Из последних документов Банка России: ноябрь-декабрь 2004 ("Банковское дело в Москве", N 1, январь 2005 г.)

Из последних документов Банка России: ноябрь-декабрь 2004

О выплатах Банка России по вкладам в банках, признанных
банкротами и не участвующих в системе страхования вкладов

Указание N 1517-У "Об осуществлении выплат Банком России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, и о порядке взаимодействия банков-агентов с Банком России" принято Банком России 17.11.2004 (регистрация в Минюсте 22.12.2004).

В "Общих положениях" отмечается, что выплаты Банка России осуществляются по вкладам вкладчиков, размещенным в банках-банкротах. Перечислены случаи, когда такие выплаты не производятся.

Указание определяет документы и сведения, представляемые конкурсным управляющим в Банк России для расчета размера выплат.

Изложен порядок расчета размера выплат и публикации объявлений о выплатах Банка России. Разъясняется, как осуществляются выплаты Банка России через банки-агенты, прописан порядок согласования конкурсным управляющим с Банком России расчетов с кредиторами первой очереди.

Отдельная глава посвящена вопросу завершения выплат Банка России, рассмотрены случаи, в результате которых восстанавливается пропущенный срок для подачи заявления об осуществлении выплат.

Указание N 1517-У имеет 12 приложений. Одно из них - "Порядок составления реестра требований кредиторов первой очереди для целей осуществления предварительных выплат", другие - образцы документов, используемых в процедуре осуществления упомянутых выплат.

ОФБУ внесен в правила ведения бухгалтерского учета

Внесены изменения в Положение Банка России N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", от 2.12.2002. О них сообщается в Указании N 1518-У от 19.11.2004 (регистрация в Министерстве юстиции РФ 30.11.2004). Преамбула Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях дополнена абзацем десятым такого содержания: "ОФБУ - общий фонд банковского управления".

В разделе 4 "Операции с клиентами" Главы А. "Балансовые счета" после счета N 47804 "Резервы на возможные потери" появились новые счета:

N 479 Активы, переданные в доверительное управление

N 47901 Активы, переданные в доверительное управление А

N 47902 Резервы на возможные потери П

Раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов" после пункта 4.75 дополнен абзацами такого содержания:

"Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление" 4.76. Назначение счета: учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление, а также резервов на возможные потери, созданных по этим активам в соответствии с нормативными актами Банка России. Счет N 47901 - активный счет, счет N 47902 - пассивный.

Операции по счету N 47901 отражаются в соответствии с пунктом 8.18 главы Б. "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" настоящих Правил.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому договору доверительного управления или ОФБУ".

Изменения внесены во многие другие пункты Плана счетов.

Как отбираются банки-агенты для выплат по вкладам

Порядок конкурсного отбора банков-агентов для осуществления выплат Банка России по вкладам физических лиц определен Указанием N 1516-У от 17.11.2004 (регистрация Минюста 22.12.2004).

Документ принят на основании части 4 статьи 8 ФЗ "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ" и в соответствии с решением Совета директоров от 22 октября минувшего года.

В одной из глав документа изложены требования для приобретения права на участие в конкурсном отборе, по пунктам перечислены обязательства, которые банк должен представить в ЦБ РФ в случае его отбора в качестве банка-агента. Описана процедура проведения конкурсного отбора.

Приказ министерства финансов

Указанием оперативного характера N 136-Т от 26.11.2004 Банк России через территориальные управления и Национальные банки направил в кредитные организации для руководства и использования в работе Приказ Минфина РФ N 85н от 21.09.2004 (регистрация в Минюсте 3.11.2004) "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы РФ".

В документе установлено, что операции по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, лицевые счета которых открыты в органах федерального казначейства Минфина РФ, а с 1.01.2005 - в территориальных органах Федерального казначейства, а также по внесению ими наличных денег, учитываются на счетах органов федерального казначейства, открытых в подразделениях расчетной сети Банка России, а в случае отсутствия таковых или невозможности выполнения ими этих функций, в определяемых в соответствии с законодательством РФ кредитных организациях (банках), на балансовом счете 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в порядке, установленном Банком России.

Кроме того, этим приказом утверждены "Правила осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета" и четыре Приложения: "Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек", "Заявление на получение денежных чековых книжек", "Заявка на получение наличных денег" и "Ведомость уполномоченного подразделения получателя средств с наличными деньгами".

Изменения в порядке расчета размера рыночных рисков

Порядок расчета банками размера рыночных рисков регламентирован Положением Банка России N 89-П от 24.09.2004. Указанием N 1523-У от 30.11.2004 в него внесены изменения и уточнения.

