Часть III. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость

Часть III
Состав и структура показателей налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость

(версия 2.00000)

ГАРАНТ:

См. Часть III "Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость" (версия 2.00001), утвержденную приказом МНС РФ от 7 июня 2002 г. N БГ-3-13/293

См. справку "Формат представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде (версия 2.00)"

Общие положения

Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами - инспекциями Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (ИМНС). Кроме того, формат может использоваться для обмена данными о налогоплательщиках и их налоговой декларации между налоговыми органами. Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в настоящий формат системы передачи налоговой отчетности.

Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:

Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00). Часть 1. Общие требования к составу и структуре показателей налоговой (бухгалтерской) отчетности (Приказ МНС России от 25.03.2002 г. N БГ-3-13/149).

Утвержденная форма декларации по налогу на добавленную стоимость, зарегистрирована в Минюсте России 17 января 2002 г. N 3171 (Приказ МНС России от 26.12.2001 г. N БГ-3-03/572).

Инструкция по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость зарегистрирована в Минюсте России 25 января 2002 года N 3187 (Приказ МНС России от 21.01.2002 N БГ-3-03/25).

Изменения и дополнения к Инструкции по заполнению форм декларации по налогу на добавленную стоимость и декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (Приказ МНС России от 05.03.2002 N БГ-3-03/113).

После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговой (бухгалтерской) отчетности в электронном виде (версия 2.00)".

1. Структура представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость электронном виде

Структурно налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость состоит из следующих блоков, объединяющих показатели декларации по смысловому содержанию.

     < форма отчетности >::= <описание формы> <конец блока><содержание

формы >.

Состав показателей блока <описание формы> - представлен в Таблице 1.

Структура блока <содержание формы >включает следующие блоки:

<содержание формы> ::=< содержание формы по обособленным подразделениям >|

                      ?УВОрг <содержание формы для организаций или

                               индивидуальных предпринимателей >

< содержание формы  для организаций или индивидуальных предпринимателей > ::=

                                            {<Раздел I><конец блока> }

                                            [{<Раздел II><конец блока> }]

                                            [<Приложение А><конец блока>]

                                            [<Приложение Б><конец блока>]

                                            [<Приложение В>]

                                            [<Приложение Г>]

                                            [<Приложение Д>]

Блок <содержание формы для организаций или индивидуальных предпринимателей> формируется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей.

Состав показателей блоков <Раздел I>, <Раздел II>, <Приложение А> и <Приложение Б>представлены соответственно в Таблицах 2, 3, 4 и 5.

<Приложение В> ::=

    {<данные по операциям, не подлежащим налогообложению> <конец блока>}

    <итоговые данные по операциям, не подлежащим налогообложению><конец блока>.

Состав показателей блока <данные по операциям, не подлежащим налогообложению> представлен в Таблице 6А., а состав показателей блока <итоговые данные по операциям, не подлежащим налогообложению> - в Таблице 6Б.

<Приложение Г> ::=  {<данные по операциям, не признаваемым реализацией товаров,

                       работ, услуг><конец блока>}

                    <итоговые данные по операциям, не признаваемым реализацией

                       товаров, работ, услуг ><конец блока>.

Состав показателей блока <данные по операциям, не признаваемым реализацией товаров, работ, услуг> представлен в Таблице 7А., а состав показателей блока <итоговые данные по операциям, не признаваемым реализацией товаров, работ, услуг> - в Таблице 7Б.

<Приложение Д> ::= {<данные по обособленным подразделениям><конец блока>}

                   <итоговые данные по обособленным подразделениям><конец блока>.

Состав показателей блока <данные по обособленным подразделениям> представлен в Таблице 8А., а состав показателей блока <итоговые данные по обособленным подразделениям> - в Таблице 8Б.

<содержание формы по обособленным подразделениям>:: = <Приложение Д>

Структура блока <Приложение Д> для обособленных подразделений и состав показателей входящих в него блоков аналогичны блоку <Приложение Д> для организаций (Таблицы 8А и 8Б.).

