Пояснительная записка к отчету об исполнении федерального бюджета за 2005 год (не действует)

Пояснительная записка
к отчету об исполнении федерального бюджета за 2005 год

1. Макроэкономические условия исполнения федерального бюджета в 2005 году

В 2005 году сохранились положительные тенденции развития российской экономики.

Выпуск продукции и услуг по базовым видам экономической деятельности за 2005 год возрос на 5,2% по сравнению с 2004 годом. Прирост объема производства ВВП в 2005 году составил 6,4% против 7,2% в 2004 году, темп прироста промышленного производства - 4% (в 2004 году - 8,3%).

В 2005 году продолжилась тенденция относительной стабилизации роста потребительских цен и тарифов на товары и платные услуги населению. За 2005 год индекс потребительских цен возрос, по данным Федеральной службы государственной статистики, на 10,9% (декабрь 2005 года к декабрю 2004 года) против роста на 11,7% за 2004 год.

В 2005 году сохранилась тенденция повышения жизненного уровня населения. Реальные располагаемые денежные доходы населения увеличились на 9,3% по сравнению с 2004 годом, оборот розничной торговли возрос на 12,8 процентов.

Внешнеэкономическая конъюнктура в 2005 году была крайне благоприятной для российских экспортеров. В течение всего года мировые цены на энергоносители были выше, чем в предыдущем году (средняя цена на нефть марки "Urals" составила 50,6 доллара за баррель, что на 47,1% выше уровня 2004 года). Объем экспорта за 2005 год составил 132,9% к уровню 2004 года. Значительно вырос и объем импорта (на 28,7% выше уровня 2004 года).

В указанных макроэкономических условиях исполнение федерального бюджета также характеризовалось стабильностью.

2. Основные задачи и приоритеты бюджетной политики в 2005 году

Федеральный закон от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 52 (часть 1), ст. 5277; Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 28, ст. 2813; Собрание законодательства Российской Федерации, 2005, N 45, ст. 4589) (далее - Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2005 год") с установленными им основными параметрами федерального бюджета был направлен на реализацию поставленных Президентом Российской Федерации в Бюджетном послании Федеральному Собранию и Правительством Российской Федерации стратегических и текущих задач социально-экономического развития государства в среднесрочной перспективе (2003 - 2005 гг.), поддержание общей макроэкономической стабильности, достижение в отчетном году положительных результатов в реализации фундаментальных структурных реформ в секторе государственного управления, а также бюджетной и налоговой сферах.

В процессе исполнения федерального бюджета реализовывались запланированные на 2005 год меры по реформированию налоговой системы Российской Федерации, направленные на создание стимулов для диверсификации структуры экономики, рост инвестиционной активности в не сырьевых секторах за счет оптимизации налоговой нагрузки сырьевого сектора, упрощение налоговой системы, повышение эффективности налогового администрирования.

В соответствующих главах настоящей пояснительной записки дается анализ основных факторов, оказавших влияние на объем поступлений доходов в федеральный бюджет в 2005 году: снижение ставки единого социального налога, увеличение базовой ставки налога на добычу полезных ископаемых, индексация всех специфических ставок акцизов с учетом прогнозируемого уровня инфляции, усовершенствование механизма уплаты водного налога и НДС, изменение в режиме применения земельного налога, налога на наследование и дарение, госпошлины, изменение в распределении налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы, а также изменение макроэкономических показателей относительно заложенных в расчетах основных параметров федерального бюджета на 2005 год.

В условиях сокращения налогового бремени бюджетная политика в части расходов федерального бюджета на 2005 год и на среднесрочную перспективу направлена на уменьшение объема ресурсов, перераспределяемых через бюджет.

Расходы федерального бюджета на 2005 год, сгруппированные в соответствии с новой функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации, отражающей основные функции (сферы деятельности) государства, сориентированы по приоритетным направлениям государственной политики в средне- и долгосрочной перспективе.

Основными приоритетами бюджетной политики в 2005 году были: финансовое обеспечение социальных реформ, модернизация военной организации государства, развитие общественной инфраструктуры.

Информация об итогах исполнения расходных обязательств государства на 2005 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации дана в соответствующих главах настоящей пояснительной записки.

3. Организация исполнения федерального бюджета в 2005 году

Исполнение федерального бюджета в 2005 году осуществлялось в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год".

Министерством финансов Российской Федерации своевременно приняты нормативные правовые акты, направленные на обеспечение организации исполнения федерального бюджета в 2005 году.

До начала финансового года утвержден Порядок исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2005 год и внесения изменений в нее (приказ Минфина России от 10 декабря 2004 г. N 115н).

Министром финансов Российской Федерации 17 декабря 2004 года утверждена сводная бюджетная роспись федерального бюджета на 2005 год.

Министерством финансов Российской Федерации и Федеральным казначейством до 24 декабря 2004 года доведены объемы бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств на 2005 год до главных распорядителей средств федерального бюджета.

Доведение показателей сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств до начала нового финансового года позволило своевременно обеспечить финансирование получателей средств федерального бюджета, находящихся в ведении главных распорядителей средств федерального бюджета.

Начиная с 2005 года, доведение главными распорядителями средств федерального бюджета лимитов бюджетных обязательств, в пределах которых принимаются обязательства бюджетными учреждениями, осуществлялось через систему Федерального казначейства. Порядок организации работы по доведению через территориальные органы Федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета (приказ Минфина России от 10 июня 2003 г. N 50н) позволил обеспечить соблюдение требований бюджетного законодательства по осуществлению кассовых расходов в соответствии с лимитами бюджетных обязательств.

В целях повышения самостоятельности бюджетных учреждений объемы финансирования согласно указанному порядку с 2005 года доводятся в структуре разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Федеральным законом от 23 декабря 2004 г. N 174-ФЗ "О внесении изменений в федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс Российской Федерации" в 2005 году введена новая бюджетная классификация Российской Федерации, установившая единую двадцатизначную структуру кода по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета. Отличительной особенностью введенной бюджетной классификации Российской Федерации, обеспечивающей консолидацию всей информации о состоянии государственных и муниципальных финансов, стало применение в структуре кода бюджетной классификации кодов администратора бюджетных средств и кодов классификации операций сектора государственного управления.

Начиная с исполнения федерального бюджета 2005 года, Федеральными законами "О федеральном бюджете на 2005 год", "О внесении изменений в федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Бюджетный кодекс Российской Федерации" установлен институт администратора доходов федерального бюджета. Закрепление доходов федерального бюджета за конкретными главными распорядителями средств федерального бюджета - администраторами доходов федерального бюджета обеспечило прозрачность процедур исполнения федерального бюджета по доходам и повысило ответственность федеральных органов исполнительной власти и находящихся в их ведении бюджетных учреждений за правильность исчисления, полноту и своевременность поступления платежей в федеральный бюджет.

В 2005 году состоялся переход на новый порядок ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности, установленный Инструкцией по бюджетному учету (приказ Минфина России от 28 августа 2004 г. N 70н) и Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности (приказ Минфина России от 21 января 2005 г. N 5н). Новая система отчетности позволила впервые на основании отчетности главных распорядителей средств федерального бюджета сформировать баланс исполнения федерального бюджета с отражением нефинансовых и финансовых активов, а также обязательств Российской Федерации.

Завершение исполнения федерального бюджета осуществлялось в соответствии со статьей 264 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 121 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год".

4. Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2005 год

В соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" годовые плановые назначения федерального бюджета составляют:

по доходам - 4 979,76 млрд. рублей (23,7% ВВП), по расходам - 3 539,45 млрд. рублей (16,9% ВВП), профициту - 1 440,3 млрд. рублей (6,9% ВВП).

Основные показатели исполнения федерального бюджета за 2005 год представлены в приложении 1 к настоящей пояснительной записке.

Доходы федерального бюджета (приложения 2, 3) за отчетный период составили 5 127,23 млрд. рублей, или:

- 23,7% к объему ВВП за 2005 год (21 598,0 млрд. рублей);

- 103% к уточненной росписи поступлений доходов в федеральный бюджет на 2005 год.

Расходы федерального бюджета (приложение 4) за отчетный период составили:

- по объему финансирования (с учетом связанных кредитов) - 3 641,87 млрд. рублей, или 101,9% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год (3 574,31 млрд. рублей); отклонение объясняется невключением в казначейские уведомления сумм выбытия финансовых активов, а также объемов бюджетных средств, заблокированных в связи с их нецелевым использованием;

- по объему финансирования, произведенного главными распорядителями бюджетных средств (ГРБС) (расходными расписаниями по подведомственной им бюджетной сети*(1), - 3 596,39 млрд. рублей, или 100,6% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год;

- по объему кассовых расходов - 3 514,35 млрд. рублей, или 98,3% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год.

Профицит федерального бюджета за 2005 год составил:

- по объему финансирования расходов, произведенного ГРБС, - 1 530,84 млрд. рублей (7,1% к объему ВВП за 2005 год);

- по объему кассовых расходов - 1 612,88 млрд. рублей (7,5% ВВП).

Первичный профицит федерального бюджета (превышение доходов федерального бюджета над расходами без учета расходов по обслуживанию государственного и муниципального долга) составил:

- по объему финансирования расходов, произведенного ГРБС, - 1 739,14 млрд. рублей (8,1% ВВП);

- по объему кассовых расходов - 1 821,21 млрд. рублей (8,4% ВВП).

Сальдо источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета за 2005 год (приложение 5) по объему кассовых расходов составило соответственно (-) 707,41 млрд. рублей и (-) 905,47 млрд. рублей.

С целью сопоставления исполнения основных показателей федерального бюджета за период 2001 - 2005 гг. в таблице 1 и диаграмме к ней дана их динамика по произведенным кассовым расходам.

Таблица 1

(млн. рублей)

	2001 год	2002 год	2003 год	2004 год	2005 год
ВВП	8 943 600,0	10 831000,0	13 243 000,0	16 966 000,0	21 598 000,0
Доходы	1 593 978,1	2 204 728,3	2 586 191,2	3 428 873,5	5 127 228,9
Расходы	1 321 902,7	2 054 194,0	2 358 546,3	2 698 867,2	3 514 347,5
процентные	231 104,1	229 602,3	220 889,0	204 729,7	208 325,6
непроцентные	1 090 798,6	1 824 591,7	2 137 657,3	2 494 137,5	3 306 021,9
Профицит	272 075,4	150 534,3	227 644,9	730 006,3	1 612 881,4
Первичный профицит	503 179,5	380 136,6	448 533,9	934 736,0	1 821 207,0
Соотношение к общему объему расходов
процентные	17,5	11,2	9,4	7,6	5,9
непроцентные	82,5	88,8	90,6	92,4	94,1
Соотношение к ВВП
процентные	2,6	2,1	1,7	1,2	1,0
непроцентные	12,2	16,8	16,1	14,7	15,3

5. Анализ состояния и динамики государственного долга

Объем государственного долга Российской Федерации на 1 января 2006 года составил 3 076,8 млрд. рублей и уменьшился по сравнению с его объемом на 1 января 2005 года на 868,0 млрд. рублей.

Изменение объемов государственного долга в 2005 году представлено в таблице 2.

Таблица 2

(млрд. рублей)

	Объем государственного долга
	на 01.01.2005	на 01.01.2006	Отклонение
Государственный долг	3 944,8	3 076,8	- 868,0
в том числе:
Государственный внутренний долг	778,5	875,4	96,9
Государственный внешний долг	3 166,3	2 201,4	- 964,9

Министерство финансов Российской Федерации, руководствуясь докладом "Об основных направлениях политики Правительства Российской Федерации в сфере государственного долга на 2003 - 2005 годы и комплексе мер по ее реализации", одобренного Правительством Российской Федерации на заседании 6 марта 2003 года, проводило в 2005 году заемную политику, направленную на изменение структуры государственного долга путем замещения в среднесрочной перспективе государственного внешнего долга внутренними заимствованиями, укрупнение существующих средне- и долгосрочных выпусков, а также удлинение сроков заимствований.

В течение 2005 года доля государственного внутреннего долга в общем объеме государственного долга выросла с 19,7% до 28,5%, доля внешнего долга, соответственно, сократилась с 80,3% до 71,5 процента.

Отношение объема государственного долга к объему ВВП сократилось с 23,3% на начало 2005 года до 14,2% на 1 января 2006 года.

Изменение объемов государственного долга за период 2001 - 2005 гг. представлено в таблице 3 и диаграмме к ней.

Таблица 3

(млрд. рублей)

	2001	2002	2003	2004	2005
Всего	4 430,2	4 562,0	4 190,2	3 944,8	3 076,8
Внутренний	533,5	679,9	682,0	778,5	875,4
Внешний	3 896,7	3 882,1	3 508,2	3 166,3	2 201,4
Внешний в долл. США	129,3	122,1	119,1	114,1	76,5
% к ВВП
ВВП	8 943,6	10 831,0	13 243,0	16 966,0	21 598,0
Всего	49,5	42,1	31,6	23,3	14,2
Внутренний	6,0	6,3	5,1	4,6	4,1
Внешний	43,5	35,8	26,5	18,7	10,1

5.1. Анализ состояния и динамики государственного внутреннего долга

Объем государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2006 года составил 875,4 млрд. рублей и увеличился по сравнению с его объемом на 1 января 2005 года на 96,9 млрд. рублей.

Структура и объемы государственного долга в 2005 году представлены в таблице 4.

Таблица 4

(млрд. рублей)

	на 01.01.05	на 01.01.06	Изменения в объеме госдолга
Объем государственного внутреннего долга - всего, в том числе:	778,5	875,4	96,9
Государственные ценные бумаги, в том числе:	756,8	851,1	94,3
ОФЗ-ПД	43,3	123,6	80,3
ОФЗ-ФК	171,2	131,1	- 40,1
ОФЗ-АД	542,2	596,3	54,1
прочие	0,1	0,1	0,0
Государственные гарантии	12,9	18,8	5,9
Задолженность по векселям Минфина России, в т.ч. векселя АПК, учитываемые Федеральным казначейством	3,4	0,1	- 3,3
Государственные долговые товарные обязательства	5,3	5,3	0,0

Как видно из таблицы 4 в 2005 году основные изменения государственного внутреннего долга связаны с изменением государственного долга по облигациям федеральных займов.

При этом структура внутреннего долга Российской Федерации, в части облигаций федеральных займов, претерпела следующие изменения:

- доля ОФЗ-ПД в объеме государственного внутреннего долга выросла с 5,6% (на 01 января 2005 года) до 14,1% (на 1 января 2006 года), поскольку в 2005 году в рамках проведения новой аукционной политики Минфином России были размещены два новых выпуска облигаций федерального займа с постоянным купонным доходом со стандартными сроками обращения 3 и 5 лет: ОФЗ-ПД N 25057RMFS с погашением в 2010 году и объемом эмиссии 40 817,0 млн. рублей и ОФЗ-ПД N 25058RMFS с погашением в 2008 году и объемом эмиссии 40 655,1 млн. рублей.

- доля ОФЗ-АД в объеме государственного внутреннего долга сохранилась на существующем уровне, около 70%, по следующим причинам:

- в рамках проведения Минфином России в 2005 году политики удлинения сроков государственных заимствований были размещены два новых выпуска облигаций федерального займа с амортизацией долга, относящихся к долгосрочному сегменту рынка; облигации федерального займа с амортизацией долга предусматривают погашение основной суммы долга частями (амортизацию долга), что позволяет значительно увеличивать объемы таких выпусков в обращении до 80 - 100 млрд. рублей, размещая их в течение 2 - 3 лет, и способствует повышению уровня ликвидности рынка ГКО-ОФЗ в целом;

- в декабре 2005 года ОФЗ-АД, находящиеся в портфеле Банка России, были переоформлены в ОФЗ-АД с рыночными характеристиками.

Таким образом, в результате действий Минфина России на рынке госдолга в 2005 году, в структуре государственного внутреннего долга Российской Федерации возросла доля среднесрочных обязательств, что свидетельствует о качественном улучшении структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации.

В 2005 году в рамках проведения политики по удлинению сроков заимствований в соответствии с докладом "Об основных направлениях политики Правительства Российской Федерации в сфере государственного долга на 2003 - 2005 годы и комплексе мер по ее реализации", основной объем осуществленных Минфином России заимствований на внутреннем рынке носил средне- и долгосрочный характер.

Таким образом, в результате проводимой в 2005 году политики по удлинению сроков внутренних заимствований при одновременном значительном погашении ранее выпущенных среднесрочных государственных облигаций, сложилась следующая временная структура государственного внутреннего долга Российской Федерации, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации (таблица 5).

Таблица 5

млн. рублей

	на 1 января 2005 г.	на 1 января 2006 г.
со сроками обращения до 1 года	24,4	24,4
со сроками обращения от 1 года до 5 лет	186 139,2	202 343,2
со сроками обращения от 5 лет до 30 лет	570 628,6	648 754,0

Фактически сложившийся график погашения государственных ценных бумаг Российской Федерации свидетельствует о равномерном распределении погашения государственных ценных бумаг Российской Федерации в течение длительного периода времени, что снижает кредитные риски (риск неплатежа), обеспечивая возможность гарантированного выполнения Минфином России обязательств по погашению и обслуживанию государственного внутреннего долга Российской Федерации независимо от состояния бюджета.

Результатом проводимой Минфином России в 2005 году политики заимствований на внутреннем рынке явилось следующее изменение характеристик рынка ГКО-ОФЗ (таблица 6).

Таблица 6

	на 1 января 2005 г.	на 1 января 2006 г.
Объем рыночного долга, млрд. рублей	557,6	721,6
Дюрация портфеля ГКО-ОФЗ, дней	1 756,6	1 892,6

Данные, представленные в таблице 6, свидетельствуют о следующем качественном улучшении характеристик рынка ГКО-ОФЗ в течение 2005 года:

- объем рыночного долга увеличился в 2005 году на 29% и по состоянию на 01 января 2006 года доля рыночного долга в общем объеме государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах Российской Федерации, выросла до 85% (с 74% - на 1 января 2005 года) благодаря проведению в 2005 году операции по переоформлению государственных ценных бумаг, принадлежащих Банку России, в более ликвидные выпуски, при этом чистое сальдо по государственным ценным бумагам составило 98,1 млрд. рублей;

- благоприятная макроэкономическая ситуация и сложившаяся конъюнктура рынка государственных ценных бумаг позволила удлинить сроки государственных внутренних заимствований, что привело к увеличению дюрации рыночного портфеля ГКО-ОФЗ с 4,8 лет (на начало 2005 года) до 5,2 лет (на начало 2006 года).

По государственным гарантиям государственный внутренний долг увеличился на 5 932,2 млн. рублей, и сложился из:

- предоставления гарантий на общую сумму 7 400,0 млн. рублей, в том числе:

- 4 700,0 млн. рублей - ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию";

- 2 700,0 млн. рублей - ОАО "ОКБ Сухого";

- списания государственного долга по гарантиям на общую сумму 1 467,8 млн. рублей Правительству Нижегородской области, ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию", ОАО "Российский банк развития" в связи со своевременным исполнением обязательств, а также по облигационным займам Российского ОАО "Высокоскоростные магистрали", по которым истек срок исковой давности, установленный законодательством Российской Федерации.

Кроме того, на изменение объема государственного внутреннего долга повлияло погашение значительной части государственного внутреннего долга, выраженного в векселях Минфина России, в том числе задолженности по централизованным кредитам и процентам по ним организаций АПК, переоформленной в векселя Минфина России.

Во исполнение статьи 90 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" и в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 13.05.2005 г. N 64н и от 18.07.2005 г. N 93н списан государственный внутренний долг Российской Федерации по облигациям государственного сберегательного займа Российской Федерации на общую сумму 0,2 млн. рублей.

На погашение государственных долговых товарных обязательств в 2005 году было направлено 0,2 млрд. рублей, однако за счет роста цен на товары народного потребления государственный долг по данному виду обязательств не изменился.

5.2. Анализ состояния и динамики государственного внешнего долга

Объем государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2006 года составил 76,5 млрд. долларов США (2 201,4 млрд. рублей) и уменьшился по сравнению с его объемом на 1 января 2005 года на 37,6 млрд. долларов США (964,9 млрд. рублей).

Структура внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2006 года представлена в таблице 7.

Таблица 7

	на 01.01.2005		на 01.01.2006
	млрд. долл.	млрд. руб.	млрд. долл.	млрд. руб.
Объем государственного внешнего долга - всего, в том числе:	114,1	3 1663	76,5	2 201,4
- по кредитам правительств иностранных государств	53,9	1 495,9	30,8	886,7
- по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм	2,2	60,9	1,1	31,7
- по кредитам международных финансовых организаций	9,7	268,9	5,7	164,0
- по государственным ценным бумагам Российской Федерации, указанным в иностранной валюте	42,5	1 178,1	38,6	1 111,5
- по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным Минфину России за счет средств Центрального Банка Российской Федерации	5,5	152,6	0,0	0,0
- по государственным гарантиям в иностранной валюте	0,4	9,8	0,3	7,5

Уменьшение объема государственного внешнего долга Российской Федерации в 2005 году произошло в результате превышения погашения задолженности по внешним долговым обязательствам над привлечением иностранных займов и сложилось:

- по кредитам правительств иностранных государств, предоставленных Российской Федерации, на сумму 23,1 млрд. долл. США, в том числе:

- за счет досрочного погашения долга странам-участницам Парижского клуба кредиторов на 14,8 млрд. долларов США;

- за счет корректировки основного долга на сумму 32,5 млн. долларов США по соглашению с Болгарией (по итогам проверки Счетной палаты Российской Федерации);

- по кредитам иностранных коммерческих банков и фирм на сумму 1,1 млрд. долларов США, из которой исключена сумма по просроченным процентам по поставщикам, которая учитывалась как основной долг (в связи с замечаниями Счетной палаты Российской Федерации по итогам проверки об исполнении бюджета за 2004 год);

- по кредитам международных финансовых организаций на сумму 4,0 млрд. долл. США, в том числе на 3,3 млрд. долл. США за счет досрочного погашения долга перед МВФ;

- по государственным ценным бумагам Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте, на сумму 3,8 млрд. долл. США в связи с плановым погашением двух внешних облигационных займов Российской Федерации, привлеченных в 1998 году;

- по кредитам Внешэкономбанка, предоставленных Минфину России в 1998-99 гг. за счет средств Центрального банка Российской Федерации, на сумму 5,5 млрд. долл. США, в том числе на 4,3 млрд. долларов США за счет досрочного погашения долга;

- по гарантиям Российской Федерации в иностранной валюте на сумму 0,1 млрд. долл. США в связи с аннулированием гарантийной линии в угольном и лесном секторе (гарантии МБРР от некоммерческих рисков) на 0,1 млрд. долл. США и досрочным выполнением обязательств заемщиком по проекту "Морской старт" на 0,2 млрд. долл. США при одновременном увеличении объема выданных государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на сумму 213,6 млн. долларов США.

Доля государственного внешнего долга Российской Федерации снизилась в общем объеме государственного долга Российской Федерации с 80,3% на 1 января 2005 года до 71,5% на 1 января 2006 года.

Произошло изменение в структурном соотношении категорий государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2006 года по сравнению с 1 января 2005 года (таблица 8).

Таблица 8

в %

	на 01.01.2005	на 01.01.2006
государственные ценные бумаги Российской Федерации, выраженные в иностранной валюте	37,2	50,5
кредиты правительств иностранных государств, предоставленные Российской Федерации	47,3	40,3
кредиты иностранных коммерческих банков и фирм	1,9	1,4
кредиты международных финансовых организаций	8,5	7,5
кредиты Внешэкономбанка, предоставленные Минфину России за счет средств Центрального банка Российской Федерации	4,8	0,0
гарантии Российской Федерации в иностранной валюте	0,3	0,3
Итого государственный внешний долг Российской Федерации	100,0	100,0

Из приведенной таблицы следует, что за 2005 год произошло значительное увеличение доли рыночного долга в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации (государственные ценные бумаги Российской Федерации, выраженные в иностранной валюте) с 37,2% до 50,5% при одновременном снижении доли нерыночного долга в общем объеме государственного внешнего долга Российской Федерации (кредиты правительств иностранных государств, международных финансовых организаций, иностранных коммерческих банков и фирм, предоставленные Российской Федерации; кредиты Внешэкономбанка, предоставленные Минфину России за счет средств Центрального банка Российской Федерации, погашены полностью) с 62,8% до 49,5 процента.

Анализ состояния и динамики государственного внешнего долга Российской Федерации показывает, что изменения в течение 2005 года соответствуют долговой стратегии в области управления государственным внешним долгом Российской Федерации.

6. Доходы федерального бюджета

Общий объем доходов федерального бюджета в 2005 году с учетом безвозмездных перечислений составил 5127,2 млрд. рублей (23,7% ВВП), что на 147,5 млрд. рублей, или на 3,0% больше объема доходов, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" (в редакции федерального закона от 04.11.2005 N 141-ФЗ) (далее - годовых бюджетных назначений).

Без учета безвозмездных перечислений доходы федерального бюджета составили 5040,6 млрд. рублей, что на 144,1 млрд. рублей, или на 2,9% больше, чем было предусмотрено. В процентном отношении к объему ВВП указанные, доходы за 2005 год составили 23,3%, что соответствует аналогичному показателю при формировании федерального бюджета на 2005 год.

6.1. Факторный анализ поступления доходов федерального бюджета в 2005 году

К совокупному увеличению доходов федерального бюджета в 2005 году на 164,9 млрд. рублей привело изменение макроэкономических показателей, в том числе:

факторы увеличения

- рост цен на энергоносители - 93,0 млрд. рублей;

- изменение структуры облагаемой базы - 58,9 млрд. рублей;

- рост объема ВВП - 55,7 млрд. рублей.

фактор снижения

- изменение объемов экспорта и импорта, добычи полезных ископаемых и других объемных показателей - 42,7 млрд. рублей.

Прочие факторы, не связанные с макроэкономическими показателями, уменьшили поступления доходов на 20,8 млрд. рублей.

