Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

Информация об изменениях:

Указанием ЦБР от 11 декабря 2006 г. N 1757-У в настоящее приложение внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г.

См. текст приложения в предыдущей редакции

Приложение 5

к Правилам ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации

(Приложение

к Положению ЦБР

от 5 декабря 2002 г. N 205-П

"О правилах ведения бухгалтерского

учета в кредитных организациях,

расположенных на территории

Российской Федерации")

Перечень
операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю

С изменениями и дополнениями от:

20 июня 2003 г., 25 июня 2004 г., 11 апреля 2005 г., 11 декабря 2006 г.

1. Операции кредитных организаций, совершаемые по ниже приведенным счетам, подлежат отражению в бухгалтерском учете с дополнительной подписью контролирующего работника:

 N 102     Уставный капитал кредитных организаций

 N 105     Собственные  доли  уставного  капитала  (акции),  выкупленные

           кредитной организацией

 N 106     Добавочный капитал

 N 107     Фонды

 N 202     Наличная   валюта   и   чеки (в  том  числе  дорожные  чеки),

           номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте -

           расходные операции

 N 203     Драгоценные металлы

 N 204     Природные драгоценные камни

 N 302     Счета кредитных организаций по другим операциям

 N 303     Расчеты с филиалами

 N 314     Кредиты, полученные от банков-нерезидентов

 N 316     Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов

 N 31703   Просроченная  задолженность   по   полученным   межбанковским

           кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным

           от банков-нерезидентов

 N 31803   Просроченные проценты по полученным  межбанковским  кредитам,

           депозитам  и  иным  привлеченным  средствам,    полученным от

           банков-нерезидентов

 N 321     Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам

 N 323     Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах

 N 32402   Просроченная задолженность по  предоставленным  межбанковским

           кредитам,   депозитам   и   иным    размещенным    средствам,

           предоставленным банкам-нерезидентам

 N 32502   Просроченные  проценты   по   предоставленным   межбанковским

           кредитам,   депозитам   и   иным    размещенным    средствам,

           предоставленным банкам-нерезидентам

 N 32801   Предстоящие   поступления   по   операциям,       связанным с

           предоставлением   (размещением)    межбанковских    кредитов,

           депозитов и иных размещенных средств

 N 32802   Предстоящие выплаты по операциям,  связанным  с  привлечением

           денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и  иным

           привлеченным средствам

Контроль операций по счетам бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов проводится в порядке, установленном нормативными актами Минфина России и Банка России.

 N 405     Счета   организаций,  находящихся в  федеральной собственности

           - операции по закрытию счетов

 N 406     Счета  организаций,  находящихся  в   государственной   (кроме

           федеральной) собственности - операции по закрытию счетов

 N 407     Счета  негосударственных  организаций - операции  по  закрытию

           счетов

 N 40802   Физические лица - индивидуальные  предприниматели  - операции

           по закрытию счетов

 N 40803   Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"

 N 40804   Юридические   лица   и   индивидуальные     предприниматели -

           нерезиденты - счета типа "Т"

 N 40805   Юридические   лица   и   индивидуальные     предприниматели -

           нерезиденты - счета типа "И"

 N 40806   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"

           (конверсионные)

 N 40807   Юридические лица - нерезиденты

 N 40809   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"

           (инвестиционные)

 N 40812   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "С"

           (проектные)

 N 40813   Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"

 N 40814   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "К"

           (конвертируемые)

 N 40815   Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа  "Н"

           (неконвертируемые)

