Глава 5. Определение расчетной базы резерва по срочным сделкам

Глава 5. Определение расчетной базы резерва по срочным сделкам

5.1. Элементами расчетной базы резерва по срочным сделкам являются:

по сделкам на покупку - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью финансового инструмента и его текущей рыночной стоимостью;

по сделкам на продажу - положительная разница между текущей рыночной стоимостью финансового инструмента и его номинальной контрактной стоимостью;

по бивалютным сделкам (сделкам, по которым требование и обязательство выражены в разных иностранных валютах) - величина превышения рублевого эквивалента обязательств над рублевым эквивалентом требований, определенных исходя из официального курса иностранной валюты к рублю, установленного Банком России на дату определения элементов расчетной базы резерва.

Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Под рыночной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, определенная на основании данных организаторов торговли, имеющих лицензию уполномоченных органов. При отсутствии указанных данных рыночная стоимость финансового инструмента определяется исходя из рыночной стоимости актива, лежащего в его основе (базисного актива), которая определяется следующим образом:

по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на отчетную дату;

по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на отчетную дату;

по сделкам с ценными бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с ценными бумагами не создается.

Расчетная база резерва определяется отдельно по каждой сделке.

5.2. По купленным опционам резерв не создается.

5.3. При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):

сведения о динамике изменения рыночной стоимости срочных сделок, однородных рассматриваемой сделке;

сведения о динамике изменения рыночной стоимости базисного актива;

ликвидность рынка срочных сделок, однородных рассматриваемой сделке;

макроэкономические показатели, имеющие отношение к рыночной стоимости срочных сделок, сведения о действиях (намерениях) государственных органов, которые влияют (могут повлиять) на рыночную стоимость срочных сделок;

иные факторы (обстоятельства).