- Главная
- Приказ МНС РФ от 15 июня 2004 г. N САЭ-3-04/366@ "Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по их заполнению"
- Приложение N 1. Форма 3-НДФЛ "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц" (Форма по КНД 1151020)
- Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества
Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов от продажи имущества
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0149 ИНН | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. | | | | |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.| |О.| | |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и |
| имущественных налоговых вычетов от продажи имущества |
| |
|1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п.28 ст. 217 |
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов) |
| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим |
|своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.1. Сумма дохода от 1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (010) ..........руб. .... коп. пп. 1.1.1, но не более 2000 руб.) |
| (020) ..........руб. ... коп.|
| |
|1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных |
|предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии |
|с действующим законодательством |
| |
|1.2.1. Сумма дохода от 1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (030) ..........руб. .... коп. пп. 1.2.1, но не более 2000 руб.) |
| (040) ..........руб. ... коп.|
| |
|1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на |
|конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской |
|Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных |
|органов местного самоуправления |
| |
|1.3.1. Сумма дохода от 1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (050) ..........руб. .... коп. пп. 1.3.1, но не более 2000 руб.) |
| (060) ..........руб. ... коп.|
| |
|1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим |
|своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими |
|(для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| |
|1.4.1. Сумма дохода от 1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (070) ..........руб. .... коп. пп. 1.4.1, но не более 2000 руб.) |
| (080) ..........руб. ... коп.|
| |
|Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) .........руб. ... коп.|
| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых выигрышей и призов, |
|получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и |
|услуг |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|2.1 Сумма дохода от 2.2. Сумма дохода, не подлежащая |
|всех источников налогообложению (равно значению |
|выплаты (100) ..........руб. .... коп. пп. 2.1, но не более 2000 руб.) |
| (110) ..........руб. ... коп.|
| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), |
|установленных п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных |
|участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
|3.1.1. Сумма дохода от 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (документально подтвержденные |
| выплаты (120) ..........руб. .... коп. расходы либо 1000000 руб., но не |
| более значения пп. 3.1.1.) |
| (130) ..........руб. ... коп.|
| |
|3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных |
|участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
|3.2.1. Сумма дохода от 3.2.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (равно значению пп. 3.2.1.) |
| выплаты (140) ..........руб. .... коп. (150) ..........руб. ... коп.|
| |
|3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале |
|организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет |
| |
|3.3.1. Сумма дохода от 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (документально подтвержденные |
| выплаты (160) ..........руб. .... коп. расходы, либо 125000 руб., но |
| не более значения пп. 3.3.1.) |
| (170) ..........руб. ... коп.|
| |
|3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации|
|(кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более |
| |
|3.4.1. Сумма дохода от 3.4.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (равно значению пп. 3.4.1.) |
| выплаты (180) ..........руб. .... коп. (190) ..........руб. ... коп.|
| |
|Итого: 3.5. Общая сумма вычетов (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) |
| |
|(195) ........................руб. ...коп. |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных |
|п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3-х лет* |
|4.1.1. Сумма дохода от 4.1.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (125 000 руб., но не более |
| выплаты (200) ..........руб. .... коп. значения пп. 4.1.1) |
| (210) ..........руб. ... коп.|
|4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более* |
|4.2.1. Сумма дохода 4.2.2. Сумма налогового вычета |
| от всех источников (равно значению пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) .........руб. .... коп. (230) ..........руб. ... коп.|
| |
| |
|* При наличии документально подтвержденных расходов связанных с приобретением, хранением и |
|реализацией ценных бумаг заполняются Приложения И, К. |
| |
|Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на __________ листах. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись _________________________________________ Дата | | | | | | | | | | | |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
Приложение Ж "Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных налоговых вычетов при продаже имущества"
В пунктах 1 и 2 Приложения Ж отражаются суммы доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%, в отношении которых применяется налоговый вычет, установленный п. 28 ст. 217 Кодекса, в размере 2000 рублей.
В подпунктах 1.1.2, 1.2.2, 1.3.2, 1.4.2 и 2.2 указываются суммы налогового вычета по конкретному виду дохода. При этом каждая указанная сумма вычета не может превышать 2000 рублей.
Например, если в пп. 1.1.1 указан доход в сумме 3000 руб., то в пп. 1.1.2 указывается сумма 2000 руб., если в пп. 1.2.1 указан доход в сумме 1000 руб., то в пп. 1.2.2 указывается сумма 1000 рублей.
В пункте 3 производится расчет имущественных налоговых вычетов соответственно по суммам, полученным от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика (кроме ценных бумаг).
В подпунктах 3.1.2, 3.2.2, 3.3.2, 3.4.2, 4.1.2 и 4.2.2 указываются суммы имущественных налоговых вычетов по соответствующим видам доходов. В пп. 3.1.2 и 3.3.2 указывается сумма документально подтвержденных расходов по приобретению проданного имущества в размере не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода. Если документально эти расходы не подтверждаются, то указывается 1 000 000 руб. (по пп. 2.1.1) или 125000 руб. (по пп. 2.3.2), но не более суммы полученного от продажи этого имущества дохода.
Например:
1. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 3 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 2 000 000 рублей.
2. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 3 000 000 руб. от продажи квартиры, а к декларации приложены документы, подтверждающие сумму ее приобретения в размере 1 000 000 руб. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
3. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 2 000 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 1 000 000 рублей.
4. В пп. 3.1.1 указан доход в размере 500 000 руб. от продажи квартиры, без приложения к декларации документов, подтверждающих сумму ее приобретения. В этом случае в пп. 3.1.2 указывается 500 000 рублей.
В пункте 4 Приложения Ж производится расчет имущественного налогового вычета по суммам, полученным от продажи ценных бумаг. В подпункте 4.1.2 указанная сумма вычета не должна превышать 125 000 рублей.
Согласно пункту 3 статьи 214.1 Кодекса данный вычет предоставляется налогоплательщику в случае, если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг не могут быть подтверждены документально. Если документальное подтверждение таких расходов имеется, заполняется Приложение И или К декларации.
Открыть документ в системе ГАРАНТ