Указание ЦБР от 11 июня 1999 г. N 575-У "О порядке взаимодействия подразделений Банка России при проведении сделок по покупке золота на условиях предварительного авансирования и их отражения по счетам бухгалтерского учета"

2.1. Банк России заключает с кредитными организациями Договор поставки. На основании заключенного Договора поставки ДИО оформляет Слип (Приложение 1).

2.2. Один экземпляр заключенного Договора поставки хранится в ДИО, который осуществляет контроль за исполнением сторонами обязательств по Договору поставки, а второй экземпляр передается кредитной организации.

2.3. Копия Договора поставки в день его заключения направляется в ДЭКО. На основании полученных из ДИО Слипов и копии Договора поставки ДЭКО осуществляет платежи, предусмотренные Договором поставки.

2.4. Не позднее 12 часов дня перечисления авансового платежа ДИО передает Слип в ДЭКО.

2.5. В тот же день ДЭКО на основании условий Договора поставки, содержащихся в Слипе, производит перечисление авансового платежа на корреспондентский счет кредитной организации. Кредитовое авизо на сумму перечисляемого авансового платежа направляется в РКЦ по месту обслуживания кредитной организации. При этом ДЭКО осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям"

Кредит счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года".

На следующий рабочий день ДЭКО передает в ДИО копию мемориального ордера.

2.6. ДИО в день получения уведомления кредитной организации о намерении осуществить поставку золота в объеме проавансированного по Договору поставки передает в ДЭКО Слип (Приложение 2), Спецификации и доверенность, подготовленную кредитной организацией, с указанием лица, уполномоченного передавать золото, подписывать Акт приема-передачи и Рекламационный акт.

2.7. ДЭКО на основании полученных документов готовит и передает в Хранилище распоряжение на прием золото с указанием количества золота и стоимости одного грамма химически чистого золота с приложением доверенности и Спецификации.

2.8. На основании полученного распоряжения Хранилище принимает золото от лица, указанного в доверенности кредитной организации.

2.9. Золото принимается отдельными партиями по Документам о качестве драгоценных металлов. Прием золота производится по маркировкам и Спецификациям, представленным кредитной организацией, с проведением сплошного взвешивания всей партии золота и оформлением двух экземпляров Акта приема-передачи.

2.10. Подписанные при передаче золота первые экземпляры Акта приема-передачи, Спецификации и Документы о качестве драгоценных металлов остаются в Хранилище, а вторые экземпляры Акта приема-передачи и Спецификации остаются у кредитной организации.

2.11. При получении от кредитной организации золота на основании подписанного Акта приема-передачи и распоряжения на прием золота Хранилище отражает сумму стоимости фактически принятого золота, осуществляя по внебалансовым счетам следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении"

Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".

В аналитическом учете на счете N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на ответственном хранении" открываются отдельные лицевые счета по каждому договору, учет операций по которым осуществляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций Банка России по размещению драгоценных металлов в иностранных кредитных организациях" от 21 мая 1999 года N 565-У ДСП.

2.12. В день осуществления приема золота Хранилище передает в ДЭКО копии Акта приема-передачи и Спецификации, заверенные Хранилищем.

2.13. ДЭКО в день получения копии Акта приема-передачи отражает сумму стоимости фактически принятого золота в объемах проавансированного по Договору поставки, осуществляя следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 20301 "Золото монетарное"

Кредит счета N 47423 "Требования банка по прочим операциям".

Копию Акта приема-передачи ДЭКО передает в ДИО.

В аналитическом учете на счете N 20301 "Золото монетарное" открываются отдельные лицевые счета по каждому договору, учет операций по которым осуществляется в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России "О порядке отражения в бухгалтерском учете операций Банка России по размещению драгоценных металлов в иностранных кредитных организациях" от 21 мая 1999 года N 565-У ДСП.

2.14. При получении от кредитной организации уведомления о намерении осуществить поставку золота в объемах сверх проавансированных по Договору поставки ДИО не позднее 12 часов дня поставки золота передает в ДЭКО Слип (Приложение 3), Спецификации и доверенность, подготовленную кредитной организацией, с указанием лица, уполномоченного передавать золото, подписывать Акт приема-передачи и Рекламационный акт.

2.15. ДЭКО на основании полученных документов в тот же день готовит и передает в Хранилище распоряжение на прием золота с указанием количества золота и стоимости одного грамма химически чистого золота с приложением доверенности и Спецификации.

2.16. Поставка кредитной организацией золота в объемах сверх проавансированного по Договору поставки осуществляется в соответствии с с п.п.2.8.-2.12. настоящего Указания.

2.17. При получении золота в объемах сверх проавансированного по Договору поставки ДЭКО на основании копий Акта приема-передачи, Спецификации и Договора поставки и Слипа осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 20301 "Золото монетарное"

Кредит счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям".

2.18. ДЭКО подготавливает распоряжение на оплату полученного металла, после подписания которого осуществляет перечисление денежных средств. Кредитовое авизо на сумму стоимости приобретенного по Договору поставки золота в объемах сверх проавансированного направляется в РКЦ по месту обслуживания кредитной организации. При этом ДЭКО осуществляет следующие бухгалтерские проводки:

Дебет счета N 47422 "Обязательства банка по прочим операциям"

Кредит счета N 30701 "Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года".

2.19. В этот же день ДЭКО передает копии Акта приема-передачи и мемориального ордера в ДИО.

2.20. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания.