Учет наличных денежных средств в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений" (К.В. Сергеева, "БУХ.1С", N 10, октябрь 2005 г.)

Учет наличных денежных средств
в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

В этой статье К.В. Сергеева, руководитель отдела разработки программ бюджетного учета фирмы "1С", расскажет о порядке оформления кассовых операций в соответствии с законодательством РФ, а также о том, как корректно отразить такие операции в конфигурации "Бухгалтерия для бюджетных учреждений", а также даст рекомендации, как лучше организовать работу по автоматизации учета кассовых операций.

Конфигурация "Бухгалтерии для бюджетных учреждений" обеспечивает ведение кассовых операций в соответствии с Порядком ведения кассовых операций и Инструкцией по бюджетному учету.

Учет наличных денежных средств в программе "Бухгалтерия для бюджетных учреждений" ведется на активном балансовом счете 201.04 "Касса", к которому открыты субсчета второго порядка по источникам финансирования. К последним, в свою очередь, открыты субсчета следующего порядка для раздельного учета средств в рублях и иностранной валюте:

- 201.04 "Касса";

- 201.04.1 "Бюджет Касса";

- 201.04.1.1 "Бюджет Касса руб.";

- 201.04.1.2 "Бюджет Касса вал.";

- 201.04.2.1 "ПД Касса руб.";

- 201.04.2.2 "ПД Касса вал.";

- 201.04.3.1 "ЦС и БП Касса руб.";

- 201.04.3.2 "ЦС и БП Касса вал."

Учет по кодам бюджетной классификации ведется с помощью субконто "КБК" типа справочник "Коды бюджетной классификации". Для счета 201.04 в справочнике "Настройка плана счетов" установлен тип классификации - "Источники внутреннего финансирования дефицитов бюджетов" (согласно Приложения 2 к приказу Минфина России от 24.02.2005 N 26н). Для автоматической подстановки кода КИВФ в документах и проводках следует указать код КИВФ в карточке учреждения (справочник "Учреждения").

Учет в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления ведется с помощью субконто "КОСГУ", имеющего значения по дебету - 510 "Поступления в кассу", по кредиту - 610 "Выбытия из кассы" (подставляется автоматически в проводках счета).

Для счета 201.04 "Касса" установлен номер журнала операций - "1".

В программе предусмотрено формирование и печать приходных и расходных кассовых ордеров и журнала регистрации кассовых ордеров по унифицированным формам N КО-1, КО-2, КО-3, а также кассовой книги по форме N 0504514, утвержденной Минфином России для бюджетных учреждений. При этом предусмотрено автоматическое формирование журнала регистрации кассовых ордеров и кассовой книги по правилам, регламентированным Порядком ведения кассовых операций.

Для оформления кассовых операций в типовой конфигурации предназначены документы вида "Приходный кассовый ордер" и "Расходный кассовый ордер", которые позволяют распечатать заполненные кассовые ордера и сформировать проводки, отражающие операцию на счетах бюджетного учета.

Документ "Приходный кассовый ордер" - универсальный, он позволяет оформить поступление средств в кассу учреждения по любым основаниям. Содержание хозяйственной операции выбирается из списка.

При выборе хозяйственной операции определяется, из какой группы будет выбираться корреспондирующий счет для оформления операции поступления денег в кассу. Для оформления операций, не перечисленных в списке, например, возмещение ущерба, недостачи, расходов и т.д., следует выбрать операцию "Прочие". При выборе операции "Прочие" выбор корреспондирующего счета производится из списка корректных проводок.

Документ "Расходный кассовый ордер" - универсальный, он позволяет оформить выдачу средств из кассы учреждения по любым основаниям. Содержание хозяйственной операции выбирается из списка.

Сдача депонированных средств на счет учреждения отражается документом "Расходный кассовый ордер", в котором следует выбрать соответствующую хозяйственную операцию - "Внесение средств из кассы на счет (304.05) в казначействе", "Поступление на счет N 40116 (306.00)", "Внесение средств из кассы на счет (201.01) от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход".

При проведении документа формируется проводка

Дебет 1.304.05.510 Кредит 1.201.04.1.610 (Касса, рубли) или

Дебет 1.306.00.510 Кредит 1.201.04.1.610 (Касса, рубли) или

Дебет 0.201.01.510 Кредит 0.201.04.1.610 (Касса, рубли)

Проводку по отнесению сумм неполученной заработной платы на депонентскую задолженность Дебет 0.302.01.830 Кредит 0.304.02.730 следует ввести ручной операцией.

Возврат заработной платы работником в кассу учреждения оформляется документом "Приходный кассовый ордер", в котором следует выбрать хозяйственную операцию "Прочее", тогда корреспондирующий счет можно выбрать из списка корректных проводок.

Операция Дебет 0.201.04.510 Кредит 0.302.01.830 Инструкцией по бюджетному учету не предусмотрена, поэтому для выбора счета 302.01 следует или ввести проводку Дебет 201.04 Кредит 302.01 в список корректных проводок (в меню "Операции"), или отключить выбор счета из списка корректных проводок (спец. пиктограмма).

Затем следует внести наличные средства на счет учреждения. Эта операция оформляется документом "Расходный кассовый ордер", в котором следует выбрать соответствующую хозяйственную операцию.

Особенности оформления кассовых операций при ведении
централизованного учета

При ведении централизованного учета, когда обслуживаемые учреждения получают наличные средства из кассы централизованной бухгалтерии, для оформления операций получения (возврата) наличных денег из банка (в банк) применяются документы "ЦБ: Наличные из банка" и "ЦБ: Наличные в банк".

Документы "ЦБ: Наличные из банка" и "Приходный кассовый ордер" имеют единые нумераторы. Документы "ЦБ: Наличные в банк" и "Расходный кассовый ордер" также имеют единые нумераторы.

Перечисленные документы, объеденные в группу "Касса", позволяют оформлять кассовые операции как в рублях, так и в любой валюте.

* * *

Работа по оформлению и регистрации кассовых операций ведется в журнале "Касса".

Формы кассовых ордеров, формируемые документами группы "Касса", соответствуют унифицированным формам N КО-1, КО-2, утвержденным постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Следует отметить, что одной из задач, которая решается при ведении учета в программе "Бухгалтерия для бюджетных учреждений", является автоматическое формирование регистров учета, месячной и квартальной отчетности утвержденного образца.

Для того чтобы не оформлять операции в корреспонденции с разными кодами бюджетной классификации несколькими приходными (расходными) ордерами - каждый по одному коду бюджетной классификации, документы вида "Приходный ордер" ("Расходный ордер") имеют табличную часть, в которой можно расшифровать общую сумму поступления (выбытия) наличных средств по кодам бюджетной классификации, что позволяет сформировать по каждой строке спецификации отдельную проводку.

Согласно пункту 11 Порядка ведения кассовых операций в РФ выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. При выдаче в подотчет при направлении сотрудника в командировку со счетом "Касса" должны корреспондировать несколько аналитических счетов по учету расчетов с подотчетными лицами - 208.01 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате труда" (в части суточных), 208.03 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг" (в части оплаты проездных документов), 208.07 "Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих услуг" (оплата проживания), 208.ХХ (иные расходы, разрешенные руководителем учреждения произвести работнику). При выдаче в подотчет одному лицу наличных средств, например, на приобретение материалов и основных средств или оплату услуг также следует указывать несколько аналитических счетов счета 208.

Выписка расходных ордеров за одну дату на одного и того же сотрудника по каждому аналитическому счету счета 208 является нарушением Порядка ведения кассовых операций, поэтому в табличной части документа "Расходный кассовый ордер" предусмотрена расшифровка общей суммы документа - вводятся строки по каждому аналитическому счету счета 208 и коду функциональной классификации расходов.

Следует отметить, что унифицированные формы N КО-1, КО-2 не позволяют вывести 26 разрядные счета, тем более они не предназначены для указания нескольких корреспондирующих аналитических счетов, например, при выдаче наличных денежных средств в подотчет при направлении сотрудника в командировку. Поэтому в типовых формах отражаются только синтетические счета балансовой классификации.

К типовым формам кассовых ордеров следует приложить бухгалтерскую справку по форме 0504833 (формируется из документа), в которой общая сумма документа детализируется по 26-разрядным счетам.

Непосредственная сдача наличных денег в банк осуществляется на основании Объявления на взнос наличными (ф. 0402001), которое представляет собой комплект из трех документов: непосредственно объявления на взнос наличными, квитанции и ордера.

Квитанция с печатью и подписью сотрудника банка выдается вносителю денег (кассиру учреждения) и прилагается к расходному кассовому ордеру, по которому были выданы деньги для их сдачи в банк.

Для формирования объявления на взнос наличными согласно Приложению 3 к Положению ЦБ РФ "О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 09.10.2002 N 199-П следует формировать отчет "Объявление на взнос наличными" (кнопка "Объявление" в журнале "Касса").