Налоговые доходы

Налоговые доходы федерального бюджета в 2005 году составили 3130,2 млрд. рублей (14,5% к ВВП), что на 74,7 млрд. рублей, или на 2,4% больше годовых бюджетных назначений.

В общей сумме доходов федерального бюджета (без учета безвозмездных перечислений) доля налоговых доходов превышает 62 процента.

Большая часть налоговых поступлений федерального бюджета в 2005 году была обеспечена поступлениями налога на добавленную стоимость (47,1% от общего объема налоговых доходов), налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами (27,9%), налога на прибыль организаций (12,1%) и акцизов (3,5%).

В расчетах федерального бюджета сумма доходов от уплаты налога на прибыль организаций (без учета поступлений налога на доходы, полученные в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) планировалась в размере 322,0 млрд. рублей (1,5% к ВВП), фактическое поступление налога за 2005 год составило 370,5 млрд. рублей (1,7% к ВВП), что на 48,5 млрд. рублей, или на 15,0% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет повлияли следующие факторы увеличения:

- изменение структуры налогооблагаемой базы - 39,4 млрд. рублей;

- рост объема ВВП - 9,1 млрд. рублей.

При планируемой сумме налога на добавленную стоимость по товарам, произведенным на территории Российской Федерации, в размере 1073,3 млрд. рублей (5,1% к ВВП) фактические поступления по налогу в 2005 году составили 1025,7 млрд. рублей (4,7% к ВВП), что на 47,7 млрд. рублей, или на 4,4% меньше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы снижения:

- изменение налогооблагаемой базы за счет снижения доли (в процентах к ВВП) по начисленным суммам налога - 54,4 млрд. рублей;

- изменение объемов экспорта и импорта, влияющие на суммы возмещения НДС по материальным ресурсам, используемым для производства экспортной продукции, а также на увеличение налоговых вычетов, предъявляемых по ввозимым товарам - 46,0 млрд. рублей;

уменьшение суммы реструктурированной задолженности по налогу, подлежащей погашению в отчетном периоде - 4,3 млрд. рублей.

Факторы увеличения:

- рост объема ВВП - 46,1 млрд. рублей;

- уменьшение вычетов по основным средствам, предъявляемых подрядными организациями по капитальному строительству - 10,9 млрд. рублей.

В расчетах федерального бюджета налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, планировался в сумме 427,8 млрд. рублей (2,0% к ВВП), фактическое поступление налога в 2005 году составило 446,5 млрд. рублей (2,1% к ВВП), что на 18,7 млрд. рублей, или на 4,4% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы увеличения:

- изменение структуры импорта - 28,1 млрд. рублей;

- рост объема импорта - 14,0 млрд. рублей;

- изменение налоговой базы в результате увеличения таможенной стоимости ввозимых товаров - 3,9 млрд. рублей.

Факторы снижения:

- снижение уровня собираемости по Республике Белоруссия - 15,6 млрд. рублей;

- изменение доли облагаемого оборота импорта - 11,7 млрд. рублей.

В расчетах федерального бюджета поступления от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, планировались в сумме 89,2 млрд. рублей (0,4% к ВВП), фактически за 2005 год получено 89,5 млрд. рублей (0,4% к ВВП), что на 0,3 млрд. рублей больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

Отклонение от годовых бюджетных назначений произошло по следующим видам подакцизных товаров.

Поступление по акцизам на дизельное топливо в 2005 году составило 13,2 млрд. рублей, что на 2,4 млрд. рублей, или на 22,3% больше годовых бюджетных назначений.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы увеличения:

- дополнительные поступления по результатам контрольных мероприятий, проведенных налоговыми органами - 1,2 млрд. рублей;

- рост объема реализации подакцизной продукции - 0,7 млрд. рублей;

- увеличение уровня собираемости - 0,5 млрд. рублей.

Поступление по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (в части погашения задолженности прошлых лет, образовавшейся до 1 января 2003 года), составило 10,6 млрд. рублей, что на 0,6 млрд. рублей, или на 6,3% больше годовых бюджетных назначений. Указанное поступление объясняется погашением задолженности прошлых лет.

Поступление по акцизам на табачную продукцию составило 28,9 млрд. рублей, или 101,1% к годовым бюджетным назначениям.

Поступление по акцизам на этиловый спирт-сырец и спирт этиловый из всех видов сырья составило 3,5 млрд. рублей, что на 1,6 млрд. рублей, или на 31,3% меньше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы снижения:

- снижение объема реализации подакцизной продукции - 1,3 млрд. рублей;

- снижение уровня собираемости - 0,3 млрд. рублей.

Поступление по акцизам на автомобильный бензин составило 31,8 млрд. рублей, что на 1,5 млрд. рублей, или на 4,4% меньше годовых бюджетных назначений.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Фактор снижения:

- снижение объема реализации подакцизной продукции - 2,1 млрд. рублей.

Фактор увеличения:

- изменение структуры облагаемой базы - 0,6 млрд. рублей.

Поступления от уплаты акцизов на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации составили 17,6 млрд. рублей, или 100,5% к годовым бюджетным назначениям.

При планируемых доходах от уплаты налогов, сборов и регулярных платежей за пользование природными ресурсами в сумме 830,2 млрд. рублей (4,0% к ВВП) фактически поступило в 2005 году 872,3 млрд. рублей (4,0% к ВВП), что на 42,1 млрд. рублей, или на 5,1% больше годовых бюджетных назначений. Рост доходов федерального бюджета по указанной группе платежей обусловлен увеличением объема поступлений по налогу на добычу полезных ископаемых.

Поступления по налогу на добычу полезных ископаемых составили 854,5 млрд. рублей, что на 42,2 млрд. рублей, или на 5,2% больше, чем предусмотрено бюджетными назначениями.

На изменение поступлений налога в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы увеличения:

- рост цен на нефть марки "Юралс" - 46,5 млрд. рублей;

- рост объемов добычи газа и газового конденсата - 1,9 млрд. рублей;

- дополнительные поступления от добычи нефти на континентальном шельфе - 1,0 млрд. рублей;

- прочие факторы - 0,4 млрд. рублей.

Фактор снижения:

- снижение объема добычи нефти - 7,6 млрд. рублей.

Поступления от уплаты государственной пошлины составили 23,6 млрд. рублей, что на 1,1 млрд. рублей, или на 4,8% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями. Основной причиной роста доходов по указанной группе платежей является увеличение количества обращений, связанных с оформлением юридически значимых действий.

Поступление задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам за 2005 год составило 9,8 млрд. рублей. Данные доходы в параметрах федерального бюджета не планировались.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы федерального бюджета в 2005 году составили 1 910,4 млрд. рублей (8,8% к ВВП), что на 69,4 млрд. рублей, или на 3,8% больше годовых бюджетных назначений.

Более 88% общей суммы неналоговых доходов было обеспечено поступлениями доходов от внешнеэкономической деятельности.

В расчетах федерального бюджета доходы от внешнеэкономической деятельности планировались в сумме 1 644,6 млрд. рублей (7,8% к ВВП), фактическое поступление указанных доходов составило 1680,9 млрд. рублей (7,8% к ВВП), что на 36,3 млрд. рублей, или на 2,2% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями. Рост доходов от внешнеэкономической деятельности произошел за счет увеличения объема поступлений от взимания таможенных пошлин.

Поступления от взимания ввозных таможенных пошлин составили 270,9 млрд. рублей, что на 5,6 млрд. рублей, или на 2,1% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений пошлины в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Фактор увеличения:

- рост объема ввозимых на территорию Российской Федерации товаров из стран дальнего зарубежья - 15,4 млрд. рублей.

Фактор снижения:

- изменение структуры ввозимых товаров - 9,8 млрд. рублей.

Поступления от взимания вывозных таможенных пошлин составили 1 351,9 млрд. рублей, что на 28,1 млрд. рублей, или на 2,1% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

На изменение поступлений пошлины в федеральный бюджет оказали влияние следующие факторы.

Факторы увеличения:

- рост цен на нефть марки "Юралс" - 42,6 млрд. рублей;

- увеличение объема экспорта по товарам, выработанным из нефти - 25,0 млрд. рублей;

- увеличение объема экспорта газа природного - 5,2 млрд. рублей;

- рост цен на экспортируемый природный газ - 2,8 млрд. рублей.

Факторы снижения:

- снижение объема экспорта нефти сырой - 36,9 млрд. рублей;

- снижение объема экспорта товаров, не относящихся к топливно-энергетической группе - 10,6 млрд. рублей.

Поступление прочих неналоговых доходов составило 229,5 млрд. рублей, что на 33,1 млрд. рублей, или на 16,8% больше, чем предусмотрено годовыми бюджетными назначениями.

Наиболее существенные отклонения относительно годовых бюджетных назначений произошли по:

- разовым платежам за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), при пользовании недрами на территории Российской Федерации по месторождениям и участкам недр (кроме участков недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участков недр местного значения) - в сумме 18,5 млрд. рублей (увеличение платежей связано с введением для участников аукционов на право пользования недрами с целью разведки и добычи полезных ископаемых условия о задатке в размере 100% разового (стартового) платежа);

- плате за услуги, предоставляемые на договорной основе подразделениями органов внутренних дел Министерства внутренних дел Российской Федерации по охране имущества юридических и физических лиц, и иные услуги, связанные с обеспечением охраны и безопасности граждан - в сумме 3,8 млрд. рублей (увеличение платы обусловлено сохранением в структуре вневедомственной охраны военизированных и сторожевых подразделений, доходы от деятельности которых к перечислению в федеральный бюджет не планировались);

- доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности - в сумме 3,1 млрд. рублей (превышение по указанным доходам связано с увеличением среднего размера арендной платы на основании отчета об оценке объекта при перезаключении договоров аренды объектов недвижимости, находящихся в федеральной собственности, а также увеличением массива федеральных земель в рамках разграничения государственной собственности на землю);

- дивидендам по акциям и доходам от прочих форм участия в капитале, находящимся в собственности Российской Федерации - в сумме 2,3 млрд. рублей (увеличение сумм дивидендов связано с улучшением финансовых показателей деятельности акционерных обществ с участием Российской Федерации);

- платежам за пользование лесным фондом - в сумме 2,1 млрд. рублей (рост платежей произошел за счет увеличения платежей за перевод лесных земель в нелесные и земель лесного фонда в земли иных категорий, а также увеличения объемов отпуска древесины на корню).

В доходы Стабилизационного фонда Российской Федерации за 2005 год направлено дополнительных доходов федерального бюджета от налога на добычу полезных ископаемых (нефть) и вывозной таможенной пошлины на сырую нефть на 10,1 млрд. рублей меньше, чем предусмотрено бюджетными назначениями. Это объясняется снижением объемов добычи и экспорта нефти в последние месяцы года.

6.2. Выполнение бюджетных назначений администраторами доходов федерального бюджета

В приложении N 3 приведены данные поступлений доходов в федеральный бюджет за 2005 год в разрезе администраторов доходов.

Анализ исполнения доходов федерального бюджета показал следующее:

- 22 администратора доходов превысили утвержденные бюджетные назначения более чем на 5%;

- 9 администраторов доходов исполнили бюджетные назначения с отклонением, не превышающим 5%;

- 3 администратора доходов бюджетные назначения выполнили не в полном объеме, к их числу относятся: Федеральное агентство связи, Федеральная служба исполнения наказаний, Федеральная служба по техническому и экспортному контролю.

Федеральная налоговая служба

Поступление доходов составило 2668,6 млрд. рублей, что на 41,2 млрд. рублей, или на 1,6% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Дополнительные поступления связаны, в основном, с ростом мировых цен на нефть марки "Юралс".

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора

Поступление доходов составило 348,6 млн. рублей, что в 2 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

В основном рост поступлений вызван увеличением объемов налагаемых денежных взысканий (штрафов) за нарушение бюджетного и валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля.

Министерство внутренних дел Российской Федерации

Поступление доходов составило 38,3 млрд. рублей, что на 4,1 млрд. рублей, или на 12,1% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Перевыполнение плановых показателей обусловлено сохранением в структуре вневедомственной охраны военнизированных и сторожевых подразделений, доходы от деятельности которых к перечислению в федеральный бюджет не планировались в связи с созданием с 1 января 2005 г. на их базе ФГУП "Охрана" МВД России.

Министерство иностранных дел Российской Федерации

Поступление доходов составило 8,5 млрд. рублей, что в 39,3 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Существенное расхождение сумм фактического исполнения и сумм, установленных бюджетной росписью, связано с тем, что доходы по коду бюджетной классификации 1 13 03010 01 0000 130 "Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства", равные 8,1 млрд. рублей, не планировались. По данному коду бюджетной классификации учитываются получаемые российскими загранучреждениями доходы от разрешенных видов деятельности, включая доходы от использования федеральной собственности за рубежом в соответствии со статьей 25 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год".

Также причиной роста поступлений является увеличение количества обращений, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или с выходом из него, обращений для оформления визовых документов.

Федеральная служба исполнения наказаний

Поступление средств, удерживаемых из заработной платы осужденных, составило 687,1 млн. рублей, что на 112,9 млн. рублей, или на 14,1% меньше показателей, установленных бюджетной росписью.

Основными причинами невыполнения бюджетной росписи являются:

- отсутствие денежных средств на расчетных счетах предприятий Уголовно-исполнительной системы;

- зачисление на лицевой счет осужденных, независимо от всех удержаний, не менее 25 процентов начисленной им заработной платы, а по ряду категорий осужденных - не менее 50 процентов;

- снижение уровня заработной платы осужденных;

- увеличение численности осужденных, у которых имеются значительные суммы задолженности по исполнительным листам, удерживаемой из их заработной платы в первоочередном порядке.

Федеральная регистрационная служба

Поступление доходов составило 12,7 млрд. рублей, что на 2,5 млрд. рублей, или на 25,1% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Рост поступлений вызван увеличением количества обращений, связанных с государственной регистрацией прав, ограничений (обременении) прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также с увеличением количества обращений о предоставлении информации о зарегистрированных правах на недвижимость и сделок с ним и других обращений.

Государственная фельдъегерская служба

Поступление доходов составило 355,2 млн. рублей, что на 40,2 млн. рублей, или на 12,8% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Отклонение от бюджетной росписи определяется следующими факторами:

- увеличение объемов корреспонденции, принятой к доставке от органов законодательной, исполнительной, судебной власти и других организаций;

- увеличение тарифов на услуги федеральной фельдъегерской связи в территориальных органах ГФС России;

- поступлением авансовых платежей за 2006 год за услуги федеральной фельдъегерской связи.

Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации

Поступление доходов составило 2,4 млрд. рублей, что в 6,9 раз больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Существенное расхождение сумм фактического исполнения и сумм, установленных бюджетной росписью, связано с тем, что доходы по коду бюджетной классификации 1 10 07000 01 0000 180 "Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности", равные 1,8 млрд. рублей, не прогнозировались по указанному администратору доходов.

Также превышение сумм фактического исполнения над суммой, установленной бюджетной росписью, связано с увеличением поступления средств, полученных от аукционной продажи квот на отдельные виды товаров, ввозимых на территорию особой экономической зоны в Калининградской области. На данное увеличение повлияли таможенные тарифы и конъюнктура рынка.

Федеральная таможенная служба

Поступление доходов составило 2 102,2 млрд. рублей, что на 66,5 млрд. рублей, или на 3,3% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

На увеличение поступлений повлияли рост экспортных цен на газ и мировых цен на нефть марки "Юралс", а также объемов импорта в Российскую Федерацию.

Федеральное агентство по государственным резервам

Поступление доходов составило 17,8 млрд. рублей, что на 2,1 млрд. рублей, или на 13,6% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью. Отклонение от бюджетной росписи объясняется погашением субъектами Российской Федерации и организациями задолженности за заимствованные материальные ценности госрезерва, оплатой неустоек и прочих перечислений в доход федерального бюджета.

Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом

Поступление доходов составило 57,5 млрд. рублей, что на 5,4 млрд. рублей, или на 10,4% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Из общей суммы дополнительных поступлений, 3,1 млрд. рублей поступило за счет доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, и 2,3 млрд. рублей - за счет дивидендов по акциям и доходам от прочих форм участия в капитале, находящимся в собственности Российской Федерации. Превышение по указанным доходам связано с увеличением среднего размера арендной платы на основании отчета об оценке объекта при перезаключении договоров аренды объектов недвижимости, находящихся в федеральной собственности; увеличением массива федеральных земель в рамках разграничения государственной собственности на землю; улучшением финансовых показателей деятельности акционерных обществ с участием Российской Федерации.

Федеральная служба по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам

Поступление доходов составило 2,0 млрд. рублей, что на 0,9 млрд. рублей, или в 1,9 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Основной причиной перевыполнения является увеличение объемов выполнения юридически значимых действий по всем объектам интеллектуальной собственности, а также перечисление авансов, не учитываемых ранее в доходах федерального бюджета.

Федеральное агентство лесного хозяйства

Поступление доходов составило 7,3 млрд. рублей, что на 1,9 млрд. рублей, или на 36,2% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Перевыполнение плановых показателей связано с увеличением объемов отпуска древесины на корню, а также платежей за перевод лесных земель в нелесные и земель лесного фонда в земли иных категорий.

Федеральное агентство по недропользованию

Поступление доходов составило 46,0 млрд. рублей, что на 19,3 млрд. рублей, или в 1,7 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Увеличение поступлений доходов связано с введением для участников аукционов на право пользования недрами с целью разведки и добычи полезных ископаемых условия о задатке в размере 100% разового (стартового) платежа.

Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации

Поступление доходов составило 7,0 млн. рублей, что на 1,5 млн. рублей, или на 27,2% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Увеличение поступлений доходов связано с поступлением доходов по коду бюджетной классификации 1 11 02010 01 0000 120 "Доходы от размещения средств федерального бюджета", от размещения денежных средств на счетах Внешторгбанка, которые не прогнозировались по указанному администратору доходов.

Федеральное агентство по сельскому хозяйству

Поступление доходов составило 240,8 млн. рублей, что на 168,9 млн. рублей, или в 3,4 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Превышение поступлений объясняется поступлением доходов по коду бюджетной классификации 1 13 03010 01 0000 130 "Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства".

Федеральное агентство связи

Доходы составили 3,5 млрд. рублей, что на 1,2 млрд. рублей, или на 24,9% меньше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Отклонение от бюджетной росписи объясняется недопоступлением доходов по коду бюджетной классификации 1 13 01100 01 0000 110 "Средства отчислений операторов сети общего пользования в резерв универсального обслуживания". Это связано с тем, что Правила формирования и расходования средств резерва универсального обслуживания были утверждены в апреле 2005 г. (постановление Правительства Российской Федерации от 21 апреля 2005 г. N 243) и средства начали поступать с мая 2005 года. Кроме того, была допущена некорректность при планировании данного доходного источника из-за отсутствия динамики поступления указанного дохода в федеральный бюджет.

Федеральная антимонопольная служба

Доходы составили 232,0 млн. рублей, что на 176,9 млн. рублей, или в 4,2 раза больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Превышение поступлений объясняется поступлением доходов по коду бюджетной классификации 1 16 30010 01 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет" в сумме 158,1 млн. рублей. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 7 марта 2005 г. N 13-ФЗ были повышены пороговые значения стоимости активов хозяйствующих субъектов, что повлекло за собой увеличение суммы государственной пошлины за рассмотрение ходатайств, предусмотренных антимонопольным законодательством.

Федеральная служба государственной статистики

Поступление доходов составило 482,6 млн. рублей, что на 31,6 млн. рублей, или на 7,0% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Перевыполнение плановых показателей связано с увеличением объема оказываемых платных услуг (работ), предоставления статистической информации.

Федеральная служба по финансовым рынкам

Поступления доходов составили 332,8 млн. рублей, что на 53,4 млн. рублей, или на 19,1% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Увеличение поступлений объясняется ростом количества юридически значимых действий, связанных с государственной регистрацией выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных ценных бумаг, а также значительными поступлениями от денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Федеральная служба по экологическому, технологическому и атомному надзору

Поступление доходов составило 2,7 млрд. рублей, что на 0,4 млрд. рублей, или на 15,3% больше, чем предусмотрено бюджетной росписью.

Дополнительные поступления доходов связаны с увеличением поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду в результате повышения нормативов платы по 18 видам загрязняющих веществ, которые были утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 1 июля 2005 г. N 410.

Поступление доходов, закрепленных за всеми администраторами доходов федерального бюджета, в 2005 году составило 0,2 млн. рублей, что на 18,9 млрд. рублей меньше, чем предусмотрено бюджетной росписью. Недопоступление объясняется тем, что при формировании федерального бюджета на 2005 год указанные доходы закреплялись за всеми администраторами доходов, а при фактическом исполнении были отражены по каждому администратору доходов федерального бюджета.

Поступление доходов, которые не были предусмотрены бюджетной росписью, в 2005 году составили 6,6 млрд. рублей. Из этой суммы около 85% приходятся на невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет и администрируемые Федеральным казначейством.

6.3. Задолженность по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации и уплате налоговых санкций и пеней

По данным Федеральной налоговой службы Российской Федерации на 1 января 2006 г. задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила 754,2 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 656,1 млрд. рублей. По федеральным налогам и сборам задолженность составляет 87,0% от общей суммы задолженности по налоговым платежам, по региональным, местным налогам и сборам, специальным налоговым режимам соответственно - 7,2%, 4,7% и 1,1%.

В период с января по декабрь 2005 г. задолженность по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации снизилась на 137,8 млрд. рублей, при этом по федеральным налогам и сборам уменьшение составило 143,8 млрд. рублей.

Снижение задолженности по федеральным налогам и сборам связано с постепенным погашением доначисленных сумм налогов и сборов по нескольким крупнейшим налогоплательщикам, таким как ОАО "ЮКОС" и ОАО "Сибнефть".

На графике 1 показана динамика задолженности по федеральным налогам и сборам за период с января по декабрь 2005 г. по сравнению с аналогичным периодом 2004 года.

В территориальном разрезе основная доля задолженности по федеральным налогам и сборам приходится на Ханты-Мансийский АО - Югра (30,2%), город Москва (7,8%), Республику Башкортостан (4,0%), Читинскую область (3,4%), город Санкт-Петербург (2,9%), Республику Калмыкия (2,8%), Московскую область (2,7%), Самарскую область (2,5%), Красноярский край (2,0%), Челябинскую область (1,9%) и Кемеровскую область (1,8%)

На графике 2 показана динамика задолженности по федеральным налогам и сборам за 2005 год по трем субъектам Российской Федерации с наибольшей долей задолженности.

По состоянию на 1 января 2006 г. значительное снижение задолженности по федеральным налогам и сборам по сравнению с показателями на 1 января 2005 г. произошло по Эвенкийскому АО (снижение в 10,4 раза), Республике Мордовия (в 4,6 раза), Ненецкому АО (в 3,9 раза), Чукотскому АО (в 3,2 раза), Омской области (в 2,2 раза), Тюменской области (в 2 раза), Ханты-Мансийскому АО - Югра и Амурской области (в 1,7 раза).

Однако по ряду субъектов Российской Федерации отмечается увеличение объема задолженности по федеральным налогам и сборам. К ним относятся: Республика Ингушетия (увеличение в 3,6 раза), Республика Башкортостан (в 1,4 раза), Мурманская область (в 1,9 раза), Красноярский край (в 1,6 раза), город Санкт-Петербург и Корякский АО (в 1,5 раза), Калининградская область (в 1,4 раза), а также Московская и Курская области (в 1,3 раза).

Основной причиной роста задолженности явились дополнительные начисления задолженности в ходе контрольных мероприятий налоговых органов.

Наибольший удельный вес в структуре задолженности по федеральным налогам и сборам за 2005 год составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость - 47,6%; налог на прибыль организаций - 27,6%, в т.ч. в федеральный бюджет - 7,8%; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами - 8,4%; акцизы - 3,6%. При этом задолженность по налогу на добавленную стоимость составила 312,1 млрд. рублей (снижение за 2005 год на 105,3 млрд. рублей); по налогу на прибыль организаций - 180,9 млрд. рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 51,5 млрд. рублей (прирост в федеральный бюджет на 1,0 млрд. рублей); по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами - 54,8 млрд. рублей (снижение на 2,1 млрд. рублей); по акцизам - 23,7 млрд. рублей (прирост на 1,5 млрд. рублей).

В структуре задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 1 января 2006 г. доля приостановленных к взысканию платежей составляет 64,5% (по федеральным налогам и сборам - 68,0%), доля недоимки - 32,7% (по федеральным налогам и сборам - 29,2%), доля реструктурированной задолженности - 2,8% (по федеральным налогам и сборам - 2,8%).

Приостановленные к взысканию платежи

На 1 января 2006 г. сумма приостановленных к взысканию платежей в бюджетную систему Российской Федерации составила 486,1 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 446,2 млрд. рублей. Из общей суммы приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам 36,6% приостановлены к взысканию в связи с наложением ареста на имущество налогоплательщика судебными приставами; 33,3% - в результате вынесения судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности; 21,0% - в связи с открытием конкурсного производства; 6,2% - в связи с введением наблюдения и внешнего управления; 2,9% - в связи с вынесением решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа, а также с введением финансового оздоровления.

В течение 2005 года сумма приостановленных к взысканию платежей в бюджетную систему Российской Федерации сократилась на 49,1 млрд. рублей, по федеральным налогам и сборам - на 52,3 млрд. рублей.

По состоянию на 1 января 2006 г. основная доля приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам приходится на Ханты-Мансийский АО - Югра (41,2%), город Москва (6,0%), Республику Башкортостан (4,9%), город Санкт-Петербург (3,0%), Кемеровскую область (2,0%), Московскую область (1,8%), Республику Калмыкия (1,5%), Республику Татарстан и Свердловскую область (по 1,4%).

При этом наблюдается значительное сокращение суммы приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам в Ханты-Мансийском АО - Югра (на 32%), в Кемеровской и Челябинской областях, городе Москва снижение составило 19,3%, 13,3% и 6,5% соответственно.

