Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 16 марта 2007 г. N ММ-3-10/138 "Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
- Приложение. Рекомендации по порядку ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
- Приложение N 3. Форма N 48 "Ведомость невыясненных поступлений"
Приложение N 3. Форма N 48 "Ведомость невыясненных поступлений"
Приложение N 3
к Рекомендациям по порядку ведения
в налоговых органах базы данных
"Расчеты с бюджетом"
Форма N 48
Ведомость невыясненных поступлений
Раздел 1. Учет невыясненных платежей при перечисленнии в безналичной форме и отнесенные органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежи, требующие уточнения налоговыми органами для отражения в карточках "РСБ".
|
Сальдо на начало/конец отчетных периодов |
N п/п |
Расчетный документ |
Код основания отнесения к невыясненным платежам* |
Распределение платежа УФК |
Работа с налогоплательщиком |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Дата поступления в налоговый орган |
Электронный номер ЭПД |
Дата поступления расчетного документа в банк плательщика (62) |
Дата списания со счета плательщика (71) |
Дата расчетного документа (4) |
Номер расчетного документа (3) |
Наименование плательщика (8) |
ИНН плательщика (60) |
КПП плательщика (102) |
Основание платежа (106) |
Тип платежа (110) |
Сумма (7) |
Статус лица, оформившего расчетный документ (101) |
ИНН получателя (61) |
КПП получателя (103) |
дата зачисления на счет УФК |
Сумма |
Информирование налогоплательщика |
документы налогоплательщика подтверждающие назначение платежа |
Лицо, допустившее ошибку |
|||||||||||||||
|
Налогоплательщик |
банк |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Наименование |
Информиро-вание об ошибке |
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Форма |
Дата |
Номер |
Вид документа |
Дата |
Номер |
Дата |
Номер |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
17.1 |
18 |
19 |
19,1 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
|
С1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
Результат работ по выяснению платежей налогоплательщиков |
|
|||||||||||||||||||||
|
Форма исправления ошибок налоговым органом |
Выходные документы для органа федерального казначейства |
Исполнение операции органами федерального казначейства |
Дата направления в УФНС расчетного документа для передачи его по принадлежности |
Дата получения сообщения из УФНС о направлении расчетного документа по принадлежности в другую ИФНС в рамках одного субьекта РФ |
Дата отражения операции в карточке "РСБ" /дата возврата платежа плательщику |
|||||||||||||||||
|
Решения об уточнении с оформлением формы N 54 (указывается "+") / без оформления формы N 54 (указывается "-") / о возврате (указывается "ВОЗВР") |
Дата |
Номер |
уточненные реквизиты расчетного документа |
Уведомление об уточнении по форме N 54 / платежное поручение на возврат |
Дата |
Номер |
Вид документа |
Дата |
Номер |
сумма |
||||||||||||
|
ИНН администратора платежа |
КПП администратора платежа |
ИНН налогоплательщика |
КПП налогоплательщика |
Основание платежа |
Тип платежа |
Статус лица, оформившего расчетный документ (101) |
Сумма |
|||||||||||||||
|
33 |
34 |
35 |
36 |
36.1 |
37 |
37.1 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
44 |
44,1 |
44,2 |
45 |
45,1 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
______________________________
* Справочник имеет вид: 01 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК; 02 - исправление КБК в порядке зачета; 03 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКАТО; 04 - уточнение суммы (сводный платежный документ СБ РФ);
05 - не указан (неверно указан) ИНН плательщика, 06-несоответствие ИНН наименованию плательщика, 07 - отсутствует (неверно указан) КПП плательщика; 08 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя;
09 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя, 10 - налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе, 11 - уплата за 3-х лиц, 12 - отсутствие / неверное указание Основания платежа,
13 - неверное указание Типа платежа, 14 - несоответствием КБК типу платежа, указанному в поле 110 платежного документа, 15 отсутствие / неверное указание Статуса плательщика, 16 отсутствие / неверное указание Налогового периода
Раздел 2. Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами.