 N 40817   Физические лица - операции по закрытию счета

 N 40820 Счета физических лиц-нерезидентов

 N 40903   Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами

 N 40905   Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы

 N 40909   Переводы в Российскую Федерацию

 N 40910   Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам

 N 40911   Транзитные счета - операции по дебету

 N 40912   Переводы из Российской Федерации

 N 40913   Переводы из Российской Федерации нерезидентами

 N 410     Депозиты Минфина России - операции по закрытию счетов

 N 411     Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации  и

           органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

 N 412     Депозиты  государственных  внебюджетных   фондов   Российской

           Федерации - операции по закрытию счетов

 N 413     Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и

           органов местного самоуправления - операции по закрытию счетов

 N 414     Депозиты финансовых организаций,  находящихся  в  федеральной

           собственности, - операции по закрытию счетов

 N 415     Депозиты коммерческих организаций, находящихся в  федеральной

           собственности

 N 416     Депозиты   некоммерческих    организаций,       находящихся в

           федеральной собственности, - операции по закрытию счетов

 N 417     Депозиты    финансовых     организаций,         находящихся в

           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции

           по закрытию счетов

 N 418     Депозиты    коммерческих    организаций,        находящихся в

           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции

           по закрытию счетов

 N 419     Депозиты   некоммерческих    организаций,       находящихся в

           государственной (кроме федеральной) собственности, - операции

           по закрытию счетов

 N 420     Депозиты негосударственных финансовых организаций -  операции

           по закрытию счетов

 N 421     Депозиты   негосударственных   коммерческих     организаций -

           операции по закрытию счетов

 N 422     Депозиты  негосударственных  некоммерческих     организаций -

           операции по закрытию счетов

 N 423     Депозиты и прочие  привлеченные  средства  физических   лиц -

           операции по закрытию счетов

 N 425     Депозиты юридических лиц - нерезидентов

 N 426     Депозиты и прочие  привлеченные  средства  физических   лиц -

           нерезидентов

 N 427     Привлеченные средства Минфина России - операции  по  закрытию

           счетов

 N 428     Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской

           Федерации и органов местного  самоуправления  -   операции по

           закрытию счетов

 N 429     Привлеченные  средства  государственных  внебюджетных  фондов

           Российской Федерации - операции по закрытию счетов

 N 430     Привлеченные   средства   внебюджетных    фондов    субъектов

           Российской Федерации  и  органов  местного   самоуправления -

           операции по закрытию счетов

 N 431     Привлеченные средства финансовых организаций,  находящихся  в

           федеральной собственности - операции по закрытию счетов

 N 432     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в

           федеральной собственности - операции по закрытию счетов

 N 433     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся

           в федеральной собственности - операции по закрытию счетов

 N 434     Привлеченные средства финансовых организаций,  находящихся  в

           государственной (кроме федеральной) собственности -  операции

           по закрытию счетов

 N 435     Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в

           государственной (кроме федеральной) собственности -  операции

           по закрытию счетов

 N 436     Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся

           в  государственной  (кроме   федеральной)     собственности -

           операции по закрытию счетов

 N 437     Привлеченные    средства     негосударственных     финансовых

           организаций - операции по закрытию счетов

 N 438     Привлеченные    средства    негосударственных    коммерческих

           организаций - операции по закрытию счетов

 N 439     Привлеченные   средства   негосударственных    некоммерческих

           организаций - операции по закрытию счетов

 N 440     Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов

 N 456     Кредиты, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

 N 457     Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам

 N 45816   Просроченная  задолженность  по  предоставленным   кредитам и

           прочим размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

 N 45817   Просроченная  задолженность  по  предоставленным   кредитам и

           прочим размещенным средствам физическим лицам - нерезидентам

 N 45916   Просроченные проценты по предоставленным  кредитам  и  прочим

           размещенным средствам юридическим лицам - нерезидентам

 N 45917   Просроченные проценты по предоставленным  кредитам  и  прочим

           размещенным средствам физическими лицами - нерезидентами

 N 473     Средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам

 N 47405,  Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты

   47406

 N 47411   Начисленные  проценты  по  банковским  счетам  и привлеченным

           средствам физических лиц

 N 47416   Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения

 N 47417   Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения

 N 47418   Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные  по

           корреспондентскому   счету   кредитной      организации из-за

           недостаточности средств

 N 47501   Предстоящие   поступления   по   операциям,       связанным с

           предоставлением (размещением) денежных средств клиентам

 N 47502   Предстоящие выплаты по операциям,  связанным  с  привлечением

           денежных средств от клиентов

 N 47602   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение

           средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам

           юридических лиц - нерезидентов

 N 47605   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение

           средств клиентов по депозитам и прочим привлеченным средствам

           физических лиц - нерезидентов

 N 47607   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение

           средств  клиентов  по  процентам  по   депозитам     и прочим

           привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов

 N 47609   Неисполненные  обязательства  по  договорам  на   привлечение

           средств  клиентов  по  процентам  по   депозитам     и прочим

           привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов

 N 501     Долговые обязательства, приобретенные для  перепродажи  и  по

           договорам займа

 N 502     Некотируемые долговые обязательства

 N 503     Котируемые   долговые   обязательства,      приобретенные для

           инвестирования

 N 504     Накопленный  процентный  (купонный)   доход   по   процентным

           (купонным) долговым обязательствам

 N 505     Просроченные долговые обязательства

 N 506     Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа

 N 507     Некотируемые акции

 N 508     Котируемые акции, приобретенные для инвестирования

 N 509     Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами

 N 516     Векселя органов государственной власти иностранных государств

           и авалированные ими

 N 517     Векселя  органов  местной  власти  иностранных   государств и

           авалированные ими

 N 518     Векселя банков-нерезидентов

 N 519     Прочие векселя нерезидентов

 N 52501   Обязательства по процентам и  купонам  по  выпущенным  ценным

           бумагам

 N 52502   Предстоящие выплаты по  процентам,  купонам  и   дисконтам по

           выпущенным ценным бумагам

 N 601     Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах

 N 602     Прочее участие

 N 60307,  Расчеты с работниками по подотчетным суммам

   60308

 N 60313,  Расчеты  с   организациями-нерезидентами   по   хозяйственным

   60314   операциям

 N 60315   Суммы,   выплаченные   по    предоставленным    гарантиям   и

           поручительствам

 N 60320   Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам

 N 60322   Расчеты с прочими кредиторами

 N 60323   Расчеты с прочими дебиторами

 N 604     Основные средства

 N 606     Амортизация основных средств

 N 607     Вложения    в    сооружение         (строительство), создание

           (изготовление)   и   приобретение    основных    средств    и

           нематериальных активов

 N 608     Финансовая аренда (лизинг)

 N 609     Нематериальные активы

 N 610     Материальные запасы

 N 612     Выбытие и реализация

 N 613     Доходы будущих периодов

 N 614     Расходы будущих периодов

 N 701     Доходы

 N 702     Расходы

 N 703     Прибыль

 N 704     Убытки

 N 705     Использование прибыли

Функции контроля возлагаются на соответствующих, старших по должности, работников приказом руководства кредитной организации. При этом операции по контролю могут быть расширены против настоящего перечня.