Приложение 1. Методические рекомендации по порядку расчета процентов для указания в реквизитах сертификата

Приложение 1

к Положению ЦБР

от 30 декабря 1999 г. N 103-П

Методические рекомендации
по порядку расчета процентов для указания в реквизитах сертификата

1.1. Формула расчета простых процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

     PRP = P х I х t/K, где

Р - номинальная стоимость сертификата;

I - процентная ставка по сертификату (% годовых);

t - количество дней начисления процентов по сертификату (срок сертификата);

К - количество дней в календарном году (365 или 366);

PRP - сумма процентов, причитающихся к выплате.

1.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы простых процентов):

     PRP = (P х I х m/K) - Pпред, где

m - количество дней начисления процентов по сертификату с даты внесения вклада (депозита) по день окончания текущего отчетного периода включительно;

Рпред - сумма процентов, начисленных за предыдущие отчетные периоды, отраженных по соответствующим лицевым счетам балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204;

PRP - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204.

2.1. Формула расчета сложных процентов по депозитному (сберегательному) сертификату:

     PRS = P х ((1 + I х d/K)(t/d) - 1), где

d - базовый период (количество дней), за который производится начисление процентов по формуле сложных процентов;

PRS - сумма процентов, причитающихся к выплате.

2.2. Формула расчета суммы процентов за текущий отчетный период (для формулы сложных процентов):

     PRSper = P х ((1 + I х d/K)(m/d) - 1) - Рпред, где

PRSper - сумма процентов за текущий отчетный период, подлежащая доначислению на соответствующих лицевых счетах балансовых счетов N 52501 и N 52502/70204.

Условный пример 1

Сумма сертификата - Р = 1000 руб.

Дата внесения вклада (депозита) - 2.08.99 г.

Дата востребования суммы по сертификату - 4.11.99 г.

Срок сертификата - с 3.08.99 г. по 3.11.99 г. (t = 93 календарным дням).

Процентная ставка - I = 60% годовых.

Количество дней в календарном году - К = 365.

Базовый период при расчете процентов по формуле сложного процента - d=7 дням.

Расчет процентов:

1. Формула простых процентов

1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRP = 1000 х 60% х 93/365 = 152,88 руб.

1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 3.08.99 г. по 31.08.99 г. (m = 29 календарным дням):

PRPper = 1000 х 60% х 29/365 - 0 = 47,67 руб.;

- с 1.09.99 г. по 30.09.99 г. (m = 59 календарным дням):

PRPper = 1000 х 60% х 59/365 - 47,67 = 96,99 - 47,67 = 49,32 руб.;

- с 1.10.99 г. по 31.10.99 г. (m = 90 календарным дням):

PRPper = 1000 х 60% х 90/365 - 96,99 = 147,95 - 96,99 = 50,96 руб.;

- с 1.11.99 г. по 3.11.99 г. (m = 93 календарным дням):

PRPper = 1000 х 60% х 93/365 - 147,95 = 152,88 - 147,95 = 4,93 руб.

2. Формула сложных процентов

2.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRS = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(93/7) - 1) = 164,16 руб.

2.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 3.08.99 г. по 31.08.99 г. (m = 29 календарным дням):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(29/7) - 1) - 0 = 48,54 руб.;

- с 1.09.99 г. по 30.09.99 г. (m=59 календарным дням):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(59/7) - 1) - 48,54 = 101,24 - 48,54 = 52,70 руб.;

- с 1.10.99 г. по 31.10.99 г. (m = 90 календарным дням):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(90/7) - 1) - 101,24 = 158,47 - 101,24 = 57,23 руб.;

- с 1.11.99 г. по 3.11.99 г. (m=93 календарным дням):

PRSper = 1000 х ((1 + 60% х 7/365)(93/7) - 1) - 158,47 = 164,16 - 158,47 = 5,69 руб.

Условный пример 2

Сумма сертификата - Р = 1000 руб.

Дата внесения вклада (депозита) - 15.12.1999 г.

Дата востребования суммы по сертификату - 17.01.2000 г. (16.01.2000 г. - нерабочий день).

Срок сертификата - с 16.12.1999 г. по 15.01.2000 г. (t = 31 календарному дню).

Процентная ставка - 1 = 60% годовых.

Количество дней в календарном году - К1(1999 г.) = 365, К2(2000 г.)=366.

Расчет процентов осуществляется по формуле простого процента.

1.1. Сумма процентов за весь срок сертификата:

PRP = (1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366) = 50,89 руб.

1.2. Начисление процентов по итогам отчетного периода (месяца):

- с 16.12.1999 г. по 31.12.1999 г. (m = 16 календарным дням):

PRPк1 = 1000 х 60% х 16/365 = 26,30 руб.;

- с 1.01.2000 г. по 15.01.2000 г. (m = 31 календарному дню):

PRPк2 = ((1000 х 60% х 16/365) + (1000 х 60% х 15/366)) - 26,30 = 50,89 - 26,30 = 24,59 руб.