Однако в ряде субъектов Российской Федерации суммы приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам возросли. К ним относятся: Республика Калмыкия (увеличение в 8,8 раза), Республика Башкортостан (в 1,9 раза), Московская область и город Санкт-Петербург (в 1,7 раза), Мурманская область (в 1,6 раза), Республика Татарстан, Красноярский край и Иркутская область (в 1,2 раза).

Наибольший удельный вес в структуре приостановленных к взысканию платежей по федеральным налогам и сборам составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость - 44,7%; налог на прибыль организаций - 31,9%, в т.ч. в федеральный бюджет - 8,9%; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами - 11,1%. При этом сумма приостановленных к взысканию платежей по налогу на добавленную стоимость за 2005 год составила 199,3 млрд. рублей (снижение за 2005 год на 67,6 млрд. рублей); по налогу на прибыль организаций - 142,5 млрд. рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 38,3 млрд. рублей (увеличение в федеральный бюджет на 9,0 млрд. рублей); по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами - 49,5 млрд. рублей (увеличение на 17,9 млрд. рублей).

Недоимка по налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации

На 1 января 2006 г. просроченная задолженность (недоимка) по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составила 246,2 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 191,6 млрд. рублей.

В период с января по декабрь 2005 г. произошло снижение недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации на 68,2 млрд. рублей, по федеральным налогам и сборам - 73,4 млрд. рублей.

В территориальном разрезе основная доля недоимки по федеральным налогам и сборам по состоянию на 1 января 2006 г. приходится на город Москва (12,4%), Читинскую область (11,1%), Ханты - Мансийский АО - Югра (7,3%), Республику Калмыкия (6,1%), Московскую область (4,6%), Самарскую область (4,0%), Челябинскую область (3,2%), город Санкт-Петербург (3,0%), Республику Башкортостан (2,0%).

Снижение недоимки по федеральным налогам и сборам произошло по Эвенкийскому АО (снижение в 12,3 раза), Республике Мордовия (в 10,1 раза), Чукотскому АО (в 4,9 раза), Омской области (в 4,8 раза), Ханты-Мансийскому АО - Югра (в 4,2 раза), Карачаево-Черкесской Республике (в 3,5 раза), Ростовской области (в 2,5 раза), Амурской области (в 2,1 раза), Таймырскому АО (в 1,8 раза), Агинскому Бурятскому АО (в 1,5 раза).

При этом необходимо отметить, что по некоторым субъектам Российской Федерации за указанный период произошло увеличение недоимки. К ним относятся: Республика Ингушетия (увеличение в 4,3 раза), Мурманская область (в 3,0 раза), Красноярский край (в 2,5 раза), Ненецкий АО (в 1,8 раза), Корякский АО и Новгородская область (в 1,4 раза), Ульяновская область (в 1,3 раза).

Прирост недоимки по федеральным налогам и сборам по данным субъектам Российской Федерации связан, в основном, с изменением структуры задолженности, когда суммы приостановленных к взысканию по решению суда платежей перешли в разряд недоимки.

Наибольший удельный вес в структуре недоимки по федеральным налогам и сборам составляют следующие налоги: налог на добавленную стоимость - 53,1%; налог на прибыль организаций - 19,0%, в т.ч. в федеральный бюджет - 6,4%; акцизы - 5,4%; налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами - 2,3%. При этом недоимка по налогу на добавленную стоимость за 2005 год составила 101,6 млрд. рублей (снижение за 2005 год на 26,8 млрд. рублей); по налогу на прибыль организаций - 36,4 млрд. рублей, в т.ч. в федеральный бюджет - 12,3 млрд. рублей (снижение в федеральный бюджет на 6,5 млрд. рублей); по акцизам - 10,4 млрд. рублей (увеличение на 0,2 млрд. рублей); по налогам, сборам и регулярным платежам за пользование природными ресурсами - 4,4 млрд. рублей (снижение на 19,9 млрд. рублей).

Реструктурированная задолженность

На 1 января 2006 г. сумма задолженности, реструктурированной налоговыми органами, составила 21,5 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - 18,2 млрд. рублей.

В период с января по декабрь 2005 г. произошло снижение суммы реструктурированных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на 19,6 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - на 17,7 млрд. рублей. Данное снижение связано с осуществлением выплат налогоплательщиками в части погашения реструктуризированной задолженности и отмены права на реструктуризацию задолженности организаций-должников.

Совокупная задолженность по налоговым платежам, налоговым санкциям и пеням в бюджетную систему Российской Федерации на начало 2006 года составила 1514,7 млрд. рублей (уменьшение совокупной задолженности за 2005 год на 256,2 млрд. рублей), в том числе по федеральным налогам и сборам - 1354,7 млрд. рублей (уменьшение на 259.1 млрд. рублей). В общей сумме совокупной задолженности доля задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации составляет 49,8%, на задолженность по уплате сумм налоговых санкций и пеней приходится 50,2% (760,5 млрд. рублей, в т.ч. пени - 503,8 млрд. рублей и налоговые санкции - 256,7 млрд. рублей).

В течение 2005 года задолженность по уплате сумм налоговых санкций и пеней в бюджетную систему Российской Федерации снизилась на 118,3 млрд. рублей, в том числе по федеральным налогам и сборам - на 115,2 млрд. рублей.

7. Расходы федерального бюджета

В соответствии с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" годовой объем бюджетных ассигнований утвержден в сумме 3 539,45 млрд. рублей.

Исполнение расходных статей федерального бюджета на 2005 год осуществлялось в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 марта 2005 г. N 107 "О мерах по реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" и сводной бюджетной росписью.

На основе показателей сводной бюджетной росписи (с учетом вносимых в нее изменений) главным распорядителям, распорядителям и получателям средств федерального бюджета в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 10 декабря 2004 г. N 115н и от 10 июня 2003 г. N 50н доводились объемы бюджетных ассигнований, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов (поквартально) на 2005 год.

В соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью объем расходов федерального бюджета на 2005 год составил 3 574,31 млрд. рублей.

Лимиты бюджетных обязательств, доведенные до главных распорядителей бюджетных средств, составили в 2005 году 3 641 870,6 млн. рублей, или 101,9% к уточненной сводной бюджетной росписи, объемы финансирования - 3 611 016,57 млн. рублей (без учета связанных кредитов), или 101% к уточненной сводной бюджетной росписи (здесь и далее причины превышения объемов финансирования над уточненной бюджетной росписью см. на стр. 8 настоящей пояснительной записки).

Лимиты бюджетных обязательств, распределенные ГРБС по подведомственной бюджетной сети, составили в 2005 году 3 596 389,6 млн. рублей, что составляет 100,6% к уточненной сводной бюджетной росписи и 98,8% от доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемы финансирования - 3 584 204,17 млн. рублей, что составляет 100,3% к уточненной сводной бюджетной росписи и 99,3% от доведенных объемов финансирования. Указанные показатели в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлены в таблице 9.

Таблица 9

(тыс. руб.)

Раздел по ФКР	ЛБО доведенные до ГРБС	ЛБО распределенные ГРБС	%	ОФ доведенные до ГРБС (без учета связанных кредитов)	ОФ распределенные ГРБС	%
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11	585 094 008,8 586 945 766,6 445 919 701,0 265 579 380,9 10 946 406,6 4 760 821,5 159 347 911,1 48 263 546,2 93 473 249,0 191 098 707,8 1 250 441 103,5 3 641 870 603,0	564 619 406,6 585 544 017,2 444 224 539,9 255 125 600,8 7 922 401,0 4 760 434,5 157 704 941,7 48 255 994,0 91 024 626,9 189 572 462,8 1 247 635 180,3 3 596 389 605,7	96,5 99,8 99,6 96,1 72,4 100,0 99,0 100,0 97,4 99,2 99,8 98,8	575 751 294,6 586 945 766,6 443 771 701,0 255 460 795,2 7 928 401,0 4 760 821,5 157 602 827,3 47 756 546,2 91 088 849,0 191 098 707,8 1 248 850 859,5 3 611 016 569,7	557 199 932,0 585 520 358,3 443 605 045,5 251 874 042,5 7 922 362,0 4 760 434,5 157 544 726,3 47 635 452,7 90 935 253,2 189 571379,9 1 247 635 180,3 3 584 104 167,2	96,8 99,8 100,0 98,6 99,9 100,0 100,0 99,7 99,8 99,2 99,9 99,3

Внесение изменений в сводную бюджетную роспись осуществлялось в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и на основании статей 6 и 34 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" в порядке, утвержденном приказом Минфина России от 10 декабря 2004 г. N 115н.

В 2005 году изменения, внесенные в сводную бюджетную роспись в соответствии с указанными статьями Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год", включая изменения, вошедшие в Федеральные законы от 05.07.2005 N 84-ФЗ и от 04.11.2005 N 141-ФЗ, увеличили бюджетные ассигнования в целом на 526 383,3 млн. рублей, в том числе по разделам:

0100 "Общегосударственные вопросы" - 49 320,64;

0200 "Национальная оборона" - 55 564,72;

0300 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" - 54 992,27;

0400 "Национальная экономика" - 23 487,3;

0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 2 310,22;

0600 "Охрана окружающей среды" - 130,84;

0700 "Образование" - 4 008,15;

0800 "Культура, кинематография и средства массовой информации" - 9 090,91;

0900 "Здравоохранение и спорт" - 7 810,31;

1000 "Социальная политика" - 23 737,78;

1100 "Межбюджетные трансферты" - 295 930,19.

Из указанной общей суммы увеличения бюджетных ассигнований:

- 348 339,44 млн. рублей - дополнительные ассигнования, предусмотренные Федеральным законом от 5 июля 2005 г. N 84-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2005 год" с целью обеспечения финансовыми ресурсами новых федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и других нормативных правовых актов, вступивших в действие в 2005 году и связанных с финансовым обеспечением социальных реформ: увеличением размеров пенсий и стипендий, повышением социального статуса и защищенности военнослужащих и сотрудников правоохранительных органов, обеспечением конституционных гарантий социальной защиты судей и работников аппаратов судов Российской Федерации, повышением уровня заработной платы работников бюджетной сферы, оплачиваемых по ETC, увеличением объема расходов на финансирование ежемесячных денежных выплат (ЕДВ) отдельным категориям граждан и других реформ социальной сферы;

- 124 700,81 млн. рублей - дополнительные ассигнования, предусмотренные Федеральным законом от 4 ноября 2005 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2005 год", принятым с целью корректировки основных параметров федерального бюджета по итогам его исполнения за 1 полугодие 2005 года; направлены на финансирование мероприятий, рекомендованных постановлением Государственной Думы от 17 июня 2005 г. N 2016-IV ГД, и поручений, данных в 2005 году Президентом Российской Федерации и Правительством Российской Федерации;

- 30 000,0 млн. рублей - дополнительные перечисления в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в соответствии со статьей 3 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" и распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 декабря 2005 г. N 2253-р;

- 18 148,01 млн. рублей - остатки средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2005 года на счетах Федерального казначейства, образовавшиеся в связи с неполным использованием объемов финансирования, доведенных в 2004 году, и зачисленные в соответствии со статьей 77 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год";

- 2 998,0 млн. рублей - дополнительные расходы федерального бюджета по разделу 1100 "Межбюджетные трансферты" функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации в соответствии со статьей 21.1 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год";

- 1 704,07 млн. рублей - средства отчислений операторов сети связи общего пользования, направленные в резерв универсального обслуживания в соответствии со статьей 55 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год";

- 493,0 млн. рублей - средства федерального бюджета, направленные в уставный капитал открытого акционерного общества "Российский сельскохозяйственный банк" в соответствии со статьей 68 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год".

Следует отметить, что большая часть изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись по предложениям главных распорядителей средств федерального бюджета, была связана с образованием у них в ходе исполнения федерального бюджета экономии по отдельным разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и статьям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Количество данных изменений (включая изменение поквартальной разбивки) в 2005 году достигло трех с половиной тысяч. Наибольшее количество изменений (от ста до трехсот) внесли: Министерство внутренних дел Российской Федерации (глава 188), Федеральная служба безопасности (189), Министерство обороны Российской Федерации (187), Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий (177), Федеральная служба исполнения наказаний (320), Федеральное агентство по образованию (073), Федеральное агентство по сельскому хозяйству (085), Федеральная таможенная служба (153), Федеральная служба охраны (202), Федеральная служба по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ (204).

Анализ внесенных по представлению главных распорядителей бюджетных средств изменений в сводную бюджетную роспись выявил, что объем перемещенных бюджетных ассигнований в разрезе экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации составил 10% от объема ассигнований, утвержденного законом.

Большое количество изменений, внесенных ГРБС в сводную бюджетную роспись, свидетельствует о необходимости повышения качества планирования бюджетных ассигнований по основным позициям бюджетной классификации.

Сложившаяся практика планирования и исполнения бюджетных ассигнований, используемая в основном всеми ГРБС, требует поэтапного обновления с учетом внедрения современных технологий финансового менеджмента, ориентированного на высокую степень самостоятельности и ответственности распорядителей бюджетных средств за результаты своей деятельности.

Таблица 10

	Год	1 квартал		2 квартал		3 квартал		4 квартал
		млн. руб.	% к году	млн. руб.	% к году	млн. руб.	% к году	млн. руб.	% к году
2004 год
Уточненная сводная бюджетная роспись	2 769 116,9	681 400,3	24,6	678 500,9	24,5	667 316,0	24,1	741 899,8	26,8
Кассовые расходы	2 698 867,2	553 894,3	20,5	630 706,8	23,4	652 446,0	24,2	861 820,1	31,9
2005 год
Уточненная сводная бюджетная роспись	3 574 312,6	839 295,7	23,5	826 509,4	23,1	965 844,3	27,0	942 663,3	26,4
Кассовые расходы	3 514 347,5	671 100,7	19,1	773 095,3	22,0	1 075 488,1	30,6	991 686,0	28,2

В таблице 10 даны в поквартальном разрезе показатели уточненной сводной бюджетной росписи и кассового исполнения расходов федерального бюджета на 2004 и 2005 годы.

Кассовые расходы за отчетный период составили 3 514 347,5 млн. рублей, или 98,3% к уточненной бюджетной росписи расходов федерального бюджета на 2005 год.

Данные таблицы 10 в части кассового исполнения расходов федерального бюджета показывают, что в первом полугодии 2005 года расходование бюджетных средств осуществлялось более низкими темпами, чем в аналогичном периоде 2004 года. В процентном отношении к общему объему кассовых расходов исполнение в первом и втором квартале 2005 года составило 19,1% и 22,0%, а в 2004 году - соответственно 20,5% и 23,4%.

В третьем квартале 2005 года темп расходования бюджетных средств значительно вырос по сравнению с первым и вторым кварталами текущего года и составил 30,6% от годового объема кассовых расходов. Аналогичный показатель в 2004 году составлял 24,2%.

Кассовый расход в четвертом квартале 2005 года составил 28,2% от общего объема расходов, что ниже соответствующего показателя 2004 года - 31,9%.

Таким образом, при относительно равномерном поквартальном планировании расходов федерального бюджета главными распорядителями бюджетных средств, кассовые расходы в 2004 - 2005 годах осуществлялись неравномерно: основная нагрузка приходится на третий и четвертый кварталы года, хотя доля кассовых расходов четвертого квартала в общем объеме расходов в 2005 году ниже, чем в 2004 году.

Мониторинг за ходом исполнения федеральными органами исполнительной власти федерального бюджета на 2005 год выявил, что основными причинами неравномерности расходования бюджетных средств и наличия остатков неиспользованных средств на счетах в конце отчетного периода стали:

- задержка принятия нормативных документов, необходимых для осуществления расходов, утвержденных статьями 41, 43, 45, 49, 53, 54, 56, 114 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год";

- длительность подготовки и проведения конкурсных процедур по размещению заказов на поставки товаров (работ и услуг) для государственных нужд.

В целях повышения уровня планирования бюджетных расходов главным распорядителям бюджетных средств следует проанализировать причины возникновения неиспользованных остатков бюджетных средств на лицевых счетах бюджетополучателей по итогам исполнения федерального бюджета на 2005 год и учесть при формировании расходов федерального бюджета будущих периодов.

По информации, представленной федеральными органами исполнительной власти, неполное использование бюджетных средств связано (кроме вышеназванных основных причин) со следующими причинами, часть из которых носит системный характер:

- экономией по начислениям на оплату труда в связи с применением регрессивной шкалы и льгот при начислении Единого социального налога (ЕСН); оплате коммунальных услуг (несостоявшееся повышение тарифов на коммунальные услуги и аренду помещений, принятие мер по экономии потребления теплоэнергетических ресурсов путем установки счетчиков тепловой, электрической энергии и водоснабжения); компенсационным выплатам, предусмотренным на оплату стоимости проезда к месту отдыха и обратно лицам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям; командировкам и визитам;

- экономией, сложившейся вследствие проведения открытого конкурсного определения исполнителя работ, поставщика услуг и закупок методом запроса котировок; снижения фактических затрат по строительству объектов, против запланированных; образовавшейся курсовой разницей под фактически сложившийся курс рубля к доллару США;

- затянувшимися реорганизационными мероприятиями и передачей полномочий по финансированию расходов, не укомплектованностью штатов вновь созданных структур, реструктуризацией подведомственной бюджетной сети;

- низким качеством поступивших заявок на выполнение работ по НИОКР и прикладным научным исследованиям и разработкам;

- непредставлением договоров рядом субъектов Российской Федерации по межбюджетным трансфертам;

- нарушением или неполным исполнением условий государственных контрактов и договоров; несвоевременностью представления исполнителями актов выполненных работ и счетов по заключенным договорам;

- длительностью согласования перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд;

- неудовлетворительной работой подрядных организаций.

Таблица 11

КБК	Наименование показателей	Утверждено Федеральным законом
		2004 год		2005 год
		млн. руб.	в % к ВВП	млн. руб.	в % к ВВП
	ВВП	16 130 000,0		21000 000,0
0100	Общегосударственные вопросы	461 523,3	2,9	521 432,4	2,5
0200	Национальная оборона	432 178,1	2,7	578 350,9	2,8
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	328 478,9	2,0	455 310,5	2,2
0400	Национальная экономика	211 786,2	1,3	263 259,4	1,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	11 247,1	0,1	12 110,2	0,1
0600	Охрана окружающей среды	4 669,6	0,0	4 760,5	0,0
0700	Образование	136 781,3	1,0	160 468,3	0,8
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	34 041,8	0,2	48 375,3	0,2
0900	Здравоохранение и спорт	74 093,2	0,5	94 078,6	0,4
1000	Социальная политика	158 575,6	1,0	185 874,8	0,9
1100	Межбюджетные трансферты	894 710,5	5,5	1 215 429,7	5,8
Итого расходов		2 768 085,8	17,2	3 539 450,6	16,9

Структура и динамика расходов федерального бюджета на 2005 год в сопоставлении с 2004 годом (в разрезе функциональной классификации, приведенной в сопоставимые условия применения 2005 года) дана в таблицах 11 и 12.

Объем расходов федерального бюджета на 2005 год в абсолютном выражении, превышает показатель расходов, утвержденный на 2004 год, на 771,36 млрд. рублей или на 27,9%.

В то же время утвержденный объем бюджетных ассигнований на 2005 год составляет 16,9% ВВП, что ниже аналогичного показателя 2004 года, составляющего 17,2% ВВП.

Из данных таблицы 12 видно, что доля расходов, направляемых на финансовое обеспечение национальной обороны, национальной безопасности и правоохранительной деятельности, в общем объеме бюджетных ассигнований возросла в 2005 году по сравнению с 2004 годом с 27,5% до 29,2 процентов.

Таблица 12

КБК	Наименование показателей	Утверждено Федеральным законом				Темпы роста, %
		2004		2005
		млн. руб.	в % к общему объему	млн. руб.	в % к общему объему
0100	Общегосударственные вопросы	461 523,2	16,7	521 432,4	14,7	113,0
	в том числе процентные расходы	246 645,7	8,9	228 315,6	6,5	92,6
0200	Национальная оборона	432 178,3	15,6	578 350,9	16,3	133,8
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	328 479,0	11,9	455 310,3	12,9	138,6
0400	Национальная экономика	211 786,3	7,7	263 259,4	7,4	124,3
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	11 247,2	0,4	12 110,2	0,3	107,7
0600	Охрана окружающей среды	4 669,3	0,2	4 760,5	0,1	101,9
0700	Образование	156 781,3	5,7	160 468,3	4,5	102,4
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	34 041,9	1,2	48 375,3	1,4	142,1
0900	Здравоохранение и спорт	74 093,1	2,7	94 078,6	2,7	127,0
1000	Социальная политика	158 575,6	5,7	185 874,8	5,3	117,2
1100	Межбюджетные трансферты	894 710,5	32,3	1 215 429,7	34,3	133,8
Итого непроцентных расходов		2 521 440,1	91,1	3 311 135,0	93,5	131,3
Всего расходов		2 768 085,8	100,0	3 539 450,6	100,0	127,9

Несколько снизилась доля расходов на социальное обслуживание и социальное обеспечение населения с 5,7% в 2004 году до 5,3% в 2005 году, что связано с передачей в рамках разграничения полномочий значительного числа учреждений и объектов в ведение органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Существенно повысилась доля государственных капитальных вложений (с 3,1% в 2004 году до 7,1% в 2005 году).

Сократилась доля расходов, направляемых на обслуживание государственного долга (с 8,9% в 2004 году до 6,5% в 2005 году), что позволило увеличить долю непроцентных расходов в общем объеме бюджетных ассигнований в 2005 году на 2,4% по сравнению с 2004 годом.

7.1. Расходы федерального бюджета на обслуживание государственного долга Российской Федерации

Кассовые расходы на обслуживание государственного долга Российской Федерации за 2005 год составили 208 325,7 млн. рублей, что составляет 91,2% от уточненной бюджетной росписи на 2005 года, при этом расходы на обслуживание государственного внутреннего долга составили 54 094,2 млн. рублей, а расходы на обслуживание государственного внешнего долга 154 231,5 млн. рублей.

Расходы на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации

В 2005 году расходы на обслуживание государственного внутреннего долга Российской Федерации составили 54 094,2 млн. рублей, что составляет 79,6% от уточненной бюджетной росписи на 2005 год.

Расходы на обслуживание государственного внутреннего долга с учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации в части облигаций федеральных займов составили 50 791,0 млн. рублей, в том числе: по ОФЗ-ФК - 16 556,4 млн. рублей, по ОФЗ-АД - 29 767,7 млн. рублей, по ОФЗ-ПД - 4 466,9 млн. рублей.

Данные по расходам на обслуживание в 2005 году облигаций федеральных займов приведены в таблице 13.

Таблица 13

(млн. рублей)

Вид обязательства	Финансирование	Изменения в соответствии со статьей 113 Бюджетного кодекса РФ		Расходы с учетом статьи 113 Бюджетного кодекса РФ
		Сумма НКД	Сумма дохода, превышающего номинальную стоимость
ОФЗ-ФК	16 624,1	65,6	2,1	16 556,4
ОФЗ-АД	33 148,3	441,8	2 938,8	29 767,7
ОФЗ-ПД	5 402,3	631,8	303,6	4 466,9
Итого	55 174,7	1 139,2	3 244,5	50 791,0

Кроме того, в 2005 году осуществлены расходы, связанные с выплатой выигрышей по облигациям Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года в сумме 0,1 млн. рублей.

В 2005 году была практически полностью завершена выплата процентных платежей по векселям Минфина России в сумме 3 303,2 млн. рублей, в том числе по векселям Минфина России, выпущенным для переоформления задолженности по централизованным кредитам и начисленным процентам организаций АПК и организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера и приравненные к ним местности, на сумму 2 340,3 млн. рублей.

В таблице 14 представлены данные по расходам на обслуживание государственного внутреннего долга, выраженного в государственных ценных бумагах, с учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации, за 2005 год и отклонения от фактического исполнения за 2004 год:

Таблица 14

(млн. рублей)

Вид обязательства	2004 год	2005 год	Отклонение расходов 2005 года от расходов 2004 года
ГКО	156,1	0,0	- 156,1
ОФЗ-ПК	2 643,7	0,0	- 2 643,7
ОФЗ-АД	6 574,1	29 767,7	23 193,6
ОФЗ-ФК	22 491,9	16 556,4	- 5 935,5
ОФЗ-ПД	3 005,0	4 466,8	1 461,8
ОГНЗ	1 268,4	0,0	- 1 268,4
ОРВВЗ 1992 г.	2,0	0,1	- 1,9
Векселя Минфина	3 530,2	3 303,2	- 227,0
Итого:	39 671,4	54 094,2	14 422,8

Расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации

Расходы на обслуживание государственного внешнего долга Российской Федерации в 2005 году составили 154 231,5 млн. рублей (5 445,0 млн. долларов США), что составляет от 96,2% от уточненной бюджетной росписи на 2005 год, в том числе на выплату процентов:

- по кредитам, полученным Российской Федерацией от международных финансовых организаций составили 6 497,5 млн. рублей (230,2 млн. долл. США), из них:

- по кредитам Международного валютного фонда - в сумме 771,7 млн. рублей (27,4 млн. долларов США);

- по кредитам Международного банка реконструкции и развития - в сумме 5 158,1 млн. рублей (182,8 млн. долларов США);

- по кредитам Европейского банка реконструкции и развития - в общей сумме 567,7 млн. рублей (20,0 млн. долларов США);

- по кредитам, полученным Российской Федерацией от правительств иностранных государств (включая платежи в погашение процентов по внешнему долгу бывшего СССР), составили 65 000,7 млн. рублей (2 294,6 млн. долл. США), из них:

- по задолженности странам-членам Парижского клуба - в сумме 63 511,8 млн. рублей (2 242,4 млн. долларов США), в том числе:

- по новому российскому долгу (по связанным и несвязанным кредитам, привлеченным после 01.01.92) было произведено платежей в общей сумме 4 765,8 млн. рублей (163,2 млн. долларов США);

- по долгу бывшего СССР, реструктуризированному в рамках соглашений со странами-членами Парижского клуба кредиторов, - в сумме 58 746,0 млн. рублей (2 079,2 млн. долларов США);

- по задолженности кредиторам, не являющимся членами Парижского клуба - в сумме 1 488,9 млн. рублей (52,2 млн. долларов США), в том числе:

- по новому российскому долгу по связанным кредитам, привлеченным после 01.01.92 - в сумме 29,0 млн. рублей (1,0 млн. долларов США);

- по межправительственным соглашениям в общей сумме 1 459,9 млн. рублей (51,2 млн. долларов США), в том числе:

- по межправительственному соглашению между Российской Федерацией и Республикой Кореей от 18.09.2003 об урегулировании задолженности бывшего СССР - в сумме 1 375,0 млн. рублей (48,2 млн. долларов США);

- по межправительственному соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики от 1 июля 2005 года об окончательном урегулировании задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Китайской Народной Республикой - в сумме 84,9 млн. рублей (3,0 млн. долларов США);

- платежи в погашение процентов по государственным ценным бумагам Российской Федерации, выраженным в иностранной валюте, - в общей сумме 76 856,4 млн. рублей (2 714,3 млн. долл. США), из них:

- по еврооблигационным займам - в сумме 71 583,8 млн. рублей (2 526,0 млн. долларов США), в том числе:

- по внешним облигационным займам Российской Федерации, привлеченным в 1997 - 1998 г.г., осуществлены выплаты процентов в общей сумме 36 392,4 млн. рублей (1 277,3 млн. долларов США);

- по внешним облигационным займам с окончательными сроками погашения в 2010 и 2030 годах осуществлены выплаты процентов в общей сумме 35 191,4 млн. рублей (1 248,7 млн. долларов США).