2. Формат представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронном виде

Структура представления информации в электронном виде приведена в таблице 1, 2, 3, 4, 5, 6А, 6Б, 7А, 7Б, 8А, 8Б.

В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.

В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующие смысл:

О - обязательный реквизит;

Н - необязательный реквизит;

У - условно-обязательный реквизит;

П - предписанный реквизит.

Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.

Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.

Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".

Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.

В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, Е - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).

     <формат слова>::=<синтаксис> (<число>)

Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, E соответствуют вышеописанным обозначениям:

T - <текст>;

T1 - <текст1>;

T2 - <текст2>;

N - <число>;

D - <дата>;

K - <код>;

I1 - <идентификатор файла>;

I2 - <идентификатор документа>;

I3 - <ИННЮЛ>;

I4 - <КПП>;

I5 - <ИННФЛ>

Е - <пустое выражение>

Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ... , <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.

     <формат словосочетания>::= <формат слова 1>, <формат слова 2>, ... ,

                                <формат слова S>

В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.

1. Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.

2. Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ... ,<значение N>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>. Обозначения <код ...> раскрываются в таблице 9 (п.2.3.5. Части 1.).

3. Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>. Эти обозначения раскрываются в п.3.1. Части 1.

4. Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия _> раскрываются в таблице 10 (п.2.3.5. Части 1).

5. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным) приводятся дополнительные требования (ДТ).

Таблица 1

Описание формы отчетности

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Признак отчетности	О	K(1)	ПризФОтч:	Значение равно 1
Код формы отчетности по классификатору КНД	О	K(7)	КНД	Значение равно 1151001
Наименование формы отчетности	Н	Т(120)	НаимФОтч	Значение равно НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Версия формата отчетности	О	N(7.5)	ВерФОтч	Значение равно 2.00000
Период действия версии формата отчетности	О	D(10),D(1 0)| Е(0)	ПериодВерОтч	<дата начала действия версии>,<дата конца действия версии>
Признак отчетного периода	О	К(1)	ПризПериодОтч	<код> принимает следующие значения: 1 - (месячная)| 2 - (квартальная)| 3 - (годовая)
Начало отчетного периода	О	D(10)	НачПериодОтч	<дата начала периода>
Конец отчетного периода	О	D(10)	КонПериодОтч	<дата окончания периода>
Единица измерения по классификатору ОКЕИ	О	К(3)	ОКЕИ	Значение равно 383
Вариант формы отчетности	О	N(3)	ВарФОтч	<номер варианта формы отчетности>
Количество показателей в форме отчетности	О	N(10)	КолПокФОтч	<количество показателей>