В группу документов "Касса" включены также документы, которые применяются при осуществлении расчетов через органы Федерального казначейства:

- Заявка на получение наличных денег со счета ОФК - для оформления доверенности на получение наличных денег по чеку со счета ОФК по форме 0510033 (Приложение 3 к "Правилам осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета", утвержденным приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н).

- Заявление на получение денежных чековых книжек - для оформления заявления (доверенности) на получение денежных чековых книжек в органах федерального казначейства по форме 0510031 (Приложение 2 к "Правилам осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета", утвержденным приказом Минфина России от 21.09.2004 N 85н).

Для переоценки валютных остатков по кассе применяется документ "Переоценка валюты" (журнал "Регламент"). Курс валюты на дату проведения переоценки предварительно должен быть введен в программу (в справочник "Валюты").

Зарегистрированные в программе приходные и расходные ордера, как проведенные, так и не проведенные, отражаются в отчете "Журнал регистрации кассовых ордеров", который представляет собой типовую форму КО-3 Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (код по ОКУД 031003) и формируется согласно пункту 21 Порядка ведения кассовых операций в РФ.

Кассовую книгу установленного образца можно получить, сформировав отчет "Кассовая книга". При проведении кассовых документов формируются бухгалтерские записи, которые отражаются в кассовой книге. В кассовой книге отражаются также проводки по счету 201.04 "Касса", сформированные ручной операцией или другими документами, в которых задействован счет 201.04 "Касса".

Согласно пункту 24 Порядка ведения кассовых операций ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день и выводит в Кассовой книге остаток денег в кассе на следующее число.

В "Бухгалтерии для бюджетных учреждений" для формирования листов кассовой книги предназначен документ "Отчет кассира", который следует вводить ежедневно - в дни работы учреждения, независимо от наличия оборотов по кассе. Документ "Отчет кассира" следует вводить после оформления последней выдачи (получения) наличных денежных средств, их переоценки и проведения соответствующих документов.

Сформированный отчет "Кассовая книга" состоит из печатных форм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира", которые имеют одинаковое содержание и включают все реквизиты, предусмотренные кассовой книгой по форме N 0504514. В отчете показывается отдельно движение бюджетных и внебюджетных средств.

В листе кассовой книги ("Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира") регистрируются кассовые ордера: по каждому ордеру (заменяющему его документу) приводится сумма документа и корреспондирующий счет - синтетический счет балансовой классификации, указанный в ордере.

Движение валютных средств показывается на отдельных листах. Нумерация листов кассовой книги осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года. На последнем за текущий месяц листе печатается общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а на последнем листе за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

Из журнала "Касса" можно сформировать следующие отчеты:

- "Кассовая книга" форма N 0504514 (отчет формируется за дату текущего документа - выделенного курсором);

- "Журнал регистрации приходных и расходных ордеров" форма N КО-3 (отчет формируется за месяц, которому принадлежит дата текущего документа);

- "Журнал операций по счету касса" (отчет формируется за месяц, которому принадлежит дата текущего документа).

Формирование и печать отчетов производятся при выборе соответствующего пункта меню, открываемого при нажатии кнопки "Действия".

В печатных формах КО-1 КО-2, N 0504514 (кассовая книга) отражаются счета балансовой классификации, полный 26-разрядный код счетов приводится в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) и журналах операций.

Для оформления Акта инвентаризации наличных денежных средств по форме ИНВ-15 следует использовать одноименный отчет (меню "Отчеты - Инвентаризация").

Для заключения с кассиром договора о полной материальной ответственности следует использовать документ "Договор об индивидуальной материальной ответственности", с помощью которого можно сформировать и распечатать договор о полной индивидуальной материальной ответственности по типовой форме, согласно Приложению N 2 к Постановлению Минтруда России от 31.12.2002 N 85.

Порядок оформления документов и формирования отчетов изложен в электронном описании каждого документа (отчета), документации к программе.

Следует отметить, что Книгу учета выданных раздатчикам денег на выплату заработной платы, денежного довольствия военнослужащих и стипендий кассир ведет вручную.

Формирование ее на компьютере не предусмотрено Порядком ведения кассовых операций.

Рекомендуемый порядок работы

Предлагается следующая технология работы по автоматизации учета кассовых операций.

Бухгалтер заполняет электронные кассовые документы, записывает их в журнал операций (но не проводит!), распечатывает кассовый ордер и бухгалтерскую справку, подписывает их и передает документы в кассу.

Документ, полученный из автоматизированной информационной системы, приобретает юридическую силу после его подписания соответствующим должностным лицом.

Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером или лицом на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя учреждения.

