных в п.302.1(а), 302.1(б), 302.2 -302.9, представляется старшим по должности работникам распоряжением руководителя подразделения , учреждения , Внешторгбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст подпункта "в" пункта 293 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
в) обращение на оплату претензий, имеющихся к счетам клиентов, остатков средств, числящихся на начало дня или образовавшихся на расчетных (текущих) счетах клиентов в результате проведения операций по этим счетам.
Если в результате оплаты инкассовых документов на счетах поставщиков образуются остатки средств по документам6 поступившим к ведущим эти счета учетно - операционным работникам позднее, чем за 30 минут после окончания операционного дня, такие остатки могут быть оставлены на этих счетах до утра следующего дня. Во всесоюзных объединениях, в которых ведутся расчетные счета клиентов, разрешается оставлять остатки на этих счетах до утра следующего дня по суммам, зачисленным на основании документов, поступивших от других подразделений и всесоюзных объединений;
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 294 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Во всех случаях выполнения операций по кредиту счетов ответственные исполнители должны принимать в качестве основания для зачисления средств, после тщательной проверки соответствия операций режиму счета, только копии документов на бланках установленных форм: платежных требований, платежных поручений, мемориальных ордеров, распоряжений по результатам регулирования задолженности по ссудам и пр. Копии указанных документов должны быть подписаны ответственным исполнителем, начавшим операцию. В соответствующих случаях документы должны быть подписаны контролирующим работником. Аналогичная проверка осуществляется ответственным исполнителем в тех случаях, если операции по дебету счетов выполнялись работником, не ведущим эти счета.
ГАРАНТ:
Текст пункта 302.6 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
302.6. Внебалансовые расходные ордера по счетам N 99363, 99366 (при списании сумм, не оплаченных иностранными банками), 99382, 99570, 99595, 99596, 99601-99609, 99621-99626. При снятии с чета по счетам N 99363, 99366 сумм комиссии и почтово-телеграфных расходов свыше 50 руб. в эквиваленте к иностранной валюты ходатайство подразделений, всесоюзных объединений должно иметь визу главного бухгалтера Внешторгбанка СССР или его заместителя и разрешение заместителя председателя Правления Внешторгбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст пунктов 303.1 - 303.5 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
303.1. Мемориальные ордера и заменяющие их документы по счетам N 0120, 0130, 0140, 0150, 0500 - 0503, 1769,1768, 9042, 9044, 9600-9602,)по ст.70), 9700-9702 (по дебету счета), 9200, 9210, 9300, 9310, 9320, 9400, 9420, 9710, 9800.
303.2. Мемориальные инкассовые ордера по операциям, указанным в п. 300 (в,г,д), 301.2., 301.3.,302.1(б),6666666 302.4, 302.5,6 302.7.
303.3. Кассовые и мемориальные ордера на оприходованные наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте для зачисления на текущие счета и вклады советских и иностранных организаций и граждан, для перевода за границу, а также на выплаты и перечисления с этих счетов.
303.4. Мемориальные ордера по зачислению инкассированных по чекам сумм на текущие счета и во вклады граждан и организаций, по перечислению инкассированных сумм по МФО в пользу граждан.
303.5. Внебалансовые расходные ордера по счетам N 99570, 99595, 99596, 99601-99609, 99621-99626, 99710.
ГАРАНТ:
Текст подпункта б) пункта 305 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
б) контролирующий работник проверяет правильность оформления документа, в частности наличие отметки о предъявлении паспорта или удостоверения личности получателя,а также его расписки в получении денег на именных чеках и расходных кассовых ордерах; сличает подписи лиц, правомочных подписывать документы, и оттиск печати на документах, а также номер предъявленного чека с карточкой образцов подписей и печати по счету, с которого производится выплата средств, и подпись ответственного исполнителя - с ее образцом; подписывает документ, записывает его в кассовый журнал по расходу, если он ведется централизованно, и передает в кассу под расписку.
ГАРАНТ:
Текст абзацев шестого - десятого пункта 367 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Ежемесячно составляется оборотная ведомость по всем балансовым счетам второго порядка и внебалансовым счетам за истекший месяц на бланке 04068651а.
Месячная оборотная ведомость составляется по данным сводных карточек и содержит итоги оборотов за месяц по всем балансовым и внебалансовым счетам второго порядка, а также остатки на начало и конец месяца.
Для составления месячной оборотной ведомости используются сводные карточки. Общие суммы оборотов, выведенные в месячной оборотной ведомости по балансовым и внебалансовым счетам, должны быть сверены с соответствующими итогами оборотов за месяц, указанными в бухгалтерском журнале за последний день месяца.
До подписания месячной оборотной ведомости и баланса на 1-е число главный бухгалтер обязан сверить этот баланс с проверочными ведомостями, составленными по данным аналитического учета, остатками лицевых счетов и другими материалами аналитического учета по тем балансовым счетам, по которым не составляются проверочные ведомости, остатками по книгам кладовой, а также дополнительными сведениями к отчетному балансу.
ГАРАНТ:
Текст пункта 369 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
369. Месячная оборотная ведомость (ежемесячный баланс) составляется на ЭВМ с выведением итогов оборотов за месяц по балансовым счетам второго порядка и внебалансовым счетам, а также остатков на начало и конец месяца.
ГАРАНТ:
Текст пункта 371 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
371. Ежедневный баланс и месячная оборотная ведомость, составленные на ЭВМ и подписанные ответственным исполнителем, главным бухгалтером Внешторгбанка СССР (главным бухгалтером учреждения) или его заместителем, рассматриваются и подписываются во Внешторгбанке СССР Председателем Правления или его заместителем, в учреждении Внешторгбанка СССР - руководителем учреждения.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 380 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
380. Ежемесячно на 1-е число месяца по всем балансовым и внебалансовым счетам составляются проверочные ведомости остатков аналитического учета с указанием номеров лицевых счетов и их остатков. Проверочные ведомости составляются с итогами по счетам второго порядка.
ГАРАНТ:
Текст пункта 382 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
382. По балансовому счету N 8400, а также по внебалансовым счетам N 99211-99215, 99260, 99270 и 99290 составление проверочных ведомостей заменяется периодической (не реже одного раза в месяц) инвентаризацией документов, находящихся в картотеках к этим счетам.
ГАРАНТ:
Текст пункта 386 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
386. Один раз в месяц по состоянию на 1-е число или на другую дату, установленную главным бухгалтером подразделения, учреждения банка, ответственные исполнители производят инвентаризацию документов, числящихся на внебалансовых счетах N 99360-99363, 99366, 99400 и 99403.
Инвентаризация производится путем сличения аккредитивных и инкассовых документов, а также остатков, выведенных а досье аккредитивов, позиционной ведомостью, изготовленной Вычислительным центром, по номеру документа, аккредитива, дате, сумме, сроку платежа или действия аккредитива, коду страны, банка и коду валюты. О произведенной инвентаризации в позиционной ведомости делается отметка работником, производившим инвентаризацию.
ГАРАНТ:
Текст пункта 392 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
392. Инвентаризация расписаний платежей, обязательств и векселей, числящихся на внебалансовых счетах N 99383, 99384, 99399 производится путем сличения всех реквизитов расписаний платежей, обязательств и векселей с позиционной ведомостью.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 404 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Исправления сумм в ежедневных балансах, месячных оборотных и проверочных ведомостях заверяются подписью главного бухгалтера или его заместителя. Исправления в сводных карточках заверяются подписями ответственного исполнителя и работника, отвечающего за сверку аналитического учета с синтетическим. Исправления в бухгалтерских журналах заверяются подписью работника, ответственного за сверку данных учета.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 478 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В лицевых счетах, открываемых на каждую дату ответного провода - отдельно по дебетовым и кредитовым авизо, после каждой записи выводятся остатки несквитованных авизо. Записи по квитовке без табуляграммы делаются отдельно.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 520 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По лицевому счету "Приобретение мелкого инвентаря и износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов" отражаются затраты на приобретение предметов стоимостью ниже 2 руб. и суммы, отчисляемые в фонд покрытия износа при передаче в эксплуатацию малоценных и быстроизнашивающихся предметов, числящихся на счете N 9420 (п.583), затраты на приобретение технической и другой литературы (независимо от ее стоимости) при отсутствии у Внешторгбанка СССР и его учреждений библиотек, зарегистрированных в органах Министерства культуры СССР. На этот же лицевой счет относится стоимость альбомов проектов зданий, приобретаемых для справочных целей.
