Статья 1

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации следующие изменения:

1) пункт 3 статьи 224 изложить в следующей редакции:

"3. Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливаемся в размере 15 процентов.

2) абзац 1 пункта 1 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"1. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса."

3) абзац 4 пункта 2 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"Сумма налога по каждой выплате, подлежащего удержанию налоговым агентом, исчисляется по следующей формуле:

     Н = д х С  - д х Н / Д,

              н        у

где:

    Н - сумма налога, подлежащего удержанию;

    д - сумма дивидендов, причитающихся к выплате налогоплательщику;

    С - налоговая     ставка,  установленная  соответствующим  подпунктом

     н   пункта 3 статьи 284 или соответствующим пунктом статьи 224;

    Д - общая сумма дивидендов, причитающихся к выплате налоговым агентом

        всем лицам, имеющим право на получение дивидендов;

    Н  - общая    сумма  налога,  удержанного  при  выплате    дивидендов

     у   налоговому агенту.

В случае если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится.".

4) пункт 3 статьи 275 изложить в следующей редакции:

"В случае если российская организация - налоговый агент выплачивает дивиденды иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяется ставка, установленная соответственно подпунктом 4 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.".

5) пункт 3 статьи 284 изложить в следующей редакции:

"3. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:

1) 0 процентов - по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов, получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50 процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50 процентам от общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, или при условии, что стоимость приобретения и собственность вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производных финансовых инструментов, дающих право на получение дивидендов, превышает 1 000 000 000 рублей, но не менее 1 процента от уставного (складочного) капитала (фонда) выплачивающей дивиденды организации.

При этом в случае, если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, установленная настоящим подпунктом налоговая ставка применяется при соблюдении одного из следующих условий:

- не менее 50 процентов выручки выплачивающей дивиденды организации формируется за счет деятельности, не связанной с продажей ценных бумаг и производных финансовых инструментов, получением платежей по лицензионным договорам (роялти), дивидендов и процентов по предоставленным займам и отношение суммы налога, аналогичного налога на прибыль организаций, исчисленного выплачивающей дивиденды организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;

- выручка выплачивающей дивиденды организации в течение периода, за который выплачиваются дивиденды, формируется исключительно за счет дивидендов, полученных от другой организации при условии, что выплачивающая дивиденды организация владеет на праве собственности вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) такой другой организации или производными финансовыми инструментами, дающими право на получение дивидендов, при соблюдении соответствующих ограничений, установленных в абзаце первом настоящего подпункта и отношение суммы налога, аналогичного налогу на прибыль организаций, исчисленного такой другой организацией, в соответствии с законодательством соответствующего государства к прибыли этой организации, определенной в соответствии с положениями главы 25 настоящего Кодекса, составляет не менее 2/3 от ставки налога на прибыль организаций, установленной в пункте 1 настоящей статьи;

2) 9 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций российскими организациями, не указанными в подпункте 1 настоящего пункта;

3) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями.

При этом налог исчисляется с учетом особенностей, предусмотренных статьей 275 настоящего Кодекса.

Для подтверждения права на применение налоговой ставки, установленной подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщики обязаны предоставить в налоговые органы документы, содержащие сведения о сроке приобретения права собственности на вклад (долю) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или производные финансовые инструменты, дающие право на получение дивидендов, а также стоимости приобретения соответствующего права.

Такими документами могут, в частности, являться договоры купли-продажи (мены), проспекты эмиссии, судебные решения, уставы, учредительные договоры или их аналоги, выписки из лицевого счета (счетов) в системе ведения реестра акционеров (участников) выписки но счету (счетам) "депо". Указанные документы или их копии должны быть легализованы в установленном порядке и в случае, если они составлены на иностранном языке, переведены на русский язык.".