Расходный кассовый ордер должен быть подписан руководителем, главным бухгалтером учреждения или лицами на это уполномоченными.

В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешительная надпись руководителя учреждения, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна.

При указании в табличной части документа "Расходный кассовый ордер" более одного подотчетного лица вместо Расходного ордера следует формировать Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам по форме N 0504501 (пункт "Ведомость" кнопки "Печать").

При оформлении расходного кассового ордера обратите внимание на следующее. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте расходного кассового ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег.

Согласно Порядка ведения кассовых операций (утвержден Решением Совета Директоров Центрального Банка России от 22.09.1993 N 40) выдача наличных денег из кассы может производиться не только по расходным кассовым ордерам, но и по надлежаще оформленным другим документам: платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др. Для регистрации в программе кассовых операций, оформленных не только кассовыми ордерами, но и другими документами, информацию о них надо также внести в программу с помощью документов вида "Приходный ордер" и "Расходный ордер", тогда сведения о них попадут в журнал и реестр ордеров, а также в кассовую книгу.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других приравненных к ним выплатам, регистрируются после их выдачи.

Далее в зависимости от организации работы в учреждении возможны варианты.

Если работа организована в сети, то после сохранения в программе документы, созданные в бухгалтерии, становятся доступны кассиру.

Кассир при поступлении в кассу приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов обязан проверить:

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя учреждения или лиц на это уполномоченных;

б) правильность оформления документов;

в) наличие перечисленных в документах приложений.

В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.

Затем открывает журнал "Касса", находит соответствующий электронный документ, открывает его, проверяет соответствие заполнения его экранной формы и бумажной копии.

При выдаче денег по РКО или заменяющему его документу отдельному физическому лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записать наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и получить расписку получателя.

Если заменяющий РКО документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то все получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов. Запись о данных документа, удостоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем РКО, в этом случае не производится.

Расписка в получении денег может быть сделана получателем только собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами.

При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается.

Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, предусмотренных на эти цели.

Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в РКО или заменяющем его документе.

Если выдача денег производится по доверенности, перед распиской в получении денег кассир делает надпись "По доверенности". Доверенность остается как приложение к РКО или ведомости.

Если ордер оформлен надлежащим образом, кассир производит по нему прием или выдачу денег и проводит документ по учету, нажав клавишу "ОК" в диалоговом окне кассового ордера и ответив утвердительно на запросы "Сохранить документ?" и "Провести документ?".

Немедленно после получения и выдачи денег приходные и расходные кассовые ордера подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью "Получено" или "Оплачено" с указанием даты (число, месяц и год).

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и другим, приравненным к ним выплатам, оформляются вышеизложенным порядком после выдачи денег.

Квитанция форма 10 (код по ОКУД 0504510) является бланком строгой отчетности.

В соответствии с разъяснениями, данными в письмах МНС России от 15.04.2002 N АС-6-06/476 и Минфина России от 26.12.2002 N 16-00-24/61, бланки строгой отчетности должны изготавливаться в типографии. Помимо этого, бланки строгой отчетности в обязательном порядке должны оформляться нанесением типографским способом выходных данных - типография (краткое название типографии), место ее размещения, номер заказа и год его выполнения, тираж.

Таким образом, изготовление на компьютере квитанции ф. 10 не разрешено. Поэтому в программе не предусмотрено оформление и печать квитанции ф. 10. Однако информация о выданных квитанциях и суммах полученных денежных средствах должна быть введена в программу.

В зависимости от порядка, принятого в учреждении, информация о полученных по квитанциям средствах вводится в программу с составлением отдельного кассового ордера по каждой квитанции или с составлением одного кассового ордера на общую сумму квитанций по форме 10, зарегистрированных в Реестре сдачи документов. Для ведения аналитического учета расчетов с контрагентами рекомендуем общую сумму реестра квитанций детализировать в табличной части документа "Приходный кассовый ордер" по контрагентам и заключенным с ними договорам.

Исправительные записи вводятся ручными операциями (кнопка "Ввести операцию вручную" в журнале операций), к которым обязательно распечатывается бухгалтерская справка (ф. 0504833). Основание для составления исправительной записи указывается в реквизите "Комментарий" операции, оно будет отражаться в бухгалтерской справке.

В конце дня после проведения всех приходных и расходных документов кассир вводит документ "Отчет кассира" и формирует отчет "Кассовая книга". Для ежедневного формирования кассовой книги документ "Отчет кассира" вводится ежедневно в конце рабочего дня по графику работы учреждения, включая дни, когда не было движения по кассе.