- по облигациям внутреннего государственного валютного займа - в сумме 5 272,6 млн. рублей (188,3 млн. долларов США);

- по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным Минфину России в 1998 - 1999 годах за счет средств Банка России, в соответствии с трехсторонним соглашением между Минфином России, Банком России и Внешэкономбанком от 29.04.2002 N 01-01-06/26-370 осуществлена оплата процентов в общей сумме 5 876,9 млн. рублей (205,9 млн. долларов США).

7.2. Непроцентные расходы федерального бюджета

Непроцентные расходы федерального бюджета в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью составляют 3 346,0 млрд. рублей, или 93,6% от общих расходов федерального бюджета на 2005 год.

В таблице 15 представлена структура и доля непроцентных расходов федерального бюджета в общем объеме непроцентных расходов федерального бюджета на 2005 год.

Таблица 15

(млн. рублей)

	Расходы	Утверждено Федеральным законом на 2005 год	Уточненная сводная бюджетная роспись на 2005 год	Финансирование	Кассовое исполнение	% кассового исполнения от уточненной сводной бюджетной росписи
01	Общегосударственные вопросы	293 116,8	281 415,7	336 318,1	292 665,9	104,0
02	Национальная оборона	578 350,9	586 703,9	585 544,0	581 144,4	99,1
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	455 310,5	453 881,7	444 224,5	450 100,0	99,2
04	Национальная экономика	263 259,4	265 621,7	255 125,6	248 693,5	93,6
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	12 110,2	10 946,4	7 922,4	6 905,4	63,1
06	Охрана окружающей среды	4 760,5	4 760,8	4 760,4	4 746,6	99,7
07	Образование	160 468,3	159 346,1	157 705,0	162 121,5	101,7
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	48 375,3	48 264,1	48 256,0	47 565,7	98,6
09	Здравоохранение и спорт	94 078,6	93 482,5	91 024,6	88 232,5	94,4
10	Социальная политика	185 874,8	191 098,7	189 572,5	178 258,4	93,3
11	Межбюджетные трансферты	1 215 429,7	1 250475,4	1 247 635,2	1 245 588,0	99,6
Непроцентные - всего		3 311 135,0	3 345 997,0	3 368 088,3	3 306 021,9	98,8
Процентные		228 315,6	228 315,6	228 301,3	208 325,7	91,2
Итого		3 539 450,6	3 574 312,6	3 596 389,6	3 514 347,5	98,3

	Расходы	Утверждено Федераль- ным законом на 2005 год	Уточнен- ная сводная бюджетная роспись на 2005 год	Финан- сиро- вание	Кассо- вое испол- нение	% кассового исполнения от уточненной сводной бюджетной росписи
Доля непроцентных расходов
01	Общегосударствен- ные вопросы	8,8	8,4	10,0	8,9
02	Национальная оборона	17,5	17,5	17,4	17,6
03	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	13,8	13,6	13,2	13,6
04	Национальная экономика	8,0	8,0	7,6	7,5
05	Жилищно-коммуналь- ное хозяйство	0,4	0,3	0,2	0,2
06	Охрана окружающей среды	0,1	0,1	0,2	0,1
07	Образование	4,8	4,8	4,7	4,9
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	1,5	1,4	1,4	1,4
09	Здравоохранение и спорт	2,8	2,8	2,7	2,7
10	Социальная политика	5,6	5,7	5,6	5,4
11	Межбюджетные трансферты	36,7	37,4	37,0	37,7
Непроцентные - всего		100,0	100,0	100,0	100,0

В структуре непроцентных расходов (по кассовому исполнению) наибольшую долю занимают межбюджетные трансферты - 37,7%, расходы на национальную оборону - 17,6%, национальную безопасность и правоохранительную деятельность - 13,6 процента.

В таблице 16 даны показатели произведенного за 2005 год финансирования непроцентных расходов федерального бюджета в сопоставлении с финансированием данных расходов, осуществленным в аналогичном отчетном периоде 2004 года (в разрезе функциональной классификации, приведенной в сопоставимые условия 2005 года).

Таблица 16

(млн. рублей)

Раз- дел ВВП	Утверждено Федеральным законом		Темпы роста расходов 2005 года к 2004 году, %	Уточненная сводная бюджетная роспись		Финансирование (распределено ГРБС)		% финансирования к ВВП		% финансирования к уточненной сводной бюджетной росписи
	2004	2005		2004	2005	2004	2005	2004	2005	2004	2005
	16 130 000,0	21 000 000,0
Всего	2 521 440,0	3 311 135,0	131,3	2 528 471,2	3 345 997,0	2 503 828,4	3 368 088,3	15,5	16,0	99,0	100,7
01	214 877,6	293 116,8	136,4	213 870,7	281 415,7	206 557,2	336 318,1	1,3	1,6	96,6	119,5
02	432 178,1	578 350,9	133,8	434 985,2	586 703,9	430 946,9	585 544,0	2,7	2,8	99,1	99,8
03	328 478,9	455 310,5	138,6	327 070,7	453 881,7	325 962,5	444 224,5	2,0	2,1	99,7	97,9
04	211 786,2	263 259,4	124,3	211 348,9	265 621,7	201 844,8	255 125,6	1,3	1,2	95,5	96,0
05	11 247,1	12 110,2	107,7	11 268,4	10 946,4	10 499,7	7 922,4	0,07	0,04	93,2	75,5
06	4 669,6	4 760,5	101,9	4 678,6	4 760,8	4 674,2	4 760,4	0,03	0,02	99,9	100,0
07	156 781,3	160 468,3	102,4	156 918,4	159 346,1	159 210,0	157 705,0	1,0	0,8	101,5	99,0
08	34 041,8	48 375,3	142,1	33 959,7	48 264,1	33 806,9	48 256,0	0,2	0,2	99,6	100,0
09	74 093,2	94 078,6	127,0	74 237,0	93 482,5	73 955,1	91 024,6	0,5	0,4	99,6	97,4
10	158 575,6	185 874,8	117,2	157 363,1	191 098,7	155 029,9	189 572,5	1,0	0,9	98,5	99,2
11	894 710,5	1 215 429,7	135,8	902 770,5	1 250 475,4	901 341,2	1 247 635,2	5,6	5,9	99,8	99,8

Из данных, приведенных в таблице 16 следует, что в целом финансирование непроцентных расходов за 2005 год произведено в сумме 3 368,09 млрд. рублей, что составляет 100,7% к уточненной годовой бюджетной росписи (без учета процентных расходов).

Самый низкий показатель по финансированию расходов сложился по разделу 0500 "Жилищно-коммунальное хозяйство" - 75,5%. Основная причина столь низкого показателя по исполнению расходов по данному разделу связана с затянувшейся внутриведомственной реорганизацией Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству (глава 132), которое является главным распорядителем большей части средств по данному разделу, и поздним заключением государственных контрактов.

Кассовое исполнение федерального бюджета по непроцентным расходам федерального бюджета за 2005 год в целом составило 3 306,02 млрд. рублей, или 98,8% к уточненной годовой бюджетной росписи. Их доля в общем объеме кассовых расходов составила 94,1%.

В таблице 17 дается показатель отклонения объемов кассового исполнения от объемов финансирования расходов федерального бюджета за 2005 год в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Таблица 17

(млн. рублей)

КБК	Наименование показателей	Уточненная бюджетная роспись на 2005 год	Финансирование	Кассовое исполнение	Отклонение кассового исполнения от финансирова- ния
0100	Общегосударственные вопросы	281 415,7	336 318,1	292 665,9	43 652,2
0200	Национальная оборона	586 703,9	585 544,0	581 144,4	4 399,6
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	453 881,7	444 224,5	450 100,0	- 5 875,5
0400	Национальная экономика	265 621,7	255 125,6	248 693,5	6 432,1
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	10 946,4	7 922,4	6 905,4	1 017,0
0600	Охрана окружающей среды	4 760,8	4 760,4	4 746,6	13,8
0700	Образование	159 346,1	157 705,0	162 121,5	- 4 416,5
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	48 264,1	48 256,0	47 565,7	690,3
0900	Здравоохранение и спорт	93 482,5	91 024,6	88 232,5	2 792,1
1000	Социальная политика	191 098,7	189 572,5	178 258,4	11 314,1
1100	Межбюджетные трансферты	1 250 475,4	1 247 635,2	1 245 588,0	2 047,2
Итого непроцентные		3 345 997,0	3 368 088,3	3 306 021,9	62 066,4
Всего расходов		3 574 312,6	3 596 389,6	3 514 347,5	82 042,1

Раздел 0100 "Общегосударственные вопросы"

Кассовое исполнение расходов по разделу (без учета процентных расходов) составило за 2005 год 292 665,9 млн. рублей, или 104,0% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год (281 415,7 млн. рублей).

Превышение объемов кассовых расходов над уточненной сводной бюджетной росписью сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными и государственными архивными учреждениями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кроме того, согласно статьи 25 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год", в доходах и расходах федерального бюджета учитываются средства, получаемые российскими загранучреждениями от разрешенных видов деятельности, включая доходы от использования федеральной собственности за рубежом, и используемые ими в качестве дополнительного источника содержания сверх сумм, установленных статьей 33 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год".

Кассовые расходы без учета указанных средств по разделу составили в 2005 году 283 585,5 млн. рублей, или 100,7% к уточненной сводной бюджетной росписи. Данное превышение связано с неисполнением сводной бюджетной росписи в части расходов на обеспечение реализации соглашений с правительствами иностранных государств и организациями (не возвратом кредитов).

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов раздела в 2005 году составляли расходы на содержание федеральной судебной системы Российской Федерации - 42 927,2 млн. рублей; центральных аппаратов и территориальных органов финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора - 86 028,4 млн. рублей; расходы на международное сотрудничество - 10 161,2 млн. рублей; обеспечение государственного материального резерва - 22 259,4 млн. рублей; фундаментальные научные исследования - 30 148,0 млн. рублей; расходы на руководство и управление в сфере установленных функций федеральных органов исполнительной власти, занятых экономическим планированием, и ряда других, федеральные целевые программы, непрограммные инвестиции в основные фонды и другие общегосударственные вопросы - 70 686,5 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0101 "Функционирование главы государства - Президента Российской Федерации" составило 5 739,8 млн. рублей, или 94,6% к уточненной сводной бюджетной росписи (6 065,0 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано со следующими причинами:

- сложившейся курсовой разницей по расходам, осуществляемым в иностранной валюте (долл. США);

- экономией средств, предусмотренных на выплату денежных компенсаций истцам в случае вынесения соответствующих решений Европейским судом по правам человека, и на защиту интересов Российской Федерации в Европейском Суде по правам человека;

- неиспользованием средств, выделенных на подготовку и проведение представительства Российской Федерации в "Группе восьми" в 2006 году;

- экономией средств, выделенных на подготовку и проведение мероприятий по празднованию 60-й годовщины Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 гг.;

- неиспользованием средств, выделенных на формирование Общественной палаты Российской Федерации;

- экономией средств на выплату заработной платы и оплату ЕСН с применением регрессивной шкалы, командировочные и представительские расходы, оплату услуг связи.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0103 "Функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления" составило 4 181,3 млн. рублей, или 98,9% к уточненной сводной бюджетной росписи (4 229,2 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано со следующими причинами:

- экономией средств на командировочные расходы;

- блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета (Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации - глава 330);

- резервированием средств для оперативного реагирования в непредвиденных ситуациях для обеспечения деятельности Председателя и членов Совета Федерации в соответствии с Федеральным законом от 8 мая 1994 г. N 3-ФЗ "О статусе члена Совета Федерации и статусе депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации".

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0104 "Функционирование Правительства Российской Федерации, высших органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций" составило 828,0 млн. рублей, или 98,5% к уточненной сводной бюджетной росписи (840,2 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано с экономией средств на выплату заработной платы и оплату ЕСН по регрессивной шкале, представительские расходы, оплату услуг связи, на приобретение основных средств, а также на выплату выходных пособий при увольнении сотрудников.

Финансирование расходов по подразделу 0105 "Судебная система" осуществлялось в период реформирования федеральной судебной системы, при этом пик реформирования пришелся на 2005 год.

В течение отчетного года Президентом Российской Федерации были приняты следующие указы: от 15 марта 2005 г. N 296 "О совершенствовании оплаты труда Генерального директора Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации и лиц, замещающих государственные должности федеральной государственной службы в Судебном департаменте при Верховном Суде Российской Федерации", от 26 мая 2005 г. N 589 "О совершенствовании оплаты труда лиц, замещающих государственные должности федеральной государственной службы в территориальных органах федеральных органов исполнительной власти, аппаратах некоторых федеральных судов и управлениях (отделах) Судебного департамента при Верховном Суде Российской Федерации в субъектах Российской Федерации", от 26 июля 2005 г. N 880 "О совершенствовании оплаты труда лиц, замещающих государственные должности федеральной государственной службы в аппаратах Конституционного Суда Российской Федерации, Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации" и от 26 июля 2005 г. N 881 "Об увеличении должностных окладов судей в Российской Федерации".

В соответствии с указанными нормативными правовыми актами в федеральном бюджете на 2005 год были дополнительно предусмотрены бюджетные ассигнования в объеме 6 403,77 млн. рублей на увеличение должностных окладов судей и введение ежемесячного денежного поощрения работникам аппаратов федеральных судов и управлений (отделов) Судебного департамента в субъектах Российской Федерации.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета составило 42 360,6 млн. рублей, или 98,7% к уточненной сводной бюджетной росписи (42 927,2 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано со следующими причинами:

- несформированностью органов судебной системы (из 20 арбитражных апелляционных судов образованы и профинансированы 7);

- экономией средств на командировочные расходы и оплату коммунальных услуг;

- применением регрессивной шкалы налогообложения; увеличением числа больничных листов нетрудоспособности на конец года;

- сложившейся по факту экономией средств, предусмотренных на возмещение расходов свидетелей и потерпевших, а также выплату вознаграждения присяжным заседателям.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0106 "Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора" составило 82 134,2 млн. рублей, или 95,5% к уточненной сводной бюджетной росписи (86 028,4 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано со следующими причинами:

- неиспользованием ассигнований на оплату расходов, связанных с процедурой банкротства (Федеральная налоговая служба - глава 182);

- не полным освоением ассигнований, предусмотренных по средствам займа МБРР, в связи с задержкой подписания ряда проектных контрактов, связанных с длительностью проведения конкурсных процедур (Федеральная налоговая служба - глава 182, Федеральная таможенная служба - глава 153);

- незаключением договоров на ремонт помещений территориальных органов и блокировкой расходов в связи с фактами не целевого использования бюджетных средств (Федеральная таможенная служба - глава 153, Федеральная налоговая служба - глава 182).

Другие причины не выполнения плановых назначений по расходам подраздела носят общий характер для многих ГРБС:

- длительность процедур размещения заказов на поставку товаров, работ и услуг, связанных с публикацией, организацией и проведением конкурсных торгов, и несвоевременностью представления исполнителями актов выполненных работ по заключенным договорам;

- экономия средств, предусмотренных на выплату материальной помощи, компенсаций за неиспользованный отпуск, уплату ЕСН;

- наличие авансовых платежей на 1 января 2006 года;

- курсовая разница по денежным средствам, находящимся на счетах представительств за рубежом.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0107 "Обеспечение проведения выборов и референдумов" составило 2 315,4 млн. рублей, или 84,8% к уточненной сводной бюджетной росписи (2 731,4 млн. рублей) и связано с не использованием средств в основном на подготовку и проведение дополнительных выборов депутатов Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, референдума Российской Федерации, а также блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0108 "Международные отношения и международное сотрудничество" составило 28 543,8 млн. рублей, что превысило в 2,8 раза показатель уточненной сводной бюджетной росписи (10 161,2 млн. рублей).

Это объясняется тем, что российские загранучреждения имели право использовать доходы, получаемые от разрешенных видов деятельности, включая доходы от использования федеральной собственности за рубежом, в качестве дополнительного источника их содержания. Кроме того, указанное превышение связано с неисполнением бюджетных назначений в части возвратов кредитов в соответствии с соглашениями, заключенными с правительствами иностранных государств и организациями.

По другим расходам неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- курсовой разницей из-за несоответствия расчетного и фактически сложившегося курса рубля к доллару США;

- сокращением численности сотрудников, направляемых в составе наблюдателей полицейской миссии Европейского союза в Боснии и Герцеговине;

- представлением счетов от Рамочной конвенции об изменении климата (РКИК) в объеме меньшем, чем планировалось;

- нарушением поставщиком сроков выполнения обязательств по международному контракту;

- экономией расходов в связи с невозможностью открытия новых торговых представительств в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 2005 г. N 401;

- экономией средств, сложившейся по факту уплаты взносов в международные организации;

- неиспользованием выделенных ассигнований в связи с принятием решения Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации о нецелесообразности строительства новой шахты на Груманте, Архипелаг Шпицберген;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств.

По подразделу 0109 "Международная экономическая и гуманитарная помощь" на доставку грузов гуманитарного характера и эвакуацию российских граждан предусмотрено 201,2 млн. рублей.

Кассовое исполнение сложилось в сумме 145,6 млн. рублей, то есть на уровне 72,4%. Это связано, в том числе, с курсовой разницей под фактически сложившийся курс рубля к доллару США.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0110 "Государственный материальный резерв" составило 22 127,1 млн. рублей, или 99,4% к уточненной сводной бюджетной росписи (22 259,4 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано с поздним сроком представления документов к оплате контрагентами Росрезерва (глава 171) и блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0111 "Фундаментальные исследования" составило 32 025,1 млн. рублей, или 106,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (30 148,0 млн. рублей). Превышение объемов кассовых расходов над сводной бюджетной росписью сложилось за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными учреждениями. Эти расходы составили 1 903,6 млн. рублей, в том числе по: Российской академии наук (глава 319) - 922,8 млн. рублей; Российской академии сельскохозяйственных наук (глава 190) - 481,1; Сибирского отделения Российской академии наук (глава 401) - 263,4; Российской академии медицинских наук (глава 423) - 113,2 млн. рублей и другим.

Кассовые расходы без учета указанных средств составили 30 121,4 млн. рублей или 99,9% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- сокращением плана командировок;

- экономией средств в связи с начислением заработной платы, необлагаемой ЕСН;

- неиспользованием средств на выплату окладов за звание, в связи с сокращением числа действительных членов и членов корреспондентов;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Российская академия наук - глава 319).

По подразделу 0113 "Резервные фонды" общий объем резервных фондов на 2005 год был утвержден в объеме 2 457,6 млн. рублей, или 0,15% расходной части федерального бюджета (непроцентных расходов).

В состав резервных фондов включены: резервный фонд Президента Российской Федерации, резервный фонд Правительства Российской Федерации и резервный фонд Правительства Российской Федерации по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Финансирование мероприятий за счет средств резервных фондов осуществлялось на основании принятых на соответствующем уровне решений и в соответствии с документами, подтверждающими произведенные затраты.

Остаток средств резервных фондов на конец 2005 года составил 1 635,2 млн. рублей.

По подразделу 0114 "Прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов" отражены расходы на руководство и управление государственными учреждениями, занимающимися исследованиями и экспериментальными разработками, связанными с общегосударственными вопросами, в сумме 3 502,8 млн. рублей, из них на обеспечение деятельности подведомственной сети научных учреждений - 1 938,4 млн. рублей, финансирование приоритетных направлений науки и техники - 558,8 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов составило 3 528,6 млн. рублей, или 100,7% к уточненной сводной бюджетной росписи. Превышение объемов кассовых расходов над сводной бюджетной росписью сложилось за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального недвижимого имущества, закрепленного за научными учреждениями.

Кассовое исполнение без учета указанных средств составило 3 469,7 млн. рублей или 99,1% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- переносом сроков проведения командировок сотрудников;

- экономией средств по результатам проведения открытого конкурса;

- экономией средств по начислениям на оплату труда и выплате выходного пособия;

- отсутствием договоров на проведение научно-исследовательских работ;

- резервированием средств в связи с необходимостью оперативного реагирования в непредвиденных ситуациях (Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом - глава 166).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0115 "Другие общегосударственные вопросы" составило 68 736,4 млн. рублей, или 97,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (70 686,5 млн. рублей).

В подразделе отражаются расходы, связанные с руководством и управлением вопросами экономического планирования, централизованными закупками и снабжением, проведением статистических обследований и переписей, эксплуатацией принадлежащих законодательным и представительным органам власти, Правительству Российской Федерации занимаемых ими зданий, центральных автопарков.

В указанном подразделе учитывается сальдо по бюджетным ссудам (кредитам) бюджетам субъектов Российской Федерации на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, и на осуществление расходов, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, (-)10 012,0 млн. рублей. При этом кассовое исполнение составило (-) 2 547,3 млн. рублей.

Бюджетные кредиты, предусмотренные на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации, были выданы в 2005 году в сумме 1 840,0 млн. рублей и в декабре 2005 года полностью погашены.

В соответствии со статьей 52 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" и утвержденными графиками погашения субъектами Российской Федерации задолженности по бюджетным ссудам на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации были погашены в 2005 году бюджетные ссуды в сумме 944,2 млн. рублей.

В связи с выполнением субъектами Российской Федерации условий реструктуризации, задолженность по бюджетным ссудам, выданным на покрытие временных кассовых разрывов, возникших при исполнении бюджетов, была уменьшена на общую сумму 3 090,7 млн. рублей.

Переходящая задолженность по указанным бюджетным ссудам на 01.01.2006 составляет 6 829,4 млн. рублей.

По указанному подразделу предусмотрены государственные капитальные вложения в непрограммные инвестиции в основные фонды в сумме 9 634,4 млн. рублей и 2 487,8 млн. рублей - капитальные расходы в составе федеральных целевых программ, кассовое исполнение по которым сложилось в целом на уровне 98,4%.

В подразделе учтены бюджетные ассигнования в объеме 37,5 млрд. рублей, направленные на увеличение уставного капитала ОАО Внешторгбанк в связи с принятием решения Национальным банковским советом о выходе Банка России из капиталов российских эагранбанков, предусмотренном Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации, и передаче ВТБ стоимости участий Банка России.

Неполное освоение средств федерального бюджета обусловлено следующими причинами:

- поздним подписанием соглашения о, займе между МБРР и Российской Федерацией; длительностью процедур согласования технических требований на поставку оборудования по средствам займа МБРР и софинансирования;

- незавершенностью приема недвижимого имущества от других балансодержателей;

- неиспользованием средств, выделенных на содержание Аппарата Общественной палаты в связи с поздним началом его функционирования;

- поздним согласованием Минэкономразвития России перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство кадастра объектов недвижимости - глава 072, Уполномоченный по правам человека в Российской Федерации - глава 302).

Раздел 0200 "Национальная оборона"

В 2005 году структура расходов по разделу "Национальная оборона" приведена в соответствие с основными функциями, выполняемыми Минобороны России и Федеральным агентством по атомной энергии в области решения задач по обеспечению и укреплению обороноспособности страны, реформированию Вооруженных Сил Российской Федерации, а также выполнению с другими федеральными органами функций в сфере мобилизационной подготовки, утилизации накопленных вооружений, военной техники, химического оружия.

Раздел не включает расходы "силового блока", связанные с образованием, здравоохранением, культурой, а также социальной политикой.

Расходы по разделу "Национальная оборона" утверждены в объеме 578 350,9 млн. рублей (17,5% к общему объему непроцентных расходов федерального бюджета на 2005 год).

Кассовое исполнение расходов по разделу "Национальная оборона" составило 581 144,4 млн. рублей, или 99,1% к уточненной сводной бюджетной росписи (586 703,9 млн. рублей).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0201 "Вооруженные силы Российской Федерации" составило 426 359,9 млн. рублей, или 99,4% к уточненной сводной бюджетной росписи (428 869,3 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- неполным выполнением программных мероприятий, предусмотренных Федеральной целевой программой "Переход к комплектованию военнослужащими, проходящими военную службу по контракту, ряда соединений и воинских частей" на 2004 - 2007 годы;

- незавершением передачи в установленном порядке в доверительное управление средств, предусмотренных для участников накопительной ипотечной системы;

- сложившейся курсовой разницей по расходам, осуществляемым в иностранной валюте (долл. США);

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Министерство обороны Российской Федерации - глава 187).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0202 "Мобилизационная и вневойсковая подготовка" составило 3 123,2 млн. рублей, или 97,7% к уточненной сводной бюджетной росписи (3 195,7 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено завышением потребности довольствующими службами и распорядителями бюджетных средств, а также длительным сроком оформления платежных документов (Министерство обороны Российской Федерации - глава 187).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0203 "Мобилизационная подготовка экономики" составило 3 493,2 млн. рублей, или 99,8% к уточненной сводной бюджетной росписи (3 500,0 млн. рублей).

