Вопрос: В соответствии с п. 1.12.11 Положения N 205-П "....активы и обязательства в иностранной валюте должны переоцениваться по мере изменения валютного курса". Должен ли банк в случае, если последний день месяца выпадает на субботу или воскресенье, осуществлять переоценку активов и пассивов в иностранной валюте по курсу субботнего дня? Если банк производит переоценку активов и обязательств в субботний день, после чего закрывает счета по учету нереализованных курсовых разниц на счета доходов и расходов, считается ли этот день рабочим? ("Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.)

В соответствии с п. 1.12.11 Положения N 205-П "...активы и обязательства в иностранной валюте должны переоцениваться по мере изменения валютного курса".

Должен ли банк в случае, если последний день месяца выпадает на субботу или воскресенье, осуществлять переоценку активов и пассивов в иностранной валюте по курсу субботнего дня?

Если банк производит переоценку активов и обязательств в субботний день, после чего закрывает счета по учету нереализованных курсовых разниц на счета доходов и расходов, считается ли этот день рабочим?

По нашему мнению, рабочим днем можно признать день, в течение которого, в соответствии с установленным банком распорядком работы, его структурными подразделениями осуществляются какие-либо банковские или хозяйственные операции.

Если субботний или воскресный день является для банка либо его структурных подразделений выходным, то переоценка средств в иностранной валюте с отражением ее результатов в балансе банка может не производиться.

Вместе с тем, банк вправе принять решение о составлении бухгалтерского баланса за дни, не являющиеся для него рабочими, с целью отражения в нем переоценки средств в иностранной валюте по курсу, установленному на эти дни.

Специалисты Управления по организации учета,

отчетности и расчетов Московского

ГТУ Банка России

1 сентября 2006 г.

"Банковское дело в Москве", N 9, сентябрь 2006 г.