|
Сальдо на начало/конец отчетных периодов |
Поступление по электронным реестрам / бандеролям из банков |
Реквизиты платежного поручения на общую сумму |
||||||||||||||||||||||||||
|
Дата реестра / бандероли |
Номер реестра / бандероли |
реквизиты платежных документов по формам ПД (налог), ПД4-сб (налог) |
||||||||||||||||||||||||||
|
Дата поступления в налоговый орган |
Дата списания с расчетного счета (71) |
Дата документа (4) |
Номер документа (3) |
Основание платежа (106) |
Тип платежа (110) |
ИНН получателя (61) |
КПП получателя (103) |
Наименование кредитной организации, принявшей от физического лица платеж (10) |
ИНН кредитной организации, принявшей платеж (60) |
КПП кредитной организации, принявшей платеж (102) |
Номер корреспондентского счета или субсчета кредитной организации, принявшей платеж (12) |
|||||||||||||||||
|
Дата документа |
Индекс документа |
ИНН получателя
|
КПП получателя |
ФИО плательщика |
Адрес плательщика |
ИНН плательщика |
статус |
Основание платежа |
Тип платежа |
Сумма |
||||||||||||||||||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
С1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего зачислено УФК по п/п на общую сумму |
Суммы платежей поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки "РСБ" |
Код причины уточнения платежей |
Результат работ по выяснению налоговых платежей |
||||||||||||||||||||
|
Уточняющие реквизиты по платежному поручению на общую сумму |
Выходные документы для орга федерального казначейства |
исполнение операции органами федерального казначейства |
Дата проведения в карточку "РСБ" |
Дата возврата платежа плательщику |
Номер лицевого счета или ИНН налогоплательщика |
||||||||||||||||||
|
дата зачисления на счет УФК |
Сумма |
Решения об уточнении с оформлением формы N 54 (указазывается "УВЕД") или о возврате (указывается "ВОЗВР") |
Дата |
Номер |
ИНН получателя |
КПП получателя |
сумма |
Уведомление об уточнении по форме N 54 / платежное поручение на возврат |
Дата |
Номер |
Вид документа |
Дата |
Номер |
Сумма |
|||||||||
|
29 |
29,1 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
39 |
40 |
41 |
42 |
43 |
43,1 |
44 |
45 |
46 |
47 |
48 |
49 |
50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Состав справочника для графы 33 имеет следующий вид: 01 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КБК; 02 - исправление КБК в порядке зачета; 03 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) код ОКАТО; 04 - уточнение суммы (сводный платежный документ СБ РФ); 05- не указан (неверно указан) ИНН плательщика, 06 - несоответствие ИНН наименованию плательщика, 08 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) ИНН получателя; 09 - отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя. 10 - налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе, 11 - уплата за 3-х лиц, 12 - отсутствие / неверное указание Основания платежа, 13 - неверное указание Типа платежа, 14 - несоответствием КБК типу платежа, указанному в поле 110 платежного документа, 15 отсутствие / неверное указание Статуса плательщика, 16 отсутствие / неверное указание Налогового периода
Аналитическая таблица к разделам 1, 2
|
Код налогового органа |
период |
00.00.0000 |
00.00.0000 |
Прирост невыясненных за отчетный период |
Сокращение невыясненных за отчетный период |
Справочно |
остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода |
сопоставление остатков на конец и начала отчетного периода |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода |
Статистика о совершенных ошибках |
Сроки уточнения невыясненных платежей |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
ВСЕГО |
количество расчетных документов, дополнительно отнесенных УФК |
дополнительно отнесенных налоговыми органами |
количество расчетных документов отнесенных УФК |
дополнительно отнесенных налоговыми органами |
ВСЕГО |
количество расчетных документов отнесенных УФК |
дополнительно отнесенных налоговыми органами |
всего |
неправильного заполнения расчетных документов налогоплательщиками |
ошибки банков при формировании ЭПД |
до 1 месяца |
от 1 до 2 месяцев |
более 2 месяцев |
ВСЕГО |
количество расчетных документов отнесенных УФК |
дополнительно отнесенных налоговыми органами |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
кол-во |
сумма
|
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
по разделу 1 |
по разделу 2 |
по разделу 1 |
по разделу 2 |
кол-во |
