Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 150-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 6 Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (Ю.В. Чернова, "Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 11, ноябрь 2006 г.)

Комментарий к Федеральному закону от 27.07.2006 N 150-ФЗ
"О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 6
Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в
признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного
страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации"

С 9 августа 2006 года вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2006 N 150-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 6 Федерального закона "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Закон N 150-ФЗ), который не внес радикальных изменений в установленный законодательством порядок выплаты физическим лицам компенсации по вкладам, а в определенном смысле стал итоговым документом в обсуждении представителями законодательной и исполнительной власти, широких кругов общественности возможности и необходимости увеличения размера компенсационных выплат по сбережениям физических лиц, хранящимся в коммерческих банках.

В соответствии с Законом N 150-ФЗ предельное возмещение по вкладам физических лиц в банке, в отношении которого наступил страховой случай, увеличивается до 190 000 руб. вместо ранее законодательно установленного размера возмещения в 100 000 руб.

При этом имеются определенные новации в порядке расчета компенсируемой вкладчику суммы.

Так, согласно новой редакции части второй ст. 11 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Закон N 177-ФЗ) возмещение по вкладам в банках, участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, выплачивается вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, не превышающей 100 000 руб., плюс 90% суммы вкладов в банке, превышающей 100 000 руб., но в совокупности не более 190 000 руб.

Увеличение предельного возмещения до 190 000 руб. адекватно распространено и на несколько вкладов в одном банке, для чего внесены изменения в часть третью ст. 11 Закона N 177-ФЗ.

Данные изменения, внесенные в ст. 11 Закона N 177-ФЗ, распространяются на банки, страховой случай в отношении которых наступил после дня вступления в силу Закона N 150-ФЗ.

Напомним, что положениями Закона N 177-ФЗ в качестве страхового случая определено одно из следующих обстоятельств:

1) отзыв (аннулирование) у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;

2) введение Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

В свою очередь, право вкладчика на получение возмещения по вкладам возникает со дня наступления страхового случая и может быть им реализовано со дня наступления страхового случая до дня завершения процедуры банкротства банка, а при введении Банком России моратория на удовлетворение требований кредиторов - до дня окончания действия моратория.

Важно отметить, что в соответствии с Законом N 177-ФЗ застрахованными являются денежные средства в рублях или в иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные (причисленные) проценты на сумму вклада.

Если вклад был размещен в иностранной валюте, сумма возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая.

Не являются застрахованными денежные средства:

- размещенные на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если эти счета открыты в связи с указанной деятельностью;

- размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

- переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

- размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Для получения возмещения по вкладам вкладчик либо его представитель обращается в государственную корпорацию "Агентство по страхованию вкладов" или в банк-агент в случае его привлечения к выплатам возмещения по вкладам.

Заметим, что вкладчик, получивший возмещение по вкладам, сохраняет право требовать от банка выплаты оставшейся части вклада в соответствии с действующим законодательством.

Другой новацией Закона N 150-ФЗ является изменение порядка расчета компенсации по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования, размер выплат Банка России по которым определяется исходя из 100% суммы признанных в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве) требований вкладчика, определенных согласно ст. 4 Федерального закона от 29.07.2004 N 96-ФЗ "О выплатах Банка России по вкладам физических лиц в признанных банкротами банках, не участвующих в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" (далее - Закон N 96-ФЗ), превышающей 100 000 руб. Вышеуказанный размер выплат Банка России в совокупности также не должен превышать 190 000 руб.

Однако данный размер компенсации определяется за вычетом сумм предварительных выплат кредиторам первой очереди, осуществленных конкурсными управляющими в соответствии с Федеральным законом от 25.02.1999 N 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Соответствующие изменения внесены в абзац первый части первой ст. 6 Закона N 96-ФЗ и распространяются на банки, не участвующие в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, у которых лицензия на осуществление банковских операций отозвана после дня вступления в силу Закона N 150-ФЗ.

Между тем, как следует из заявлений ответственных представителей законодательной и исполнительной власти, а также государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов", сумма вкладов физических лиц, подлежащая компенсации, будет повышаться. Так, в настоящее время обсуждается вопрос о возможном ее увеличении до 300 000 руб. к середине следующего года.

Ю.В. Чернова

"Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", N 11, ноябрь 2006 г.