Таблица 2

Содержание формы отчетности

Раздел I Расчет общей суммы налога

Наименование реквизита	Тип	Формат		Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование соглашения о разделе продукции	П	Т(200) | Е(0)		П000010000100	<наименование соглашения>
Наименование налогоплатель- щика	П	Т (254) | Е(0)		П000010000200	<наименование налогоплательщика>
Налоговая база по реализации товаров, работ, услуг по ставке 20 % - всего	П	N (15)		П000010001004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010001005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров, работ, услуг по ставке 20 % - всего	П	N (15)		П000010001006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров, работ, услуг по ставке 10 % - всего	П	N (15)		П000010002004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010002005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров, работ, услуг по ставке 10 % - всего	П	N (15)		П000010002006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров, работ, услуг по ставке 16,67 % - всего	П	N (15)		П000010003004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010003005	Значение равно 16.67
Сумма НДС по реализации товаров, работ, услуг по ставке 16,67 % - всего	П	N (15)		П000010003006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров, работ, услуг по ставке 9,09 % - всего	П	N (15)		П000010004004	<сумма>
Ставка налога	П	N(4.2)		П000010004005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по реализации товаров, работ, услуг по ставке 9,09 % - всего	П	N (15)		П000010004006	<сумма>
в том числе:
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям по ставке 20 %	П	N (15)		П000010005004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010005005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям по ставке 20 %	П	N (15)		П000010005006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям по ставке 10 %	П	N (15)		П000010006004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010006005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) по товарообменным (бартерным) операциям по ставке 10 %	П	N (15)		П000010006006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе по ставке 20 %	П	N (15)		П000010007004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010007005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе по ставке 20 %	П	N (15)		П000010007006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе по ставке 10 %	П	N (15)		П000010008004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010008005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе по ставке 10 %	П	N (15)		П000010008006	<сумма>
Налоговая база по передаче права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной форме по ставке 20 %	П	N (15)		П000010009004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010009005	Значение равно 20
Сумма НДС по передаче права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной форме по ставке 20 %	П	N (15)		П000010009006	<сумма>
Налоговая база по передаче права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной форме по ставке 10 %	П	N (15)		П000010010004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010010005	Значение равно 10
Сумма НДС по передаче права собственности на предметы залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, передача товаров (работ, услуг) по соглашению об отступном или новации, включая оплату труда в натуральной форме по ставке 10 %	П	N (15)		П000010010006	<сумма>
Налоговая база по реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010011004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010011005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010011006	<сумма>
Налоговая база по реализации сельскохозяйст- венной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплатель- щиками) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010012004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010012005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по реализации сельскохозяйст- венной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплатель- щиками) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010012006	<сумма>
Налоговая база по реализации сельскохозяйст- венной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплатель- щиками) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010013004	<сумма>
Ставка налога	П	N(4.2)		П000010013005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по реализации сельскохозяйст- венной продукции и продуктов ее переработки, закупленной у физических лиц (не являющихся налогоплатель- щиками) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010013006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам по ставке 20 %	П	N (15)		П000010014004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010014005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам по ставке 20 %	П	N (15)		П000010014006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам по ставке 10 %	П	N (15)		П000010015004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010015005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) по срочным сделкам по ставке 10 %	П	N (15)		П000010015006	<сумма>
Налоговая база по реализации услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров по ставке 20 %	П	N (15)		П000010016004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010016005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации услуг, оказываемых в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии либо агентских договоров по ставке 20 %	П	N (15)		П000010016006	<сумма>
Налоговая база по реализации имущественного комплекса	П	N (15)		П000010017004	<сумма>
Сумма НДС по реализации имущественного комплекса	П	N (15)		П000010017006	<сумма>
Налоговая база по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 20 %	П	N (15)		П000010018004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010018005	Значение равно 20
Сумма НДС по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 20 %	П	N (15)		П000010018006	<сумма>
Налоговая база по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 10 %	П	N (15)		П000010019004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010019005	Значение равно 10
Сумма НДС по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 10 %	П	N (15)		П000010019006	<сумма>
Налоговая база по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010020004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010020005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010020006	<сумма>
Налоговая база по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010021004	<сумма>
Ставка налога	П	N(4.2)		П000010021005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по прочей реализации товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010021006	<сумма>
Налоговая база по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд по ставке 20 %	П	N (15)		П000010022004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010022005	Значение равно 20
Сумма НДС по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд по ставке 20 %	П	N (15)		П000010022006	<сумма>
Налоговая база по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд по ставке 10 %	П	N (15)		П000010023004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010023005	Значение равно 10
Сумма НДС по передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд по ставке 10 %	П	N (15)		П000010023006	<сумма>
Налоговая база по выполнению строительно-мо- нтажных работ для собственного потребления по ставке 20 %	П	N (15)		П000010024004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)		П000010024005	Значение равно 20