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 1 ноября 2005 г. N 1844-р предусматривалось обеспечить в соответствии с законодательством Российской Федерации выполнение всех мероприятий, связанных с упразднением Россельхоза, которые до конца финансового года не были завершены в связи с этим средства федерального бюджета не были использованы в полном объеме.

Кроме того, не полностью использованы средства в связи с незаключением договоров.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0204 "Подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности" составило 32,5 млн. рублей, или 56,6% к уточненной сводной бюджетной росписи (57,6 млн. рублей). Неполное освоение бюджетных средств обусловлено прекращением миротворческой операции в Сьерра-Леоне.

Средства, предусмотренные по подразделу 0205 "Ядерно-оружейный комплекс", освоены в полном объеме.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0206 "Реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества" составило 4 799,4 млн. рублей, или 78,5% к уточненной росписи (6 115,5 млн. рублей). Неполное освоение бюджетных средств обусловлено курсовой разницей из-за несоответствия расчетного и фактически сложившегося курса рубля к доллару США.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0207 "Прикладные научные исследования в области национальной обороны" составило 89 182,2 млн. рублей, или 99,8% к уточненной сводной бюджетной росписи (89 397,0 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено не исполнением бюджетных назначений в части возвратов ссуд (Федеральное агентство специального строительства - глава 279).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0208 "Другие вопросы в области национальной обороны" составило 45 460,8 млн. рублей, или 97,0% к уточненной сводной бюджетной росписи (46 875,7 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- экономией по выплатам социального характера;

- прекращением действия договора об оказании услуг по военно-техническому сотрудничеству;

- длительностью процесса переоформления здания Рособоронзаказа в Росимуществе;

- экономией средств в рамках проведения конкурсов;

- курсовой разницей из-за несоответствия расчетного и фактически сложившегося курса рубля к доллару США;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Министерство обороны Российской Федерации - глава 187, Федеральная служба по военно-техническому сотрудничеству - глава 721).

Раздел 03 "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность"

В разделе "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" предусмотрены расходы, связанные с текущим содержанием и оснащением федеральных органов правоохранительного блока, органов безопасности и обеспечения ликвидации чрезвычайных ситуаций, их реформированием, решением ими специальных задач, которые обеспечиваются программными методами.

Расходы по разделу "Национальная безопасность и правоохранительная деятельность" утверждены Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" в объеме 455 310,5 млн. рублей, что составляет 13,8% от общего объема непроцентных расходов федерального бюджета на 2005 год.

Кассовое исполнение расходов федерального бюджета составило 450 099,9 млн. рублей, или 99,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (453 881,7 млн. рублей).

Кассовые расходы по подразделу 0301 "Органы прокуратуры" составили 20 734,4 млн. рублей, или 98,8% к уточненной сводной бюджетной росписи (20 990,6 млн. рублей).

Неполное освоение Генеральной прокуратурой Российской Федерации бюджетных средств обусловлено снижением расходов по оплате единого социального налога, связанного с применением регрессивной шкалы ставок единого социального налога в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, а также недоиспользованием средств иностранного кредита, вызванного задержками поставок технического оборудования зарубежным исполнителем.

По подразделу 0302 "Органы внутренних дел" предусмотрены средства в сумме 147 038,0 млн. рублей. Кассовое исполнение составило 146 804,7 млн. рублей, или на 99,8% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Отклонение кассовых расходов от сводной бюджетной росписи связано с неполным использованием Министерством внутренних дел Российской Федерации (глава 188) средств, предназначенных на выплаты выходного пособия и другие расходы, в связи с организационными мероприятиями по формированию ФГУП "Охрана" МВД России и поэтапной передачей в его состав численности военизированной и сторожевой охраны ГУВО МВД России.

По подразделу 0303 "Внутренние войска" расходы определены в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью в сумме 27 022,8 млн. рублей.

В составе подраздела осуществлялось финансирование Федеральной целевой программы "Переход к комплектованию военнослужащими, проходящими службу по контракту, ряда соединений и воинских частей" на 2004 - 2007 годы по направлениям - социальное обеспечение и повышение привлекательности военной службы по контракту. Предусмотренные средства освоены в полном объеме.

В целом по подразделу кассовое исполнение расходов составило 26 986,5 млн. рублей, или 99,9% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (МВД России - глава 188).

Бюджетные ассигнования, предусмотренные уточненной сводной бюджетной росписью по подразделу 0304 "Органы юстиции", составляют 20 047,9 млн. рублей. Кассовое исполнение составило 19 599,5 млн. рублей, или 97,8% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- неиспользованием Минюстом России (глава 318) средств на международное сотрудничество в связи с не заключением соглашения;

- нераспределением сумм резерва между судебно-экспертными учреждениями;

- неиспользованием Федеральной службой судебных приставов (глава 322) и Федеральной регистрационной службой (глава 321) права сотрудников на компенсацию расходов по оплате стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях компенсациях для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях";

- реализацией мер, направленных на обеспечение экономии потребления теплоэнергетических ресурсов.

Расходы по подразделу 0305 "Система исполнения наказаний", предусмотренные Федеральной службе исполнения наказаний (глава 320) в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью в сумме 61 765,6 млн. рублей, направлялись на финансирование новых обязательств и наращивание возможностей подведомственных ей учреждений. Часть расходов осуществлялась в рамках реализации федеральных целевых программ и подпрограмм, в том числе: "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту на 2005 - 2009 годы", "Неотложные меры борьбы с туберкулезом в России", "Реформирование промышленного сектора уголовно-исполнительской системы и содействие трудовой занятости осужденных на 2002 - 2006 годы", "Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних".

Освоение средств федерального бюджета сложилось на уровне 99,6% к уточненной сводной бюджетной росписи и составило 61 493,7 млн. рублей.

Незначительное отклонение связано с невостребованностью средств по социальным пособиям персоналу в связи с отсутствием выплат и заработной платы гражданскому персоналу из-за не укомплектованности штатов подведомственных учреждений и блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральная служба исполнения наказаний - глава 320).

Кассовое исполнение по подразделу 0306 "Органы безопасности" составило 66 000,2 млн. рублей, или 98,4% к уточненной сводной бюджетной росписи (67 042,6 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств связано с длительностью оформления документации по использованию целевых иностранных кредитов.

Кассовое исполнение по подразделу 0307 "Органы пограничной службы" составило 35 908,2 млн. рублей, или 99,9% к уточненной сводной бюджетной росписи (35 957,6 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств связано с блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета (Федеральная служба безопасности Российской Федерации - глава 189).

Объем бюджетного финансирования по подразделу 0308 "Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ" в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью по Федеральной службе по контролю за оборотом наркотиков (глава 204) составляет 9 220,3 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов составило 9 063,7 млн. рублей, или 98,3% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Незначительное отклонение кассовых расходов от уточненной сводной бюджетной росписи обусловлено неполным освоением бюджетных средств по федеральной целевой программе "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2005 - 2009 годы" в связи с длительностью сроков заключения государственных контрактов и блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральная служба Российской Федерации по контролю за оборотом наркотиков - глава 204).

По подразделам 0309 "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона" и 0310 "Обеспечение пожарной безопасности" МЧС России в соответствии с уточненной сводной бюджетной росписью предусмотрены бюджетные ассигнования в общем объеме 36 738,7 млн. рублей. Кассовые расходы составили 36 629,7 млн. рублей. При этом освоение бюджетных средств по подразделу 0310 "Обеспечение пожарной безопасности" составило 99,9%, а по подразделу 0309 "Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий, гражданская оборона" - 99,5%, что связано с неполным использованием средств, предусмотренных на международные культурные, научные и информационные связи (затянувшаяся аккредитация представителей в НАТО и ЕС, окончание срока контракта представителя в МОГО), курсовой разницей из-за несоответствия расчетного и фактически сложившегося курса рубля к доллару США и блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета (МЧС России - глава 177).

По подразделу 0311 "Миграционная политика" предусмотрены бюджетные ассигнования Федеральной миграционной службе (глава 192) и Министерству внутренних дел Российской Федерации (глава 188) в сумме 3 310,3 млн. рублей на содержание центральных и зарубежных аппаратов Федеральной миграционной службы, на мероприятия по обеспечению миграционной политики, в том числе на:

- мероприятия по депортации (административному выдворению), приему и содержанию вынужденных переселенцев, беженцев и лиц, ходатайствующих о признании их беженцами, содержание граждан, временно покинувших территорию Чеченской Республики;

- организацию системы учета иностранных граждан;

- обеспечение деятельности подведомственных учреждений;

- социальные выплаты.

Кассовые расходы составили 2 302,5 млн. рублей, или 69,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- поздним принятием постановления Правительства Российской Федерации 30 декабря 2005 г. N 846 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Российской Федерации от 06.03.1997 N 274 "О государственной помощи гражданам Российской Федерации, лишившимся жилья в результате осетино-ингушского конфликта в октябре - ноябре 1992 года";

- уменьшением числа вынужденных переселенцев и беженцев, размещенных в центрах временного размещения;

- снижением расходов на оплату электроэнергии и водоснабжения в связи с введением в субъектах Российской Федерации технических средств по учету их потребления;

- затянувшимся согласованием с Минэкономразвития России сроков и объемов проведения мероприятий по организации системы учета иностранных граждан в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 апреля 2005 г. N 186.

Кассовые расходы по подразделу 0312 "Прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" составили 2 764,5 млн. рублей, или 99,3% от расходов, предусмотренных уточненной сводной бюджетной росписью.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- неосвоением Федеральным агентством по здравоохранению и социальному развитию (глава 196) средств на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы по Федеральной целевой программе "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту на 2005 - 2009 годы";

- блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета (МВД России - глава 188).

Кассовые расходы по подразделу 0313 "Другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности" составили 21 812,4 млн. рублей, или 99,3% к уточненной сводной бюджетной росписи расходов (21963,9 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- длительностью сроков заключения контрактов;

- неиспользованием средств на выплату единовременного пособия при увольнении лицам руководящего состава центрального аппарата в результате продления срока службы;

- неиспользованием средств на выплату денежной продовольственной компенсации в результате нахождения на стационарном лечении;

- блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием внебюджетных средств (Государственная фельдъегерская служба Российской Федерации - глава 089).

Раздел 0400 "Национальная экономика"

Кассовое исполнение расходов по разделу составило 248 693,5 млн. рублей, или 93,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов раздела в 2005 году составили расходы на сельское хозяйство и рыболовство - 19 473,2 млн. рублей, расходы на транспорт - 42 199,3 млн. рублей, на прикладные научные исследования в области национальной экономики - 37 955,5 млн. рублей, федеральные целевые программы, непрограммные инвестиции в основные фонды и другие вопросы в области национальной экономики - 95 025,4 млн. рублей.

Кассовое исполнение по подразделу 0401 "Общеэкономические вопросы" составило 14 899,2 млн. рублей, или 98,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (15 175,3 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено поздним заключением договоров на разработку технических регламентов и блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральная служба по тарифам - глава 307, Министерство природных ресурсов Российской Федерации - глава 050).

Кассовое исполнение по подразделу 0402 "Топливо и энергетика" составило 4 831,8 млн. рублей, или 94,7% к уточненной сводной бюджетной росписи (5 101,6 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено:

- поздним утверждением нормативных документов: Порядок финансирования мероприятий по реструктуризации угольной промышленности утвержден приказом Минпромэнерго России от 4 апреля 2005 г. N 76, Правила возмещения из федерального бюджета части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в 2005 году организациями угольной промышленности в российских кредитных организациях на осуществление инвестиционных проектов утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 27 июня 2005 г. N 402;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство по энергетике - глава 023).

Расходы, предусмотренные во исполнение статьи 58 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" на дополнительное пенсионное обеспечение уволенных и увольняемых работников ликвидируемых организаций угольной промышленности, имеющих право на пенсионное обеспечение в соответствии с законодательством Российской Федерации, профинансированы в полном объеме.

Также в полном объеме использованы средства федерального бюджета в сумме 400,0 млн. рублей, предусмотренные на субсидирование процентных ставок по привлеченным кредитам организациями топливно-энергетического комплекса на заготовку топлива, в целях стабилизирования ситуации с энергоснабжением в осенне-зимний период в переходный период реформирования отрасли.

В подраздел 0403 "Исследование и использование космического пространства" включены расходы только программного характера, направленные на финансирование Федерального космического агентства по Федеральной космической программе России, Федеральной целевой программе "Глобальная навигационная система" и Федеральной целевой программе "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотикам и их незаконному обороту на 2005 - 2009 годы" в сумме 4 743,9 млн. рублей.

Кассовое исполнение по расходам подраздела составило 100 процентов.

Кассовое исполнение по подразделу 0404 "Воспроизводство минерально-сырьевой базы" составило 11 227,7 млн. рублей, или 99,5% к уточненной сводной бюджетной росписи (11 282,2 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- блокировкой лимитов бюджетных обязательств в связи с нецелевым использованием средств федерального бюджета (Федеральное агентство по недропользованию - глава 049);

- затянувшейся передачей ФГУ "Государственная комиссия по запасам полезных ископаемых" от МПР России в ведение Роснедра, что не позволило решить организационный вопрос по созданию филиалов указанного учреждения.

Кассовое исполнение по подразделу 0405 "Сельское хозяйство и рыболовство" составило 19 473,2 млн. рублей, или 100,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (19 430,3 млн. рублей), что связано с расходами на реализацию соглашений с правительствами иностранных государств и организациями (особенностями документарного оформления кредитов).

Кассовое исполнение по подразделу 0406 "Водные ресурсы" составило 4 219,1 млн. рублей, или 98,6% к уточненной сводной бюджетной росписи (4 281,0 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- отсутствием правовых оснований для финансирования страхования безопасности гидротехнических сооружений;

- экономией расходов на проведение капитального ремонта водохозяйственных объектов, в связи с непредставлением проектно-сметной документации;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство водных ресурсов - глава 052).

Кассовое исполнение по подразделу 0407 "Лесное хозяйство" составило 9 814,5 млн. рублей, или 98,5% к уточенной сводной бюджетной росписи (9 960,3 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено невыполнением плановых годовых назначений по мероприятиям, предусмотренным соглашениями с международными финансовыми организациями.

Кассовое исполнение по подразделу 0408 "Транспорт" составило 42 199,3 млн. рублей, или 96,0% к уточненной сводной бюджетной росписи (43 950,8 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- отсутствием нормативных документов, определяющих порядок предоставления субсидий на перевозку пассажиров в межобластном сообщении организациями водного транспорта;

- несоответствием установленным требованиям документов, представленных организациями водного транспорта на уплату процентов кредитным организациям на приобретение морских и речных судов, строящихся на российских предприятиях;

- переносом срока поставки воздушных судов с 2005 года на середину 2006 года;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное дорожное агентство - 108).

Кассовое исполнение по подразделу 0409 "Связь и информатика" составило 4 303,9 млн. рублей, или 62,0% к уточненной сводной бюджетной росписи (6 946,9 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- неосвоением средств Министерством информационных технологий и связи Российской Федерации выделенных на создание государственной системы изготовления, оформления и контроля паспортно-визовых документов нового поколения, и отсутствием нормативной базы, необходимой для проведения соответствующих мероприятий.

- длительностью процедуры проведения конкурсов на заключение контрактов с операторами связи на оказание универсальных услуг связи.

Кассовое исполнение по подразделу 0410 "Прикладные научные исследования в области национальной экономики" составило 37 955,5 млн. рублей, или 98,5% к уточненной сводной бюджетной росписи (38 535,8 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено длительностью подготовки и проведения конкурсных процедур по размещению заказов на поставки товаров (работ и услуг) для государственных нужд.

Кассовое исполнение по подразделу 0411 "Другие вопросы в области национальной экономики" составило 95 025,4 млн. рублей, или 89,5% к уточненной сводной бюджетной росписи (106 213,5 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- не утверждена программа проекта по завершению строительства комплекса защитных сооружений г. Санкт-Петербурга от наводнений в связи с неготовностью проектно-сметной документации в рамках заемных (кредитных) средств, предоставляемых международными финансовыми организациями (ЕБРР, СИБ, ЕИБ);

- поздним внесением Минэкономразвития России изменений в федеральную адресную инвестиционную программу;

- поздним внесением Минтрансом России и, соответственно, отсутствием решения Правительства Российской Федерации о возможности изъятия земель сельхозназначения под строительство новой взлетно-посадочной полосы аэропорта Геленджик;

- непредставлением актов выполненных работ по строительству лоцмейстерского судна (Федеральное агентство морского и речного транспорта - глава 110);

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство по сельскому хозяйству - глава 085, Федеральное агентство воздушного транспорта - глава 107).

Раздел 05 "Жилищно-коммунальное хозяйство"

Кассовое исполнение расходов по разделу составило 6 905,4 млн. рублей, или 63,1% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год (10 946,4 млн. рублей).

Расходы раздела были направлены, в первую очередь, на решение жилищных проблем, в том числе беженцев и вынужденных переселенцев, судей, работников аппаратов судов и работников федеральных органов власти.

В структуре расходов раздела наибольшую долю составляют расходы, предусмотренные по федеральной целевой программе "Жилище" на 2002 - 2010 годы (5 018,9 млн. рублей).

В расходах на жилищно-коммунальное хозяйство учтены также средства, выделяемые из федерального бюджета на увеличение уставного капитала ОАО "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию", а также спецкомбинатам "Радон", обеспечивающие сбор, транспортировку, переработку и длительное хранение радиоактивных отходов, образующихся вне ядерного топливного цикла (в медицине, промышленности и т.д.), которые были исполнены в полном объеме.

Кассовое исполнение по подразделу 0503 "Прикладные научные исследования в области жилищно-коммунального хозяйства" составило 55,9 млн. рублей, или 93,2% к уточненной сводной бюджетной росписи (60,0 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета связано с затянувшейся внутриведомственной реорганизацией Федерального агентства по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству (глава 132) и поздним заключением контрактов.

Кассовое исполнение по подразделу 0504 "Другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства" составило 6 849,5 млн. рублей или 62,9% от уточненной сводной бюджетной росписи (10 886,4 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета обусловлено следующими причинами:

- отсутствием законодательного закрепления порядка и условий получения государственными служащими единовременной субсидии на приобретение жилой площади;

- экономией средств, сложившейся по командировочным расходам, а также выплатам по больничным листам;

- невыполнением контрагентами своих обязательств, связанных с поставкой (созданием) научно-технической продукции;

- экономией средств при заключении государственных контрактов в результате проведенного конкурса;

- приостановкой оплаты договоров по приобретению жилья судьям и работникам аппаратов судов;

- незавершенностью формирования федерального апелляционного суда;

- поздним принятием отдельных нормативных документов.

Раздел 06 "Охрана окружающей среды"

Кассовое исполнение расходов составило 4 746,6 млн. рублей, или 99,7% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год (4 760,8 млн. рублей).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0602 "Охрана растительных и животных видов и среды их обитания" составило 879,6 млн. рублей, или 99,3% от уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2005 г. N 288-р ликвидированы специализированные морские инспекции, в связи с этим недоосвоены бюджетные средства.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0603 "Прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды" составило 176,0 млн. рублей, или 102,9% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных Федеральным агентством лесного хозяйства и Федеральной службой по экологическому, технологическому и атомному надзору от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0604 "Другие вопросы в области охраны окружающей среды" составило 3 691,0 млн. рублей, или 99,6% от уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год (3 704,0 млн. рублей).

Отклонение связано с неиспользованием части средств по больничным листам по Фонду социального страхования центрами по гидрометеорологии Федеральной службы по гидрометеорологии и мониторингу окружающей среды (глава 169).

Раздел 07 "Образование"

Уточненной сводной бюджетной росписью на 2005 год по разделу предусмотрено 159 346,1 млн. рублей.

Кассовое исполнение расходов в отчетном периоде составило 162 121,6 млн. рублей, или 101,7% к уточненной сводной бюджетной росписи на 2005 год.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,1% (157 991,4 млн. рублей).

Кассовые расходы по подразделу 0701 "Дошкольное образование" составили 1 888,4 млн. рублей, или 100,8% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,8% (1 870,1 млн. рублей).

Причиной неполного освоения бюджетных средств является экономия по оплате счетов за коммунальные услуги за декабрь 2005 г., которые Федеральной службе исполнения наказаний (глава 320) выставили на оплату с нарушением сроков.

Кассовые расходы по подразделу 0702 "Общее образование" составили 1 762,6 млн. рублей, или 100,1% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,6% (1 754,3 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено недоиспользованием ассигнований, выделенных Федеральному агентству по образованию (глава 073) на мероприятия по участию российских школьников в международных Олимпиадах (67,19%).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0703 "Начальное профессиональное образование" составило 5 019,5 млн. рублей, или 99,8% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Основной причиной недоиспользования бюджетных средств является реорганизация Федеральной службы исполнения наказаний (глава 320)

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0704 "Среднее профессиональное образование" составило 18 686,8 млн. рублей, или 102,6% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,6% (18 151,7 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено:

- непредставлением платежных документов Министерством иностранных дел Российской Федерации (глава 310);

- возвратом средств из-за сокращения плана краткосрочных командировок и стажировок преподавателей (Федеральное агентство воздушного транспорта - глава 107);

- экономией средств Федеральной службой исполнения наказаний (глава 320) по расходам на компенсации сотрудникам, получившим увечья, и компенсации семьям погибших военнослужащих.

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0705 "Переподготовка и повышение квалификации" составило 2 728,4 млн. рублей, или 107,4% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,0% (2 512,7 млн. рублей).

Неполное освоение бюджетных средств связано с расторжением договора аренды (Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию (глава 061).

Кассовое исполнение расходов по подразделу 0706 "Высшее профессиональное образование" составило 119 217,1 млн. рублей, или 102,1% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,2% (115 919,3 млн. рублей).

Неполное освоение средств федерального бюджета обусловлено:

- экономией по отдельным статьям расходов - коммунальные платежи (Верховный Суд Российской Федерации (глава 437));

- неполным использованием средств под заключенные контракты на поставку научного и учебного оборудования (Московский государственный университет имени М.В. Ломоносова (глава 386);

- экономией средств Федеральной службой исполнения наказаний (глава 320) по расходам на компенсации сотрудникам, получившим увечья, и компенсации семьям погибших военнослужащих;

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство по образованию - глава 073, Федеральное агентство по сельскому хозяйству - глава 085, Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий - глава 177, МВД России - глава 188).

Кассовое исполнение по подразделу 0707 "Молодежная политика и оздоровление детей" составило 441,7 млн. рублей, или 94,3% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Федеральным агентством по образованию (глава 073) осуществлялись расходы мероприятий по реализации Федеральной целевой программы "Молодежь России (2001 - 2005 годы)". Кассовые расходы составили 96,7 млн. рублей (99,8% к уточненной сводной бюджетной росписи).

Освоение средств федерального бюджета, выделенных на мероприятия по оздоровлению детей и подростков, Министерством обороны Российской Федерации (глава 187) произведено на 92,8% в связи с нечеткой организацией оздоровительной кампании.

Кассовое исполнение по подразделу 0708 "Прикладные научные исследования в области образования" составило 1 751,1 млн. рублей, или 100,1% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, поступающих от сдачи в аренду имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовое исполнение расходов без учета средств, полученных от сдачи в аренду помещений, сложилось на уровне 99,3% (1 736,7 млн. рублей).

Незначительное отклонение кассовых расходов от уточненной бюджетной росписи связано с применением регрессивной ставки по ЕСН (Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки - глава 077).

Кассовое исполнение по подразделу 0709 "Другие вопросы в области образования" составило 10 626,0 млн. рублей, или 97,4% от уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение средств федерального бюджета вызвано:

- несвоевременностью представления исполнителями работ документов для окончательного расчета (Федеральное агентство по физической культуре и спорту (глава 175), Федеральное агентство по сельскому хозяйству (глава 085);

- отсутствием нормативной правовой базы для осуществления расходов по государственной поддержке в сфере образования в целях реализации Федеральной целевой программы "Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотиками и их незаконному обороту на 2005 - 2009 годы";

- применением регрессивной ставки по ЕСН, сложившейся курсовой разницей по расходам, осуществляемым в иностранной валюте (долл. США).

Раздел 08 "Культура, кинематография и средства массовой информации"

Кассовое исполнение расходов по разделу составило 47 565,8 млн. рублей, или 98,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Кассовые расходы по подразделу 0801 "Культура" составили 17 910,0 млн. рублей, или 101,3% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Вместе с тем, без учета средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, бюджетные средства освоены не в полном объеме, что обусловлено блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное агентство по культуре и кинематографии - глава 058) и экономией:

- средств, выделенных на подготовку и проведение мероприятий по празднованию 60-й годовщины Победы в Великой Отечественной Войне 1941 - 1941 гг.;

- средств на аренду помещений, а также служебные командировки в связи с их отменой.

Кассовые расходы по подразделам 0802 "Кинематография" и 0803 "Телевидение и радиовещание" в сумме 14 949,5 млн. рублей освоены в полном объеме.

Кассовые расходы по подразделу 0804 "Периодическая печать и издательства" составили 411,7 млн. рублей, или 99,9% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено Проведением реорганизации (не комплектом численности) в Федеральной службе исполнения наказаний (глава 320).

Кассовые расходы по подразделу 0805 "Прикладные научные исследования в области культуры кинематографии и средств массовой информации" составили 191,4 млн. рублей, или 100,2% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Вместе с тем, без учета средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, кассовые расходы составили 190,3 млн. рублей или 99,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- несвоевременным представлением поставщиками товаров (услуг) документов для окончательного расчета;

- экономией средств по начислениям на оплату труда, коммунальным услугам и служебным разъездам;

- длительностью сроков заключения государственных контрактов.