ГАРАНТ:
Текст примечания к пункту 538 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Примечание
К крупному инвентарю и оборудованию относятся транспортные средства, несгораемые и железные шкафы, вычислительные и пишущие машины и другие предметы, относящиеся к основным средствам (фондам) стоимостью свыше 50 руб. за единицу.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 539 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
На этот счет относятся затраты на приобретение зданий, вычислительной техники и предметов инвентаря, относящихся к основным средствам (фондам), стоимость за единицу 50 руб. и выше, включая расходы по их доставке и установке; стоимость выполненных работ по строительству и капитальному ремонту зданий и крупного инвентаря, а также стоимость проектно-изыскательских работ по строительству и капитальному ремонту.
ГАРАНТ:
Текст абзаца третьего пункта 554 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
На счете N 9210 "Хозяйственный инвентарь" учитываются предметы инвентаря и оборудования стоимостью за единицу не ниже 50 руб. Учреждения Внешторгбанка СССР, имеющие библиотеки, зарегистрированные в органах Министерства культуры, учитывают на счете N 9210 также книги этих библиотек, независимо от стоимости каждой отдельной книги. Кроме того, на счете N 9210 учитывается аппаратура охранной сигнализации, оплаченная в централизованном порядке или по месту ее установки за счет сметы расходов на содержание аппарата управления и других средств.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 562 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
562. Передача хозяйственного инвентаря между учреждениями банка производится по разрешению заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР, ведающего вопросами Управления капитального строительства и материально-технического снабжения.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 582 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
582. Предметы инвентаря стоимостью от 2 до 50 руб. за единицу (в т.ч. сверхкомплектные шины управления к бухгалтерским автоматам и другие предметы, комплектующие оборудование, дополнительные к имеющимся комплектам, используемые в процессе эксплуатации этого оборудования), а также предметы, служащие менее одного года, независимо от стоимости, переданные в эксплуатацию, учитываются на счете N 9420 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы".
ГАРАНТ:
Текст абзаца девятого пункта 620 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Стоимость брезентовых мешков, полученных В/О "Союзсоврасчет" от Управления по эксплуатации административных зданий и используемых для отправки ценностей, относится на счет N 9702, ст.3201. Одновременно мешковая тара приходуется В/О "Союзсоврасчет" в книге внесистемного учета мешковой тары по форме, приведенной в п.614, которую ведет кассовый работник, ответственный за сохранность мешков, и списывается по мере выдачи мешков на основании служебной записки, подписанной начальником указанного всесоюзного объединения или его заместителем. Правильность записей в книге внесистемного учета мешковой тары по оприходованию и списанию мешковой тары раз в декаду проверяется главным бухгалтером объединения или его заместителем, который в подтверждение указанной проверки расписывается в книге внесистемного учета. При этом количество отправленных за границу мешков определяется по описям (спискам) отосланных ценностей, заверенных организациями, принявшими от Внешторгбанка СССР ценности для отправки.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 632 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Если при инвентаризации окажутся предметы, не числящиеся на балансе, они оцениваются рабочей инвентаризационной комиссией по ценам госторговли и принимаются на баланс: предметы стоимость 50 руб. и выше - по дебету счета 9210 и кредиту счета N 0130; предметы стоимостью от 2 до 50 руб. - по дебету счета N 9420 и кредиту счета N 0120 по лицевому счету фонда покрытия износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
ГАРАНТ:
Текст пункта 687 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
687. Оформление документов на поступление ценностей осуществляется под контролем главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка СССР, который ежедневно контролирует полноту и правильность оприходования ценностей. Порядок осуществления контроля изложен в инструкции "По кассовой работе с с советской и иностранной валютой, валютными и другими ценностями во Внешторгбанке СССР".
ГАРАНТ:
Текст абзаца девятого пункта 691 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Ответственные исполнители банка при приемке платежных поручений с табуляграммами осуществляют проверку правильности их оформления в соответствии с п.693, в частности сверяют тождество суммы платежного поручения с итогами приложенных к нему табуляграмм и в подтверждение проверки ставят свою подпись на каждом листе табуляграммы и на платежном поручении.
ГАРАНТ:
Текст пункта 693 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
693. При перечислении средств со счетов в учреждении Внешторгбанка СССР на счета в сберегательных кассах ответственный исполнитель банка, принявший от клиента платежное поручение, проверяет оформление последнего и правильность совершаемых операций, подлинность подписей полномочных лиц и оттиска печати на приложенных к нему списках, сверяет сумму платежного поручения с суммой этих списков, ставит на них свою подпись в подтверждение этой проверки и передает оба экземпляра поручения со списками работнику, на которого возложен контроль операций. Этот работник проверяет наличие и подлинность подписи ответственного исполнителя, ведущего дебетуемый счет; сличает первый экземпляр поручения со вторым и, убедившись в правильности операции, подписывает оба экземпляра поручения и списки. Первый экземпляр поручения возвращается ответственному исполнителю, ведущему дебетуемый счет, а второй экземпляр платежного поручения и списки вкладчиков заверяются оттиском печати банка и направляются учреждению банка, обслуживающему центральную сберегательную кассу. Если список получателей составлен на нескольких листах, то двумя подписями и оттиском печати банка заверяется каждый лист списка.
730. Не позднее 3-го числа следующего за отчетным месяца отделения Внешторгбанка СССР высылают в Центральную бухгалтерию Внешторгбанка СССР оборотную ведомость 04068651а со справочными данными, предусмотренными формой ведомости. Всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР представляют отчетность не позднее 5-го числа.
При месячной оборотной ведомости представляется выписка по счетам раздела ХII баланса "Взаимные межфилиальные расчеты" (04018046) в двух экземплярах; ведомость остатков по счетам N 072, 074 и другим корреспондентским счетам отделений за границей, а также данные о несквитованных суммах, со дня совершения операций по которым истекло более двух месяцев.
731. К месячной оборотной ведомости за последний месяц квартала учреждения Внешторгбанка СССР прилагают следующие дополнительные отчетные материалы:
а) ведомость остатков по счетам N 9042, 9320 и 1768 (04098001);
б) отчет об операционных и разных доходах и расходах по форме N 2 (периодическая) - к оборотной ведомости за июнь и сентябрь;
в) отчет о расходах на содержание аппарата управления по формам N 14 и 14 (спец.) - к оборотной ведомости за сентябрь;
г) ведомость неквитующихся и неурегулированных сумм по счетам N 8400, 8600 и 9020 (04018039).
В ведомость 04018039 заносятся все авизо, числящиеся в остатке на 1-е число месяца, следующего за отчетным, по счету N 8600, несквитованные свыше 40 дней от даты ответного провода авизо по счету N 8400, и все авизо, числящиеся в остатке по счету N 9020. Если на 1-е число или день отсылки отчета таких сумм нет, то об этом делается надпись на оборотной ведомости за последний месяц квартала, а ведомость 04018039 не представляется.
ГАРАНТ:
Текст пункта 732 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
732. Кроме того, ежеквартально представляются:
а) перечень показателей по учетно-операционной работе по форме приложения N 25 (показатели по символам 26, 27, 28 перечня расшифровываются в докладе);
б) объяснительная записка о состоянии учетно-операционной работы с анализом причин недостатков и нарушений установленного порядка в работе, в которой должны найти отражение следующие вопросы:
проделанная работа по улучшению постановки, организации, механизации и автоматизации учетно-операционной работы и отчетности;
соблюдение графиков документооборота, обслуживания клиентов, а также графиков передачи документов на ВЦ, МСБ;
организация предварительного и последующего контроля и их эффективность;
использование эксплуатационных возможностей вычислительных машин;
обеспечение бесперебойной и четкой работы машин, организации ухода за машинами со стороны механиков, операторов и других работников;
наличие жалоб на работу подразделения, учреждения (характер жалоб, от кого поступили и принятые меры);
другие вопросы по усмотрению руководителя и главного бухгалтера подразделения, учреждения, касающиеся состояния учетно-операционной работы и ее совершенствования.