Сумма НДС по выполнению строительно-мо- нтажных работ для собственного потребления по ставке 20 %	П	N (15)		П000010024006	<сумма>
Налоговая база по сумме, связанной с расчетами по оплате налогооблагае- мых товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010025004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010025005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по сумме, связанной с расчетами по оплате налогооблагае- мых товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010025006	<сумма>
Налоговая база по сумме, связанной с расчетами по оплате налогооблагае- мых товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010026004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)		П000010026005	Значение равно 9,09
Сумма НДС, связанная с расчетами по оплате налогооблагае- мых товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010026006	<сумма>
в том числе:
Налоговая база по сумме авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010027004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010027005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по авансовым и иным платежам, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010027006	<сумма>
Налоговая база по сумме авансовых и иных платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010028004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)		П000010028005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по авансовым и иным платежам, полученных в счет предстоящих поставок товаров или выполнения работ (услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010028006	<сумма>
Налоговая база по сумме дохода, полученного по облигациям, векселям, товарному кредиту, подлежащей обложению по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010029004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010029005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по доходу, полученному по облигациям, векселям, товарному кредиту, подлежащая обложению по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010029006	<сумма>
Налоговая база по сумме дохода, полученного по облигациям, векселям, товарному кредиту, подлежащей обложению по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010030004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)		П000010030005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по доходу, полученному по облигациям, векселям, товарному кредиту, подлежащая обложению по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010030006	<сумма>
Налоговая база по сумме полученных страховых выплат, подлежащая обложению по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010031004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010031005	Значение равно 16,67
Сумма НДС полученных страховых выплат, подлежащая обложению по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010031006	<сумма>
Налоговая база по сумме полученных страховых выплат, подлежащая обложению по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010032004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)		П000010032005	Значение равно 9,09
Сумма НДС полученных страховых выплат, подлежащая обложению по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010032006	<сумма>
Налоговая база по сумме, полученной в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010033004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)		П000010033005	Значение равно 16,67
Сумма НДС, полученная в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)		П000010033006	<сумма>
Налоговая база по сумме, полученной в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010034004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)		П000010034005	Значение равно 9,09
Сумма НДС, полученная в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)		П000010034006	<сумма>
Сумма НДС, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), используемым для производства (реализации) товаров (работ, услуг) после получения освобождения в соответствии со статьей 145 НК РФ	П	N (15)		П000010035006	<сумма>
Всего начислено НДС (сложите величины в пунктах 1,2,3,4 и 5 графы 6)	П	N (15)		П000010036006	<сумма>
Налоговые вычеты
Сумма НДС, предъявленная налогоплатель- щику и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету	П		N (15)	П000010037004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная налогоплатель- щиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации	П		N (15)	П000010038004	<сумма>
в том числе:
Сумма НДС, уплаченная налогоплатель- щиком таможенным органам при ввозе из государств дальнего зарубежья;	П		N (15)	П000010039004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная налогоплатель- щиком таможенным органам при ввозе из государств-уча- стников СНГ (кроме Республики Беларусь);	П		N (15)	П000010040004	<сумма>
Сумма НДС, исчисленная налогоплатель- щиками при выполнении строительно-мо- нтажных работ для собственного потребления	П		N (15)	П000010041004	<сумма>
Сумма НДС, начисленная с авансов и предоплаты, засчитываемая в налоговом периоде при реализации (при возврате авансов)	П		N (15)	П000010042004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная налогоплатель- щиком в качестве налогового агента, подлежащая вычету	П		N (15)	П000010043004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная налогоплатель- щиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров (отказа от выполнения работ, услуг)	П		N (15)	П000010044004	<сумма>
Суммы НДС, уплаченные налогоплатель- щиком по принятым к учету товарам (работам, услугам), включенные ранее в налоговые вычеты и подлежащие восстановлению	П		N (15)	П000010045004	<сумма>
Общая сумма НДС, принимаемая к вычету (сложить величины в пунктах 7-12 вычесть пункт 13)	П		N (15)	П000010046004	<сумма>
Расчеты по НДС за налоговый период
Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период (если величина в пункте 6 превышает величину в пункте 14, вычесть пункт 14 из пункта 6)	П	N (15)		П000010047004	<сумма>
Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный налоговый период (если величина в пункте 6 меньше величины в пункте 14, вычесть пункт 6 из пункта 14)	П	N (15)		П000010048004	<сумма>
Итого сумма НДС, начисленная к уплате в бюджет за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (переносится из пункта 43 Декларации по налоговой ставке 0 процентов)	П	N (15)		П000010049004	<сумма>
Итого сумма НДС, начисленная к возмещению за данный налоговый период по товарам, применение налоговой ставки 0 процентов по которым не подтверждено (переносится из пункта 44 Декларации по налоговой ставке 0 процентов)	П	N (15)		П000010050004	<сумма>
Общая сумма НДС:	П	N (15)		П000010051004	<сумма>
в том числе:
Сумма НДС, начисленная к уплате (сложить величины пунктов 15 и 17, либо если величина пункта15 превышает величину пункта 18, вычесть из пункта 15 пункт 18)	П	N (15)		П000010052004	<сумма>
Сумма НДС, начисленная к возмещению (сложить величины пунктов 16 и 18, либо если величина пункта 18 превышает пункт 15 вычесть из пункта 18 пункт 15)	П	N (15)		П000010053004	<сумма>
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет за данный налоговый период по месту нахождения обособленных подразделений (итоговая строка графы 12 Приложения Д)	П	N (15)		П000010054004	<сумма>
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет за данный налоговый период по месту учета организации без обособленных подразделений (п.19.1 - п.20)	П	N (15)		П000010055004	<сумма>
Сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет по товарам, перемещаемым через таможенную границу Российской Федерации без таможенного контроля и таможенного оформления	П	N (15)		П000010056004	<сумма>

