Указание оперативного характера ЦБР от 25 апреля 2000 г. N 91-Т "О порядке осуществления контроля за составлением отчета кредитных организаций по форме N 350"

В связи с поступающими запросами территориальных учреждений Банка России о порядке осуществления контроля за составлением отчета кредитных организаций по форме N 350 "Отчет о наличии в кредитной организации неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" Банк России разъясняет следующее.

1. В соответствии с Указанием Банка России от 04.08.99 N 620-У "О порядке представления в Банк России отчета о наличии неудовлетворенных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам и неисполнении обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации" отчет по форме N 350 предусматривает включение по строкам 1 - 4 неисполненных в срок по состоянию на отчетную дату обязательств кредитной организации в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на ее корреспондентских счетах. В случае наличия неисполненных обязательств (независимо от количества кредиторов и их состава) на несколько дат (не обязательно отчетных), либо на одну дату, но по нескольким требованиям за последние 6 месяцев, они должны быть показаны по строке 5 отчета. При этом по строкам 1 - 4 должны быть учтены все неисполненные на отчетную дату обязательства (в том числе в полном объеме платежи, числящиеся в картотеках к внебалансовым счетам 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации").

При этом следует иметь ввиду следующее:

1.1. В отчет по форме N 350 должны быть включены все обязательства кредитной организации, неисполненные в срок из-за отсутствия или недостаточности денежных средств на ее корреспондентских счетах. Таким образом, значение в графе 4 по строке "Итого" отчета не может быть меньше, чем сумма по графе 17 сводного отчета по кредитной организации (включая ее филиалы), формируемого Главным центром информатизации Банка России на основании представляемого территориальными учреждениями Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 14.11.97 г. N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" (с последующими изменениями и дополнениями) отчета по форме N 314 "Отчет по картотекам к внебалансовым счетам N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документ из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"" (далее - сводный отчет по форме N 314).

1.2. По состоянию на отчетную дату сумма по графе 4 строк 3, 4 отчета по форме N 350 должна быть больше либо равна сумме по графам 5 - 7 сводного отчета по форме N 314.

1.3. Строка 5 отчета по форме N 350 должна быть заполнена всеми кредитными организациями, в случае наличия у них за последние 6 месяцев неисполненных обязательств (независимо от количества кредиторов и их состава) на несколько дат (не обязательно отчетных), а также по нескольким кредиторам на одну дату. В частности, по строке 5 отчета должны быть показаны все обязательства, которые в течение последних 6 месяцев включались в сводный отчет по форме N 314 на две отчетные даты и более, либо на одну отчетную дату, но имевшие при этом длительность картотеки два дня и более.

1.4. Сумма строк 2.1. и 2.2. по графам 3 и 4 должна быть меньше либо равна значению в строке 2 по соответствующим графам.

1.5. Сумма строк 4.1. и 4.2. по графам 3 и 4 должна быть меньше либо равна значению в строке 4 по соответствующим графам.

2. В соответствии с п.2 Указания Банка России от 04.08.99 N 620-У под обязательными платежами должны пониматься все платежи в Федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, во внебюджетные фонды Российской Федерации (в том числе суммы штрафов, пени и иных финансовых санкций). Все неисполненные на отчетную дату указанные обязательства должны быть отражены кредитной организацией в строках 3, 4 отчета по форме N 350.

В.Н. Горюнов