Кассовые расходы по подразделу 0806 "Другие вопросы в области культуры, кинематографии и средств массовой информации" составили 14 103,1 млн. рублей, или 93,8% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- несвоевременным представлением поставщиками товаров (услуг) документов для окончательного расчета;

- экономией средств по начислениям на оплату труда и служебным разъездам;

- длительностью сроков заключения государственных контрактов;

- поздним поступлением средств займа.

Раздел 0900 "Здравоохранение и спорт"

Кассовые расходы по разделу составили 88 232,5 млн. рублей, или 94,4% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составили расходы на здравоохранение - 71 231,7 млн. рублей (уточненная бюджетная роспись на 2005 год).

Кассовые расходы по подразделу 0901 "Здравоохранение" составили 70 913,6 млн. рублей, или 99,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- несвоевременным представлением поставщиками товаров (услуг) документов для окончательного расчета;

- экономией средств по начислениям на оплату труда;

- длительностью сроков заключения государственных контрактов;

- сокращением расходов в связи с ликвидацией ряда медзагранучреждений в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.06.2005 г. N 401;

- сложившейся курсовой разницей по расходам, осуществляемым в иностранной валюте (долл. США);

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Российская академия наук - глава 319).

Кассовые расходы по подразделу 0902 "Спорт и физическая культура" составили 3 847,1 млн. рублей, или 52,4% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Остатки средств федерального бюджета по состоянию на 01.01.2006 г. в соответствии с пунктом 7 части 1 статьи 74 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2006 год" направлены на финансирование мероприятий по выдвижению г. Сочи в качестве города-кандидата на право проведения XXII зимних Олимпийских игр и XIII Параолимпийских игр 2014 года.

Кассовые расходы по подразделу 0903 "Прикладные научные исследования в области здравоохранения и спорта" составили 1 148,5 млн. рублей, или 105,0% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовые расходы по подразделу 0904 "Другие вопросы в области здравоохранения и спорта" составили 12 323,3 млн. рублей, или 89,2% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- несвоевременным представлением поставщиками товаров (услуг) документов для окончательного расчета;

- отсутствием реестров бюджетополучателей в связи с поздним выходом постановления Правительства Российской Федерации от 01.10.2005 N 602 "О предельной численности и фонде оплаты труда работников центральных аппаратов и территориальных органов федеральных органов исполнительной власти";

- несвоевременным оформлением документов по строительно-монтажным работам.

Раздел 10 "Социальная политика"

Кассовые расходы по разделу составили 178 258,4 млн. рублей, или 93,3% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Кассовые расходы по подразделу 1001 "Пенсионное обеспечение" составили 126 294,6 млн. рублей, или 98,7% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- неиспользованием средств, предназначенных для проведения ежемесячных денежных выплат ветеранам боевых действий, в связи с тем, что основная часть ветеранов приняли решение получать причитающиеся им выплаты через отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по месту жительства;

- возвратом Сбербанком России Генеральной прокуратуре Российской Федерации (глава 415) средств на выплату пенсий и пособий, не востребованных пенсионерами органов прокуратуры;

- отсутствием заявок прокуратур субъектов Российской Федерации на увеличение лимитов бюджетных обязательств из-за отсутствия обращений пенсионеров за компенсацией расходов на уплату земельного налога, налога на имущество и лекарственные препараты;

- уменьшением сумм выплат пособий на погребение;

- принятием нормативно-правовых актов, регулирующих выплату пожизненного содержания судей в отставке;

- уменьшением численности пенсионеров.

Кассовые расходы по подразделу 1002 "Социальное обслуживание населения" составило 2 848,2 млн. рублей, или 95,1% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено несвоевременным представлением Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации (глава 055) и Федеральным агентством по здравоохранению и социальному развитию (глава 061) платежных документов.

Кассовые расходы по подразделу 1003 "Социальное обеспечение населения" составило 41 481,4 млн. рублей, или 79,1% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- длительностью сроков действия жилищных сертификатов, выдаваемых в соответствии с подпрограммами "Государственные жилищные сертификаты" на 2004 - 2010 годы, "Обеспечение жильем участников ликвидации последствий радиационных аварий и катастроф", а также мероприятиями по реализации Федерального закона "О жилищных субсидиях гражданам, выезжающим из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей";

- резервированием средств, на выплату единовременных пособий членам семей погибших сотрудников органов внутренних дел.

Расходы по подразделу 1004 "Борьба с беспризорностью, опека, попечительство" исполнены в полном объеме.

Кассовые расходы по подразделу 1005 "Прикладные научные исследования в области социальной политики" составило 77,0 млн. рублей, или 101,4% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Превышение кассового исполнения расходов над показателями уточненной бюджетной росписи сложилось из сумм финансирования, произведенного за счет средств, полученных от сдачи в аренду федерального имущества, закрепленного за государственными организациями, которые не планируются, но являются в соответствии со статьей 29 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год" дополнительным источником финансирования указанных учреждений.

Кассовые расходы по подразделу 1006 "Другие вопросы в области социальной политики" составило 7 284,1 млн. рублей, или 99,9% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено непредставлением необходимых документов контрагентами для осуществления финансирования отдельных мероприятий, предусмотренных Президентской программой "Развитие социально-экономической и культурной базы возрождения российских немцев на 1997 - 2006 гг.".

Раздел 1100 "Межбюджетные трансферты"

В разделе предусмотрены расходы на выплату трансфертов, иных форм финансовой помощи, дотаций, субвенций и субсидий другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Кассовые расходы составили 1 245 588,0 млн. рублей, или 99,6% к уточненной сводной бюджетной росписи.

Кассовые расходы по подразделу 1101 "Финансовая помощь бюджетам других уровней" составили 358 379,6 млн. рублей или 98,9% к уточненной бюджетной росписи.

В полном объеме исполнены бюджетные обязательства по:

- Федеральному фонду финансовой поддержки субъектов Российской Федерации;

- Фонду софинансирования социальных расходов;

- Фонду реформирования региональных и муниципальных финансов.

Кассовое исполнение по подразделу 1102 "Фонды компенсаций" составило 36 657,3 млн. рублей или 97,7% к уточненной бюджетной росписи.

В состав расходных обязательств, передаваемых субъектам Российской Федерации, в 2005 году включены:

- субвенции, направляемые бюджетам субъектов Российской Федерации на оплату жилищно-коммунальных услуг (бюджетные обязательства исполнены в полном объеме);

- субвенции, направляемые бюджетам ЗАТО на оплату жилищно-коммунальных услуг (370,2 млн. рублей, 78,3% к уточненной бюджетной росписи);

- субвенции на выполнение федеральных полномочий по государственной регистрации актов гражданского состояния (бюджетные обязательства исполнены в полном объеме);

- субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию Закона Российской Федерации от 9 июня 1993 года N 5142-1 "О донорстве крови и ее компонентов" (2 757,5 млн. рублей, или 79,6% к уточненной бюджетной росписи).

Отклонение кассового исполнения от уточненной бюджетной росписи связано, с тем, что распределение указанных субвенций по субъектам Российской Федерации осуществляется на основании отчетов субъектов Российской Федерации и сведений федеральных органов исполнительной власти о численности лиц, которым предоставлены соответствующие выплаты.

Кассовое исполнение по подразделу 1103 "Другие межбюджетные трансферты" составило 91 690,7 млн. рублей или 99,9% к уточненной бюджетной росписи.

Неполное освоение бюджетных средств обусловлено следующими причинами:

- несвоевременным предоставлением необходимых платежных документов, подтверждающих объемы выполненных работ;

- финансированием отдельных работ в рамках Федеральной целевой программы "Энергоэффективная экономика на 2002 - 2005 годы и на перспективу до 2010 года" подпрограммы "Энергоэффективность в сфере потребления" за счет бюджета субъекта. В связи с тем, что предложение от администрации субъекта поступали после 1 сентября 2005 года, средства федерального бюджета не перераспределялись;

- снижением стоимости работ при проведении заказчиками - застройщиками конкурса по выбору подрядчика по Федеральной целевой программе "Социально-экономическое развитие Курильских островов Сахалинской области (1994 - 2005 года)" и по федеральной целевой программе "Юг России";

- невыполнением субъектами Российской Федерации положений постановления Правительства Российской Федерации от 18 августа 2005 г. N 524 "Об утверждении Правил предоставления субсидий из Федерального фонда регионального развития в 2005 году" по Федеральной целевой программе "Сокращение различий в социально-экономическом развитии регионов Российской Федерации (2002 - 2010 г.г. и до 2015 г.)";

- блокировкой расходов в связи с фактами нецелевого использования бюджетных средств (Федеральное дорожное агентство - глава 108).

Расходы по подразделу 1104 "Трансферты внебюджетным фондам" исполнены в полном объеме, в том числе по:

- Фонду социального страхования Российской Федерации - 16 877,1 млн. рублей;

- Пенсионному фонду Российской Федерации - 690 691,6 млн. рублей;

- Федеральному фонду обязательного медицинского страхования - 51 291,7 млн. рублей.

7.3. Финансирование социальных расходов (в части межбюджетных трансфертов)

В составе расходов федерального бюджета на 2005 год предусмотрены средства на выплату базовой части трудовой пенсии, пенсий по государственному пенсионному обеспечению, дополнительное материальное обеспечение граждан за особые заслуги перед Российской Федерацией. Кроме того, впервые в состав межбюджетных трансфертов в 2005 году включены расходы на реализацию мероприятий, связанных с введением ежемесячных денежных выплат и оказанием государственной социальной помощи отдельным категориям граждан. Средства на реализацию указанных мероприятий передаются из федерального бюджета в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

В соответствии с утвержденной сводной бюджетной росписью на 2005 год государственным внебюджетным фондам предусматривалось перечислить 728 982,5 млн. рублей (таблица 18).

Таблица 18

(млн. рублей)

	Утверждено Федеральным законом на 2005 год	Уточненная бюджетная роспись на 2005 год	Кассовое исполнение за 2005 год	Кассовое исполнение в % к:
				утверж- денным годовым бюджет- ным назначе- ниям	уточнен- ной бюджет- ной росписи на 2005 год
Пенсионный фонд Российской Федерации	660 813,74	690 691,61	690 691,61	104,5	100,0
Фонд социального страхования Российской Федерации	16 877,09	16 877,09	16 877,09	100,0	100,0
Федеральный фонд, обязательного медицинского страхования	51 291,68	51 291,68	51 291,68	100,0	100,0
Итого:	728 982,51	758 860,38	758 860,38	104,1	100,0

Фактически за 2005 год государственным внебюджетным фондам перечислено 758 860,38 млн. рублей, в том числе Пенсионному фонду Российской Федерации - 690 691,61 млн. рублей, Фонду социального страхования Российской Федерации - 16 877,09 млн. рублей, Федеральному фонду обязательного медицинского страхования - 51 291,68 млн. рублей.

По отдельным видам расходов трансферты Пенсионному фонду Российской Федерации в 2005 году составили (таблица 19):

Таблица 19

(млн. рублей)

	Утверждено Федеральным законом на 2005 год	Уточненная бюджетная роспись на 2005 год	Кассовое исполнение за 2005 год	Кассовое исполнение в % к:
				утвержденным годовым бюджетным назначениям	уточненной бюджетной росписи на 2005 год
Пенсионный фонд Российской Федерации	660 813,74	690 691,61	690 691,61	104,5	100,0
из них:
меры социальной поддержки Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы	133,42	133,42	133,42	100,0	100,0
базовая часть трудовой пенсии	436 109,06	436 109,06	436 109,06	100,0	100,0
пенсии по государственному пенсионному обеспечению, доплаты к пенсиям, дополнительное материальное обеспечение, пособия и компенсации	94 677,48	94 677,48	94 677,48	100,0	100,0
ежемесячные денежные выплаты ветеранам, инвалидам, гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний	116 339,94	116217,81	116 217,81	99,9	100,0
ежемесячные денежные выплаты Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы, Героям Социалистического труда и полным кавалерам ордена Трудовой Славы	627,45	627,45	627,45	100,0	100,0
оплата стоимости проезда пенсионерам к месту отдыха и обратно (для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях)	150,00	150,00	150,00	100,0	100,0
дополнительное ежемесячное материальное обеспечение некоторым категориям граждан Российской Федерации в связи с 60-летием Победы в Великой Отечественной войне 1941 - 1945 годов	12 776,39	12 776,39	12 776,39	100,0	100,0
расходы федерального бюджета на покрытие дефицита бюджета Пенсионного фонда	-	30 000,00	30 000,00	-	100,0

Объем трансфертов, переданных Фонду социального страхования Российской Федерации в 2005 году составил 16 877,1 млн. рублей (100% к уточненной бюджетной росписи), в том числе на:

- реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан по санаторно-курортному лечению, включая проезд к месту лечения и обратно - 12 069,50 млн. рублей;

- обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий - 4 653,99 млн. рублей;

- пособия гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний - 153,6 млн. рублей.

В 2005 году средства в объеме годовых бюджетных назначений перечислены Фонду социального страхования Российской Федерации по итогам за 9 месяцев 2005 года.

Объем трансфертов, переданных Федеральному фонду обязательного медицинского страхования в 2005 году составил 51 291,68 млн. рублей (100% к уточненной бюджетной росписи), в том числе на:

- обеспечение граждан необходимыми лекарственными средствами - 48 291,68 млн. рублей;

- обязательное медицинское страхование неработающего населения (детей) - 3 000,0 млн. рублей.

7.4. Финансирование заработной платы и денежного довольствия

Существенную долю в общем объеме расходов составляют расходы на выплату заработной платы работников (с начислениями).

В 2005 году на выплату заработной платы (с начислениями) работникам учреждений бюджетной сферы, выплаты которым осуществляются за счет средств федерального бюджета, и денежного довольствия военнослужащим было перечислено всего 691 684,3 млн. рублей, или 99,8% к годовым бюджетным назначениям.

По отношению к объему ВВП указанные расходы в 2005 году составили 3,2%, что больше соответствующего соотношения за 2004 года на 0,1 процентных пункта (2004 год - 3,1% к объему ВВП).

Таблица 20

млн. рублей

	Код и наименование раздела	2004 год	2005 год
01	Общегосударственные вопросы	248 730,9	116 634,0
04	Национальная экономика	9 616,8	27 275,2
05	Жилищно-коммунальное хозяйство	0,0	53,6
06	Охрана окружающей среды	6 507,8	2 965,9
07	Образование	57 534,5	87 391,0
08	Культура, кинематография и средства массовой информации	4 022,8	6 031,9
09	Здравоохранение и спорт	17 782,2	36 733,3
10	Социальная политика	3 014,6	1 661,4
Всего - млн. рублей*		517 526,1	691 6843
в % к плановым назначениям		99,7	99,8
в % к объему ВВП		3,1	3,2

______________________________

* с учетам данных по разделам "Национальная оборона" и "Национальная безопасность"

Таблица 21

Кассовые выплаты по заработной плате с начислениями и денежному довольствию в 2005 году

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Итого за 2005 год
Средств на зарплату с начислениями, млн. рублей	142 191,2	167 605,7	165 484,7	216 402,7	691 684,3
Средств на зарплату, в % к ВВП	3,2	3,3	2,8	3,4	3,2
Средств на зарплату в % к плану на год	20,5	24,2	23,9	31,3	99,8
Средств на зарплату в % к общему фактическому объему непроцентных расходов	4,3	5,1	5,0	6,5	20,9

В 2005 году использование средств на заработную плату с начислениями осуществлялось неравномерно в течение года. Как видно из таблицы 19 наибольший процент исполнения приходится на 4 квартал 2005 года - 31,3% к годовым суммам, это объясняется тем, что выплаты заработной платы, начисленные за 2 половину декабря 2005 года, осуществлялись в конце декабря 2005 года, при сроках выплат в начале января 2006 года.

Таблица 22

Текущие выплаты по заработной плате (денежному довольствию) с начислениями

млн. рублей

Разделы	Роспись федераль- ного бюджета на 2005 год	Кроме того, за счет средств от сдачи в аренду федерально- го недвижимого имущества	Итого	Исполнение за год	Отклоне- ние от росписи	% исполне- ния бюджетной росписи
Общегосударст- венные вопросы	116 010,9	376,5	116 387,4	116 634,0	246,6	100,2
Национальная экономика	27 456,6	35,4	27 492,0	27 275,2	- 216,8	99,2
Жилищно-комму- нальное хозяйство	56,4	0,0	56,4	53,6	- 2,8	95,0
Охрана окружающей среды	2 973,7	1,0	2 974,7	2 965,9	- 8,8	99,7
Образование	86 808,5	855,0	87 663,5	87 391,0	- 272,5	99,7
Культура, кинематография и средства массовой информации	5 979,2	97,8	6 077,0	6 031,9	- 45,1	99,3
Здравоохранение и спорт	36 863,6	15,8	36 879,4	36 733,3	- 146,1	99,6
Социальная политика	1 670,6	0,0	1 670,6	1 661,4	- 9,2	99,4
Итого*	691 582,7	1 381,6	692 964,3	691 684,3	- 1 280,0	99,8

______________________________

* с учетом данных по разделам "Национальная оборона" и "Национальная безопасность"

Отклонение кассового исполнения по указанным расходам от бюджетной росписи, сложились по следующим причинам:

- за счет неполного использования средств по главе 092 "Министерство финансов Российской Федерации", предусмотренных на выплату социальных гарантий и компенсационных выплат в соответствии с действующим законодательством;

- за счет сокращения лимитов бюджетных обязательств в связи с выявлением фактов нецелевого использования средств федерального бюджета;

- за счет применения регрессивной школы по единому социальному налогу и неначислением единого социального налога на материальную помощь;

- за счет неполного использования средств на компенсацию проезда к месту отдыха и обратно, а также из-за недоиспользования командировочных расходов в части суточных в связи с отменой запланированных командировок.

Динамика кассовых расходов за ряд лет по наиболее объемному направлению расходов федерального бюджета - оплате труда с начислениями, свидетельствует о том, что ежемесячная динамика колебаний соответствующих показателей по данному виду расходов в 2003 - 2005 годах полностью совпадает.

Неравномерность осуществления кассовых выплат прослеживается и в течение 2005 года: наименьший процент кассового исполнения по заработной плате с начислением приходится на январь - 62,0% к среднемесячному фактическому объему кассовых расходов; наибольший - декабре (180,2%).

8. Источники финансирования дефицита федерального бюджета

Федеральный бюджет 2005 года на основе данных о произведенных кассовых расходах исполнен с профицитом 1 612 881,3 млн. рублей (приложения N 1 и N 5).

Кассовый профицит 2005 года значительно превысил показатель соответствующего периода за прошлый год и составил 7,5% к объему ВВП (2004 год - 730 006,3 млн. рублей - 4,4%). Первичный профицит составил - 8,4% к объему ВВП (2004 год - 5,6%).

8.1. Источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета

Сальдо источников внутреннего финансирования федерального бюджета за 2005 год составило по кассовому исполнению (-) 707 410,6 млн. рублей и сложилось из:

1. Сальдо по операциям с государственными ценными бумагами - 98 147,6 млн. рублей, при этом привлечение - 200 674,5 млн. рублей, погашение - (-) 102 526,9.

С учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации фактическое привлечение денежных средств за счет размещения на рыночных условиях (без учета переоформления портфеля Банка России) в 2005 году в части ОФЗ составило 167 197,1 млн. рублей, в том числе по ОФЗ-ПД - 80 854,1 млн. рублей, по ОФЗ-ФК - 5 138,8 млн. рублей и по ОФЗ-АД-81 204,2 млн. рублей.

В отчетном периоде в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации поступления средств в федеральный бюджет по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета в части привлечения ОФЗ были уменьшены на сумму накопленного купонного дохода (НКД) в размере 1 139,2 млн. рублей и на сумму дохода, превышающую номинальную стоимость в размере 3 244,5 млн. рублей, полученных Минфином России при размещении на аукционах и вторичных торгах.

В 2005 году Министерство финансов Российской Федерации приступило к проведению новой аукционной политики, предусматривающей размещение крупных выпусков государственных облигаций фиксированной длины (3, 5, 10 и 15 лет) в заранее установленные даты.

В соответствии с опубликованным графиком аукционов на 2005 год в течение 2005 года были размещены четыре новых выпуска: ОФЗ-ПД N 25057RMFS с погашением в 2010 году и объемом эмиссии 40 817,0 млн. рублей, ОФЗ-ПД N 25058RMFS с погашением в 2008 году и объемом эмиссии 40 655,1 млн. рублей, ОФЗ-АД N 46017RMFS с погашением в 2016 году и объемом эмиссии 42 000,0 млн. рублей и ОФЗ-АД N 46018RMFS с погашением в 2021 году и объемом эмиссии 34 000,0 млн. рублей.

В 2005 году фактические расходы на погашение основной суммы долга по ценным бумагам (без учета операции переоформления портфеля Банка России) составили 69 049,2 млн. рублей, в том числе по ОФЗ-ПД - 1 142,6 млн. рублей, ОФЗ-АД - 23 872,5 млн. рублей и по ОФЗ-ФК - 44 034,1 млн. рублей.

В соответствии со статьей 91 Федерального закона от 23 декабря 2004 года N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" Министерство финансов Российской Федерации по согласованию с Банком России в декабре 2005 года в целях повышения инвестиционной привлекательности государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле Центрального банка Российской Федерации, провело безденежную операцию по переоформлению долговых обязательств, принадлежащих Банку России, общей номинальной стоимостью 36 742,2 млн. рублей в государственные ценные бумаги общей номинальной стоимостью 33 477,5 млн. рублей, с частичным сокращением государственного внутреннего долга в соответствии с пунктом 2 статьи 105 Бюджетного кодекса Российской Федерации на 3 264,7 млн. рублей.

Во исполнение статьи 89 Федерального закона от 23 декабря 2004 года N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" было заключено Соглашение от 23 декабря 2005 года N 01-01-06/04-176 между Минфином России и Банком России, в соответствии с которым в декабре 2005 года Минфином России у Банка России были выкуплены облигации Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 года на сумму 1,0 тыс. рублей.

Фактические расходы на погашение облигаций Российского внутреннего выигрышного займа 1992 года в 2005 году составили 0,2 млн. рублей.

2. Прочих источников внутреннего финансирования - (-) 29 709,1 млн. рублей, из них на:

- погашение государственных долговых товарных обязательств в 2005 году направлено (-) 177,3 млн. рублей, в том числе:

на погашение облигаций государственных целевых беспроцентных займов 1990 года - (-) 24,0 млн. рублей;

на погашение действующих целевых вкладов и целевых чеков на приобретение легковых автомобилей - (-) 153,3 млн. рублей;

- погашение векселей Минфина России - (-) 2 656,1 млн. рублей;

- погашение векселей АПК - (-) 658,3 млн. рублей;

- компенсационные выплаты гражданам в отчетном периоде составили - (-) 26 217,4 млн. рублей

Министерством финансов Российской Федерации в 2005 году исполнение государственных гарантий Российской Федерации за счет средств федерального бюджета не осуществлялось в связи с отсутствием требований об исполнении гарантий.

В таблице 23 представлены данные по источникам внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета с учетом норм Бюджетного кодекса Российской Федерации за 2005 год и отклонения от фактического исполнения за 2004 год:

Таблица 23

млн. рублей

Вид обязательства	2004 год	2005 год	Отклонение источников 2005 года от источников 2004 года
Государственные ценные бумаги Привлечение Погашение	96 141,42 228 088,68 131 947,26	98 147,64 200 674,54 102 526,90	2 006,22 - 27414,14 - 29 420,36
Прочие* Привлечение Погашение	- 4 249,54 4 249,54	- 2 833,42 2 833,42	1 416,1 - 1 416,1
Итого: Сальдо Привлечение Погашение	91 891,88 228 088,68 136 196,80	95 314,22 200 674,54 105 360,32	3 422,34 - 27 414,14 - 30 836,48

______________________________

* без учета компенсационных выплат сбережений граждан и векселей АПК прошлых лет.

3. Поступлений от продажи акций и земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности в 2005 году - 40 273,3 млн. рублей, или 82,6% от уточненной росписи 2005 года, в том числе:

- поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в государственной и муниципальной собственности - 34 987,6 млн. рублей, или 81,9% от уточненной бюджетной росписи 2005 года;

- доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности - 5 285,7 млн. рублей, или 88,1% от уточненной бюджетной росписи 2005 года.

4. Сальдо по операциям с государственными запасами драгоценных металлов и драгоценных камней - 9 594,7 млн. рублей. При этом поступления от реализации государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней составили 13 750,3 млн. рублей, затраты на приобретение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней - (-) 4 155,6 млн. рублей.

5. Изменения остатков средств федерального бюджета - (-) 815 665,3 млн. рублей (таблица 24).

Остатки на счетах по учету средств федерального бюджета (без учета остатков на лицевых счетах бюджетополучателей) по состоянию на 1 января 2006 года увеличились на 815 665,3 млн. рублей.

Таблица 24

Структура
остатков средств на счетах федерального бюджета на 1 января 2006 года

млн. рублей

Наименование	Сумма остатков средств на счетах федерального бюджета		Изменение остатков средств с начала года на 01.01.2006 ("+" - прирост, "-" - уменьшение)
	на 01.01.2005	на 01.01.2006
Рубли
1. Остатки средств федерального бюджета на счетах органов Федерального казначейства (не включая Стабилизационный фонд Российской Федерации)	223 742,1	451 435,5	227 693,4
2. Остатки на счете Стабилизационного фонда Российской Федерации	522 267,3	1 237 035,0	714 767,7
3. Рублевые счета ВЭБ*	618,4	0,0	- 618,4
3. Остаток на счете Сбербанка России	0,0	0,0	0,0
4. Остатки на счетах бюджетополучателей	2 133,7	4 234,1	2 100,4
5. Прочие остатки**	908,4	0,0	-908,4
Итого остатки на рублевых счетах:	749 669,9	1 692 704,6	943 034,7
Валюта
5. Средства на счетах загранучреждений	3 220,6	4 230,4	1 009,8
6. Остатки на валютных счетах Федерального казначейства	181 363,5	52 984,3	- 128 379,2
Итого остатки на валютных счетах	184 584,1	57 214,7	- 127 369,4
Всего	934 254,0	1 749 919,3	815 665,3

______________________________

* нулевой остаток по рублевым счетам ВЭБ объясняется закрытием данных счетов в 2005 году.

