Приложение 4. Группировка статей балансового отчета участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного балансового отчета

Приложение 4

к Положению Банка России

от 5 января 2004 г. N 246-П
"О порядке составления головной кредитной
организацией банковской/консолидированной группы
консолидированной отчетности"

Группировка статей балансового отчета участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного балансового отчета

N п/п	Статьи консолидированного балансового отчета	Счета бухгалтерского учета некредитных организаций
1	2	3
	Активы
1	Денежные средства и счета в Банке России	50
2	Обязательные резервы в Банке России
3	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов (строка 3.1 минус строка 3.2)
3.1	Средства в кредитных организациях	51 + 52 + 55 + 57
3.2	Резервы на возможные потери
4	Чистые вложения в торговые ценные бумаги (строка 4.1 минус строка 4.2)
4.1	Вложения в торговые ценные бумаги	Часть 58-1 + часть 58-2
4.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	Часть 59
5	Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность	Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + 73-1
6	Резервы на возможные потери	Часть 63
7	Чистая ссудная задолженность (строка 5 минус строка 6)
8	Проценты начисленные (включая просроченные)
9	Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения (строка 9.1 минус строка 9.2)
9.1	Вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
9.2	Резервы на возможные потери
10	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	01 - часть 02 + 04 - 05
11	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (строка 11.1 минус строка 11.2)
11.1	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	Часть 58-1 + часть 58-2
11.1.1	Акции (доли) по эквивалентной стоимости
11.2	Резервы под обесценение ценных бумаг и на возможные потери	Часть 59
12	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы	97
13	Разница стоимости приобретения долей капитала
14	Прочие активы за вычетом резервов (строка 14.1 минус строка 14.2)
14.1	Прочие активы
14.2	Резервы на возможные потери
15	Иные активы участников группы - некредитных организаций	Включаются все остальные активы некредитных организаций
16	Всего активов (сумма строк с 1- ю по 4-ю и с 7-й по 15-ю)
	Пассивы
17	Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России
18	Средства кредитных организаций	Часть 66 + часть 67
19	Средства клиентов	Часть 66 + часть 67
19.1	Вклады физических лиц
20	Доходы будущих периодов по другим операциям
21	Выпущенные долговые обязательства	Часть 60 + часть 66 + часть 67
22	Прочие обязательства
23	Резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами по операциям с резидентами офшорных зон	Часть 63
24	Разница стоимости приобретения долей капитала
25	Иные пассивы участников группы - некредитных организаций	Включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива кон- солидированного балансового отчета
26	Всего обязательств (сумма строк с 17-й по 25-ю)
	Собственные средства
27	Уставный капитал (средства акционеров (участников)	80 - 75-1
27.1	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли
27.2	Зарегистрированные привилегированные акции
27.3	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций
28	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	81
29	Эмиссионный доход	Часть 83
30	Резервы и фонды	82 + 84 + 86
31	Переоценка основных средств	Часть 83
32	Прибыль (убыток) за отчетный период	99
33	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года
34	Распределенная прибыль (за исключением дивидендов)
35	Нераспределенная прибыль (строка 32 минус строка 33 минус строка 34)
36	Доля малых акционеров (участников)
36.1	Доля собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)
36.2	Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)
37	Расходы и риски, влияющие на собственные средства
38	Всего собственных средств (строка 27 минус строка 27.3 минус строка 28 плюс сумма строк с 29-й по 31-ю плюс строка 35 минус строка 37)
39	Всего пассивов (сумма строк 26, 27.3, 36 и 38)
	Внебалансовые обязательства
40	Обязательства группы
41	Гарантии и поручительства, выданные группой	009