733. Подразделения и всесоюзные объединения Внешторгбанка СССР представляют в Центральную бухгалтерию отчетность, указанную в подпунктах "а" п.731 и 732, к 5-му числу, а в подпункте "б" п.732 - к 10-му числу месяца, следующего за отчетным кварталом.
Кроме того, ежемесячно представляются справки о произведенной сверке аналитического учета с синтетическим по всем балансовым и внебалансовым счетам с указанием суммы остатков по внебалансовым счетам.
739. Заключительные обороты, проводимые в новом году за 31 декабря истекшего года, могут иметь место в подразделениях и учреждениях Внешторгбанка СССР по заключению расчетов с банками социалистических стран по неторговым платежам; по всем расчетно-денежным документам МБЭС, датированным и проведенным по счетам Внешторгбанка СССР декабрем; по использованию аккредитивов согласно п.163, по закрытию счетов доходов, расходов и капитальных вложений банка; по суммам процентов, начисленных по текущим счетам типа "Б", суммам положительных и отрицательных курсовых разниц, перечисленным учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР в последний рабочий день года; а также по исправлению ошибок в бухгалтерских записях за истекший год, выявленных в период заключительных оборотов.
ГАРАНТ:
Текст пункта 744 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
744. Бухгалтерская отчетность за декабрь и за IV квартал составляется и высылается в объеме и в сроки, предусмотренные п.729-731, за исключением ведомости 04098001 по счетам N 904 и 932.
По окончании заключительных оборотов составляется сводная оборотная ведомость 04068651а по всем заключительным оборотам по форме месячной оборотной ведомости с остатками по счетам второго порядка. Входящие остатки для этой ведомости переносятся из месячной оборотной ведомости 04068651а за декабрь.
Затем составляется годовая оборотная ведомость. В качестве входящих остатков в ней показываются остатки на 1 января отчетного года по данным годового отчета за предыдущий год; обороты проставляются из сводных карточек, причем общие итоги по ведомости в целом сверяются с общей суммой итогов оборотных ведомостей за двенадцать месяцев и сводной оборотной ведомости по заключительным оборотам; остатки на 1 января нового года сверяются с исходящими остатками в оборотной ведомости по заключительным оборотам.
Месячная оборотная ведомость за январь составляется на основании сводных карточек в части оборотов текущего года.
Входящими остатками в этой ведомости проставляются окончательные остатки из годовой оборотной ведомости.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 750 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Сумма, подлежащая указанию в этой справке, определяется по дебетовым записям в пассивных лицевых счетах балансовых счетов N 0710, 1768, 9042, 9044 и 9320.
ГАРАНТ:
Текст подпункта в) пункта 23 приложения 1 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
в) за нарушение сроков представления месячных, квартальных и годовых бухгалтерских отчетов и балансов соответствующим органам.
ГАРАНТ:
Текст пункта 3 приложения 2 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
3. По счетам N 0300, 0600, 0606 - четыре знака присваиваются исходя из следующих номеров:
------------------------------------------------------------------------
N пп Наименование всесоюзных Номера лицевых счетов по балансовым сч.N
объединений 0300 0600 0606
для учета для учета
оплаченн. дорожных
чеков ино- банков
банков соцстран
------------------------------------------------------------------------
1 Всесоюзное объединение
по неторговым расчетам
с советскими организациями
и гражданами:
Валютное хранилище 0001 0001 0001 2001
отдел кассовых операций 0002 0002 0002 2002
2 Всесоюзное объединение
по неторговым расчетам с
иностранными организациями и
гражданами
отдел кассовых операций 0015 0015 0015 2015
отдел валютного обслуживания
иностранных представительств
и граждан в ЦМТ 0017 0017 0017 2017
3 Всесоюзное объединение
по внутрисоюзным расчетам 0040 - - -
4 Всесоюзное объединение
по расчетам за импортные
товары 0044 - - -
------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Текст пункта 4 приложения 2 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
4. По счету N 0501 - первые два знака обозначают условных номер корреспондента (присваиваемый в подразделении, учреждении Внешторгбанка СССР), занимающегося реализацией медалей за границей и внутри СССР (например, 01 - кладовая Управления коммерческих операций, 08 - центральное хранилище Госбанка СССР, 09 - магазин "Березка" номер 3 и др.); последние два знака обозначают лигатурный вес изделия в полных граммах (например, 10 - вес изделия 10 грамм, 17 - вес изделия 17 грамм).
ГАРАНТ:
Текст пункта 6 приложения 2 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
6. По счетам N 0710, 1767, 1772, 7230 - четыре знака присваиваются исходя из следующих номеров:
------------------------------------------------------------------------
N пп. Наименование всесоюзных объедин., управлений Номера
лицевых счетов
------------------------------------------------------------------------
1 Всесоюзное объединение по неторговым рачетам
с советскими организациями и гражданами 0001-0014
2 Всесоюзное объединение по неторговым расчетам
с иностранными организациями и гражданами 0015-0029
3 Всесоюзное объединение по расчетам за экспортные 0030-0039
товары 0050-0059
4 Всесоюзное объединение по внутрисоюзным расчетам 0040-0043
5 Всесоюзное объединение по расчетам за импортные 0044-0049
товары 0060-0064
6 Управление организации международных рас-
четов по экспорту и импорту товаров и услуг 0065-0069
7 Управление государственных кредитов 0070-0074
8 Управление иностранных банковских кредитов 0075-0079
9 Управление коммерческих операций 0080-0084
10 Управление капитального строительства и
материально-технического снабжения 0090-0099
-------------------------------------------------------------------------
Для учета операций по импортным аккредитивам в лицевых счетах по счету N 1772 четыре знака соответствуют порядковому номеру иностранного банка, который производит платеж по аккредитиву. В отделениях Внешторгбанка СССР порядок нумерации лицевых счетов по балансовым счетам N 0710, 1767, 1772, 7230 устанавливается главным бухгалтером отделения или его заместителем.
ГАРАНТ:
Текст пункта 11 приложения 2 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
11. По счетам N 0130, 0150, 1768, 1769, 9020, 9044, 9210 - четыре знака присваиваются исходя из следующих номеров:
-------------------------------------------------------------------------
N пп. Наименование всесоюзных объедин., управлений Номера
лицевых счетов
-------------------------------------------------------------------------
1 Всесоюзное объединение по неторговым
рачетам с советскими организациями
и гражданами 0001-1499
2 Всесоюзное объединение по неторговым
расчетам с иностранными организациями
и гражданами 1500-2999
3 Всесоюзное объединение по расчетам за 3000-3999
экспортные товары 5000-5999
4 Всесоюзное объединение по внутрисоюзным
расчетам 4000-4399
5 Всесоюзное объединение по расчетам за 4400-4999
импортные товары 6000-6499
6 Управление организации международных
расчетов по экспорту и импорту товаров
и услуг 6500-6999
7 Управление государственных кредитов 7000-7499
8 Управление иностранных банковских кредитов 7500-7999
9 Управление коммерческих операций 8000-8499
10 Управление капитального строительства и
материально-технического снабжения 9000-9999
------------------------------------------------------------------------
В отделениях ВнешторгбанкаСССР порядок нумерации лицевых счетов по балансовым счетам N 0130, 0150, 1768, 1769, 9020, 9044, 9210 устанавливается главным бухгалтером отделения или его заместителем.
ГАРАНТ:
Текст пункта 19 приложения 2 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
19. По счету N 8300 - четыре знака присваиваются исходя из следующих номеров:
-------------------------------------------------------------------------
N пп. Наименование всесоюзных объедин., управлений Номера
лицевых счетов
-------------------------------------------------------------------------
1 Всесоюзное объединение по внутрисоюзным расчетам 0000
2 Всесоюзное объединение по расчетам за экспортные
товары 0001
3 Всесоюзное объединение по неторговым расчетам с
советскими организациями и гражданами;
Всесоюзное объединение по неторговым расчетам
с иностранными организациями и гражданами 0002
4 Всесоюзное объединение по расчетам за импортные
товары, Управление иностранных банковских кре-
дитов, Управление государственных кредитов,
Управление коммерческих операций, Управление
капитального строительства и материально-тех-
нического снабжения, Управление организации
международных расчетов по экпорту и импорту
товаров и услуг 0003
-------------------------------------------------------------------------
ГАРАНТ:
Текст пункта 5 приложения 3 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
5. Списание расходов, связанных с возникновением овердрафтов, производится в следующем порядке:
а) по овердрафтам, не вызвавшим валютных потерь для Внешторгбанка СССР, - с разрешения начальника Валютного управления или его заместителя;
б) по овердрафтам, которые повлекли за собой валютные потери для Внешторгбанка СССР, представляющие разницу между дебетовыми и кредитовыми процентами:
в сумме до 25 руб. - с разрешения начальника Валютного управления или его заместителя;
в сумме от 25 до 100 руб. - с разрешения главного бухгалтера Внешторгбанка СССР;
в сумме свыше 100 руб. - с разрешения Первого заместителя Председателя Правления Внешторгбанка СССР по заключению главного бухгалтера Внешторгбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст пункта 16 приложения 5 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
16. Списание пришедшего в негодность малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря производится:
во Внешторгбанке СССР - Управлением капитального строительства и материально-технического снабжения - с разрешения начальника управления;
в отделениях Внешторгбанка СССР - с разрешения руководителей отделений.
Основанием для списания пришедшего в негодность малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря является акт комиссии, определяющей непригодность инвентаря, которая образована в соответствии с указаниями, изложенными в п.2 приложения 6 и утвержденным указанными выше должностными лицами.
При стоимости имущества от 200 до 3000 руб. за единицу (включая вычислительные, множительные и счетно-денежные, в том числе и стоимостью до 200 руб. за единицу) ходатайства подразделений и учреждений Внешторгбанка СССР с просьбой о разрешении списания вместе со всеми материалами, относящимися к списанию, направляются для подготовки заключения в Управление капитального строительства и материальнотехнического снабжения Внешторгбанка СССР (при этом вопрос списания счетноденежных машин согласовывается с Управлением организации кассовой работы, а вычислительных и множительных машин - с ВЦ). Эти материалы рассматриваются заместителем Председателя Правления Внешторгбанка СССР, разрешение на списание оформляется письмом за его подписью.
По актам самого Управления капитального строительства и материально-технического снабжения Внешторгбанка СССР также готовится заключение, которое согласовывается в необходимых случаях с вышеперечисленными подразделениями и затем рассматривается заместителем Председателя правления Внешторгбанка СССР.
Решения комиссии оформляются протоколами, которые выносятся на утверждение Правления Внешторгбанка СССР. После утверждения протоколов комиссии правление Внешторгбанка СССР выписки из них являются разрешениями на списание. Ликвидация имущества до получения разрешения на списание не допускается.
ГАРАНТ:
Текст пункта 4 приложения 7 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
4. В возмещение расходов по отправке переводных и аккредитивных телеграмм внутри СССР Внешторгбанк СССР взимает с клиентов плату в следующих размерах:
переводная обыкновенная в один адрес - 2 руб. 00 коп.
" срочная " - 5 руб. 00 коп.
Стоимость телеграмм, посылаемых в два адреса, соответственно увеличивается в два раза;
аккредитивные, одновременно посылаемые
банку поставщика и поставщику:
обыкновенная - 6 руб. 00 коп.;
срочная - 12 руб.00 коп.
ГАРАНТ:
Текст приложения 11 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
Приложение 11
(к п.276,324,408 инструкции)
ПЕРЕЧЕНЬ УСЛОВНЫХ ЦИФРОВЫХ ОБОЗНАЧЕНИЙ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ, ВСЕСОЮЗНЫХ
ОБЪЕДИНЕНИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ДЛЯ НУМЕРАЦИИ ПРИЛОЖЕНИЙ К МЕМОРИАЛЬНЫМ
ОРДЕРАМ
________________________________________________________________________
N пп. Наименование подразделений, В/О и отделов Условные цифровые
обозначения
________________________________________________________________________
1 Всесоюзное объединение по неторговым
расчетам с советскими организациями
и гражданами 01-24
отдел валютного обслуживания советских
организаций 02,03
отдел валютного обслуживания советских
граждан 04,05
отдел текущих счетов советских граждан 06
отдел валютных неторговых переводов 07,08
отдел дорожных чеков 09-11, 17
отдел учета и контроля операций по
валютным ценностям 12-16
бухгалтерия 20
Резерв 01,18,19,21-24
2 Всесоюзное объединение по неторговым
расчетам с иностранными организациями
и гражданами 25-29
отдел валютного обслуживания дипломатических
представительств и международных организаций 25,26
отдел валютного обслуживания иностранных
организаций и граждан 27
отдел валютного обслуживания иностранных
представительств и граждан в ЦМТ 28
бухгалтерия 29
3 Всесоюзное объединение по расчетам за
экспортные товары 30-39, 50-59
отдел расчетов с банками Европы, Северной
Америки и Австралии 31
отдел расчетов с банками Азии, Африки и
Латинской Америки 32
отдел расчетов по корреспондентским счетам 33
отдел учета валютных операций 34
отдел расчетов с соцстранами 35
отдел учета тратт 36
отдел аккредитивов по расчетам с соцстранами 37
отдел аккредитивов банков Европы, Северной
Америки и Новой Зеландии 50
отдел аккредитивов банков Азии, Африки и
Латинской Америки 51
отдел инкассо и переводов банков Европы,
Северной Америки, Австралии и Новой Зеландии 52
отдел инкассо и переводов банков стран Азии,
Африки и Латинской Америки 53
отдел аккредитивов банков стран Ближнего
Востока 54
бухгалтерия 30,38
Резерв 39, 55-59
4. Всесоюзное объединение по внутрисоюзным
расчетам 40-43
отдел расчетно-ссудных операций 41
отдел по контролю внутрисоюзных почтовых
денежно-расчетных документов 42
отдел инкассовых операций 43
бухгалтерия 40
5 Всесоюзное объединение по расчетам за
импортные товары 44-49,60-64
отдел расчетов по инкассо 44
отдел расчетов с соцстранами 45, 63
отдел инкассо банков стран Европы и
Северной Америки 46
отдел инкассо банков стран Азии, Африки и
Латинской Америки 47
отдел переводных операций 48
отдел расчетов по коммерческим кредитам 60
отдел аккредитивов на банки стран Европы
и Северной Америки 61
отдел аккредитивов на банки стран Азии,
Африки и Латинской Америки 62
отдел валютных отчислений 64
бухгалтерия 49
6. Управление организации международных расчетов
по экспорту и импорту товаров и услуг 65-69
отдел организации экспортных расчетов 68
отдел организации импортных рачетов 67
отдел экспортных гарантий 66
отдел импортных гарантий 65
резерв 69
7. Управление государственных кредитов 70-74
8. Управление иностранных банковских кредитов 75-79
9. Управление коммерческих операций 80-84
10. Центральная бухгалтерия 85
11. Управление капитального строительства и
материально-технического снабжения 90-99
________________________________________________________________________
ГАРАНТ:
Текст подпункта з) пункта 2 приложения 25 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
з) исправительные записи по неправильным
зачислениям и списаниям средств по счетам
клиентов и корреспондентов по вине работников
Внешторгбанка СССР, выявленные позже следующего
дня:
количество случаев 20
сумма (тыс.руб.) 21
из них по вине работника подразделения,
учреждения составившего сведения:
количество случаев 22
сумм (тыс.руб.) 23
по причине (количество случаев):
неправильного указания суммы, кода валюты,
номера счета 24
двойного провода 25
по другим причинам 26*
из исправительных записей, выявленных
позже следующего дня, по вине работников
других подразделений, учреждений:
количество случаев 27*
сумма (тыс.руб.) 28*
ГАРАНТ:
Текст счета 8700 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
870 8700 Расчеты Внешторгбанка СССР с
одногородними учреждениями
Госбанка СССР А-П 2 180,
489-501
ГАРАНТ:
Текст счета 994401 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
99401 Экспортные аккредитивы, открытые в
счет краткосрочных банковских кредитов 228
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 0100 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
010 0100 * Акционерный капитал П 2 10
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 0110 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
011 0110 * Резервный капитал П 2 11
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 0702 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
0702 Текущие счета типа "В" со-
ветских граждан работающих за
границей П 1 44
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 5700 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
5700 Текущие счета типа "А" со-
ветских граждан П 2 43
900 9000 * Ценные бумаги, паи и акции А 2 181
ГАРАНТ:
Текст счетов 99670 и 99671 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
99670 Валютные средства предприятийЯ, орга-
низаций, министерств, ведомств и Сове-
тов Министров союзных республик 260
99671 Лимиты по кредитам в иностранной ва-
люте предоставленным Внешторгбанком
СССР советским организациям 261
ГАРАНТ:
Текст наименования счетов 1765 и 1766 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
1765 Счет перечислений по расчетам
через МБЭС по экспортным опе-
рациям П 2 89
1766 Счет перечислений по расчетам
через МБЭС по импортным опера-
циям А 2 90
ГАРАНТ:
Текст счетов 6200 и 6201 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
620 6200 Просроченная задолженность по
ссудам в иностранной валюте А 2 157
6201 * Просроченная задолженность по
расчетному кредиту А 1 157
ГАРАНТ:
Текст пункта 11 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 0110 "Резервный капитал"
11. Назначение счета: учет сумм, отчисляемых согласно Уставу Внешторгбанка СССР из чистой прибыли банка на образование капитала для покрытия возможных убытков Внешторгбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы отчислений из прибыли на пополнение резервного капитала в корреспонденции со счетом N 9800 "Прибыли и убытки".