Внимание! Отсутствие документов "Отчет кассира" за "пустые" дни программой не контролируется. Ответственность за ввод документов "Отчет кассира" за рабочие дни по графику работы учреждения лежит на кассире (пользователе программы).

Согласно Инструкции по бюджетному учету (п. 94) поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте должны отражаться на отдельных листах Кассовой книги (ф. 0504514) по видам иностранных валют. Поэтому на каждую валюту, по которой было движение за день или остаток в кассе, следует вводить отдельный документ "Отчет кассира".

В документе "Отчет кассира" задаются:

- дата - рабочая дата;

- номер листа кассовой книги - порядковый номер первого листа кассовой книги за эту дату. В общем случае может не совпадать с номером документа. Присваивается автоматически;

- валюта - валюта, по которой формируется лист кассовой книги. Следует указывать только для формирования листов кассовой книги в валюте;

- количество строк на листе - количество строк, которое должно печататься на листе кассовой книги. Задается в соответствии с используемым принтером.

Табличная часть документа заполняется автоматически по бухгалтерским итогам, кассовым ордерам, другим документам, в которых задействован счет 201.04 "Касса", за день и представляет собой аналог листа кассовой книги.

После записи документа "Отчет кассира" следует сформировать отчет "Кассовая книга" за эту дату (кнопка "Печать"). В соответствии с заданными номером листа и количеством строк, которое должно печататься на листе кассовой книги, производится нумерация листов кассовой книги за этот день.

Документ "Отчет кассира" при проведении не формирует проводок, а записывает в информационную базу программы номера листов кассовой книги за эту дату, поэтому документ "Отчет кассира" обязательно следует провести.

В день, когда были операции с иностранной валютой, а также в последний день отчетного периода перед вводом документа "Отчет кассира" следует ввести документы вида "Переоценка валюты" (журнал "Регламент") - для переоценки валютных остатков по кассе.

Отчет "Кассовая книга" формируется сразу в двух экземплярах: первый экземпляр называется "Вкладной лист кассовой книги", второй - "Отчет кассира".

Проверив правильность составления машинограмм и подписав их, кассир передает Отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами, бухгалтерскими справками и другими прилагаемыми к ним документами в бухгалтерию.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования вкладные листы кассовой книги в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. Это предусмотрено Порядком ведения кассовых операций. По окончании календарного года или по мере необходимости они брошюруются в хронологическом порядке.

По окончании календарного года следует распечатать обложку кассовой книги и сброшюровать вместе с машинограммами "Вкладной лист кассовой книги". Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения, после чего кассовая книга опечатывается сургучной или мастичной печатью.

Подчистки и исправления в кассовой книге, составленной автоматизированным способом, не допускаются. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера бюджетного учреждения.

Если работа на компьютере ведется только в бухгалтерии, то кассовая книга ведется кассиром вручную. После прохождения документов через кассу они возвращаются в бухгалтерию вместе с отчетом кассира. В бухгалтерии подписанные кассиром и погашенные штампом или надписью "Получено" или "Оплачено" ордера проводятся, отражая операции по приему или выдаче наличных денежных средств на счетах бухгалтерского учета.

Для тех документов, которые не прошли через кассу и были аннулированы, следует выставить флажок "Аннулирован" в форме документа. Документы с установленным флажком "Аннулирован" будут помечаться в журнале документов "Касса" и отчете по форме N КО-3 как "аннулированные".

Проверенные и принятые к учету кассовые отчеты систематизируются по датам совершения операций (в хронологическом порядке) и оформляются Журналом операций по счету "Касса" N 1 (форма N 0504513). Поскольку Журнал N 1 формируется программой автоматически, главный бухгалтер или уполномоченное лицо в конце месяца распечатывает его, подписывает, прилагает к нему все кассовые отчеты за месяц, подшивает их в дело и хранит установленным порядком.

Помимо регламентированных регистров движение наличных денежных средств удобно отслеживать в отчете "Журнал операций по счету "Касса" N 1" - накопительной ведомости по кассовым операциям, аналогичной применявшемуся ранее мемориальному ордеру N 1. Отчет формируется в журнале "Касса", а также в меню "Отчеты - Дополнительные регистры бюджетного учета".

При автоматизированной обработке из журнала N 1 в главную книгу переносятся только кредитовые обороты счета 201.04 "Касса" и обороты с корреспондирующими счетами.

Подробнее об учете наличных денежных средств в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений" (ред. 5) читайте на диске ИТС.

К.В. Сергеева,

руководитель отдела разработки программ

бюджетного учета фирмы "1С"

"БУХ.1С", N 10, октябрь 2005 г.