Коснулись они в основном ряда примечаний к подпунктам 1.2.6 и 1.4.4.

Так, в примечании к подпункту 1.4.4 в пункте 3 исключены слова "Ценные бумаги, приобретенные по сделкам "РЕПО" и отражаемые в Главе А "Балансовые счета" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18.06.97 N 61", после слов "включаются в расчет чистой позиции" исключены слова "со знаком "-", в пункте 4 подпункта 1.4.4 исключены первый и второй абзацы.

В документ N 89-П внесены и другие изменения.

"25" заменено на"10"

В соответствии с решением Совета директоров от 26.11.2004 Банк России 26 ноября 2004 г. выпустил Указание N 1520-У, которым в Инструкцию N 111-И об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке РФ внесено изменение.

В пункте 1.2 слова "в размере 25" заменены словами "в размере 10".

Документ зарегистрирован Минюстом РФ 8.12.2004.

Полнится ломбардный список Банка России

Указание оперативного характера N 140-Т от 6.12.2004 Банка России посвящено дополнениям в Ломбардный список, внесенным в соответствии с решением Совета директоров от 5.11.2004.

Теперь к облигациям, указанным в пункте 1.7 Указания N 1482-У от 28.07.2004, относятся облигации городских облигационных займов Москвы, выпущенные в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 17.10.2000 N 824, имеющие государственные регистрационные номера выпусков RU27039MOS, RU250040MOS.

О поправочных коэффициентах Банка России

Приказ Банка России N ОД-848 от 6.12.2004 издан в целях принятия и обеспечения по кредитам Банка России, обеспеченным залогом (блокировкой) ценных бумаг, облигаций внешних облигационных займов РФ. В нем говорится, что расчет стоимости обеспечения по кредитам Банка России следует производить с применением поправочного коэффициента 0,9, установленного пунктом 1.2.3 приказа Банка России N ОД-682 от 22.09.2004, для корректировки рыночной стоимости выпусков облигаций внешних облигационных займов РФ, имеющих торговый код ISIN, начинающийся с символов "XS", а также имеющих государственные регистрационные номера выпусков CH-0-CM-78 (код ISIN XS0077745163), МК-0-СЬ (код ISIN XS0089372063), МК-0СМ-126 (код ISIN XS0089375249), SK-0-CM-127 (код ISIN XS0114295560).

Совместно с Минфином

Положение "О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2004 года, открытым в подразделениях расчетной сети Банка России и кредитных организациях (филиалах)" принято совместно Министерством финансов РФ и Банком России. В Банке России оно подписано 3 декабря 2004 года за N 264-П и прошло регистрацию в Минюсте 14.12.2004.

В документе разъяснены особенности завершения в 2004 году операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства Министерства финансов РФ между уровнями бюджетной системы страны.

Изложен также порядок завершения операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте РФ и порядок завершения операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах.

"В случае отказа от заключения договора банковского счета..."

Порядку представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений о случаях отказа от заключения договора банковского счета (вклада) с физическим или юридическим лицом и от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом посвящено Указание N 1519-У от 26.11.2004 (регистрация в Минюсте РФ 17.12.2004, документ согласован и с Правительством РФ).

Такие сведения по основаниям, указанным в статье 7 ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", представляются банками в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения указанных действий, в порядке, установленным Положением Банка России N 207-П с учетом некоторых особенностей.

Так, структура DBF-файла передачи отчета в виде электронного сообщения (ОЭС) из банка в уполномоченный орган через территориальное учреждение Банка России должна соответствовать описанию, приведенному в приложениях 1 и 2 к документу. Кроме того, при формировании ОЭС в него включаются сведения только об одном случае отказа от заключения договора банковского счета (вклада) или от проведения операции с денежными средствами или иным имуществом. Структура файла извещения в виде электронного сообщения (ИЭС) должна соответствовать описанию, приведенному в приложении 3, а структура файла ИЭС, направляемого уполномоченным органом в кредитную организацию, - образцу приложения 4.

Установлен порядок составления годового отчета

Основываясь на статье 57 ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и в соответствии с решением Совета директоров от 17 декабря 2004 года, Банк России выпустил Указание N 1530-У от 17.12.2004 (регистрация в Минюсте 21.12.2004) "О порядке составления кредитными организациями годового бухгалтерского отчета".

В "Общих положениях" отмечается, что годовой бухгалтерский отчет составляется с учетом событий после отчетной даты (с 31 декабря отчетного года до даты сдачи отчета). Отчет составляется в рублях, причем в годовом отчете все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.

