Раздел 5. Порядок совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажи и оплаты платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту

Раздел 5. Порядок совершения операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также продажи и оплаты платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту

5.1. Операции по покупке наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, купленной за наличные рубли, по форме согласно приложению N 9 к настоящей Инструкции.

Операции по покупке платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, купленных за наличные рубли, по форме согласно приложению N 10 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли оформляются реестром наличной иностранной валюты, проданной за наличные рубли по форме согласно приложению N 11 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличные рубли, по форме согласно приложению N 12 к настоящей Инструкции.

Операции по оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, оплаченных наличной иностранной валютой, по форме согласно приложению N 13 к настоящей Инструкции.

Операции по продаже платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту оформляются реестром платежных документов в иностранной валюте, проданных за наличную иностранную валюту, по форме согласно приложению N 14 к настоящей Инструкции.

5.2. По операциям, указанным в пункте 5.1, кассир обменного пункта оформляет и выдает физическому лицу (резиденту и нерезиденту) экземпляр клиента бланка строгой отчетности "Справка ф. N 0406007".

5.3. Оформление экземпляра банка и экземпляра клиента производится в порядке, установленном в разделе 3 настоящей Инструкции.

5.4. Бухгалтерское оформление операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли через обменные пункты, в том числе открытые в кассовом узле банка, производится по закрытию операционного дня следующим образом.

В случае превышения остатка в наличной иностранной валюте над выданным авансом в наличной иностранной валюте по окончании операционного дня:

Дт 062

Кт 035.

Проводка совершается на сумму разницы между остатком в наличной иностранной валюте и авансом в наличной иностранной валюте, умноженной на курс Банка России на текущую дату.

В случае превышения остатка в наличных рублях над выданным авансом в наличных рублях по окончании операционного дня:

Дт 035

Кт 062.

Проводка совершается на сумму разницы между авансом в наличной иностранной валюте и остатком в иностранной валюте, умноженной на курс Банка России на текущую дату.

5.5. Бухгалтерское оформление операций по покупке или продаже платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли, а также по продаже или оплате платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту производится по окончании операционного дня следующим образом.

Покупка или продажа платежных документов в иностранной валюте за наличные рубли завершается следующими проводками:

     Дт 062-3 (платежные документы)          Дт 035

     Кт 035                                  Кт 062-3

исходя из номинала платежного документа в иностранной валюте, умноженного на курс Банка России на текущую дату.

Продажа или оплата платежных документов в иностранной валюте за наличную иностранную валюту завершается следующими проводками:

     ДТ 062-3                                Дт 062-1

     Кт 062-1 (нал. ин. валюта)              Кт 062-3.

5.6. Бланки платежных документов в иностранной валюте учитываются банками на внебалансовом счете 9959 "Бланки строгой отчетности" в порядке, установленном письме Госбанка СССР от 18 ноября 1987 года N 1027. Выдача бланков платежных документов в иностранной валюте в обменный пункт и возврат в конце операционного дня неиспользованных бланков платежных документов в иностранной валюте учитываются на внебалансовом счете 9961 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет".

5.7. При продаже или покупке физическим лицом наличной иностранной валюты за наличные рубли на сумму в эквиваленте менее 10000 долларов США, рассчитанную по курсу Банка России на текущую дату, реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, а именно: номер и серия документа, заполняются кассиром обменного пункта в Справке ф. N 0406007 и в Копии Справки ф. N 0406007 по просьбе физического лица, совершившего указанную операцию.

Если вышеназванные реквизиты документа, удостоверяющего личность физического лица, не указываются, то