Приложение 8. Оценка вложений в уставный капитал участника группы. Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидации

Приложение 8

к Положению ЦБР

от 30 июля 2002 г. N 191-П

Оценка вложений в уставный капитал участника группы

Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидации

_________________________________________________________________________

                      (наименование участника группы)

Дата и изменение балансовых показателей	Доля контроля, %	Доля участия %	Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации	Собственные средства (чистые активы) участника группы	Разница (гр.5 - гр.4)	Разница стоимости приобретения долей капитала (гр.4) - (гр.5 х гр.2)	Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр.5 х гр.3)	Доля малых акционеров (участников) в собственных средствах участника (гр.5) х (100 - гр.2), при изменении гр.5 х (100 - гр.3)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
строка 1
строка 2
строка 3
...

Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5-9, приводятся нарастающим итогом.

Комментарии

Для составления консолидированной отчетности необходимо иметь информацию о каждом участнике банковской/консолидированной группы с момента приобретения его акций (долей). Для этих целей головная кредитная организация заполняет вспомогательное приложение - карточку консолидации по каждому участнику банковской/консолидированной группы и ведет ее в течение всего срока владения акциями (долями) участника.

В графе 2 отражается доля контроля банковской/консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п.2.2 настоящего Положения.

В графе 3 отражается доля участия банковской/консолидированной группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с п.2.7 настоящего Положения.

В графе 4 отражается стоимость акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих банковской/консолидированной группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями).

В графе 6 отражается разница между величиной собственных средств (чистых активов) консолидируемого участника и стоимостью акций (долей) консолидируемого участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации. Сумма, отражаемая по графе 6, равна сумме значений графе (8 + 9 - 7).

В графе 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая определяется как разница между стоимостью акций (долей) участника, принадлежащих группе, по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и участников группы, владеющих данными акциями (долями), и величиной собственных средств (чистых активов) участника, умноженной на долю контроля группы в уставном капитале участника. Положительное значение указанного показателя отражается в активе консолидированного балансового отчета. Отрицательное значение - в пассиве. Разница стоимости приобретения долей капитала определяется на момент приобретения банковской/консолидированной группой акций (долей) участника и не пересчитывается в течение срока владения головной кредитной организацией акциями (долями) консолидируемого участника.

По строке 1 отражаются данные на момент приобретения банковской/консолидированной группой акций (долей) консолидируемого участника.

По строке 2 и далее по строкам отражаются изменения величины собственных средств участника группы за отчетный период, которые распределяются между банковской/консолидированной группой и малыми акционерами (участниками).