Таблица 3

Раздел II. Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Наименование налогоплатель- щика иностранного лица, реализующего товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации, а также арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления)	П	Т (254)	П000020001000	<название организации>е
ИНН/КПП налогоплатель- щика (код налогоплатель- щика в стране регистрации или его аналог)	П	I3(10), I4(9)| Т(24)	П000020002000	Принимает значение: <ИНН организации>, <КПП организации>| <код налогоплательщика>
Количество налогоплатель- щиков	П	N (5)	П000020003000	<количество налогоплательщиков>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 20 %	П	N (15)	П000020004004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П000020004005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 20 %	П	N (15)	П000020004006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 10 %	П	N (15)	П000020005004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П000020005005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 10 %	П	N (15)	П000020005006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020006004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)	П000020006005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020006006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020007004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)	П000020007005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг), сумма налога по которым исчисляется и уплачивается организацией в качестве налогового агента по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020007006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 20 %	П	N (15)	П000020008004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П000020008005	Значение равно 20
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 20 %	П	N (15)	П000020008006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 10 %	П	N (15)	П000020009004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П000020009005	Значение равно 10
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 10 %	П	N (15)	П000020009006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020010004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)	П000020010005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020010006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020011004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)	П000020011005	Значение равно 9,09
Сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020011006	<сумма>
Налоговая база по реализации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020012004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)	П000020012005	Значение равно 16,67
Сумма НДС по реализации услуг по предоставлению в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020012006	<сумма>
Налоговая база по суммам авансовых и иных платежей, перечисленных иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах, а также арендодателям федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020013004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)	П000020013005	Значение равно 16,67
Суммы НДС по авансовым и иным платежам, перечисленные иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах, а также арендодателям федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) по ставке 16,67 %	П	N (15)	П000020013006	<сумма>
Налоговая база по суммам авансовых и иных платежей, перечисленных иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах, а также арендодателям федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020014004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)	П000020014005	Значение равно 9,09
Суммы НДС по авансовым и иным платежам, перечисленные иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах, а также арендодателям федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) по ставке 9,09 %	П	N (15)	П000020014006	<сумма>
Итого сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет за данный налоговый период	П	N (15)	П000020015006	<сумма>
Суммы НДС фактически перечисленные в бюджет в данном налоговом периоде налоговым агентом	П	N (15)	П000020016006	<сумма>
Сумма НДС, подлежащая доплате в бюджет за данный налоговый период (из пункта 3 вычесть пункт 3.1)	П	N (15)	П000020017006	<сумма>

Таблица 4

Приложение А. Операции по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь и нефти включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства-участники СНГ

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Начислено НДС, всего	П	N (15)	П0000А0001006	<сумма>
в том числе:
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 20 %	П	N (15)	П0000А0002004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П0000А0002005	Значение равно 20
Начислена сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 20 %	П	N (15)	П0000А0002006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 10 %	П	N (15)	П0000А0003004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П0000А0003005	Значение равно 10
Начислена сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 10 %	П	N (15)	П0000А0003006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 16,67 %	П	N (15)	П0000А0004004	<сумма>
Ставка налога	П	N (5.2)	П0000А0004005	Значение равно 16,67
Начислена сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 16,67 %	П	N (15)	П0000А0004006	<сумма>
Налоговая база по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 9,09 %	П	N (15)	П0000А0005004	<сумма>
Ставка налога	П	N (4.2)	П0000А0005005	Значение равно 9,09
Начислена сумма НДС по реализации товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь по ставке 9,09 %	П	N (15)	П0000А0005006	<сумма>
Налоговая база по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства- участники СНГ (за исключением Республики Беларусь) по ставке 20 %	П	N (15)	П0000А0006004	<сумма>
Ставка налога	П	N (2)	П0000А0006005	Значение равно 20
Начислена сумма НДС по реализации нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства- участники СНГ (за исключением Республики Беларусь) по ставке 20 %	П	N (15)	П0000А0006006	<сумма>

Таблица 5

Приложение Б. Сумма налога, уплаченная хозяйствующим субъектам Республики Беларусь; а также при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма НДС, принимаемая к вычету	П	N (15)	П0000Б0007004	<сумма>
в том числе:
Сумма НДС, уплаченная хозяйствующим субъектам Республики Беларусь	П	N (15)	П0000Б0008004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах- участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь)	П	N (15)	П0000Б0009004	<сумма>

Приложение В. Операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения) или операции, совершенные налогоплательщиком, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, в соответствии со статьей 145 Кодекса

Таблица 6А

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код операции	ПС	К (7)	П0000В0001002	<код> приложение 1
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг)	П	N (15)	П0000В0001003	<сумма>
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) не подлежащих налогообложению НДС	П	N (15)	П0000В0001004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), но не подлежащая вычету	П	N (15)	П0000В0001005	<сумма>

Таблица 6Б

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), итого	П	N (15)	П0000В0002003	<сумма>
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг) не подлежащих налогообложению НДС, итого	П	N (15)	П0000В0002004	<сумма>
Сумма НДС, уплаченная по приобретенным товарам (работам, услугам), но не подлежащая вычету, итого	П	N (15)	П0000В0002005	<сумма>

Приложение Г. Операции, не признаваемые реализацией товаров (работ, услуг), а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации

Таблица 7А

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Код операции	П	К (7)	П0000Г0001002	<код> приложение 1
Стоимостная оценка	П	N (15)	П0000Г0001003	<сумма>

Таблица 7Б

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Стоимостная оценка, итого	П	N (15)	П0000Г0002003	<сумма>

Приложение Д. Расчет суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации

Таблица 8А

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
КПП обособленного подразделения	П	I4 (9)	П0000Д0001002	<КПП обособленного подразделения>
Сумма НДС, подлежащая уплате организацией в целом (величина строки 19.1 декларации) (руб.)	П	N (15)	П0000Д0001003	<сумма>
Код единицы измерения по ОКЕИ (782-чел.;383-р уб.)	П	К (3)	П0000Д0001004	<код по ОКЕИ>
Среднесписочная численность работников (фонд оплаты труда) (чел. или руб.) организации в целом	П	N (15)	П0000Д0001005	<среднесписочная численность работников>| ?УВ/П0000Д0001004/=782 <сумма>
Среднесписочная численность работников (фонд оплаты труда) (чел. или руб.) обособленного подразделения	П	N (15)	П0000Д0001006	<среднесписочная численность работников>| ?УВ/П0000Д0001004/=782 <сумма>
Среднегодовая стоимость основных производствен- ных фондов (руб.) организации в целом	П	N (15)	П0000Д0001007	<сумма >
Среднегодовая стоимость основных производствен- ных фондов (руб.) обособленного подразделения	П	N (15)	П0000Д0001008	<сумма >
Удельный вес среднесписочной численности работников (фонд оплаты труда) обособленного подразделения в среднесписочной численности работников (фонде оплаты труда) по организации в целом (гр.6: гр.5)	П	N (7.3)	П0000Д0001009	<величина удельного веса>
Удельный вес среднегодовой стоимости основных производствен- ных фондов обособленного подразделения в среднегодовой стоимости основных производствен- ных фондов по организации в целом (гр.8 : гр.7)	П	N (7.3)	П0000Д0001010	<величина удельного веса>
Суммарный удельный вес показателей (гр.9+гр.10)	П	N (15)	П0000Д0001011	<сумма>
Сумма НДС, подлежащая уплате по месту нахождения обособленного подразделения организации (руб.) (гр.3 х гр.11):2	П	N (15)	П0000Д0001012	<сумма>

Таблица 8Б

Наименование реквизита	Тип	Формат	Код реквизита	Структура реквизита и дополнительная информация
Сумма НДС, подлежащая уплате организацией в целом (руб.), итого	П	N (15)	П0000Д0002003	<сумма>
Код единицы измерения по ОКЕИ (782-чел.;383-р уб.)	П	К(3)	П0000Д0002004	<код ОКЕИ>
Среднесписочная численность работников (фонд оплаты труда) (чел. или руб.) организации в целом, итого	П	N (15)	П0000Д0002005	<среднесписочная численность работников>| ?УВ/П0000Д0001004/=782 <сумма>
Среднегодовая стоимость основных производствен- ных фондов (руб.) организации в целом, итого	П	N (15)	П0000Д0002007	<сумма>

3. Описание реквизитов

Реквизит "Признак формы отчетности"

Обязательный реквизит. Принимает значение 1- для налоговых деклараций (расчетов).

Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговых документов (КНД), равный 1151001. По значению реквизита выполняется идентификация формы.

Реквизит "Наименование формы отчетности"

Необязательный реквизит. Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.

Реквизит "Версия формата отчетности"

Обязательный реквизит. Данный реквизит является числом, представленным в формате:

       Х.ХХХХХ

      ----- ---

       |     |     Версия  утвержденной  формы   отчетности,     а также

       |     \---- изменений (дополнений) в  рамках  утвержденной  формы

       |           отчетности.

       |

       \---------- Версия      формата           представления налоговой

                   (бухгалтерской) отчетности в электронном виде

Реквизит "Период действия версии формата отчетности"

Обязательный реквизит. В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата данной отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).

Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.

Реквизит "Признак отчетного периода"

Обязательный реквизит.

Принимает значение: 1 - месячная;

2 - квартальная;

3 - годовая

Реквизит "Начало отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Окончание отчетного периода"

Обязательный реквизит типа дата.

Реквизит "Единица измерения"

Обязательный реквизит. Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).

Реквизит "Вариант формы отчетности"

Обязательный реквизит. Может принимать значения от 001 до 999. Предполагается, что первичная форма имеет код 001, исправительные формы - коды от 002 до 998. Значение 999 записывается в том случае, если средством подготовки файла с данными форм налоговой отчетности не обеспечивается отслеживания посылок исправительных форм. Если для конкретной формы отчетности за один отчетный период в данный реквизит записано значение 999, то во всех последующих посылках данных указанной формы за этот же отчетный период должно быть указано такое же значение.

Реквизит "Количество показателей в форме отчетности"

Обязательный реквизит. Определяет количество показателей, передаваемых по данной форме отчетности.

Реквизит "Показатель формы отчетности"

Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.

Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.

Код показателя формируется следующим образом:

ПРРРРРСССССГГ, где

П - префикс показателей табличной части,

РРРРР - пятизначный код раздела декларации,

ССССС - пятизначный код строки декларации,

ГГ - двузначный номер графы декларации

______________________________

* Данные, приведенные в данном контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации.