Раздел VI. Порядок приема ценностей, проверки отчета и осуществления контроля за работой обменных пунктов (п.п. 263 - 268)

Раздел VI. Порядок приема ценностей, проверки отчета и осуществления контроля за работой обменных пунктов

263. Доставленные в учреждение Госбанка сумки с ценностями обменных пунктов и накладные к этим сумкам принимаются вечерней кассой и на следующий день передаются заведующему кассой учреждения Госбанка в установленном порядке под расписку в журнале по форме приложения N 8 или в справке по форме приложения N 9 к инструкции Внешторгбанка СССР "По кассовой работе с советской и иностранной валютой, валютными и другими ценностями во Внешторгбанке СССР". В зависимости от условий работы учреждения Госбанка работники вечерней кассы могут передать указанные сумки с ценностями и накладные к ним под расписку в журнале принятых сумок кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их заведующему кассой под расписку в книге ф. N 155.

264. Вскрытие сумок и пересчет вложенных в эти сумки ценностей производится в установленном инструкцией Внешторгбанка СССР "По кассовой работе с советской и иностранной валютой, валютными и другими ценностями во Внешторгбанке СССР" порядке.

Отчет обменного пункта и приложенные к нему оправдательные документы, вложенные в сумку с ценностями, передаются работникам бухгалтерии для проверки.

265. При пересчете вложенной в сумку иностранной валюты номинальная сумма фактически оказавшейся валюты по каждому ее виду сверяется с данными, указанными в накладной и в препроводительной ведомости.

При отсутствии расхождения между фактическим наличием ценностей, вложенных в сумку, и данными накладной и препроводительной ведомости лица, производившие и контролировавшие пересчет, подписывают эти документы, после чего накладная к сумке передается операционному работнику, который проверяет расчет рублевого эквивалента суммы каждой валюты и общей суммы всех ценностей, а препроводительная ведомость направляется в документы дня по валютным операциям.

При обнаружении недостачи или излишка иностранной валюты составляется акт в порядке, изложенном в п.255.

266. Операционный работник проверяет правильность составления отчета по представленным документам, полноту сдачи ценностей, правильность использования бланков строгой отчетности, составляет ордера для отражения по балансу учреждения Госбанка операций, включенных в отчет обменного пункта, а также погашения сумм авансов, числящихся за кассиром данного обменного пункта. Все указанные документы и составленные ордера проверяются главным бухгалтером или начальником отдела иностранных операций и помещаются в документы дня по валютным операциям.

267. Руководители и главные бухгалтеры городских управлений, контор и отделений Госбанка обязаны осуществлять контроль за проведением валютных операций в обменных пунктах, состоянием полученных работниками этих пунктов авансов и их отчетами о купленной и проданной валюте, производить последующие проверки правильности совершения операций по покупке и продаже валюты, наличия иностранной валюты и рублей, платежных документов в иностранной валюте и рублях, бланков строгой отчетности и соответствия их бухгалтерским данным учреждения Госбанка, а также соблюдения правил хранения ценностей. При проверках копии справок ф. N 377 должны сличать с записями в реестрах.

268. Не реже одного раза в месяц должны производиться внезапные ревизии непосредственно на обменных пунктах.

При проведении ревизии проверке должны быть подвергнуты:

а) наличие советской и иностранной валюты и платежных документов, а также бланков строгой отчетности и соответствие их суммы данным бухгалтерского учета учреждений Госбанка (с учетом произведенных пунктом операций за текущий день);

б) соблюдение правил хранения ценностей и бланков строгой отчетности, печати и штампов обменного пункта;

в) своевременность и правильность заполнения реестров, составления справок ф. N 377 и других документов;

г) правильность взимания комиссии и почтово-телеграфных расходов за совершение операций;

д) соблюдение работниками обменных пунктов других требований нормативных документов Госбанка;

е) наличие инструктивных и контрольных материалов, порядок их хранения.

По результатам внезапных ревизий составляются акты, которые должны быть рассмотрены руководителем учреждения Госбанка, и в трехдневный срок должны быть приняты необходимые меры к устранению отмеченных в них недостатков.

Руководители и главные бухгалтеры учреждений Госбанка должны немедленно рассматривать все случаи допущенных работниками ошибок, принимать меры к устранению и недопущению их впредь.