Вопрос: Возможно ли в соответствии с п. 1.1 ст. 859 ГК РФ закрытие неработающих счетов, по которым имеется Картотека N 2 и/или решение налогового органа о приостановлении операций по счетам? Каков порядок обращения с указанными документами, предъявленными к счету, при закрытии счетов по инициативе банка? ("Банковское дело в Москве", N 10, октябрь 2005 г.)

Возможно ли в соответствии с п. 1.1 ст. 859 ГК РФ закрытие неработающих счетов, по которым имеется Картотека N 2 и/или решение налогового органа о приостановлении операций по счетам? Каков порядок обращения с указанными документами, предъявленными к счету, при закрытии счетов по инициативе банка?

На основании п. 1.1 ст. 859 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором, при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

В соответствии с п. 4 названной статьи расторжение договора банковского счета является основанием закрытия счета клиента.

Согласно п. 2 cт. 453 ГК РФ при расторжении договора обязательства сторон прекращаются. Расторжение договора банковского счета и закрытие счета клиента означает прекращение всех обязательств кредитной организации по отношению к данному счету, в том числе обязательств, касающихся ведения картотеки по в/б счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" и приостановления по решению налогового органа операций по счету клиента (если нет расчетного счета клиента - нет и расходных операций, которые можно приостановить). Возврат расчетных документов из картотеки по в/б счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" в случае закрытия счета клиента осуществляется в порядке, предусмотренном п. 2.20 Положения Банка России N 2-П от 03.10.2002.

Согласно указанной норме платежные поручения возвращаются плательщику, расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыскателям) через обслуживающий их банк с указанием даты закрытия счета. При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается. В связи с тем, что закрытию по инициативе банка подлежат счета, открытые 8-10 и более лет назад, в связи с заполнением формы "Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) счета" возникают следующие ситуации:

- отсутствуют данные о Свидетельстве о внесении записи в единый государственный реестр юридических лиц и нет сведений о присвоении ЕГРН;

- отсутствует достоверная информация о месте постановки клиента на учет в налоговом органе, данные о "Свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе" клиента отсутствуют или недостоверны;

- налоговый орган, где клиент стоял на учете в момент открытия счета, более не существует.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 октября 2005 г.

"Банковское дело в Москве", N 10, октябрь 2005 г.