По дебету счета проводятся суммы, списываемые на покрытие возможных убытков по операциям Внешторгбанка СССР.
В аналитическом учете ведется один лицевой счет.
ГАРАНТ:
Текст пункта 18 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
18. Назначение счета: учет советской валюты, предназначенной для реализации на свободно конвертируемую валюту.
По дебету счета проводится сумма советской валюты, полученной Управлением коммерческих операций для реализации.
По кредиту счета проводится сумма реализованной советской валюты в корреспонденции с соответствующими счетами.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета по корреспондентам, занимающимся реализацией советской валюты, переданной им Внешторгбанком СССР, а также карточки учета по достоинству и годам выпуска советской валюты.
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 5700 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 5700 "Текущие счета типа "А" советских граждан"
ГАРАНТ:
Текст пункта 44 Характеристики счетов в редакции от от 2 июля 1987 г.
Счет N 0702 "Текущие счета типа "В" советских граждан, работающих за границей" (пассивный)
44. Назначение счета: учет сумм рублевого эквивалента иностранной валюты, находящихся на счетах советских граждан, работающих в учреждениях СССР за границей.
По кредиту счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, поступающей на текущие счета от советских организаций или граждан, работающих за границей в соответствии с режимом этих счетов.
По дебету счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, выданные в установленном порядке с текущих счетов в соответствии с режимом этих счетов.
ГАРАНТ:
Письмом Внешторгбанка СССР от 2 июля 1987 г. N 1 в абзац четвертый пункта 44 настоящей Характеристики счетов внесены изменения
По счету N 0702 ведутся дополнительные счета N 0703-0705, 1702-1705, 1707-1719, 3702-3705, 3707-3709, 5702-5704, 5705, 5707, 5709, 6702.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета на бланках 04068029 по каждому владельцу счета и виду валюты.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 46 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому виду валюты и учреждению.
ГАРАНТ:
Текст пункта 181 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 9000 "Ценные бумаги, паи и акции" (активный)
181. Назначение счета: учет средств Внешторгбанка СССР в иностранной валюте и рублях, помещенных в акционерные капиталы.
По дебету счета проводятся суммы, составляющие стоимость акций, приобретенных Внешторгбанком СССР, по решению общего собрания акционеров.
По кредиту счета проводятся суммы, составляющие стоимость акций, переуступаемых другим организациям, а также акций, списываемых при ликвидации акционерного общества и при уменьшении акционерного капитала, по решению общего собрания акционеров.
Переоценка акций производится один раз в год, а в течение года - при значительных колебаниях курса (девальвация, ревальвация, деноминация).
Операции по счету совершаются под контролем главного бухгалтера Внешторгбанка СССР или его заместителя.
В аналитическом учете по счету ведутся лицевые счета по каждому акционерному обществу, в капиталах которых участвует Внешторгбанк СССР. Акции учитываются, кроме того, на внебалансовом счете N 99607.
- - 3801 - Расходы по оплате услуг хозрасчетных ВЦ и ГВЦ
На ст. 3901 относятся расходы на подготовку кадров, в т.ч. расходы на содержание Курсов иностранных языков Внешторгбанка СССР в пределах открытых им ассигнований. При этом произведенные Курсами иностранных языков расходы по каждому их виду учитываются на отдельных лицевых счетах, нумерация которых аналогична статьям расходов по счету N 9710.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 212 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
В аналитическом учете ведется картотека копий приходных внебалансовых ордеров с приложенным к ним инкассовыми поручениями советских организаций и иностранных банков. К картотеке ведется регистрационный журнал 04068304, общий для всех документов, который служит для контроля за отсылкой платежных документов на инкассо и за поступлением платежа по документам, присланным иностранными банками на инкассо.
ГАРАНТ:
Текст пункта 228 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
228. Назначение счетов: учет экспортных аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу советских внешнеторговых организаций.
В условиях применения ЭВМ учет ведется в иностранной валюте и рублях, а при использовании клавишных вычислительных машин - в условной оценке: за единицу иностранной валюты - один рубль.
По приходу счетов проводится сумма открытых аккредитивов, а также увеличений по ним.
По расходу списывается сумма:
а) документов, предъявленных для оплаты иностранным банкам в счет открытых аккредитивов согласно сопроводительным письмам Внешторгбанка СССР, копиям сопроводительных писем отделений Внешторгбанка СССР и учреждений Госбанка СССР;
б) уменьшения или аннуляции аккредитивов. Товарные документы, отосланные иностранным банкам для оплаты с аккредитивов, одновременно со списанием со счета N 99400 приходуются по счету 99363, за исключением документов, оплачиваемых со счетов иностранных банков во Внешторгбанке СССР.
Товарные документы, предоставленные внешнеторговыми организациями для оплаты с аккредитивов, открытых в счет краткосрочных банковских кредитов, оплачиваются в тот же день с балансового счета N 0750 и списываются с внебалансового счета N 99401.
Каждому аккредитиву при его открытии присваивается номер из девяти знаков, которые являются номерами лицевых счетов. Первые три знака обозначают код страны, три последующих - код банка по данной стране, три последних знака - порядковый номер аккредитива по банку соответствующей страны.
В аналитическом учете ведутся дела (досье) 04068453 по аккредитивам, которые открываются на каждый аккредитив отдельно.
Дела действующих аккредитивов располагаются по странам, по иностранным банкам и порядковым номера аккредитивов.
На обложке досье ведутся контрольные записи о всех изменениях и выплатах. После каждой записи выводится новый остаток в иностранной валюте.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 234 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Учет ведется по номинальной стоимости или в условной оценке: один рубль за пакет, если номинальная стоимость не указана.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 238 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
238. Назначение счета: учет бланков чековых книжек с именными чеками, бланков справок Госбанка СССР об обмене иностранной валюты на рубли ф.377, бланков разрешений на вывоз иностранной валюты 04068800, бланков реестров проданной иностранной валюты 04068801, бланков квитанций о принятой иностранной валюте 04068802, бланков реестров купленной наличной иностранной валюты и оплаченных чеков 04068803.
ГАРАНТ:
Текст пункта 260 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 99670 "Валютные средства предприятий, организаций, министерств, ведомств и Советов Министров Союзных республик"
260. Назначение счета: учет отчислений в иностранной валюте, производимых внешнеторговыми организациями Минвнешторгаи ГКЭС из выручки от продажи продукции предприятий за границей в пользу предприятий, организаций, министерств, ведомств, Советов Министров союзных республик, а также отчислений, производимых другими министерствами и ведомствами СССР из валютной выручки за международные перевозки в пользу пароходств, управлений флота и других организаций, осуществляющих международные перевозки грузов, пассажиров и оказание других услуг, для приобретения за границей машин, оборудования и материалов.
Поприходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента отчислений в иностранной валюте, производимых внешнеторговыми организациями Минвнешторга и ГКЭС, а также другими министерствами и ведомствами СССР.
По расходу списываются суммы рублевого эквивалента отчислений в иностранной валюте, перечисляемые предприятиями, организациями, министерствами и ведомствами, Советами Министров союзных республик на счета внешнеторговых организаций, открытые по внебалансовому счету N 99680, а также суммы, подлежащие списанию с этих счетовв случаях полных или частичных отказов иностранных фирм от оплаты счетов за товары предприятий-поставщиков.
Записи по приходу и расходу производятся на основании поручений внешнеторговых организаций и предприятий поставщиков соответственно.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому предприятию, поставляющему товары на экспорт, и группе валют.
ГАРАНТ:
Текст пункта 261 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 99671 "Лимиты по кредитам в иностранной валюте, предоставленным Внешторгбанком СССР советским организациям"
261. Назначение счета: учет лимитов по кредитам в иностранной валюте, предоставленным Внешторгбанком СССР Советам Министров союзных республик, министерствам, ведомствам, предприятиям и внешнеторговым организациям.
Учет ведется в рублях с ходом валюты 002.
По приходу счета проводятся суммы рублевого эквивалента иностранной валюты лимитов по кредитам, предоставленным Внешторгбанком СССР Советам Министров союзных республик, министерствам, ведомствам, предприятиям и внешнеторговым организациям. Записи по счету производятся на основании служебных записок соответствующего подразделения банка.
По расходу списываются суммы рублевого эквивалента иностранной валюты, фактически уплаченные Советами Министров союзных республик, министерствами, ведомствами,предприятиями и внешнеторговыми организациями за купленные за границей машины, оборудование и другие товары за счет указанного кредита. Записи по счету производятся на основании копий мемориальных ордеров соответствующих подразделений и всесоюзных объединений Внешторгбанка СССР или на основании записей по соответствующим ссудным счетам заемщиков.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому заемщику и кредиту.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 272 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
272. Распределение счетов между подразделениями, всесоюзными объединениями банка устанавливается главным бухгалтером Внешторгбанка СССР или его заместителем. Распределение счетов между отдельными исполнителями осуществляется начальником соответствующего отдела по согласованию с главным бухгалтером учреждения.
ГАРАНТ:
Текст абзаца шестого пункта 275 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Допускается, с разрешения главного бухгалтера Внешторгбанка СССР, составление расчетно-денежных документов на электронных вычислительных машинах без применения типографских бланков при условии указания в таких документах всех предусмотренных действующими формами банквых реквизитов и строгого соблюдения порядка их расположения, а также соответствия формата изготовленных на ЭВМ документов утвержденным формам бланков.
ГАРАНТ:
Текст абзаца седьмого пункта 293 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Платежные требования, принятые на инкассо позднее, чем за два часа до конца рабочего дня, отсылаются на следующий день. При этом дата платежного требования исправляется на дату его фактической отсылки. Платежные требования, принятые на инкассо после операционного дня, приходуютя по счету N 99260 на следующий рабочий день.
ГАРАНТ:
Текст абзаца семнадцатого пункта 293 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Кроме того, подразделения и учреждения Внешторгбанка СССР разрабатывают по согласованию с клиентами и вводят у себя график обслуживания тех организаций и учреждений, представители которых систематически посещают банк. В небольших учреждениях с разрешения руководителя учреждения ВНешторгбанка СССР график обслуживания клиентов может не вводиться.
ГАРАНТ:
Текст пункта 299 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
299. Контрольную (первую) подпись главного бухгалтера Внешторгбанка СССР или его заместителя должны иметь расчетно - денежные документы по следующим счетам: N 0100, 0110, 0605, 9000.
ГАРАНТ:
Текст пункта 301.2 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
301.2. Мемориальные ордена, платежные поручения или авизо по МФО по переадресовке и возврату сумм, авизованных по МФО или через Расчетный отдел.
ГАРАНТ:
Текст пункта 302.2 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
302.2. Кассовые и мемориальные ордера по зачислению на текущие счета и во вклады граждан и организаций, на выплаты и перечисления с этих счетов.
ГАРАНТ:
Текст пункта 302.8 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
302.8. Мемориальные и внебалансовые ордера по использованию и погашению предоставленных и полученных Советским Союзом, Госбанком СССР и Внешторгбанком СССР иностранных кредитов, а также записи по этим операциям в аналитическом учете.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятого пункта 305 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Кассовый журнал по расходу ведется на бланках 04068114, 04068112 в трех экземплярах. Первый экземпляр этого журнала используется для отражения произведенных записей по лицевым счетам клиентов и кассы ( направляется на Вычислительный Центр). Второй и третий экземпляры журнала передаются ответственным исполнителем, ведущим соответствующие лицевые счета, для проверки записей в них. При ведении учета на клавишных вычислительных машинах расходные кассовые журналы ведутся в двух экземплярах. При этом вторые экземпляры, разрезанные на ленты, подписываются контролером и используются для записи в лицевые счета.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 308 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
308. Приходный кассовый документ, принятый или составленный ответственным исполнителем, подписывается им, заносится в кассовый журнал 04068113, 04068112 и передается в кассу вместе с выписанной квитанцией за подписью ответственного исполнителя.
ГАРАНТ:
Текст абзаца третьего пункта 319 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Проверки работы отдельных ответственных исполнителей или отделов производятся со всесторонним охватом всех их функций и обязанностей не реже одного раза в полугодие. Проверка правильности оформления всех без исключения исправлений в лицевых счетах должна производиться ежемесячно по подлинникам лицевых счетов за истекший месяц, а также по не выданным клиентам выпискам из лицевых счетов. Наряду с этим рекомендуется проводить тематические проверки выполнения определенных однородных обязанностей учетно-операционных работников подразделений, учреждений Внешторгбанка СССР, а также проверки выполнения отдельных указаний Правления Внешторгбанка СССР, в особенности вновь поступающих. Примерная тематика и методы последующих проверок приведены в приложении N 13.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 338 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
338. Лицевые счета клиентов и иностранных банков составляются в двух экземплярах. Второй экземпляр-выписка предназначается для выдачи или отсылки владельцу счета.
ГАРАНТ:
Текст абзаца второго пункта 346 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
После выдачи или высылки выписок клиентам лицевые счета помещаются в архивную картотеку в возрастающем порядке их номеров. По окончании месяца они брошюруются в отдельные пачки, исходя из установленных сроков их хранения, по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в текущий архив не позднее 10-го числа следующего месяца.
ГАРАНТ:
Текст пункта 368 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
368. При ведении учета по балансовым и внебалансовым счетам на электронных вычислительных машинах сводные карточки не заполняются. При составлении ежедневного баланса используются данные сводки оборотов и исходящих остатков по балансовым с внебалансовым счетам.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого пункта 381 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По балансовым счетам N 8300, 8500, 8700, 9200, 9210, 9420 и по счетам, учитываемым в книгах кладовой, а также по счетам, на которых имеется только один лицевой счет, проверочные ведомости не составляются. На 1-е число каждого месяца главный бухгалтер отделения Внешторгбанка СССР или его заместитель производит сверку аналитического учета с синтетическим по этим счетам и удостоверяет факт сверки своей подписью в сводных карточках.
ГАРАНТ:
Текст пункта 389 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
389. По внебалансовым счетам N 99375, 99383, 99384, 99396, 99397, 99399, 99496 и 99497 в связи со значительным объемом документов, находящихся в картотеках, инвентаризация производится раз в год по состоянию на 1 января.
Инвентаризация этих документов может производиться в соответствии с графиком, утвержденным начальником подразделения, всесоюзного объединения или их заместителями, и должна быть закончена до отсылки годового отчета. О произведенной инвентаризации в позиционной ведомости делается отметка работником, производившим инвентаризацию.
