Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 7 августа 2008 г. N 09АП-8742/2008

г. Москва

Дело N А40-26655/08-106-312

07 августа 2008 г.

N 09АП-8742/2008-АК

Резолютивная часть постановления объявлена 05.08.2008.

Постановление в полном объеме изготовлено 07.08.2008

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

Председательствующего судьи Веклича Б.С.,

судей Якутова Э.В., Пронниковой Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Халиной И.Ю.

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 06.06.2008

по делу N А40-26655/08-106-312 судьи Богачевой Л.М.

по заявлению ГП ВО "Промэксим",

к ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве,

о признании незаконным и отмене постановления от 13.05.2008 N 452-08/494М,

при участии в судебном заседании:

представителей заявителя Просвирниковой И.А. (доверенность от 20.07.2006, паспорт 45 01 061680), Сафроновой Е.М. (доверенность от 04.02.2008, паспорт 45 01 488698),

представителя заинтересованного лица Савенко И.Е. (доверенность от 01.07.2008, удостоверение N 0006475),

УСТАНОВИЛ:

Решением Арбитражного суда г.Москвы от 06.06.2008, принятым по данному делу, удовлетворено заявление ГП ВО "Промэксим" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 13.05.2008 N 452-08/494М о привлечении ГП ВО "Промэксим" к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в виде взыскания административного штрафа в размере 40 000 рублей.

При этом суд первой инстанции исходил из отсутствия в действиях заявителя состава вышеуказанного административного правонарушения. Суд пришел к выводу о том, что действия Предприятия были направлены на соблюдение валютного законодательства, изменения в паспорт сделки внесены в кратчайший срок после подписания изменений к контракту, при этом Предприятие не знало и не могло знать о дате перевода и зачисления на его счет первого платежа. Кроме того, до поступления данного платежа ГП ВО "Промэксим" не имело возможности представить документы в уполномоченный банк, поскольку изменения к контракту были подписаны 17.05.2007, а сумма зачислена 18.05.2007.

Не соглашаясь с принятым решением, в апелляционной жалобе ответчик просит его отменить и принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований. При этом податель жалобы указывает на то, что заявитель, представив 22.05.2007 в уполномоченный банк документы, предусмотренные п.3.15 Инструкции N 117-И, вместе с переоформленным паспортом сделки с учетом изменения от 17.05.2007 N 1, совершил административное правонарушение, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В отзыве на апелляционную жалобу ГП ВО "Промэксим" доводы жалобы не признало, просило оставить решение суда без изменения, считая его законным и обоснованным. При этом считает, что в действиях Предприятия отсутствует состав административного правонарушения.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, заслушав участвующих в судебном заседании представителей ГП ВО "Промэксим", поддержавших решение суда первой инстанции, представителя ответчика, поддержавшего доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает необходимым оставить обжалуемый судебный акт без изменения, основываясь на следующем.

Как усматривается из материалов дела, ГП ВО "Промэксим" во исполнение внешнеторгового контракта от 20.04.2007 N 826/40498406/1722, заключенного с компанией "Mendon Limited" (Великобритания), на поставку ферротитана в уполномоченном банке АКБ "Славянский банк" был оформлен Паспорт сделки N 07040007/0383/0000/1/0 на общую сумму 192 717 долларов США.

Согласно п.6 Контракта иностранный контрагент обязан в течение 30 дней с даты поставки товара осуществить 100% оплату стоимости партии продукции.

В дальнейшем сторонами контракта были изменены сроки оплаты товара, и было оформлено Изменение от 17.05.2007 N 1, на основании которого иностранный контрагент обязуется осуществить 100% оплату поставляемого товара в течение 60 дней с даты поставки.

Согласно п.3.15-1 Инструкции Центрального банка РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операции, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативными актами Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операции.

ГП ВО "Промэксим" исполнило обязанность, предусмотренную п.3.15-1 Инструкции N 117-И и представило Изменение от 17.05.2007 N 1, изменяющее условия Контракта, а так же информацию, содержащуюся в оформленном ПС, 22.05.2007.

Вместе с тем, в рамках исполнения обязательств по Контракту иностранный контрагент осуществил перечисление денежных средств в размере USD 36 000,00 в пользу ГП ВО "Промэксим", которые поступили на банковский счет Заявителя в уполномоченном банке 18.05.2007.