сумма |
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
по разделу 1 |
по разделу 2 |
|
|
|
количество платежей |
сумма |
количество платежей |
сумма |
количество платежей |
сумма |
кол-во |
сумма |
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
итог по разделу 1 |
итог по разделу 2 |
кол-во |
сумма |
|||||||||||||||||||||||||||
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
общее кол-во по разделу 1 |
общее кол-во по разделу 2 |
общее кол-во по разделу 1 |
общее кол-во по разделу 2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
кол-во |
сумма |
||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
3.1 |
3.2 |
3.3 |
3.4 |
3.5 |
3.6 |
3.7 |
3.8 |
4 |
4.1 |
4.2 |
4.3 |
5 |
5.1 |
5.2 |
5.3 |
6 |
6.1 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
38 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Итог по субъекту |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Порядок формирования Ведомости невыясненных поступлений
I. Общие положения
Ведомость невыясненных поступлений (далее - Ведомость) ведется на местном уровне по поступлениям, отнесенным органами федерального казначейства на код бюджетной классификации по учету невыясненных поступлений в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации, а также отнесенным налоговыми органами, в связи с невозможностью разноски платежей в карточки "РСБ" конкретных налогоплательщиков, с учетом проводимой работы по их дальнейшему выяснению.
Ведомость состоит из следующих разделов:
- Учет невыясненных платежей при перечислении в безналичной форме и отнесенные органами федерального казначейства на невыясненные, а также платежи, требующие уточнения налоговыми органами (далее - Раздел 1);
- Учет невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами. Ведомость учета невыясненных платежей при перечислении наличными денежными средствами (далее - Раздел 2).
По результатам работы налоговых органов с невыясненными платежами ежемесячно на региональный уровень передается аналитическая таблица к разделам 1, 2 Ведомости (далее - Аналитическая таблица).
II. Формирование показателей Раздела 1
В графе 1 указывается номер по порядку (сквозная нумерация).
Графа 2 заполняется автоматически в соответствии с датой поступления документа из УФК.
Графы 3-17.1 заполняются автоматически из информации, передаваемой из УФК в УМНС (информация из расчетных документов, прилагаемых к выписке учреждения банка) в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов.
В графе 18 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
Графы 19-21 заполняются в автоматическом режиме, в соответствии с информацией приходящей в рамках действующих приказов об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. При этом в графе 19 указывается дата операционного дня (дата зачисления платежа на счет органа Федерального казначейства из Информации из расчетных документов, прилагаемых к Выписке учреждения банка по счету N 40101). Графы 19.1-21 заполняются на основании данных сводного реестра.
Графы 22-24 заполняются после направления налогоплательщику уведомления о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа (приложение N 7 к настоящим Рекомендациям).
Графа 25 "Вид документа" заполняется в ручном режиме и может принимать следующие значения:
01 - копия расчетного документа, с соответствующей отметкой банка;
02 - заявление налогоплательщика.
При этом в графах 26, 27 проставляется соответственно дата и номер представленного налогоплательщиком (расчетного док-та) /входящего (зарегистрированного налоговыми органами заявления).
Графы 28, 29, 30 заполняются соответствующими значениями, по результатом рассмотрения налоговыми органами документов представленных налогоплательщиками.
Графы 31, 32 заполняются соответствующими значениями при направлении кредитным организациям Уведомлений об ошибочном указании информации в расчетных документах при перечислении налогов (сборов) и иных платежей (приложение N 8 к настоящим Рекомендациям).
ГАРАНТ:
По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду "приложение N 6"
Графа 33 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:
"+" - Решение об уточнении вида и принадлежности платежа с оформлением формы N 54;
"-" - Решение об уточнении вида и принадлежности платежа без оформления формы N 54;
"ВОЗВР" - Решение налогового органа о возврате ошибочно перечисленных сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям.
При этом в случаях, когда уточняются реквизиты расчетного документа налогоплательщика, указанные в графах 37, 37.1, 38, 39 и 42 оформление формы N 54 не требуется, и соответственно по графам 36, 36.1, 40, 41 налоговым органом оформляется Решение об уточнении с оформлением формы N 54 либо Решение о возврате ошибочно перечисленных сумм.
В графах 34, 35 указывается соответственно "Дата" и "Номер" решения налогового органа, указанного в графе 33.
В графах 36-42 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. При оформлении решения о возврате графы 36-43 не заполняются.
В графах 15, 21 и 43 указывается одна и та же сумма.
Графа 44 может принимать значения:
"увед. ф. 54" - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме N 54;
"п/п на возврат" - платежное поручение на возврат платежей, отнесенных к невыясненным поступлениям.
Графы 44.1-44.2 соответственно заполняются датой и номером документа, указанного в графе 44.
Графы 45-47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 44.
Графы 48 и 49 заполняются при поступлении платежей по расчетным документам, относящимся к плательщикам, состоящим на учете в другом налоговом органе данного субъекта Российской Федерации. Графа 48 формируется как дата выгрузки пакета, содержащего расчетные документы и сводный реестр, в УФНС для передачи по принадлежности. Графа 49 формируется как дата приема квитанции от УФНС о приеме данного пакета.
Графа 50 заполняется автоматически при отражении операции в карточке "РСБ".
Формирование сальдо на начало / конец отчетного периода (С1 / С2) по разделу 1.
Сальдо (остатки) на начало / конец отчетного периода (С1 / С2) формируется по данным граф 21 и 47.
Формирование остатков на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
С1 = Сумма G21 - Сумма G47,
где
С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного
периода;
Сумма Gn - общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где
n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 21 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных платежей за отчетный период по графе 47.
Примечание. Количество невыясненных расчетных документов за отчетный период подсчитывается как количество записей в разделе 1 ведомости невыясненных поступлений, у которых дата зачисления на счет (графа 19) попадает в отчетный период, но при условии, что дата фактического поступления расчетных документов в налоговый орган (графа 2) меньше или равна первым трем календарным дням следующего после отчетного месяца, графа 21 не равна графе 47.
III. Формирование Раздела 2
Графы 1-15 заполняются в ручном режиме (до включения указанных платежей в электронный документооборот) при получении из банков соответствующих платежных документов физических лиц.
Графы 16-31 заполняются в автоматическом режиме на основании информации из расчетных документов, передаваемой из УФК в соответствии с действующими приказами об обмене информацией между органами федерального казначейства и налоговыми органами. В названиях граф раздела в скобках указаны номера соответствующих полей расчетных документов. При этом в графе 29 указывается дата операционного дня (дата зачисления платежа на счет органа Федерального казначейства из Информации из расчетных документов, прилагаемых к Выписке учреждения банка по счету N 40101).
В графе 32 указываются суммы платежей поступившие по платежному поручению на общую сумму и не разнесенные в карточки "РСБ".
В графе 33 указывается соответствующий код из справочника оснований отнесения платежей к невыясненным.
Графа 34 заполняется на основе справочника и может принимать следующие значения:
"УВЕД" - Решение об уточнении вида и принадлежности платежа с оформлением формы N 54;
"ВОЗВР" - Решение налогового органа о возврате ошибочно перечисленных сумм, отнесенных к невыясненным поступлениям.
В графах 35, 36 указывается соответственно "Дата" и "Номер" сформированного налоговым органом документа, указанного в графе 34.
В графах 37-40 указываются конкретные значения уточненных реквизитов расчетного документа. При оформлении решения о возврате графы 37-41 не заполняются.
Графа 42 может принимать значения:
"увед. ф. 54" - Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме N 54;
"п/п на возврат" - платежное поручение на возврат платежей, отнесенных к невыясненным поступлениям.
Графы 43-43.1 соответственно заполняются датой и номером документа, указанного в графе 42.
Графы 44-47 заполняются автоматически по мере исполнения органами федерального казначейства соответствующих документов налоговых органов указанных в графе 34.
В графа 48 указывается дата отражения операции в карточке "РСБ".
В графе 49 указывается дата возврата платежа плательщику. Должна быть равна графе 45.