ГАРАНТ:
Текст пункта 390 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
390. Инвентаризация документов, находящихся в картотеках по внебалансовым счетам N 99396, 99397, 99496 и 99497, производится следующим образом:
по кредитам, задолженность по которым оформляется долговыми обязательствами, содержащими один срок платежа, путем сличения всех реквизитов расписаний платежей и долговых обязательств с позиционной ведомостью. О произведенной инвентаризации в позиционной ведомости делается отметка работником, производившим инвентаризацию;
по кредитам, задолженность по которым оформляется долговыми обязательствами, содержащими последовательные сроки платежа, путем сличения всех реквизитов долгового обязательства с платежным поручением по предстоящим платежам, направляемым иностранному банку. О произведенной инвентаризации делается отметка на копии платежного поручения за подписями исполнителя, начальника отдела или его заместителя.
ГАРАНТ:
Текст пункта 391 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
391. Ежемесячно на 1-е число итоги позиционных ведомостей по внебалансовым счетам N 99383 и 99384 сверяются с остатками, выведенными в лицевых счетах по балансовым счетам N 7913, 7912 и 7915, а по внебалансовым счетам N 99396 и 99397 - с остатками по лицевым счетам N 7512 и 7514. О произведенной проверке делается отметка в лицевых счетах работниками, производившими сверку.
ГАРАНТ:
Текст абзацев второго, третьего и четвертого пункта 419 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Утратившие силу документы, определявшие полномочия на распоряжение счетом, перечеркиваются крестообразно, изымаются из дела по данному счету с проставлением на них даты изъятия и помещаются в хронологическом порядке по этим датам в одно общее для всех счетов дело "Утратившие значение документы по оформлению расчетных, текущих и других счетов".
В это дело помещаются также по одному экземпляру потерявших значение карточек с образцами подписей (остальные экземпляры их уничтожаются). По усмотрению главного бухгалтера такие дела могут быть заведены по отделам, группам или балансовым счетам.
По окончании года дела с утратившими значение документами по оформлению счетов и дела по закрытым счетам передаются в архив.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 422 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
422. Справки по документам, хранящимся в кладовой и текущем архиве, наводятся с разрешения кассира, на ответственности которого находятся документы, или работника, ведающего текущим архивом, по требованиям, подписанным главным бухгалтером или его заместителем.
ГАРАНТ:
Текст пункта 426 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
426. Документы по операциям МФО заверяются учреждениями Госбанка СССР гербовой печатью, а учреждениями Внешторгбанка СССР - присвоенной им круглой печатью.
ГАРАНТ:
Текст абзаца восьмого пункта 461 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
По счету N 9020 ведутся журналы 0401840, отдельно по кредитовым и дебетовым авизо.
ГАРАНТ:
Текст пункта 474 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
474. Табуляграммы ГВЦ должны быть обработаны и проведены по балансу учреждения Внешторгбанка в полной сумме в течение двух-трех рабочих дней. После проводки табуляграммы на ней проставляется сумма нарастающего итого по счету N 8500 с начала года (соответственно по дебету или кредиту).
По усмотрению главного бухгалтера учреждения Внешторгбанка сумма нарастающего итога оборотов может проставляться не на каждой табуляграмме, а раз в месяц на последних дебетовых и кредитовых табуляграммах, проведенных в данном месяце.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 666 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
666. Аннулированные дорожные чеки, а также неиспользованные дорожные чеки банков стран - членов СЭВ высылаются Внешторгбанку СССР учреждениями Госбанка СССР и отделениями Внешторгбанка СССР при дебетовом авизо. На общую сумму дорожных чеков, полученных за день от учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР, дебетуются счета соответствующих иностранных банков и одновременно составляются сопроводительные письма на отсылку им чеков.
ГАРАНТ:
Текст пункта 729 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
729. Учреждения Внешторгбанка СССР 1-го числа каждого месяца высылают в Центральную бухгалтерию Внешторгбанка СССР баланс по счетам первого порядка с включением дополнительных сведений к балансу, установленных инструкцией Госбанка СССР "Об организации работы по составлению статистической отчетности в учреждениях Государственного банка СССР" (форма N 700).
При необходимости баланс, а также дополнительные сведения к нему передаются по телеграфу. Баланс передается в целых тысячах рублей, причем суммы до 500 руб. отбрасываются, а от 500 руб. и более считаются за целую тысячу.
Отчетный баланс составляется в порядке, указанном в приложении N 24.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 737 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
737. По всем лицевым счетам клиентов (за исключением текущих счетов типа "В") и корреспондентским счетам должны быть вручены или отосланы им не позднее чем в первый рабочий день нового года последние выписки за истекший год с выведенными остатками на 1 января.
Необходимые исправительные записи по рекламациям, относящимся к истекшему году, поступившим от клиентов или иностранных банков до истечения срока заключительных оборотов, должны быть сделаны заключительными оборотами.
Подразделения, учреждения Внешторгбанка СССР должны обеспечить получение письменных подтверждений остатков по счетам в банке на 1 января:
от клиентов, находящихся в том же городе, что и банк, - не позднее 10 января (при наличии заключительных оборотов - в течение 10 дней после окончания периода заключительных оборотов), а от клиентов, находящихся в других городах - в течение 10 дней плюс время двойного почтового пробега документов;
от владельцев текущих счетов (кроме счетов типа "В") и от иностранных банков - не позднее 1 марта следующего за отчетным года, если межбанковскими соглашениями не предусмотрены иные сроки представления подтверждений.
ГАРАНТ:
Текст абзаца первого пункта 3 приложения 1 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
3. Главные бухгалтеры назначаются на должность и освобождаются от должности органами, назначающими руководителей объединений, предприятий, организаций, учреждений, по представлению руководителей этих объединений, предприятий, организаций, учреждений и начальников управлений (отделов) бухгалтерского учета и отчетности (главных бухгалтеров) вышестоящих органов.
ГАРАНТ:
Текст пункта 8 приложения 3 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
8. Валютное управление один раз в полугодие не позднее 25 января и 25 июля представляет Первому заместителю Председателя Правления Внешторгбанка СССР обобщенный анализ причин возникновения овердрафтов и предложения по сокращению экономически необоснованных овердрафтов.
ГАРАНТ:
Текст пункта 13 приложения 6 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
13. Реализация морально устаревшего и не нужного банку имущества (кроме автомашин, вычислительных, множительных, счетно-денежных машин), а также других материальных ценностей независимо от их стоимости производится с разрешения заместителя Предстедателя Правления Внешторгбанка СССР в порядке, установленном инструкцией, утвержденной постановлением Госснаба СССР от 28 июля 1983 г. за номером 79.
ГАРАНТ:
Текст пункта 14 приложения 6 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
14. Реализация зданий, автомашин, вычислительных, множительных, счетно-денежных машин допускается только с разрешения Правления Внешторгбанка СССР.
Мотивированные ходатайства учреждений Внешторгбанка СССР о реализации зданий, автомашин, вычислительных, множительных, счетно-денежных машин направляются в Управление капитального строительства и материальнотехнического снабжения, которое дает заключение по существу поставленных вопросов и передает их на рассмотрение Правления Внешторгбанка СССР; при этом вопрос о реализации счетно-денежных машин Управлением капитального строительства предварительно согласовывается с Управлением организации кассовой работы, а вычислительных и множительных машин - с ВЦ.
В таком же порядке осуществляется реализация имущества, учитываемого непосредственно Управлением капитального строительства.
ГАРАНТ:
Текст абзаца четвертого приложения 24 Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
В конце телеграммы со словом "дополнительно" указываются слитно с номерами символов, установленных формой N 700, суммы по каждому из следующих символов:
"80" - "Остаток расчетных документов, принятых в обеспечение кредита";
"85" - "Остаток расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты (без зачета)";
"88" - "Остаток расчетных документов, не оплаченных в срок".
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 1754 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
1754 * Кредиты, полученные Внешторг-
банком СССР от иностранных
банков на финансирование на-
личных платежей П 1 69
ГАРАНТ:
Текст абзаца третьего пункта 29 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Переоценка остатков счетов в иностранной валюте в условиях применения клавишных вычислительных машин производится: по счетам "Ностро" и "Лоро", а также счетам N 0600, 0606 и 1772 - по мере изменения курсов иностранных валют, а также в последний рабочий день года по курсу этого дня; по остальным счетам в иностранной валюте (за исключением остатков по счетам 0781-0789) - один раз в квартал до 20-го числа последнего месяца квартала и в последний рабочий день года по курсу этого дня. Переоценка валюты в течение года (месяца) производится при закрытии счета (по курсу дня закрытия счета) или при значительных колебаниях курса (девальвация, ревальвация, деноминация и пр.) по указанию Правления Внешторгбанка СССР.
ГАРАНТ:
Текст пункта 69 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Счет N 1754 "Кредиты, полученные Внешторгбанком СССР от иностранных банков на финансирование наличных платежей" (пассивный)
69. Назначение счета: учет кредитов в иностранной валюте, полученных Внешторгбанком СССР от иностранных банков на финансирование наличных платежей.
По кредиту счета проводятся суммы полученных кредитов, зачисленных на счета Внешторгбанка СССР.
По дебету счета проводятся суммы, уплаченные Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты.
Порядок нумерации лицевых счетов изложен в приложении N 2.
ГАРАНТ:
Текст пункта 71 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
71. Назначение счета: учет финансовых кредитов в иностранной валюте, полученных Внешторгбанком СССР от иностранных банков.
По кредиту счета проводятся суммы полученных кредитов, зачисленные на счета Внешторгбанка СССР, а также суммы, используемые последним на оплату импортируемых товаров и услуг.
По дебету счета проводятся суммы, уплачиваемые Внешторгбанком СССР в погашение полученных кредитов.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому иностранному банку и виду валюты; порядок нумерации счетов изложен в приложении N 2.
ГАРАНТ:
Текст подпункта "в" пункта 175 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
в) суммы начисленных процентов
ГАРАНТ:
Текст образца авизо по МФО приложения 15 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
КРЕДИТОВОЕ АВИЗО N 0438 от 170480
ФИЛИАЛ A 11601 ФИЛИАЛ Б 29908
_______________________________________________________________________
11681 92273814 620 01 00814046 4700
11681 00263214 635 01 00367158 1800000
11681 00263117 008 01 00367002 400000
11626 00695912 060 01 00069199 3200
11626 00263108 226 01 00069138 130000
11626 00263901 263 01 00069199 100000
11691 00140078 042 01 06411956 12096
2449996
________________________________________________________________________
Пояснение к авизо
Первая строка: наименование документа - кредитовое (дебитовое) авизо, номер авизо, дата.
Вторая сторка: условный номер по МФО конторы Госбанка , при которой функционирует ВЦ, или условный номер по МФО филиала "А"; условный номер по МФО филиала "Б".
Третья строка и последующие строки: номер по МФО филиала "А", номер счета клиента в филиале "А", номер документа, вид операции, номер счета клиента в филиале "Б", сумма каждого документа; в последней строке печатается общая сумма авизо.
ОБРАЗЕЦ АВИЗО ПО МФО, СОСТАВЛЯЕМОГО НА ЭЛЕКТРОННЫХ
ВЫЧИСЛИТЕЛЬНЫХ МАШИНАХ УЧРЕЖДЕНИЯМИ СТРОЙБАНКА СССР
КРЕДИТОВОЕ АВИЗО N0628 от 140880
ФИЛИАЛ А 3221 ФИЛИАЛ Б 20108
г.Киев - гор упр.
________________________________________________________________________
401052 160 1 009245206 1131-00
329021 174 2 000028601 6137-62
401072 127 1 009245109 5242-00
401047 195 1 020050006 4646-42
СТРОЙБАНК 17157-04
121099, г.МОСКВА, КИЕВСКОЕ ОТД. ГОСБАНКА
________________________________________________________________________
Пояснение к авизо
Первая строка: наименование документа - кредитовое (дебетовое) авизо, номер авизо, дата.
Вторая строка: условный номер по МФО филиала "А", условный номер по МФО филиала "Б".
Третья строка: текстовое наименование филиала "А".
Последующие строки (перечень): номер счета клиента в учреждении Стройбанка, номер документа, вид операции, номер счета клиента в учреждении Госбанка, сумма.
Под последней строкой перечня платежей: слово "Стройбанк" и общий итог перечисляемых сумм (сумма авизо).
В конце нижнего поля: цифровой почтовый индекс, наименование города (пункта), в котором находится учреждение Госбанка, наименование этого учреждения (при наличии в городе нескольких учреждений Госбанка).
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 720 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
720 7200 Аккредитивы и особые счета по
грузообороту П 2 163
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 9300 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
930 9300 Капитальные затраты А 2 190,515,
538-551
ГАРАНТ:
Текст наименования счетов 9330 и 9340 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
933 9330 * Законченные капитальные зат-
раты А 2 190
934 9340 * Отвлеченные средства на фи-
нансирование капитальных вло-
жений А 2 190
ГАРАНТ:
Текст наименования счета 9800 плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
980 9800 Прибыли и убытки А-П 2 196,197
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела IX плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
IX. Кредитные и расчетные операции
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела Х в редакции плана счетов от 27 февраля 1984 г.
X. Долгосрочные вложения
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела XII плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
XII. Взаимные межфилиальные расчеты
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела XIII плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
XIII. Дебиторы и кредиторы
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела XIV плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
XIV. Основные средства банка и хозяйственные затраты
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела XVI плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
XVI. Доходы и расходы банков
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела III плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
III. Документы по расчетным операциям
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела IV плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
IV. Документы и ценности по иностранным операциям
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела VII плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
VII. Разные ценности и документы
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела VIII плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
VIII. Долги, списанные в убыток
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела III плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
III. Денежные средства в рублях
ГАРАНТ:
Текст наименования раздела IV плана счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
IV. Драгоценные металлы и камни
ГАРАНТ:
Текст пункта 13 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
13. Назначение счета: учет фонда основных средств Внешторгбанка СССР.
По кредиту счета проводится первоначальная стоимость принятых в эксплуатацию основных средств, отражающих сумму затрат (в рублях без копеек) по возведению (сооружению) или приобретению, включая расходы по доставке и установке. Кроме того, отражается стоимость основных средств, полученных от учреждений Госбанка СССР и отделений Внешторгбанка СССР в порядке передачи с баланса на баланс; полученных безвозмездно от других организаций, а также стоимость излишков основных средств, выявленных при инвентаризации.
По дебету счета проводится первоначальная стоимость выбывших основных средств: реализованных, переданных учреждениям Госбанка СССР и отделениям Внешторгбанка СССР с баланса на баланс; переданных безвозмездно другим организациям; ликвидированным в связи с непригодностью и т.д.
ГАРАНТ:
Текст пункта 573 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
573. Начисление амортизации производится в полных рублях без копеек. Суммы начисленных амортизационных отчислений отделения перечисляют во Внешторгбанк СССР по МФО заключительными оборотами, причем дебетуется счет 9702 по ст.4901 "Амортизационные отчисления по основным фондам" - за амортизационные отчисления по собственным производственным и непроизводственным зданиям, по затратам на реконструкцию арендованных зданий, по автотранспорту, вычислительной технике и другому инвентарю, учитываемому по счету N 9210.В тексте авизо приводится распределение перечисляемой суммы амортизации на полное восстановление и на капитальный ремонт основных фондов.
К авизо прилагается копия ведомости амортизационных отчислений, а также копия расчета амортизации капитальных затрат на реконструкцию арендованных зданий.
ГАРАНТ:
Текст пункта 7 приложения 2 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
7. По счетам N 0720-0722, 0724, 0725, 0727, 0730-0732, 0734, 0737, 0740-0745, 0750, 0752-0756, 1754, 1762, 0723, 0763, 0769 - все четыре знака являются порядковым номером иностранного банка.
ГАРАНТ:
Текст пункта 13 приложения 4 к Инструкции в редакции от 27 февраля 1984 г.
13. Проценты, начисленные на кредитовые остатки по корреспондентским, текущим и расчетным счетам, относятся в кредит этих счетов и в дебет счетов N 9700 и 9702 соответственно.
ГАРАНТ:
Текст абзаца пятнадцатого пункта 275 Характеристики счетов в редакции от 27 февраля 1984 г.
Каждый документ и каждый отдельный лист свободного документа, например свободного платежного поручения, должен иметь подписи уполномоченных должностных лиц клиента и оттиск его печати. Наименование должностей указывать не обязательно. Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковых ручек. Объявления о взносе наличных денег подписываются вносителями.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.