Приложение N 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)

 

1. В обозначении счета целесообразно показывать текстом: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.

2. Схема нумерации:

 

+---+-------------------------------+-----------------------------------+

|   |                               |        Количество знаков          |

|N  |                               +--------+---------+-------+--------+

|п/п|                               |Коррес- |Счета по |Бюджет-|Счета по|

|   |                               |понден- |учету    |ные    |учету   |

|   |                               |тские   |кредитов,|счета  |доходов |

|   |                               |счета,  |в т.ч.   |       |и расхо-|

|   |                               |счета   |просро-  |       |дов     |

|   |                               |по      |ченных,  |       |        |

|   |                               |учету   |просро-  |       |        |

|   |                               |средств |ченных   |       |        |

|   |                               |клиентов|процен-  |       |        |

|   |                               |и банков|тов по   |       |        |

|   |                               |        |ним  и   |       |        |

|   |                               |        |другие   |       |        |

|   |                               |        |счета    |       |        |

+---+-------------------------------+--------+---------+-------+--------+

| 1 |               2               |    3   |    4    |   5   |   6    |

+---+-------------------------------+--------+---------+-------+--------+

| 1 |Номер раздела                  |    1   |    1    |   1   |   1    |

| 2 |Номер счета первого порядка  (в|        |         |       |        |

|   |каждом  разделе  начинается с N|    2   |    2    |   2   |   2    |

|   |01)                            |        |         |       |        |

|   |Итого знаков                   |    3   |    3    |   3   |   3    |

| 3 |Номер счета второго порядка  (в|        |         |       |        |

|   |каждом  счете  первого  порядка|    2   |    2    |   2   |   2    |

|   |начинается с N 01)             |        |         |       |        |

|   |Итого знаков                   |    5   |    5    |   5   |   5    |

| 4 |Код валюты или драгоценного ме-|    3   |    3    |   3   |   3    |

|   |талла                          |        |         |       |        |

|   |Итого знаков                   |    8   |    8    |   8   |   8    |

| 5 |Защитный ключ                  |    1   |    1    |   1   |   1    |

|   |Итого знаков                   |    9   |    9    |   9   |   9    |

| 6 |Номер филиала       (отделения,|        |         |       |        |

|   |структурного подразделения)    |    4   |    4    |   4   |   4    |

| 7 |Символ бюджетной отчетности    |    -   |    -    |   3   |   -    |

| 8 |Символ отчета  о   прибылях   и|    -   |    -    |   -   |   5    |

|   |убытках                        |        |         |       |        |

| 9 |Порядковый номер лицевого счета|    7   |    7    |   4   |   2    |

|   |Всего знаков                   |   20   |   20    |  20   |  20    |

+---+-------------------------------+--------+---------+-------+--------+

 

Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, с учетом последующих изменений и дополнений, и Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации ("Классификатор клиринговых валют") от 28.07.97 N Р-212, с учетом последующих изменений и дополнений, а по счетам в валюте Российской Федерации используется "старый" код валюты российского рубля - 810 для целей бухгалтерского учета и осуществления расчетов на территории Российской Федерации.

Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (отделения, структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (отделения, структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (отделения, структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.

При нумерации лицевых счетов межфилиальных расчетов в разрядах 10 - 13 (4 знака) указывается уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, в котором открыт счет; в разрядах 14 - 16 (3 знака) - нули - резервная позиция; в разрядах 17 - 20 (4 знака) - уникальный номер подразделения кредитной организации как участника расчетов, для которого открыт счет.

Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в учреждении Банка России (18, 19, 20 разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7, 8, 9 разрядам БИК.

Первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15, 16...) используются для обозначения символов и шифров отчетности (отчет о прибылях и убытках, бюджетная и другая отчетность). Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета (разряды 14, 15...) для обозначения признака счета (например транзитный) и на другие цели для внутренних потребностей.

Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся расчетные (текущие) счета.

Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления (глава Б), внебалансовых счетов (глава В), срочных операций (глава Г), счетов депо (глава Д) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом указаний Банка России по отдельным операциям. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б - Г, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета. Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д.

При ведении по отдельным программам учета основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других товарно-материальных ценностей в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.

В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками банка, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.

В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).

3. Примеры нумерации лицевых счетов.

 

Пример 1: Открытие лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета средств клиента:

      балансовый счет второго порядка        - 40502 (разряды 1-5)

      код валюты (доллар США)                - 840 (разряды 6-8)

      защитный ключ                          - К (разряд 9)

      номер филиала (отделения)              - 21 (разряды 10-13)

      порядковый номер лицевого счета        - 128 (разряды 14-20)

      номер лицевого счета  40502  840   К   0021    0000128

      ____________________  _____  ___   _   ____    _______

 

      разряды                1-5   6-8   9   10-13   14-20

 

Пример 2: Открытие транзитного лицевого счета коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:

     балансовый счет второго порядка         - 40502 (разряды 1-5)

     код валюты (доллар США)                 - 840 (разряды 6-8)

     защитный ключ                           - К (разряд 9)

     номер филиала (отделения)               - 21 (разряды 10-13)

     признак счета (транзитный)              - 1 (разряд 14)

     порядковый номер лицевого счета         - 129 (разряды 15-20)

     номер лицевого счета  40502  840   К   0021    1     000129

     ____________________  _____  ___   _   ____    _     ______

 

     разряды                1-5   6-8   9   10-13   14    15-20

 

Пример 3: Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим предприятиям, организациям, находящимся в федеральной собственности:

     балансовый счет второго порядка        - 70101 (разряды 1-5)

     код валюты (российский рубль)          - 810 (разряды 6-8)

     защитный ключ                          - К (разряд 9)

     номер филиала (отделения)              - 1 (разряды 10-13)

     символ отчета о прибылях и убытках     - 11106 (разряды 14-18)

     порядковый номер лицевого счета        - 1 (разряды 19-20)

     номер лицевого счета    70101  810   К   0001    11106     01

     ____________________    _____  ___   _   ____    _____     ___

 

     разряды                  1-5   6-8   9   10-13   14-18    19-20

 

Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках

 

+-----------------+-----------------------------------------------------+

|Условные цифровые|                                                     |

|  обозначения    |Наименование документов, по которым отражены операции|

|   документов    |                                                     |

+-----------------+-----------------------------------------------------+

|      01         |Списано, зачислено по платежному поручению           |

|      02         |Оплачено, зачислено по платежному требованию         |

|      03         |Оплачен наличными денежный чек                       |

|      04         |Поступило наличными по объявлению на взнос наличными |

|      05         |Оплачено, зачислено по требованию-поручению          |

|      06         |Оплачено, зачислено по инкассовому поручению         |

|      07         |Оплачено, поступило по расчетному чеку               |

|      08         |Открытие аккредитива,  зачисление сумм неиспользован-|

|                 |ного, аннулированного аккредитива                    |

|      09         |Списано, зачислено по мемориальному (расходному, при-|

|                 |ходному кассовому) ордеру                            |

|      10         |Документы по погашению кредита,  кроме  поименованных|

|                 |выше                                                 |

|      11         |Документы по выдаче кредита,  зачислению  кредита  на|

|                 |счет, кроме поименованных выше                       |

|      12         |Зачислено на основании авизо                         |

|      13         |Расчеты с применением банковских карт                |

+-----------------+-----------------------------------------------------+

 

Список
парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное

 

+-----------------+-------------------------------------------+---------+

|    N  счета     |      Наименование счета                   | Признак |

|                 |                                           |  счета  |

+-----------------+-------------------------------------------+---------+

|        1        |                         2                 |    3    |

+-----------------+-------------------------------------------+---------+

1.    30604        Расчеты с Министерством финансов РФ по цен-     П

                   ным бумагам

      30605        Расчеты с Министерством финансов РФ по цен-     А

                   ным бумагам

2.    47401        Расчеты с клиентами по факторинговым,  фор-     П

                   фейтинговым операциям

      47402        Расчеты с клиентами по факторинговым,  фор-     А

                   фейтинговым операциям

3.    47403        Расчеты с валютными и фондовыми биржами         П

      47404        Расчеты с валютными и фондовыми биржами         А

4.    47405        Расчеты с клиентами по  покупке  и  продаже     П

                   иностранной валюты

      47406        Расчеты с клиентами по  покупке  и  продаже     А

                   иностранной валюты

5.    47407        Расчеты по конверсионным сделкам и  срочным     П

                   операциям

      47408        Расчеты по конверсионным сделкам и  срочным     А

                   операциям

6.    47412        Операции по продаже и оплате спецлотерей        П

      47413        Операции по продаже и оплате спецлотерей        А

7.    47414        Платежи по приобретению и реализации памят-     П

                   ных монет

      47415        Требования по платежам за  приобретаемые  и     А

                   реализуемые памятные монеты

8.    47419        Расчеты с предприятиями и организациями  по     П

                   наличным деньгам

      47420        Расчеты с предприятиями и организациями  по     А

                   наличным деньгам

9.    47422        Обязательства банка по прочим операциям         П

      47423        Требования банка по прочим операциям            А

10.   60301        Расчеты с бюджетом по налогам                   П

      60302        Расчеты с бюджетом по налогам                   А

11.   60303        Расчеты с внебюджетными фондами по начисле-     П

                   ниям на заработную плату

      60304        Расчеты с внебюджетными фондами по начисле-     А

                   ниям на заработную плату

12.   60307        Расчеты с работниками банка по  подотчетным     П

                   суммам

      60308        Расчеты с работниками банка по  подотчетным     А

                   суммам

13.   60309        Налог на добавленную стоимость

                   по приобретенным  материальным

                   ценностям и оказанным услугам                   П

      60310        Налог на добавленную стоимость

                   по приобретенным  материальным

                   ценностям и оказанным услугам                   А

14.   60311        Расчеты с поставщиками,  подрядчиками и по-     П

                   купателями

      60312        Расчеты с поставщиками,  подрядчиками и по-     А

                   купателями

15.   60313        Расчеты банков с  фирмами-нерезидентами  по     П

                   хозяйственным операциям

      60314        Расчеты банков с  фирмами-нерезидентами  по     А

                   хозяйственным операциям

16.   60316        Расчеты с  организациями,   состоящими   на     П

                   сметном финансировании банков

      60317        Расчеты с  организациями,   состоящими   на

                   сметном финансировании банков,  по перечис-     А

                   ленным им средствам

17.   60322        Расчеты с прочими кредиторами                   П

      60323        Расчеты с прочими дебиторами                    А

18.   61201        Реализация (выбытие) имущества банков           П

      61202        Реализация (выбытие) имущества банков           А

19.   61307        Переоценка ценных бумаг - положительные раз-    П

                   ницы

      61407        Переоценка ценных  бумаг  -   отрицательные     А

                   разницы

20.   70301        Прибыль отчетного года                          П

      70401        Убытки отчетного года                           А

21.   81001        Убыток по доверительному управлению             А

      85501        Прибыль по доверительному управлению            П

22.   93801        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   иностранной валюты                               А

      96801        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   иностранной валюты                               П

23.   93901        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   драгоценных металлов                             А

      96901        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   драгоценных металлов                             П

24.   94001        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   ценных бумаг                                     А

      97001        Нереализованные курсовые разницы по переоценке

                   ценных бумаг                                     П

-------------------------------------------------------------------------