** уменьшение прочих остатков средств федерального бюджета, временно размещенных в ценные бумаги, на 908,4 млн. рублей, объясняется погашением отдельными субъектами Российской Федерации своих ценных бумаг

6. Курсовой разницы по средствам федерального бюджета в сумме 10 051,8 млн. рублей.

8.2. Источники внешнего финансирования дефицита федерального бюджета

Сальдо источников внешнего финансирования федерального бюджета в 2005 году составило со знаком (-) 905 470,7 млн. рублей (31 698,6 млн. долларов США).

Увеличение задолженности по внешним долговым обязательствам в 2005 году составило в общей сумме 15 207,2 млн. рублей (535,5 млн. долларов США), из них:

- перед международными финансовыми организациями - в сумме 11 107,4 млн. рублей (390,4 млн. долларов США), в том числе:

по нефинансовым кредитам, привлеченным от Международного банка реконструкции и развития, - 7 198,9 млн. рублей (253,3 млн. долларов США),

по нефинансовым кредитам, привлеченным от Европейского банка реконструкции и развития, - 3 908,5 млн. рублей (137,1 млн. долларов США);

- перед правительствами иностранных государств - в сумме 4 032,4 млн. рублей (142,8 млн. долларов США);

- в ходе проведения в 2005 году новации облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии эмитировано облигаций государственного валютного займа 1999 года номинальной стоимостью 67,4 млн. рублей (2,3 млн. долларов США).

Уменьшение задолженности по внешним долговым обязательствам в 2005 году составило в общей сумме 920 677,9 млн. рублей (32 234,1 млн. долларов США), из них:

- погашение основной суммы долга по долговым обязательствам Российской Федерации, выраженным в ценных бумагах, указанных в иностранной валюте, составило в общей сумме 108 037,9 млн. рублей (3 799,7 млн. долларов США), в том числе:

погашение внешнего облигационного займа Российской Федерации, выпущенного в 1998 году, в сумме 1 250 000 000 немецких марок, - 23 004,4 млн. рублей (826,6 млн. долларов США);

погашение внешнего облигационного займа Российской Федерации, выпущенного в 1998 году, в сумме 2 968 695 000,00 долларов США сроком на семь лет, - 84 908,3 млн. рублей (2 968,7 млн. долларов США);

платежи в погашение облигаций внутреннего государственного валютного займа всех серий - 57,8 млн. рублей (2,1 млн. долларов США);

погашение облигаций внутреннего государственного валютного займа III серии в результате новации - 67,4 млн. рублей (2,3 млн. долларов США);

- погашение основной суммы долга перед международными финансовыми организациями составило в общей сумме 121 249,4 млн. рублей (4 312,6 долларов США), в том числе:

по кредитам Международного валютного фонда - 98 087,5 млн. рублей (3 490,7 млн. долларов США), в том числе досрочное погашение основного долга перед МВФ - 3 329,9 млн. долларов США за счет средств Стабилизационного фонда;

по кредитам Международного банка реконструкции и развития - 22 014,2 млн. рублей (781,5 млн. долларов США);

по кредитам Европейского банка реконструкции и развития - 1 147,7 млн. рублей (40,4 млн. долларов США);

- погашение основной суммы долга по кредитам, полученным Российской Федерацией от правительств иностранных государств, составило в общей сумме 533 232,7 млн. рублей (18 621,8 млн. долларов США), в том числе:

по новому российскому долгу по связанным и несвязанным кредитам, привлеченным после 01.01.92 от стран-членов Парижского клуба, было осуществлено платежей в погашение задолженности - 28 645,0 млн. рублей (990,1 млн. долларов США);

по новому российскому долгу по связанным кредитам, привлеченным после 01.01.92 от стран, не являющихся членами Парижского клуба, было осуществлено платежей в погашение задолженности - 691,1 млн. рублей (24,7 млн. долларов США);

по долгу бывшего СССР, реструктуризированному в рамках соглашений со странами-членами Парижского клуба кредиторов, - 491,471,0 млн. рублей (17 168,1 млн. долларов США), в том числе досрочное погашение за счет средств Стабилизационного фонда - 425 798,3 млн. рублей (14 844,7 млн. долларов США);

по межправительственному соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики от 1 июля 2005 года об окончательном урегулировании задолженности бывшего СССР и Российской Федерации перед Китайской Народной Республикой - 334,4 млн. рублей (11,6 млн. долларов США);

платежи товарными поставками в счет погашения внешнего долга - 12 091,2 млн. рублей (427,3 млн. долларов США);

- погашение основной суммы долга по кредитам Внешэкономбанка, предоставленным Минфину России в 1998-1999 годах за счет средств Банка России, в соответствии с трехсторонним соглашением между Минфином России, Банком России и Внешэкономбанком от 29.04.2002 года N 01-01-06/26-370 осуществлено в сумме 158 157,9 млн. рублей (5 500,0 млн. долларов США), в том числе досрочное погашение за счет средств Стабилизационного фонда - 123 797,0 млн. рублей (4 300,0 млн. долларов США).

8.3. Стабилизационный фонд Российской Федерации

Объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 января 2005 года составил 522,3 млрд. рублей.

В январе поступления в Стабилизационный фонд Российской Федерации в размере суммы свободных остатков на 1 января 2005 года составили 218,4 млрд. рублей.

31 января 2005 года в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 29.01.2005 N 102-р и приказом Минфина России от 31.01.2005 N 13 из Стабилизационного фонда Российской Федерации было перечислено 93,5 млрд. рублей для погашения государственного внешнего долга.

В 2005 году Стабилизационный фонд Российской Федерации пополнился на 1 170,7 млрд. рублей, в том числе за счет дополнительных доходов 1 квартала на сумму 210,8 млрд. рублей, 2 квартала - на 294,4 млрд. рублей, 3 квартала - на 373,5 млрд. рублей, 4 квартала - 292,1 млрд. рублей

В июне 2005 года в соответствии с пунктом 3 раздела 11 протокола заседания Правительства Российской Федерации от 26 мая 2005 N 20 средства Стабилизационного фонда Российской Федерации были уменьшены на сумму 1,3 млрд. рублей (вследствие уточнения объема остатков средств федерального бюджета на 1 января 2005 года, подлежащих зачислению на счета по учету средств Стабилизационного фонда, по результатам составления отчета об исполнении федерального бюджета за 2004 год, указанная сумма была списана).

Кроме того, в соответствии со статьей 3 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2004 год" средства Стабилизационного фонда Российской Федерации были уменьшены для досрочного осуществления в июне 2005 года платежей по погашению части внешнего долга Российской Федерации перед странами-членами Парижского клуба в соответствии с Соглашением от 13 мая 2005 года на сумму 430,1 млрд. рублей.

Во исполнение приказа Минфина России N 160 от 30.06.2005 года в Стабилизационный фонд Российской Федерации было зачислено 4,3 млрд. рублей не использованных средств на досрочное погашение части государственного внешнего долга Российской Федерации перед странами-членами Парижского клуба по причине возникновения экономии за счет разницы между запланированными и фактическими валютными курсами.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2005 год", и распоряжением Правительства Российской Федерации от 28.06.2005 N 253-р из Стабилизационного фонда Российской Федерации было списано 30,0 млрд. рублей на покрытие дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в ходе его исполнения, а также 123,8 млрд. рублей на осуществление досрочного погашения кредитов Внешэкономбанка, предоставленных Минфину России в 1998-1999 годах за счет средств Банка России, в соответствии с трехсторонним соглашением между Минфином России, Банком России и Внешэкономбанком от 29.04.2002 N 01-01-06/26-370.

Таким образом, объем средств Стабилизационного фонда Российской Федерации по состоянию на 1 января 2006 года составил 1237,0 млрд. рублей, или 5,7% к объему ВВП 2005 года.

9. Анализ данных баланса исполнения федерального бюджета и отчета о финансовом результате

Годовой отчет об исполнении федерального бюджета за 2005 год сформирован в соответствии с требованиями новых нормативных правовых документов Минфина России по бюджетному учету и отчетности:

инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26 августа 2004 г. N 70н (зарегистрированного в Минюсте России 5 октября 2004 г., регистрационный N 6055);

инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 г. N 5н (по заключению Минюста России от 1 марта 2005 г. N 01/1453-ВЯ не нуждается в государственной регистрации).

Формы годового отчета содержат помимо показателей кассового исполнения федерального бюджета (форма 0521232 "Отчет об исполнении федерального бюджета") и кассового исполнения смет доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (форма 0521233 "Отчет от исполнении смет доходов и расходов по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности") еще и финансовые показатели о состоянии активов и обязательств Российской Федерации (форма 0521231 "Баланс исполнения федерального бюджета"), а также новый показатель для системы государственных финансов - финансовый результат, характеризующий чистую стоимость активов, его прирост за отчетный 2005 год (форма 0521237 "Отчет о финансовых результатах деятельности").

Анализ финансовых показателей годового отчета об исполнении федерального бюджета

Таблица 25

Состояние нефинансовых активов

млн. рублей

Наименование	Остаток на 1.01.05			Поступило за 2005 год			Выбыло за 2005 год			Остаток на 1.01.06
	за счет бюджетных средств	за счет внебюджет- ных средств	итого	за счет бюджетных средств	за счет внебюджет- ных средств	итого	за счет бюджетных средств	за счет внебюджет- ных средств	итого	за счет бюджетных средств	за счет внебюдже- тных средств	итого
	Основные средства
Основные средства (балансовая стоимость) Амортизация Основные средства (остаточная стоимость) Капитальные вложения в основные средства Основные средства в пути	4 623 413	290 862	4 914 275							4 910 116	264 120	5 174 236
	1 671 692	111 020	1 782 712							1 909 881	123 626	2 033 507
	2 951 721	179 842	3 131 563							3 000 235	140 494	3 140 729
	264 193	25 708	289 903							401 829	32 834	434 663
	2 578		2 578							1 854	39	1 893
Итого основные средства	3 218 494	205 550	3 424 044	1 092 186	72 082	1 164 268	906 763	104 265	1 011 028	3 403 918	173 367	3 577 285
Непроизведенные активы	Непроизведенные активы
	453		453							2 266	5	2 271
Капитальные вложения в непроизведенные активы	17	1	18								5	5
Итого непроизведенные активы	470	1	471	3 468	20	3 488	1672	11	1 683	2 266	10	2 276
Нематериальные активы (по балансовой стоимости) Амортизация Нематериальные активы по остаточной стоимости Капитальные вложения в нематериальные активы	Нематериальные активы
	7 709	613	8 322							8 595	478	9 073
	232	22	254							354	92	446
	7 477	591	8 068							8 241	386	8 627
	10 274	569	10 843							85 368	740	861 108
Итого нематериальные активы	17 751	1 160	18 911	83 029	627	83 656	7 171	661	7 832	93 609	1 126	94 735
Материалы Вложения в изготовление продукции (работ, услуг) Материалы в пути	Материальные запасы
	971 733	26 041	997 774							1 002 545	23 353	1 025 898
	1 719	8 103	9 822							3 309	7 080	10 389
	3 788	8	3 796							1 039	7	1 046
Итого материальные запасы	977 240	34 152	1 011 392	427 917	109 801	537 719	398 264	113 514	511 778	1 006 893	30 440	1 037 333
Всего
Нефинансовых активов	4 213 955	240 863	4 454 818	1 606 600	182 531	1 789 131	1 313 870	218 451	1 532 321	4 506 686	204 943	4 711 6291

Стоимость нефинансовых активов в Российской Федерации по состоянию на 1 января 2006 года по сравнению с данными на 1 января 2005 года возросла на 256 811 млн. рублей (на 0,9%) и составила 4 711 629 млн. рублей.

При этом следует отметить, что преобладающая доля в общем объеме нефинансовых активов принадлежит основным средствам - 75,9 процентов. Материальные запасы, нематериальные активы, непроизведенные активы составляют соответственно 22,0%; 2,0% и 0,1 процента.

Остаточная стоимость основных средств на 1 января 2006 года почти не претерпела изменений по сравнению с данными на 1 января 2005 года и составила 3 577 285 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 3 403 918 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 3 424 044 млн. рублей, в т.ч. по бюджетным средствам 3 218 494 млн. рублей). Поступление основных средств и их выбытие в основном были равноценны и составили соответственно 1 164 268 млн. рублей и 1 011 028 млн. рублей.

Изношенность объемов основных средств по данным начисленной амортизации по состоянию на 1 января 2006 года возросла по сравнению с данными 2004 года на 3,0% и составила 39,3% (2 033 507 млн. рублей) к их первоначальной стоимости.

Остатки в материальных запасах за 2005 год возросли незначительно и составили на 1 января 2006 года 1 037 333 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 1 006 893 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 1011 392 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 977 240 млн. рублей).

При этом поступление материальных запасов и их расходование за 2005 год составили соответственно 537 719 млн. рублей и 511 778 млн. рублей.

Объем нематериальных активов составил на 1 января 2006 года 94 735 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 93 609 млн. рублей. По сравнению с данными на 1 января 2005 года (18 911 млн. рублей) указанный показатель увеличился в 5 раз.

Объем непроизведенных активов в составе нефинансовых активов незначителен - 2 276 млн. рублей, или 0,1 процента.

Финансовые активы Российской Федерации

Таблица 26

Финансовые активы

млн. рублей

Наимено- вание активов	остаток на 01.01.05			поступило			выбыло			остаток на 01.01.06
	бюджет	внебюд- жет	итого	бюджет	внебюджет	итого	бюджет	внебюд- жет	итого	бюджет	внебюд- жет	итого
Финансовые вложения
Акции и иные формы участия в капитале	42	393	435	44 866	36	44 902	51	89	140	44 857	340	45 197
Облигации Векселя	25 799	2 930	28 729	11 426	3 691	15 117	360	3 241	3 601	36 865	3 380	40 245
Расчеты по бюджетным кредитам
Расчеты по бюджетным кредитам	2 737 419	9 215	2 746 634	325 524	651	326 175	668 226	882	669 108	2 394 717	8 984	2 403 701
Расчеты с прочими дебиторами
Итого прочие дебиторы	101 634	17 697	119 331	5 295 252	324 304	5 619 556	5 292 050	332 905	5 624 955	104 836	9 096	113 932
в том числе, расчеты с дебитора- ми по доходам	20 831	- 6 204	14 627							12 478	- 12 458	20
расчеты по выданным авансам	73 121	21 613	94 734							83 470	16 566	100 036*
расчеты с подотчет- ными лицами	2 526	1 433	3 959							3 657	2 048	5 705
расчеты по недоста- чам	5 155	370	5 525							5231	2 190	7 421
прочие	1	485	486								750	750
Денежные средства
Итого	935 480	33 415	968 895	6 738 215	532 014	7 270 229	5 921 324	524 722	6 446 046	1 752 585	40 707	1 793 292***
в том числе:
средства на банковс- ких счетах	7 489	31 175	38 664							11 130	38 740	49 870**
средства на счетах бюджета	927 991		927 991							1 741 455		1 741 455
депозиты		2 240	2 240								1 967	1 967

______________________________

* по данным баланса указаны суммы соответственно 83 470 млн. рублей, 17 988 млн. рублей, 101 458 млн. рублей, что обусловлено включением в баланс по Федеральному космическому агентству средств во временном распоряжении на сумму 1 422 млн. рублей

** без средств, полученных во временное распоряжение

*** остатки денежных средств на 1 января 2006 года с учетом поступлений и выбытий на счетах составили соответственно 1 752 371 млн. рублей, 40 707 млн. рублей, 1 793 078 млн. рублей, что обусловлено включением в баланс в состав средств федерального бюджета сумм, по которым отчетность главными распорядителями средств федерального бюджета не формировалась (бюджетные средства, администрируемые Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации в сумме 19 млн. рублей, и администрируемые органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации муниципальных образований и созданными ими бюджетными учреждениями в сумме 210 млн. рублей, отраженные в отчете об исполнении федерального бюджета за 2005 год по главе "000", включены в отчет об исполнении федерального бюджета за 2005 год на основании информации территориальных органов федерального казначейства; по главе 153 "Федеральная таможенная служба" в балансе исполнения федерального бюджета отражены денежные средства во временном распоряжении в сумме (-) 15 млн. рублей в кассе и денежные средства во временном распоряжении в пути).

Финансовые активы Российской Федерации представлены в следующем составе: финансовые вложения, расчеты по бюджетным кредитам, расчеты с прочими дебиторами, денежные средства на едином счете бюджета и на счетах в банках.

За счет бюджетных средств осуществили вложения в акции, кроме Федерального агентства по управлению федеральным имуществом на 44 814 млн. рублей, также Федеральное агентство по государственным резервам в сумме 41 млн. рублей, Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий в сумме 1 млн. рублей, Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития в сумме 0,01 млн. рублей и др. Общая сумма вложений в акции составила на 1 января 2006 года по бюджетным средствам 44 857 млн. рублей (на 1 января 2005 года 42 млн. рублей), по внебюджетной деятельности сумма вложений в акции на 1 января 2006 года составила 340 млн. рублей (на 1 января 2005 года 393 млн. рублей). Вложения в акции за счет внебюджетных средств отражены в отчетах:

                                                            млн. рублей

 Федерального агентства по науке и инновациям                         50

 Федерального агентства по образованию                                47

 Управления делами Президента Российской Федерации                    27

 Федеральной службы по труду и занятости                              16

Облигации, векселя отражены в сумме 40 245 млн. рублей, в том числе за счет бюджетных средств 36 865 млн. рублей, за счет внебюджетных средств 3 380 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 28 729 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 25 799 млн. рублей, внебюджетным средствам 2 930 млн. рублей)

Вложения в облигации и векселя за счет средств бюджета, кроме Министерства финансов Российской Федерации в сумме 35 285 млн. рублей, отражены в отчетности следующих федеральных органов исполнительной власти:

                                                            млн. рублей

 Министерство иностранных дел Российской Федерации                 1 491

 Федеральное агентство по государственным резервам                    42

 Федеральное агентство по культуре и кинематографии                   22

 Федеральное агентство по науке и инновациям                           8

 Государственный Эрмитаж                                               5

 Федеральная служба по  экологическому   технологическому и            4

 атомному надзору

 Федеральная таможенная служба                                         3

 Министерство внутренних дел Российской Федерации                      1

 Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова          0,9

 Министерство информационных технологий и связи  Российской          0,6

 Федерации

 Федеральная служба исполнения наказаний                             0,5

 Федеральная служба государственной статистики                       0,3

Задолженность по выданным бюджетным кредитам за 2005 год в целом сократилась на 342 933 млн. рублей и составила на 1 января 2006 года 2 403 701 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 2 394 717 млн. рублей, по внебюджетным средствам 8 984 млн. рублей (на 1 января 2005 года 2 746 634 млн. рублей). При этом в течение 2005 года увеличение задолженности по бюджетным кредитам (предоставление кредитов, переоценка, начисление процентов) составило 326 175 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам - 325 524 млн. рублей, по внебюджетным средствам - 651 млн. рублей (кредиты выдавались в основном Министерством финансов Российской Федерации). За 2005 год уменьшение задолженности по предоставленным из бюджета кредитам (погашение задолженности, курсовая разница) составило 669 108 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 668 226 млн. рублей, внебюджетным средствам 882 млн. рублей

Задолженность по выданным кредитам за счет бюджетных средств отражена в отчетности следующих главных распорядителей средств федерального бюджета:

                                                            млн. рублей

 Министерство финансов Российской Федерации                    2 392 979

 Федеральная таможенная служба                                        56

 Федеральная налоговая служба                                         12

 Министерство Российской  Федерации  по  делам  гражданской            5

 обороны, чрезвычайным ситуациям и  ликвидации  последствий

 стихийных бедствий

 Федеральная регистрационная служба                                    3

 Судебный  департамент  при   Верховном   Суде   Российской          0,2

 Федерации

В расчетах с прочими дебиторами по состоянию на 1 января 2006 года отражены:

Задолженность с дебиторами по начисленным доходам: по бюджетным средствам - 12 478 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 20 831 млн. рублей); по внебюджетным средствам - переплата в сумме 12 458 млн. рублей, которая по сравнению с данными на 1 января 2005 (6 204 млн. рублей) увеличилась вдвое. Указанную переплату отразили за предоставленные платные услуги:

                                                             млн. рублей

 Федеральное агентство по образованию                              14 873

 Российская академия наук                                           2 155

 Управление делами Президента Российской Федерации                  1 047

 Федеральное агентство  по  здравоохранению  и  социальному           720

 развитию

 Сибирское отделение Российской академии наук                         697

 Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова           684

 Федеральное агентство по сельскому хозяйству                         374

 Федеральное  агентство  по  техническому   регулированию и           343

 метрологии

 Федеральная служба по надзору в  сфере   здравоохранения и           237

 социального развития

 Министерство иностранных дел Российской Федерации                    203

 Федеральное агентство по культуре и кинематографии                   169

 Федеральное агентство связи                                          147

 Федеральное казначейство                                             129

 Уральское отделение Российской академии наук                         112

 Министерство юстиции Российской Федерации                            102

Задолженность по выданным авансам возросла на 5 302 млн. рублей по сравнению с данными 2004 года и составила 100 036 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 83 470 млн. рублей (на 1 января 2005 - 94 734 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 73 121 млн. рублей). Значительные суммы задолженности по бюджетным средствам сложилась по следующим главным распорядителям средств федерального бюджета:

                                                             млн. рублей

 Федеральное агентство по сельскому хозяйству                      10 847

 Федеральное агентство по культуре и кинематографии                 4 127

 Федеральное космическое агентство                                  3 815

 Федеральное агентство  по  здравоохранению  и  социальному         2 805

 развитию

 Министерство иностранных дел Российской Федерации                  2 750

 Управление делами Президента Российской Федерации                  2 480

 Российская академия наук                                           1 826

 Федеральное агентство по образованию                               1 222

 Министерство экономического развития и торговли Российской         1 124

 Федерации

 Министерство Российской  Федерации  по  делам  гражданской           949

 обороны, чрезвычайным ситуациям и  ликвидации  последствий

 стихийных бедствий

Задолженность за подотчетными лицами увеличилась на 1 746 млн. рублей по сравнению с данными 2004 года и составила 5 705 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам - 3 657 млн. рублей, по внебюджетным средствам - 2 048 млн. рублей (на 1 января 2005 года 3 959 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 2 526 млн. рублей, по внебюджетным средствам 1 433 млн. рублей). Наиболее значительная сумма задолженности по бюджетным средствам сложилась по Судебному департаменту при Верховном Суде Российской Федерации - 135 млн. рублей.

Задолженность по суммам выявленных недостач и хищений увеличилась по сравнению с данными 2004 года на 1 896 млн. рублей и составила 7 421 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 5 231 млн. рублей, по внебюджетным средствам 2 190 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 5 525 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 5 155 млн. рублей, внебюджетным средствам 370 млн. рублей).

Не обеспечили сохранность государственного имущества:

                                                             млн. рублей

 Федеральное агентство по государственным резервам                  3 192

 Федеральная служба исполнения наказаний                               79

 Федеральное агентство по образованию                                  45

 Федеральное агентство по сельскому хозяйству                          37

 Федеральная таможенная служба                                         29

 Федеральное агентство  по  здравоохранению  и  социальному            25

 развитию

 Федеральная служба по труду и занятости                               22

 Федеральное агентство по рыболовству                                  21

 Министерство Российской  Федерации  по  делам  гражданской            18

 обороны, чрезвычайным ситуациям и  ликвидации  последствий

 стихийных бедствий

 Федеральная налоговая служба                                          15

 Российская академия медицинских наук                                  10

 Федеральное агентство морского и речного транспорта                    8

Денежные средства сложились из средств на банковских счетах учреждений, средств на счетах бюджетов, а также депозитных средств и составили на 1 января 2005 года 968 895 млн. рублей, на 1 января 2006 года 1 793 292 млн. рублей.

Обязательства Российской Федерации

Обязательства Российской Федерации представлены в следующем составе: расчеты с кредиторами по внутренним и внешним долговым обязательствам, расчеты с поставщиками и подрядчиками, расчеты по платежам в бюджеты, прочие расчеты с кредиторами, расчеты по выплате наличных денег.

Таблица 27

Обязательства Российской Федерации

млн. рублей

Наименование пассивов	остаток на 01.01.05			поступило			выбыло			остаток на 01.01.06
	бюджет	внебюджет	итого	бюджет	внебюджет	итого	бюджет	внебюджет	итого	бюджет	внебюджет	итого
Расчеты с кредиторами - по внутренним долговым обязательствам	766 210	445	766 655	285 750	116	285 866	195 371	236	195 607	856 589	325	856 914
- по внешним долговым обязательствам	3 200 645		3 200 645	257 020		257 020	1 223 072		1 223 072	2 234 593		2 234 593
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	25 758	16 881	42 639							27 897	14 454	42 351
Расчеты по платежам в бюджеты	4 796	13 922	18 718							3 403	16 528	19 931
Прочие расчеты с кредиторами	824	403	1 227							1 039	617	1 656*
Расчеты по выплате наличных денег		- 3	- 3								- 2	- 2
Итого расчеты с прочими кредиторами	31 378	31 203	62 581	4 346 707**	327 203	4 673 910	4 345 746	326 809	4 672 555	32 339	31 597	63 936

______________________________

* без средств, полученных во временное распоряжение

** 4 343 564 млн. руб. по данным отчета о финансовых результатах на сумму средств, не сконсолидированных во внутренних расчетах на 3 143 млн. рублей

Задолженность по расчетам по внутренним долговым обязательствам за 2005 год возросла на 90 259 млн. рублей и составила на 1 января 2006 года 856 914 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 856 589 млн. рублей, по внебюджетным средствам 325 млн. рублей (на 1 января 2005 года 766 655 млн. рублей).