В Указании содержится перечень документов, включаемых в состав годового бухгалтерского учета банка (5 наименований). Описаны поэтапный процесс подготовки к составлению годового бухгалтерского отчета, порядок отражения в нем событий после отчетной даты, само составление годового бухгалтерского отчета, а также порядок бухгалтерского учета операций реформации баланса, совершаемых по итогам годового собрания акционеров (участников).

В связи с принятием документа N 1530-У признано утратившим силу Указание Банка России N 1069-У "О годовом отчете кредитной организации" от 13.12.2001 г. Об этом говорится в Указании N 1535-У от 23.12.2004.

Кто считается инсайдером Банка

В документе N 31-ОР от 17 декабря 2004 г. Банк России дал официальное разъяснение, кто может быть отнесен к инсайдерам банка - то есть к физическим лицам, способным воздействовать на принятие решения о выдаче кредитов банком, расчет норматива совокупной величины риска по которым (Н10.1) установлен главой 7 Инструкции N 110-И от 16.01.2004.

Таковыми могут считаться:

члены совета директоров (наблюдательного совета) банка;

единоличный исполнительный орган, его заместители;

члены коллегиального исполнительного органа;

члены кредитного совета (комитета);

главный бухгалтер банка (филиала);

руководитель филиала банка;

лица, их замещающие.

К инсайдерам относятся также:

единоличный исполнительный орган, его заместители, члены коллегиального исполнительного органа, члены совета директоров (наблюдательного совета) управляющей компании банковского холдинга (организаций банковского холдинга, банковской группы, консолидированной группы, в которые входит банк), зависимых от банка организаций и дочерних организаций банка, либо лица, их замещающие;

члены советов директоров (наблюдательных советов) участников финансово-промышленной группы;

члены коллегиальных исполнительных органов участников финансово-промышленной группы;

физические лица, осуществляющие полномочия единоличного исполнительного органа участников финансово-промышленной группы, если банк является участником финансово-промышленной группы, зарегистрированной в соответствии с ФЗ "О финансово-промышленных группах";

супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки лиц, перечисленных выше.

Кроме того, инсайдерами считают лиц, которые в момент получения кредита относились к лицам, перечисленным в предыдущих абзацах, и не исполнившие обязательства по кредитным требованиям на день, когда они перестали к ним относиться, а также сотрудников банка и иных физических лиц, обладающих возможностями воздействовать на характер принимаемого решения о выдаче кредита банком (в том числе сотрудники кредитной организации, имеющие в силу своего служебного положения доступ к конфиденциальной информации, позволяющей воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком).

Новые наименования счетов

Совет директоров Банка России 17 декабря 2004 г. решил внести изменения в приложение к Положению N 205-П. Это решение реализовано в Указании N 1531-У от 17.12.2004 (регистрация в Министерстве юстиции 21.12.2004).

В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" счет N 40301 назван так: "Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)", а счет N 40504 - "Счета организаций федеральной почтовой связи по переводным операциям".

В разделе 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" абзац четвертый пункта 4.10.1 дополнен словами: "суммы, перечисляемые органам федерального казначейства".

В новой редакции изложен пункт 4.15, где говорится о назначении и использовании счета N 40301 "Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)" и отмечается, что этот счет - пассивный. Изменения внесены в пункты 4.32 и 4.33 раздела 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета"; пункты 7.2 и 7.3 раздела 7 "Результаты деятельности" той же главы А. "Балансовые счета", пункт 3.6 раздела 3 "Внутрибанковский контроль" части III "Организация работы по ведению бухгалтерского учета", некоторых пунктов и сносок приложения 4 "Отчет о прибылях и убытках".

К документу добавлены приложение 13 "Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты" и приложение 14 "Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты".

Поправлено положение о внутреннем контроле

Внесены изменения в Положение N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" от 16.12.2003.

В Указании N 1521-У от 30.11.2004 (регистрация в Минюсте 22.12.2004) сказано, что абзацы второй и третий пункта 5.1 Положения исключены, Приложение 4 утратило силу, а в абзаце первом пункта 5.1 слова "предусмотренной Приложением 4 к настоящему Положению" заменены словами "и в сроки, предусмотренные Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (с изменениями), зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года, N 5488, 12 августа 2004 года, N 5970 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 19 августа 2004 года N 50)".

Обзор подготовлен Отделом по работе со СМИ

Управления по связям с общественностью

Московского ГТУ Банка России

"Банковское дело в Москве", N 1, январь 2005 г.