По данному факту 28.03.2008 сотрудником Московской восточной таможни, был составлен протокол об административном правонарушении N 10121000-92/2008 (т.1 л.д.20-21), в котором зафиксирован факт совершения Обществом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, выразившегося в несоблюдении установленных единых правил оформления паспорта сделки при осуществлении внешнеэкономической деятельности,

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве от 13.05.2008 N 452-08/494М ГП ВО "Промэксим" было признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, и Обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 400 МРОТ, что составляет 40 000 руб.

Частью 6 ст.15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность, в частности, за нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок.

Согласно пункту 3.15 Инструкции ЦБ России N 117-И резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15 настоящей Инструкции, после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор), либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору), либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативными актами Банка России, регулирующими порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операции.

В настоящем случае, в соответствии с п.6 Контракта иностранный контрагент обязан в течение 30 дней с даты поставки товара осуществить 100% оплату стоимости партии продукции.

В рамках исполнения обязательств по Контракту иностранный контрагент осуществил перечисление денежных средств в размере 36 000,00 долларов США в пользу ГП ВО "Промэксим", которые поступили на банковский счет Заявителя в уполномоченном банке 18.05.2007, то есть данное перечисление имело место в пределах срока, установленного Контрактом до внесения в него изменений, поскольку поставка осуществлена 27.04.2007.

В материалах дела об административном правонарушении имеется письмо иностранного контрагента от 16.05.2007, в котором он сообщает, что в ближайшее время будет перечислена сумма 36000 долларов США, однако, в связи с имеющимися финансовыми трудностями остаток денежных средств не будет возможным перечислить в сроки, оговоренные в контракте, и просит продлить срок оплаты по контракту до 60 дней с даты поставки.

Сторонами контракта было подписано Изменение от 17.05.2007 N 1, на основании которого иностранный контрагент обязуется осуществить 100% оплату поставляемого товара в течение 60 дней с даты поставки. Данные изменения затрагивали информацию, содержащуюся в п.6.1 листа N 2 ПС, однако, не касаются осуществленного перевода 36000 долларов США.

ГП ВО "Промэксим" исполнило обязанность, предусмотренную п.3.15-1 Инструкции N 117-И, и представило Изменение от 17.05.2007 N 1, изменяющее условия Контракта, а так же информацию, содержащуюся в оформленном ПС, 22.05.2007.

С учетом изложенного, суд апелляционной инстанции полагает, что судом первой инстанции сделан правомерный вывод о том, что действия Предприятия были направлены как раз на соблюдение валютного законодательства, изменения в паспорт сделки внесены в кратчайший срок после подписания изменений к контракту, при этом Предприятие не знало и не могло знать о дате перевода и зачисления на его счет первого платежа. Кроме того, до поступления данного платежа ГП ВО "Промэксим" вообще не имело возможности представить документы в уполномоченный банк, поскольку изменения к контракту были подписаны 17.05.2007, а сумма зачислена 18.05.2007.

Таким образом, суд апелляционной инстанции приходит к выводу о том, что поскольку Изменение N 1, изменяющее порядок взаиморасчетов, было заключено между сторонами Контракта 17.05.2007 и касалось будущих платежей, а не платежа, поступившего 18.05.2007, то документы по изменению паспорта сделки представлены в уполномоченный банк до следующей валютной операции, которая бы была осуществлена в соответствии с данными изменениями.

Все изложенное позволяет сделать вывод об отсутствии события административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25. КоАП РФ, что в соответствии с п.1 ст.24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

При таких обстоятельствах вывод суда первой инстанции о необходимости удовлетворения заявления ГП ВО "Промэксим" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в г.Москве от 13.05.2008 N 452-08/494М о привлечении ГП ВО "Промэксим" к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в виде взыскания административного штрафа в размере 40 000 рублей является законным и обоснованным.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд апелляционной инстанции полагает, что суд первой инстанции вынес законное и обоснованное решение, полно и правильно установил обстоятельства дела, применил нормы материального права, подлежащие применению, и не допустил нарушения процессуального закона, в связи с чем оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.266, 268, 269, 271 АПК РФ, суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда г.Москвы от 06.06.2008 по делу N А40-26655/08-106-312 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа.

Председательствующий судья

Б.С. Веклич

Судьи

Э.В. Якутов Е.В. Пронникова