Задолженность с кредиторами по внутренним долговым обязательствам за счет бюджетных средств отражена в отчетах:

                                                             млн. рублей

 Министерства финансов Российской Федерации                      856 557

 Федерального казначейства                                            32

Задолженность по расчетам по внешним долговым обязательствам сократилась на 966 053 млн. рублей и составила на 1 января 2006 года 2 234 593 млн. рублей, в том числе по бюджетным средствам 2 234 593 млн. рублей (на 1 января 2005 года 3 200 645 млн. рублей).

Задолженность с кредиторами по внешним долговым обязательствам отражена в отчете Министерства финансов Российской Федерации.

В расчетах с прочими кредиторами по состоянию на 1 января 2006 года отражены:

Задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками - сократилась на 288 млн. рублей и составила на 1 января 2006 года 42 351 млн. рублей (на 1 января 2005 года 42 639 млн. рублей), в том числе по бюджетным средствам 27 897 млн. рублей (на 1 января 2005 года 25 758 млн. рублей), по внебюджетным средствам 14 454 млн. рублей (на 1 января 2005 года 16 881 млн. рублей). В основном указанная задолженность по бюджетным средствам отражена в отчетах:

                                                             млн. рублей

 Федерального агентства по государственным резервам                2 718

 Федеральной службы исполнения наказаний                           1 529

 Министерства внутренних дел Российской Федерации                  1 417

 Федеральной службы по труду и занятости                             715

 Министерства иностранных дел Российской Федерации                   560

 Судебного  департамента  при   Верховном   Суд   Российской         250

 Федерации

 Федерального агентства морского и речного транспорта                226

Задолженность по расчетам по платежам в бюджеты возросла на 1 213 млн. рублей и составила на 1 января 2006 года 19 931 млн. рублей (на 1 января 2005 года 18 718 млн. рублей), в том числе по бюджетным средствам 3 403 млн. рублей (на 1 января 2005 года 4 796 млн. рублей), по внебюджетным средствам 16 528 млн. рублей (На 1 января 2005 года 13 922 млн. рублей). В основном задолженность по бюджетным средствам отражена в отчетах:

                                                            млн. рублей

 Федеральной службы исполнения наказаний                           1 063

 Федерального агентства морского и речного транспорта                139

 Федерального агентства по культуре и кинематографии                  50

 Российской академии наук                                             82

 Федерального агентства водных ресурсов                               27

 Федерального агентства по рыболовству                                17

Задолженность по прочим расчетам с кредиторами возросла на 429 млн. рублей и составила на 1 января 2006 год 1 656 млн. рублей (на 1 января 2005 года 1 227 млн. рублей), в том числе по бюджетным средствам 1 039 млн. рублей (на 1 января 2005 год 824 млн. рублей), по внебюджетным средствам 617 млн. рублей (на 1 января 2005 года - 403 млн. рублей). В основном задолженность по бюджетным средствам по прочим расчетам с кредиторами (расчеты с депонентами и расчеты по удержаниям из заработной платы) отражена в отчетах:

                                                            млн. рублей

 Федеральной службы исполнения наказаний                             193

 Федерального агентства по образованию                                75

 Министерства Российской  Федерации  по  делам  гражданской           16

 обороны, чрезвычайным ситуациям и  ликвидации  последствий

 стихийных бедствий

Финансовый результат

Финансовый результат это совершенно новый показатель для системы государственных финансов, характеризующий чистую стоимость активов.

Финансовый результат на 1 января 2005 года по бюджетной деятельности составил 3 887 616 млн. рублей (по данным баланса 016 058 млн. рублей минус 128 442 млн. рублей - денежные средства учреждения во временном распоряжении), за 2005 год его прирост составил 1 703 994*(2) млн. рублей. В результате прироста финансовый результат на 1 января 2006 года по бюджетной деятельности составил 991 687 млн. рублей (по данным баланса 5 716 998 млн. рублей минус 139 716 млн. рублей (средства учреждения во временном распоряжении) плюс 14 405 млн. рублей (средства во временном распоряжении, находящиеся в прочих расчетах с кредиторами).

Финансовый результат по внебюджетной деятельности на 1 января 2005 года составил 271 713 млн. рублей, за 2005 год уменьшился на 37 335 млн. рублей, на 1 января 2006 года - 234 378 млн. рублей.

Чистый операционный результат за 2005 года по бюджетным и внебюджетным средствам составил 1 666 522 млн. рублей, в том числе по бюджетной деятельности 17 03 857 млн. рублей, по внебюджетной деятельности (-) 37 335 млн. рублей сложился из операций:

- с нефинансовыми активами в сумме 256 811 млн. рублей, в том числе по бюджету 292 731 млн. рублей, по внебюджетной деятельности (-) 35 920 млн. рублей;

- с финансовыми активами в сумме 532 131 млн. рублей, в том числе по бюджету 533 272 млн. рублей, по внебюджетной деятельности (-) 1 141 млн. рублей;

- с обязательствами в сумме (-) 877 580 млн. рублей, в том числе по бюджету (-) 877 854 млн. рублей, по внебюджетной деятельности 274 млн. рублей.

Из 105 главных распорядителей бюджетных средств, отразивших в отчете операции по внебюджетной деятельности, 59 главных распорядителей допустили ведение вышеуказанной деятельности с убытками. Наиболее значительные убытки допустили:

                                                             млн. рублей

 Федеральная налоговая служба                                      2 991

 Министерство Российской  Федерации  по  делам  гражданской        2 075

 обороны, чрезвычайным ситуациям и  ликвидации  последствий

 стихийных бедствий

 Федеральное агентство лесного хозяйства                             663

 Федеральное агентство по сельскому хозяйству                        687

 Федеральное агентство по атомной энергии                            768

 Федеральное дорожное агентство                                      470

10. Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации

В 2005 году исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов*(3) характеризуется следующими основными показателями*(4).

Доходы консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов составили 8 579,6 млрд. рублей, из которых в федеральный бюджет поступило 5 127,2 млрд. рублей, в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 2 999,9 млрд. рублей, в бюджеты государственных внебюджетных фондов - 1 541,2 млрд. рублей, в бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов - 258,3 млрд. рублей. Средства, полученные бюджетами бюджетной системы Российской Федерации из федерального бюджета, составили 1 347 млрд. рублей.

Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации и ГВБФ составили 6 820,6 млрд. рублей, в том числе расходы федерального бюджета - 3 514,3 млрд. рублей, из них средства, переданные бюджетам бюджетной системы - 1 347 млрд. рублей.

Расходы бюджетов субъектов Российской Федерации составили 2 941,2 млрд. рублей, государственных внебюджетных фондов - 1 457,6 млрд. рублей, территориальных государственных внебюджетных фондов - 254,7 млрд. рублей.

Профицит консолидированного бюджета Российской Федерации и ГВБФ по итогам 2005 года составил 1 759,0 млрд. рублей. При этом профицит федерального бюджета составил 1 612,9 млрд. рублей, бюджетов субъектов Российской Федерации - 58,7 млрд. рублей, бюджетов государственных внебюджетных фондов - 83,6 млрд. рублей, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - 3,6 млрд. рублей.

По сравнению с 2004 годом в 2005 году доходы консолидированного бюджета Российской Федерации (без учета данных ГВБФ) увеличились на 24,9%, расходы - на 9,4%, профицит бюджета - вырос более чем в 2 раза.

Таблица 28

Динамика основных показателей исполнения консолидированного бюджета Российской Федерации и ГВБФ за 2001 - 2005 гг.

	Кассовое исполнение, млрд. рублей						Динамика, % к предыдущему году
	2001	2002	2003	2004	2005 (без ГВБФ)	2005 (с ГВБФ)	2001	2002	2003	2004	2005 (без ГВБФ)	2005 (с ГВБФ)
Доходы - всего	2 683,7	3 519,2	4 138,7	5 429,9	6 780,1	8 579,6	0,0	131,1	117,6	131,2	124,9	158,0
Расходы - всего	2 419,3	3 422,3	3 964,9	4 669,7	5 108,3	6 820,6	0,0	141,5	115,9	117,8	109,4	146,1
Процент- ные расходы	244,4	243,7	240,9	230,3	239,2	239,2	0,0	99,7	98,9	95,6	103,9	103,9
Непроцен- тные расходы	2 174,9	3 178,6	3 724,0	4 439,4	4 869,1	6 581,4	0,0	146,1	117,2	119,2	109,7	148,2
Дефицит/ Профицит	264,3	97,0	173,8	760,2	1 671,8	1 759,0	0,0	36,7	179,2	437,4	219,9	231,4

Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по доходам

В 2005 году консолидированный бюджет Российской Федерации и ГВБФ по доходам был исполнен на 8 579,6 млрд. рублей, из которых более половины составили доходы федерального бюджета.

Доходы федерального бюджета в 2005 году сложились в сумме 5 127,2 млрд. рублей, что составило 23,7% к объему ВВП за 2005 год и 103% к годовым бюджетным назначениям по доходам, утвержденным Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2005 год" от 23 декабря 2004 года N 173-ФЗ.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации составили 2 999,9 млрд. рублей, или 13,9% к объему ВВП за 2005 год и 105% к годовым бюджетным назначениям по доходам, утвержденным соответствующими законами о бюджетах субъектов Российской Федерации.

Доходы государственных внебюджетных фондов составили 1 541,2 млрд. рублей, то есть 7,1% к объему ВВП за 2005 год или 96% к годовым бюджетным назначениям по доходам, утвержденным соответствующими федеральными законами, из них:

- единый социальный налог - 88,7 млрд. рублей или 5,8%,

- страховые взносы - 656,4 млрд. рублей или 42,6%,

- доходы от размещения средств бюджетов - 20,5 млрд. рублей или 1,3%;

- субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - 728,3 млрд. рублей или 47,3% (в том числе средства федерального бюджета, передаваемые Пенсионному Фонду Российской Федерации - 650,1 млрд. рублей или 42,2%),

- прочие - 47,3 млрд. рублей или 3,0%.

Доходы территориальных государственных внебюджетных фондов составили 258,3 млрд. рублей, или 1,2% к объему ВВП за 2005 год и 106% к годовым бюджетным назначениям по доходам территориальных государственных внебюджетных фондов, в том числе:

- единый социальный налог - 79,8 млрд. рублей или 30,9%,

- страховые взносы - 85,2 млрд. рублей или 33,0%,

- безвозмездные поступления - 78,8 млрд. рублей или 30,5%,

- прочие - 14,5 млрд. рублей или 5,6%.

Налоговые поступления в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации составили 5 536,6 млрд. рублей или 64,5% от общей суммы доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в 2005 году. При этом в федеральный бюджет поступило 3 129,8 млрд. рублей (56,5% налоговых доходов консолидированного бюджета), в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 2 232,4 млрд. рублей (40,3%), в бюджеты федеральных государственных внебюджетных фондов - 90,7 млрд. рублей (1,6%), территориальных государственных внебюджетных фондов - 83,7 млрд. рублей (1,5%).

При этом удельный вес налоговых поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации не одинаков: в доходах федерального бюджета их доля равна 61,0%, в доходах консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации - 74,4%. Единый социальный налог составил 5,8% и 30,9% доходов бюджетов федеральных государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов соответственно.

Анализ налоговых доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2005 году показал, что по федеральному бюджету они превысили соответствующие годовые бюджетные назначения на 74,3 млрд. рублей или на 2,4%, по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации - на 116,9 млрд. рублей или на 5,5%.

Исполнение консолидированного бюджета Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов по расходам

В структуре расходов консолидированного бюджета Российской Федерации и ГВБФ в 2005 году наибольший удельный вес составили расходы на социальную политику - 1 889,3 млрд. рублей (из них 1 350,3 млрд. рублей - расходы государственных внебюджетных фондов) или 27,7%, образование - 801,8 млрд. рублей или 11,8%, здравоохранение и спорт - 797,1 млрд. руб. или 11,7%. При этом, в расходах федерального бюджета наибольшую долю имеют межбюджетные трансферты - 1 245,6 млрд. руб. или 35,4%, национальная оборона - 581,1 млрд. рублей или 16,5%, общегосударственные вопросы - 501,0 млрд. рублей или 14,3%. В расходах бюджетов субъектов Российской Федерации наибольший удельный вес имеют расходы на образование - 628,3 млрд. руб. или 21,4%, национальную экономику - 515,5 млрд. рублей или 17,5%, жилищно-коммунальное хозяйство - 464,5 млрд. рублей или 15,8%, здравоохранение и спорт - 463,8 млрд. рублей или 15,8%.

Расходы государственных внебюджетных фондов на социальную политику составили 1 350,3 млрд. рублей, из них 1 291,1 млрд. рублей или 88,6% от общей суммы расходов - пенсионное обеспечение, 59,2 млрд. рублей или 4,1% - социальное обеспечение населения. Расходы территориальных государственных внебюджетных фондов по разделу "Здравоохранение" составили 250,5 млрд. рублей.

Дефицит (профицит) консолидированного бюджета Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов

Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2005 году исполнен с профицитом в сумме 1 758,9 млрд. рублей. При этом профицит федерального бюджета составил 1 612,9 млрд. рублей (112,0% к годовым бюджетным назначениям), бюджетов субъектов Российской Федерации - 58,7 млрд. рублей (при запланированном дефиците консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в (-) 179,5 млрд. рублей), бюджетов государственных внебюджетных фондов - 83,7 млрд. рублей (дефицит/профицит не планировался), бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов - 3,6 млрд. рублей (дефицит/профицит не планировался).

Наибольшая величина суммы профицита консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации отмечается по следующим субъектам:

                                                          млрд. рублей

 Тюменская область                                                + 36,0

 г. Москва                                                        + 19,5

 Ханты-Мансийский автономный округ                                + 12,4

 Ямало-Ненецкий автономный округ                                   + 6,7

 г. Санкт-Петербург                                                + 6,5

 Республика Башкортостан                                           + 4,5

 Пермская область                                                  + 3,1

 Свердловская область                                              + 2,8

 Самарская область                                                 + 2,7

 Краснодарский край                                                + 1,5

 Чеченская республика                                              + 1,4

 Алтайский край                                                    + 1,1

Ряд субъектов Российской Федерации исполнили бюджет с дефицитом, наибольшая величина которого отмечается в следующих из них:

                                                          млрд. рублей

 Республика Саха (Якутия)                                        - 12,76

 Красноярский край                                                - 4,75

 Липецкая область                                                 - 2,59

 Хабаровский край                                                 - 2,07

 Московская область                                               - 1,80

 Вологодская область                                              - 1,72

 Иркутская область                                                - 1,61

 Саратовская область                                              - 1,14

 Ленинградская область                                            - 1,13

 Новосибирская область                                            - 1,06

 Белгородская область                                             - 1,00

 Чукотский автономный округ                                       - 1,00

 Нижегородская область                                            - 1,00

 Кировская область                                                - 1,00

11. Внебюджетные средства федеральных бюджетных учреждений

По результатам отчета о выполнении сметы доходов и расходов бюджетных учреждений по доходам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (на основе кассового исполнения по данным органов федерального казначейства) остатки внебюджетных средств на начало 2005 года составляли 32,2 млрд. рублей, за 2005 год поступило 297,0 млрд. рублей, израсходовано - 290,1 млрд. рублей, остаток на 1 января 2005 года составил 39,5 млрд. рублей. При этом объем поступлений за 2005 год уменьшился на 0,8 процентных пункта по отношению к объему ВВП по сравнению с поступлениями за соответствующий период 2004 года. Остаток внебюджетных средств на 1 января 2006 года увеличился по сравнению с аналогичным показателем на 1 января 2005 года на 8,6 млрд. рублей.

Таблица 29

Движение внебюджетных средств в 2004 - 2005 году

млн. рублей

	2004 год	2005 год
Остаток денежных средств на начало года	33 422,0	32 227,2
Поступило средств за отчетный период	362 348,9	296 962,8
Израсходовано средств, всего	296 659,9	290 098,1
Остаток денежных средств на 1 января	30 905,1	39 474,2

Анализируя поступление за 2005 год доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в разрезе министерств и ведомств, отмечаем, что наибольший удельный вес в общем объеме средств, поступивших от внебюджетной деятельности, наблюдается по следующим министерствам и ведомствам:

Таблица 30

	в % к общему объему внебюджетных средств
Федеральное агентство по образованию	29,0
Министерство обороны Российской Федерации	8,4
Министерство внутренних дел Российской Федерации	7,0
Федеральное агентство по здравоохранению и социальному развитию	5,4
Федеральное агентство лесного хозяйства	5,0
Федеральная служба по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека	3,8
Российская академия наук	3,6
Министерство Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий	3,5
Федеральное агентство по сельскому хозяйству	3,0

12. Методика составления отчета об исполнении федерального бюджета за 2005 год

Структура отчета об исполнении федерального бюджета за 2005 год и документы для его составления:

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2005 год составлен Федеральным казначейством по следующим разделам:

1. Доходы федерального бюджета:

1.1. Поступления доходов в федеральный бюджет;

1.2. Поступления доходов в федеральный бюджет по администраторам;

2. Расходы федерального бюджета:

2.1. Распределение расходов федерального бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

2.2. Ведомственная структура расходов федерального бюджета;

2.3. Распределение расходов федерального бюджета по разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

3. Результат исполнения федерального бюджета и источники его финансирования.

4. Источники финансирования дефицита федерального бюджета:

4.1. Источники финансирования дефицита федерального бюджета;

4.2. Источники финансирования дефицита федерального бюджета по администраторам.

Отчет отражает кассовое исполнение федерального бюджета и составлен на основании отчетов главных распорядителей средств федерального бюджета и данных бюджетного учета исполнения федерального бюджета органов Федерального казначейства.

Отчет об исполнении федерального бюджета за 2005 год сформирован в соответствии с требованиями новых нормативных правовых актов Минфина России и Федерального казначейства по бюджетному учету и отчетности:

- указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 10 декабря 2004 года N 114н (по заключению Минюста России от 29 декабря 2004 года N 07/12855-ВЯ не нуждается в государственной регистрации);

- инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26 августа 2004 года N 70н (зарегистрировано в Минюсте России 5 октября 2004 года, регистрационный номер 6055);

- инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 года N 5н (по заключению Минюста России от 1 марта 2005 года N 01/1453-ВЯ не нуждается в государственной регистрации).

- правил составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета в системе Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 8 августа 2005 года N 9н (по заключению Минюста России от 30 августа 2005 года N 01/6972-ВЯ не нуждается в государственной регистрации).

Показатели Отчета об исполнении федерального бюджета за 2005 год указываются в сопоставлении:

с показателями, утвержденными Федеральным законом от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 52 (часть 1), ст. 5277; 2005, N 28, ст. 2813, N 45, ст. 4589);

с показателями сводной бюджетной росписи федерального бюджета на 2005 год, составляемой Минфином России в соответствии со статьей 246 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823).

В Отчете отражены операции по исполнению федерального бюджета за 2005 год, осуществленные в период с 1 января 2005 года по 31 декабря 2005 года, а также операции по исполнению федерального бюджета, проведенные в первые пять рабочих дней 2006 года в соответствии со статьей 121 Федерального закона от 23 декабря 2004 года N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год".

Доходы федерального бюджета, расходы федерального бюджета и источники финансирования дефицита федерального отражаются в Отчете об исполнении федерального бюджета за 2005 год на основании:

- представленных в Федеральное казначейство главными распорядителями средств федерального бюджета отчетов об исполнении бюджета по форме 0503127 в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 года N 5н.

- отчетов органов Федерального казначейства об исполнении федерального бюджета по форме 0521424 в соответствии с Правилами составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета в системе Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 8 августа 2005 года N 9н.

Основные особенности формирования отчетности об исполнении федерального бюджета за 2005 год

Формирование отчета об исполнении федерального бюджета за 2005 год имело следующие особенности.

Доходы федерального бюджета, администрируемые органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и созданными ими бюджетными учреждениями, включены в отчет об исполнении федерального бюджета на основе отчетов о кассовых поступлениях и выбытиях (форма N 0521424), представленных территориальными органами Федерального казначейства, по коду администратора поступлений 000 "Доходы, закрепленные за всеми администраторами".

Доходы федерального бюджета, учтенные территориальными органами Федерального казначейства на основании первичных платежных документов плательщиков по главе 438 "Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации", включены в отчет об исполнении федерального бюджета на основании отчетов о кассовых поступлениях и выбытиях (форма N 0521424), представленных территориальными органами Федерального казначейства, по коду администратора поступлений 438 "Судебный департамент при Верховном Суде Российской Федерации":

- 438 1 13 03010 01 0000 130 "Прочие доходы федерального бюджета от оказания платных услуг и компенсации затрат государства";

- 438 1 15 02010 01 0000 140 "Платежи, взимаемые федеральными государственными организациями за выполнение определенных функций";

- 438 1 16 17000 01 0000 140 "Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о суде и судоустройстве, об исполнительном производстве и судебные штрафы";

- 438 1 16 30010 01 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет";

- 438 1 17 05010 01 0000 180 "Прочие неналоговые доходы федерального бюджета".

Расходы федерального бюджета по выплате пенсий, пособий и компенсаций лицам, проходившим военную службу, службу в органах внутренних дел Российской Федерации, учреждениях и органах Федеральной службы исполнения наказаний, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органах Российской Федерации и органах прокуратуры Российской Федерации, и членам их семей отражены в отчете об исполнении федерального бюджета на основании информации о произведенных выплатах с лицевых счетов соответствующих получателей средств федерального бюджета и информации территориальных органов Федерального казначейства о возврате неиспользованных средств федерального бюджета, выделенных на выплату пенсий, пособий военнослужащим.

Учитывая, что организации, находящиеся в ведении Управления делами Президента Российской Федерации (ФГУП "Предприятие по управлению собственностью за рубежом"), Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям (ФГУП РАМИ "РИА-Новости"), а также ФГУП "ИТАР-ТАСС" не являются бюджетными учреждениями и доходы от разрешенных видов деятельности росзагранучреждений, включая доходы от использования федеральной собственности за рубежом, по соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета не предусмотрены в Федеральном законе от 23 декабря 2004 года N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год", в отчете об исполнении федерального бюджета уменьшены остатки средств федерального бюджета по состоянию на 1 января 2005 года на сумму средств, учтенных по счетам указанных федеральных государственных унитарных предприятий.

В соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26 августа 2004 года N 70н, в отчетности об исполнении федерального бюджета отражены остатки средств федерального бюджета на счетах, открытых органам Федерального казначейства на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета" и курсовая разница по ним, возникающая вследствие изменения курса рубля к иностранным валютам, на основании данных отчетности Федерального казначейства как органа, организующего исполнение федерального бюджета, без включения в отчетность Федерального казначейства как администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Баланс исполнения федерального бюджета составлен на основании данных бухгалтерского учета главных распорядителей (распорядителей), получателей средств федерального бюджета (свод балансов по форме 0503130 в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 года N 5н) и данных бухгалтерского учета органов Федерального казначейства (свод балансов органов Федерального казначейства по поступлениям и выбытиям средств бюджета по форме 0521440 в соответствии с приказом Федерального казначейства от 8 августа 2005 года N 9н) с учетом требований Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 26 августа 2004 года N 70н.

Отчет о финансовых результатах деятельности составлен на основании представленных в Федеральное казначейство главными распорядителями средств федерального бюджета отчетов о финансовых результатах деятельности по форме 0503121 в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной бюджетной отчетности, утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 года N 5н и отчетов о кассовых поступлениях и выбытиях органов Федерального казначейства по форме 0521424 в соответствии с Правилами составления и представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета в системе Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства от 8 августа 2005 года N 9н.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 мая 2006 г. N 281 "Об утверждении Положения о представлении в Правительство Российской Федерации ежеквартальной и годовой отчетности об исполнении федерального бюджета" одновременно с отчетом об исполнении федерального бюджета за 2005 год представляются отчеты:

- о предоставленных Министерством финансов Российской Федерации в 2005 году бюджетных ссудах, бюджетных кредитах и их погашении;

- о предоставленных государственных гарантиях;

- о внутренних и внешних заимствованиях по видам заимствований;

- о состоянии внутреннего и внешнего долга Российской Федерации на первый и последний день отчетного периода.

Вместе с материалами отчета об исполнении федерального бюджета за 2005 год Министерство финансов Российской Федерации направляет Отчет об исполнении статей Федерального закона от 23 декабря 2004 г. N 173-ФЗ "О федеральном бюджете на 2005 год" (в ред. Федерального закона от 4 ноября 2005 г. N 141-ФЗ) который содержит 130 статей и 46 Приложений.

Ряд статей названного Федерального закона носят установочный характер:

- статьи, утверждающие параметры федерального бюджета в целом, а также содержащие отдельные показатели прогнозных объемов доходов и предельных объемов расходов;

- статьи, устанавливающие бюджетно-правовые нормы, в том числе, предоставляющие определенный объем прав федеральным органам исполнительной власти, в пределах которых они реализуют свои полномочия.

Кроме того, отдельные приложения к Федеральному закону "О федеральном бюджете на 2005 год" также носят установочный характер и не требуют составления информации об их исполнении.

______________________________

*(1) Далее, кроме оговоренных случаев, под термином финансирование будет подразумеваться объем расходов, распределенных ГРБС по подведомственной сети расходными расписаниями.

*(2) по данным отчета о финансовых результатах деятельности 1 703 857 млн. руб. без учета доходов, администрируемых Судебным департаментом при Верховном Суде Российской Федерации (19 млн. руб.) и доходов, администрируемых органами исполнительной власти (210 млн. руб.) и сумм во временном распоряжении, отраженных в кассе и в пути (- 15 млн. рублей).

*(3) В 2005 г. консолидированный бюджет Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов (далее - консолидированный бюджет Российской Федерации и ГВБФ) включает в себя показатели исполнения федерального бюджета, консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов (федеральных), территориальных государственных внебюджетных фондов. До 2005 года данные государственных внебюджетных фондов и территориальных государственных внебюджетных фондов в отчет об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации не включались.

*(4) Информация представлена бет учета консолидации данных по перечислениям из бюджетов субъектов Российской Федерации в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования, из бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации в бюджеты субъектов Российской Федерации и из бюджетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования.