Советы линии консультаций. "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 5) ("БУХ.1С", N 11, ноябрь 2005 г.)

Советы линии консультаций. "1С:Бухгалтерия
для бюджетных учреждений" (ред. 5)

ГАРАНТ:

См. Консультации для пользователей систем автоматизации бухучета "1С"

Какую проводку нужно вводить по начислению пособия по временной нетрудоспособности в части суммы, выплачиваемой за счет работодателя?

В письме Минфина России от 04.03.2005 N 12-07-02/462 дано разъяснение по данному вопросу. Расходы бюджетных учреждений - работодателей на выплату пособия по временной нетрудоспособности в части выплат за первые два дня временной нетрудоспособности следует относить на подстатью 211 "Заработная плата". Следовательно, проводка по начислению пособия в части суммы, выплачиваемой за счет работодателя, должна быть точно такая же, как и при начислении заработной платы

Дебет 1.401.01.211 Кредит 1.302.01.730

Какой код КБК для счета 209 ставить для школы?

По недостачам ОС, нематериальных активов, материальных запасов код дохода следует выбрать из группы 11402000000000 "Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности" в соответствии с бюджетом, из которого финансируется ваше учреждение, независимо от вида деятельности учреждения.

Ниже приведен пример отражения операции по счетам 209.01-209.04 для учреждений, состоящих на федеральном бюджете:

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 01 000 - расчеты по недостачам ОС;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 01 560 - увеличение дебиторской задолженности по недостачам основных средств;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 01 660 - погашение дебиторской задолженности по недостачам основных средств;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 03 000 - расчеты по недостачам нематериальных активов;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 03 560 - увеличение дебиторской задолженности по недостачам немат. активов;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 03 660 - погашение дебиторской задолженности по недостачам немат. активов;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 04 000 - расчеты по недостачам материальных запасов;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 04 560 - увеличение дебиторской задолженности по недостачам материальных запасов;

- ХХХ 1 14 02013 01 0000 1 209 04 660 - погашение дебиторской задолженности по недостачам материальных запасов.

Где ХХХ - код главного распорядителя.

Для того чтобы у счета 209 указать такой код доходов, предварительно его нужно ввести в справочник "Коды бюджетной классификации": в форме элемента следует выбрать тип классификатора - "Классификация доходов" и выбрать соответствующий код из группы 11402000000000 справочника "Классификация доходов".

Для счета 209 05 "Расчеты по недостачам финансовых активов" используется код по классификации источников финансирования дефицитов бюджетов из группы 08020000000000, соответствующий бюджету, из которого финансируется ваше учреждение. Тот же код указывается в операциях по счетам 201.04 "Касса", 201.01 "Денежные средства учреждения на банковских счетах", 201.02 "Денежные средства учреждения во временном распоряжении", 201.03 "Денежные средства учреждения в пути", 201.05 "Денежные документы", 201.07 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте". Ниже приведен пример отражения операции по счету 209.05 для учреждений, состоящих на федеральном бюджете:

- ХХХ 08 02 01 00 01 0000 1 209 05 000 - по недостачам финансовых активов;

- ХХХ 08 02 01 00 01 0000 1 209 05 560 - увеличение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов;

- ХХХ 08 02 01 00 01 0000 1 209 05 660 - погашение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов.

Для того чтобы у счета 209 указать такой код доходов, его нужно ввести в справочник "Коды бюджетной классификации": в форме элемента следует выбрать тип классификатора - "Источников внутреннего финансирования дефицитов бюджетов" и выбрать соответствующий код из группы 08020000000000 справочника "Источники финансирования дефицитов бюджетов".

Мы выращиваем подсолнечник, затем перерабатываем и делаем из него масло. Как оформить это в программе?

Производственный процесс выглядит примерно так: 1) поступление подсолнечника; 2) перемещение подсолнечника в производство (с одного МОЛ на другое); 3) получение масла из полсолнечника.

Дебет 105.05.2 Кредит 302.20.2

- покупка семян подсолнуха (документом "Поступление МЗ", хозоперация - "Приобретение у поставщика").

Дебет 106.04.2 Кредит 105.05.2

- списание семян на посевную для выращивания подсолнуха (документом "Списание МЗ", хозоперация - "Передача для изготовления НФА").

В форме документа следует задать значения субконто счета дебета 106.04.2.

"Номенклатура" - указываем элемент справочника "Номенклатура" - "Подсолнух". Тип номенклатуры - "Материал" (соответствующий реквизит справочника "Номенклатура"). "Вид затрат" - указываем элемент справочника "Виды затрат". Например, "Материальные затраты".

Дебет 105.06.2 Кредит 106.04.2

- поступление подсолнуха (оформляется документом "Поступление МЗ", хозоперация - "Поступление из переработки".

В табличной части документа указываем количество поступившего подсолнуха и сумму поступления. Сумма поступления - это остаток на счете 106.04 по номенклатуре "Подсолнух".

Дебет 106.04.2 Кредит 105.05.2

- списывается количество подсолнуха, передаваемое в производство. Оформляется документом "Списание МЗ", хозоперация - "Списание в производство".

В форме документа следует задать значения субконто счета дебета 106.04.2

"Номенклатура" - указать элемент справочника "Номенклатура" - "Подсолнечное масло". Тип номенклатуры - "Продукция" (соответствующий реквизит справочника "Номенклатура"). "Вид затрат" - указываем элемент справочника "Виды затрат". Например, "Материальные затраты".

Дебет 105.06.2 Кредит 106.04.2

- поступление подсолнечного масла. Оформляется документом "Поступление готовой продукции". В табличной части документа указываем количество поступившего масла. Цена указывается плановая.

В конце месяца проводим документ "Незавершенное производство". После заполнения шапки документа, нажимаем на кнопку "Заполнить". Если незавершенного производства нет, то графу "Сумма" в табличной части документа оставляем пустой. Документ проводим. Также в конце месяца вводим документ "Корректировка себестоимости ГП".

В конфигурации не предусмотрен полноценный учет многостадийного производства, поэтому выращивание подсолнуха оформляется как переработка материалов, то есть из одного материала "Семена" получаем другой материал "Подсолнух", который затем используем для производства продукции "Масло".

"БУХ.1С", N 11, ноябрь 2005 г.