В графе 50 указывается ИНН налогоплательщика или номер лицевого счета налогоплательщика, если ИНН не присвоен.
Формирование сальдо на начало / конец отчетного периода (С1 / С2) по разделу 2.
Сальдо (остатки) на начало / конец отчетного периода (С1 / С2) формируется по данным граф 32, 47.
Формирование остатков невыясненных сумм на начало отчетного периода (С1) производится по следующей формуле:
С1 = Сумма G32 - Сумма G47,
где
С1 - остаток (сальдо) невыясненных сумм на начало отчетного
периода;
Сумма Gn - общая сумма по графе за предыдущий отчетный период, где
n равен номеру графы.
Формирование остатков невыясненных сумм на конец отчетного периода (С2) производится путем сложения остатков на начало отчетного периода и общей суммы поступивших за отчетный период невыясненных по графе 32 (прирост за отчетный период) за минусом общей суммы выясненных, разнесенных в карточки "РСБ" платежей за отчетный период по графе 47.
Примечание.
1. Количество невыясненных платежных поручений на общую сумму за отчетный период подчитывается, с условием графа 32 не равно графе 47.
На основании первого и второго раздела в автоматизированном режиме формируются Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, пеней и штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов формы N 54.
IV. Формирование Аналитической таблицы
Аналитическая таблица формируется в автоматическом режиме на основе данных, полученных из Разделов 1, 2 Ведомости невыясненных поступлений.
Аналитическая таблица служит для проведения как мониторинга так и контроля за работой по выяснению платежей и может формироваться как за истекший отчетный месяц, так и за любой истекший отчетный период с начала года.
1. Порядок формирования за истекший месяц.
Основан на выведении результатов работы с невыясненными платежами за любой отчетный период, как в отдельности по конкретным налоговым органам, так и в целом по всему субъекту РФ фактически поступивших невыясненных платежей, их прирост и сокращение, а также период выяснения. При этом отчетным периодом служит календарный месяц.
При этом графы Аналитической таблицы содержат следующую информацию:
Графы с 2-3.8 - отражают остаток невыясненных платежей на начало отчетного периода.
Графы 4-6.1 - показывают прирост невыясненных расчетных документов, поступивших за отчетный период, как по общей сумме платежей, так и по количеству с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами (Примечание. В указанных графах также следует учитывать расчетные документы, поступившие и выясненные в данном периоде).
Графы 7-20 - показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде, с разбивкой на расчетные документы, отнесенные органами федерального казначейства на КБК по учету невыясненных платежей, а также дополнительно отнесенных налоговыми органами.
Графы 21-26 показывают количество и сумму расчетных документов, выясненных в отчетном периоде и сгруппированных по срокам выяснения платежей в 3-х разделах "до 1 месяца", "от 1 до 2 месяцев" и "более 2 месяцев". Данные графы получаются путем сопоставления даты поступления расчетного документа в налоговый орган и даты проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2).
Графы 27-36 отражают остаток невыясненных платежей на конец отчетного периода.
В графах 37-38 указывается разница между остатками на конец и начало отчетного периода.
Графа 37 = графа 27 - графа 2;
Графа 38 = графа 28 - графа 3.
Пример.
Сводные данные по Разделам 1, 2 Информационного ресурса:
|
Дата зачисления на счет УФК |
Дата поступления расчетных документов в НО |
Кол-во плат. док. |
Общая сумма (руб.) |
дата проведения операций в карточке "РСБ" (Раздел 1) или проведения в лицевой счет (Раздел 2) |
Кол-во плат. док. |
Общая сумма (руб.) |
|
Остаток на 01.01.05 |
- |
3 |
5000 |
- |
|
|
|
12 января 2005 |
15 января 2005 |
1 |
1000 |
27 февраля 2005 |
1 |
1000 |
|
29 января 2005 |
01 февраля 2005 |
3 |
2500 |
02 февраля 2005 |
2 |
2000 |
|
|
|
|
|
03 февраля 2005 |
3 |
5000 |
|
Остаток на 01.02.05 |
- |
2 |
1500 |
- |
5 |
7000 |
|
8 февраля 2005 |
10 февраля 2005 |
1 |
1000 |
13 февраля 2005 |
1 |
1000 |
|
10 февраля 2005 |
12 февраля 2005 |
5 |
3000 |
15 февраля 2005 |
4 |
1500 |
|
24 февраля 2005 |
28 февраля 2005 |
1 |
4000 |
|
|
|
|
Остаток на 01.03.05 |
- |
3 |
6000 |
- |
6 |
3500 |
Расчет Аналитической таблицы за февраль 2005 г.
Порядок формирования за истекший месяц:
Графа 27 = 2 + 1 + 5 + 1 - 1 - 1 - 4 = 3
| --------- --------
/------/ | \--\
/---------\ /----------\ /----------\
|Остаток на| |Прирост | |Сокращение |
| 01.02.05 | |невыясн. за| |невыясн. за|
\----------/ |отч. период| |отч. период|
\-----------/ \-----------/
Графа 28 - рассчитывается аналогично графе 27, но по суммам платежей:
Графа 28= 1500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 1000 - 1500 = 6000.
Графы с 29 по 36 рассчитываются аналогично графе 27, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
При этом графа 27 = графа 29 + графа 31 + графа 33 + графа 35,
графа 28 = графа 30 + графа 32 + графа 34 + графа 36.
Кроме того, выведенные остатки невыясненных платежей на конец предыдущего отчетного периода должны быть равны остаткам на начало следующего отчетного периода, а именно:
Графы 3.1-3.8 равны соответственно графам 29-36 Аналитической таблицы за предыдущий отчетный период.
При этом графа 2 = графа 3.1 + графа 3.3 + графа 3.5 + графа 3.7,
графа 3 = графа 3.2 + графа 3.4 + графа 3.6 + графа 3.8.
Графа 4 + Графа 5 = 7 = (1+5+1)
-------
|
/------------------\
|поступление |
|невыясненных |
|платежей за февраль|
\-------------------/
Графы 4 и 5 по отдельности рассчитываются аналогично сумме граф 4 и 5, но с разбивкой по видам невыясненных платежей.
Графа 6 рассчитывается аналогично сумме граф 4 и 5, но по суммам платежей.
Графа 6 = 1000 + 3000 + 4000 = 8000
Графа 15 = 6 = (1 + 1 + 4)
|
|
/------------------\
| общее кол-во |
|выясненных платежей|
| за февраль |
\-------------------/
Графа 16 рассчитывается аналогично графе 15, но по суммам платежей.
Графа 16 = 1000 + 1000 + 1500 = 3500.
Графы 7-14 рассчитываются аналогично графам 15 и 16, но с разбивкой по видам платежей.
При этом графа 15 = графа 7 + графа 9 + графа 11 + графа 13,
графа 16 = графа 8 + графа 10 + графа 12 + графа 14
Графы 17-20 формируются на основе информации, указанной в графах 28-32 Раздела 1 и 28-29 Раздела 2 Ведомости невыясненных поступлений. При этом в Аналитической таблице общее количество по графе 15 должно равняться сумме граф 17- 20.
Графа 21 = 5.
Графа 22 = 2500.
Графа 23 = 1.
Графа 24 = 1000.
Отчетным периодом для составления аналитической таблицы может служить месяц, квартал, полугодие, год.
Расчет Аналитической таблицы за период с 01.01.2005 по 28.02. 2005.
Пример (см таблицу выше)
Графа 2 = 3
Графа 3 = 5000
Графа 27 = 3 + 1 + 3 + 1 + 5 +1 - 1 - 2 - 3 - 1 - 4 = 3
Графа 28 = 5000 + 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 - 1000 - 2000 - 5000 - 1000 - 1500 = 6000
Графа 4 + графа 5 = 1 + 3 + 1 + 5 + 1 = 11
Графа 6 = 1000 + 2500 + 1000 + 3000 + 4000 = 11500
Графа 15 = 1 + 2 + 3 + 1 + 4 = 11
Графа 16 = 1000 + 2000 + 5000 + 1000 + 1500 = 10500